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1、XXX有限责任公司右键单击上一行首，选择更新域键入委托公司名称的全称ABC公司右键单击上一行首，选择更新域键入执行商定程序的公司名称XXX有限责任公司对财务信息执行商定程序的报告zz核字2014XXX号zz会计师事务所(特殊普通合伙)Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）XXX有限责任公司对财务信息执行商定程序的报告（截止年12月31日）目 录页 次一、对财务信息执行商定程序的报告1-2对财务信息执行商定程序的报告zz核字2014 号XXX有限责任公司：我们接受委托，对ABC公司年12月31日的应收账款明细表执行
2、了与贵公司商定的程序。这些程序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的是为了协助贵公司评价ABC公司应收账款记录的正确性。现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序1、取得ABC公司编制的年12月31日的应收账款明细表，验算合计数，并与总分类账核对是否相符。2、从应收账款明细表中抽取*家客户，检查对应的销售发票与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是从第*家客户开始，每隔*家抽取*家。3、对应收账款明细表中余额较大的前*家客户进行函证。4、对
3、未回函的客户，检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。5、对回函金额不符的客户，取得ABC公司编制的差异调节表，并检查差异调节表是否适当。二、执行程序的结果1、执行第1项程序，我们发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。2、执行第2项程序，我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的*%。3、执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大的前*家客户发出询证函，函证余额占应收账款明细表合计数的比例为*%。收到*家客户的回函，回函金额*元，差异*元，（其中正差*元，负差*元），其余*家客户未回函。4执行第4项程序，我们发现未回函的*家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。5执行第5项程序，我们发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节消失。列出回函金额不符的应收账款。上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到ABC公司财务报表整体。（本页无正文）zz会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国北京中国注册会计师：二一四年月日