代理记账业务规范方案.docx

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1、 代理记账业务规范方案 石狮市铭兴财务询问有限公司 代理记账业务标准 一、 从业人员执业道德标准 （一）核算质量 1代理记帐从业人员应当遵守与托付单位签定的“代理记帐业务协议书”中 的各项商定，在托付单位供应了必要条件的前提下，在规定的时间内按商定保质 保量地完成代理记帐业务。 2代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对托付单位供应的原始凭证 和其他资料进展审核， 并根据国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证 进展办理睬计核算。 代理记帐从业人员应当对托付代理的会计核算的标准性和会 计信息的真实性、完整性负责。 （二）独立执业 1代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，

2、在代 理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。 2代理记帐从业人员应当具备正直、诚恳的品质，公正地开展代理业务， 不得偏袒或迁就托付单位。 3代理记帐从业人员对托付单位示意其作不当的会计处理或供应不实的会 计资料，以及托付单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝， 并依法加以 制止或想主管财政部门报告。 （三）资料治理 1代理记帐从业人员对托付单位供应的原始凭证等会计资料负有保管的责 任，处理完毕后，应按规定准时返还托付单位，并办理交接手续。对代理业务形 成的会计平坦、 会计帐册、财务会计报告等会计资料应按商定的时间提交托付单 位，并办理交接验收手续。 2代理记帐从业

3、人员对其代理记帐业务过程中获知的托付单位信息，以及 获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经托付单位书面授权，任 何状况下均不得对外供应和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为 自己或他人谋取不正值的利益。 （四）专业水平 1代理记帐从业人员应当熟识国家法律、法规，具有肯定的财务会计专业 水平和实务操作力量。 2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计学问、技能和阅历，保持职业谨 慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。 3.代理记帐从业人员应仔细解答托付单位提出的有关会计处理原则和详细 业务处理方面的问题。 对于超出自身专业学问、 技能或阅历的问题， 应向阅历丰 富的有关人员

4、或具有相关职业学问的人员询问。 4.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员连续教育和专业培训的规 定，不断更新学问， 提高专业技能水平， 熟识并把握现行财务会计及相关法律法 规。 （五）业务承揽 1承办代理记帐业务必需由代理记帐机构统一受理，按本市物价部门规定 的收费标准收取代理费用，并与托付单位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐 从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。 2承接代理记帐业务时，经办人员必需向托付单位说明代理的范围、代理 责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正值的方式或手段招揽业务。 （六）执业纪律 1代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理记帐机构从事代理记

5、 帐业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记帐业务。会计师事务所从事代理 记帐业务的，其代理记帐人员不得参加对同一托付单位供应经济鉴证效劳。 2代理记帐从业人员不得在托付单位或通过托付单位猎取代理收费以外的任何利益。 二、 业务操作流程 （一）、与客户接洽 1、了解企业的状况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程； 2、签定代理记账合同； 3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务； 4、负责企业各项减免税的申报； （二）、内部建档 1、登记总台帐代理记帐登记表、代理记帐年度收费治理表、月 度收费统计表、帐表费登记表； 2、为客户创立内部代码及相应的档案，安排责任会计和外联人员； 3、

6、档案一旦建立，我们将严格根据内部操作流程处理客户账目，客户将享 受到我们供应的各种增值效劳； 4、依据客户状况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期 协作我们填制客户回访表， 以提高效劳质量； 依据客户经营和账目状况，为了规 避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。 （三）、日常会计效劳 1、 依据托付人供应的原始凭证和其他资料，根据国家统一的会计制度的规 定进展会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务 会计报告等； 2、每月 25 日后上门收取客户的原始凭证； 3、填制记帐凭证，登记会计帐簿，2 人一组，分别进展记帐和审核工作， 打印和装订记帐凭证；按客

7、户要求通过电子邮件供应局部账簿的电子版。 4、对外供应财务会计报告；月末进展转帐与会计结算业务，根据财政和税 务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”； 5、向税务机关供应税务资料； 6、会计部总监负责审核当月全部发生账目，包括票据完整性、合法性的审 核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户 账务问题的隐患赐予精确评估。在全部账务审核无误后填制税务纳税申报表，税 收缴款书，并对纳税状况与客户沟通。 （四）、报税和交税 1、每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、 营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填

8、制税收缴款书。 2、季度和年末依据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整工程，核算企 业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。 进展企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表； 3、根据财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责 到财政部门办理年检等手续。 4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。 5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。 6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我 们专业的法律、政策水平和关系协调力量维护客户合法权益，爱护客户利益。 （五）、其他增值效劳 为了供应优质的效劳，

9、我们由专人与客户沟通联系， 准时了解和解决客户的问题 和需求，依据客户的要求可随时供应上门效劳。为客户供应一站式效劳， 包括所 有涉及财务、税务、工商的各种事务。 1、免费为客户供应财务询问，纳税筹划，依据客户的要求提出治理建议， 供应现金流量分析、财务分析和财务报告。 2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，供应减免税的申报等业务； 3、为企业办理增值税一般纳税人申请、年检和转正手续； 4、办理年终财务决算和所得税汇算； 5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费帮助企业办理工商年检； 6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。 三、业务质量掌握标准 （一）、本公司通过以下措施实

10、现质量掌握的目标： 1、合理确定治理责任，以避开重商业利益轻业务质量； 2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序； 3、投入足够的资源制定和执行质量掌握政策和程序，并形成相关文件记录。 （二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规章： 1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责； 2、对在执行业务中知悉的商业隐秘，负有保密义务； 3、对托付人示意做出不当的会计处理，供应不实的快计资料，以及其他不 符合法律、法规规定的要求应当拒绝； 4、对托付人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。 四、 业务档案治理 一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业

11、材料，是记 录和反映单位经济业务的重要史料和证据。详细包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他 会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注 及文字说明，其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调整表，银行对账单，其他应当保存的会计核算 专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 二、档案治理方法 1、为加强会计档案治理，特制定本治理方法。 2、本公司业务的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会 计报告、审计报告、验资报告、资产评估

12、报告、财务治理制度以及与经营治理有 关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 3、会计档案的保存。 应有专人负责保存会计档案， 定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按 挨次立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，详细和保管年限详见本制 度第六条。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。会计档案保管期满需要销毁 时，由会计档案治理人员提出销毁意见，经客户审查、批准，并报上级有关部门 批准后执行。由会计档案治理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由公司财务 审计部有关人员共同参与，并在销毁单上签名或盖章。 4、会计档案的借用。 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必需按规定挨

13、次准时归复原处，若要 查阅入库档案，必需办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必需经本单位领导批准证明， 经 财务负责人同意，方能由档案治理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信， 经财务负责人同 意后，方能由档案治理人员接待查阅，并由档案治理人员具体登记查阅会计档人 的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特别状况， 需带出室外复印时， 必需经财 务部经理批准，并限期归还。 5、由于会计人员的变动或会计机构的转变等，会计档案需要转交时，须办 理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6、会计档案保

14、管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 (一 )会计凭证类 : (1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15 年 (2)、银行存款余额调整表和银行对账单 5 年 (二 )会计帐簿类： (1)、日记帐 15 年 其中：现金和银行存款日记帐 25 年 (2)、明细帐、总帐、帮助帐 15 年 (3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5 年 (三 )会计报表类： (1)、主要财务指标报表（包括文字分析） 3 年 (2)、月、季度会计报表（包括文字分析） 5 年 (3)、年度会计报表（包括文字分析）永久 (四 )其他类： (1)、会计档案保管清册及销毁清册永久 (2)、财务本钱

15、规划 3 年 (3)、主要财务会计文件、合同、协议永久 三、为实现我公司档案安全治理制度化、标准化、科学化，确保档案的安全，根 据中华人民共和国档案法、 中华人民共和国档案法实施方法，结合本公 司实际状况，制定本治理制度。 实行切实可行的措施做好档案收集归档工作，做到准时、完整、精确。 2.档案装具要符合国家标准、标准的要求，特别载体的档案使用特地的档案 装具。 档案室要配备符合档案安全保管要求的防火器材。档案库房要安装防盗报警、铁门、防盗网等设施。 档案库房要配有防虫、防霉等有害生物的药品。 档案库房要配备降温、去湿、温湿度测试等设备。并定期检查消防器材，准时更换过期消防器材。 6.建立健全

16、温、湿度每工作日记录制度。原则上实行专人每日上午上班始， 准时、精确记录档案库房温湿度。做好档案库房温、湿度调整工作。温度要掌握 14 24（2），相对湿度要掌握在 45 6O% （5% ）。 档案库房要保持清洁、无灰尘，严禁将易燃、易爆及其他危急物品放入档案房内。 档案库房门、架、柜要准时上锁，钥匙应指定专人负责保管。非档案治理人员不得擅自进入档案房。 档案工作人员要遵守国家有关档案工作的保密规定，确保国家机密和档 案安全。 档案工作人员每月要对所保存的档案进展一次检查，并做好检查记录，发觉问题要准时汇报并实行相应的措施。 每年年底要对室藏档案进展一次全面的清点核查，做到账物（卷）相符。 档案借阅利用要符合档案安全要求。 石狮市铭兴财务询问有限公司 2023 年 5 月 10 日