《公司内部控制审计工作底稿-计划阶段-BF-具体审计计划模版.xls》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司内部控制审计工作底稿-计划阶段-BF-具体审计计划模版.xls（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、内内部部控控制制审审计计-具具体体审审计计计计划划被被审审计计单单位位：编编制制人人：截截止止日日期期：复复核核人人：序号审计程序及内容是否执行不执行理由说明执行人一一了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境(一)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素是1计划实施的风险评估程序是2计划了解的内容和评估风险是行业状况是法律环境及监管环境是其他外部因素是(二)被审计单位的性质1计划实施的风险评估程序是2了解的内容和评估风险所有权结构:所有权性质;投资者的名称和关系;控股母公司是治理结构:获取或编制治理结构图;作出详细解释说明是组织结构:获取或编制组织结构图;作出详细解释说明是经营活动是投
2、资活动是筹资活动是(三)被审计单位对会计政策的选择和运用1实施的风险评估程序向财务总监询问被审计单位采用的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务人员配备和构成情况等是查阅被审计单位会计工作手册、操作指引等财务资料和内部报告是2了解的内容和评估风险：被审计单位会计政策的运用、变更和披露是(四)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险1实施的风险评估程序向董事长等高级管理人员询问被审计单位实施的或准备实施的目标和战略是查阅被审计单位经营规划和其他文件是2了解的内容和评估风险目标、战略和相关经营风险是被审计单位的风险评估过程是(五)被审计单位财务业绩的衡量和评价1实施的风险评估程序查阅被审计单位管理层
3、和员工业绩考核与激励性报酬政策、分布信息与不同层次部门的业绩报告等是实施分析程序，将内部财务业绩指标与被审计单位设定的目标值进行比较，与竞争对手的业绩进行比较，分析业绩趋势等是2了解的内容和评估风险关键业绩指标是业绩趋势是预测、预算和差异分析是管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策是分部信息与不同层次部门的业绩报告是与竞争对手的业绩比较是外部机构提出的报告是二二了了解解被被审审计计单单位位内内部部控控制制在被审计单位整体层面了解内部控制了解和评价控制环境是了解和评价被审计单位风险评估过程是了解和评价控制信息系统与沟通是了解和评价被审计单位内部控制活动是了解和评价被审计单位对控制的监督是编制了解和
4、评价整体层面内部控制汇总表是三三对对舞舞弊弊风风险险的的考考虑虑及及评评估估四四识识别别和和评评估估重重大大错错报报风风险险1项目组讨论纪要风险评估2识别和评估重大错报风险五五总总体体审审计计策策略略（一）信息系统评估表（二）识别重大业务流程1重要性水平设定是2识别重要账户及相关认定是3识别与财务报表相关的重大业务流程是（三）总体审计策略编制六六具具体体审审计计工工作作实实施施（一）与财务报表非相关的业务流程审计实施工作（可以通过问卷等形式作整体了解，也可以单独编制底稿实施审计工作）1组织架构是2发展战略是3社会责任是4企业文化是5内部信息传递是6合同管理是7信息系统（说明：可以使用信息系统评
5、估表作一般了解，如果评估结果为复杂，由我所信息技术部门介入，则不需再在此处编制底稿）是信息系统评估表（二）与财务报表相关的非重大业务流程审计实施工作（可以通过问卷等形式作整体了解，也可以单独编制底稿实施审计工作）1全面预算是2研究与开发是3工程项目是4担保业务是5业务外包是（三）与财务报表相关的重大业务流程了解和评价内部控制1财务报告（必须作为重大流程执行）2资金活动货币资金及其他是了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试投资与筹资循环了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制
6、活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试3工薪与人事循环了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试4采购与付款循环了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试5资产管理循环了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试6销售与收款循环了解内部控制设计控
7、制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试7生产与仓储循环了解内部控制设计控制流程是评价内部控制设计控制目标及控制活动是确定控制是否得到执行(穿行测试)是执行情况的评价结果是编制内部控制汇总表是控制测试七七内内部部控控制制缺缺陷陷评评价价1编制缺陷汇总评价表是八八完完成成内内部部控控制制审审计计工工作作1审计工作完成情况核对是2重大事项概要是3与董事会和经理层沟通记录是4项目组内部讨论记录是5审计报告编写是索索引引号号：BFBF编编制制日日期期：复复核核日日期期：技术级别执行日期修改日期底稿索引号BABABAB
8、ABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABABBBB-1-2BB-1-3BB-1-4BB-1-5BB-1-6BB-1-1BCBDBD-1BD-2BEBE-1BE-2-1BE-2-2BE-2-2BE-3BC-1BBLHQL-2HQL-3HQL-4HQL-4HQL-1HQCCZL-2CZL-3CZL-4CZL-4CZL-1CZCGXL-2GXL-3GXL-4GXL-4GXL-1GXCCGL-2CGL-3CGL-4CGL-4CGL-1CGCGZL-2GZL-3GZL-4GZL-4GZL-1GZLXSL-2XSL-3XSL-4XSL-4XSL-1XSCSCL-2SCL-3SCL-4SCL-4SCL-1SCCCA-1CB-1CB-2CB-3CB-4内内部部控控制制审审计计-修修改改审审计计计计划划被被审审计计单单位位：编编制制人人：截截止止日日期期：复复核核人人：审计计划原事项 审计计划修改事项更改理由应对或进一步审计程序索索引引号号：BF-1BF-1编编制制日日期期：复复核核日日期期：修改时间修改人审批人