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1、 1、对应收账款明细表执行商定程序注册会计师执行商定程序的报告沪审事业 号ABC公司：我们接受委托，对Y公司201年12月31日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。这些程序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅是为了协助贵公司评价Y公司应收账款记录的正确性。现将执行的程序及得出的结果报告如下： 一、执行的程序 1、取得Y公司编制的201年12月31日的应收账款明细表，验算合计数，并与总分类账核对是否相符。2、从应收账款明细表中抽取50家客户
2、，检查对应的销售发票与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是第10家客户开始，每隔20家抽取1家。3、对应收账款明细表中余额较大的前200家客户进行函证。4、对未回函的客户，检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。5、对回函金额不符的客户，取得Y公司编制的差异调节表，并检查差异调节是否适当。 二、执行程序的结果1、执行第1项程序，我们发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。2、执行第2项程序，我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的10.5%。3、执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大的前200家客户发出询证函，函证余额占应收账款明细表合计
3、数的比例为80%。收到180家客户的回函，回函金额元，差异元，（其中正差元，负差元），其余20家客户未回函。4、执行第4项程序，我们发现未回函的20家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。5、执行第5项程序，我们发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节消失（列出回函金额不符的应收账款）。上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到Y公司财务报表整体。上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文中国注册会计师中国上海 二二年月日