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1、企业应收账管理制度(2篇) 某集团应收账治理制度 一、销售收款和其他收款。 (一)销货收款。 1、各经营公司收到销货款,现金必需于当日送存银行并进展账务处理。收取支票、汇票等,必需按票据法的有关要求,审查其有效性、真实性,当即出具发票或往来发票。财务部准时填写 银行进账单 ,于当日或下一工作日送存银行。 2、集团公司和实行内部独立核算各经营公司,按收款部门将款项额度增加部门内部存款账户。 3、各部门销售业务人员收到票据,必需符合票据法规定 (二)其它收款。 1、财务人员收到除货款以外现金、支票、汇票,应准时送存银行,进展账务处理。 2、若能确认受益部门,应准时增加相应部门内部银行存款,不能确定
2、部门款项将此额度记入内部公司账户,待确定受益部门后作内部资金划拨账务处理。 二、预收账款治理。 1、财务人员收到客户汇款、支票、汇票等款项,必需准时存储、进展账务处理,于款项到账日发放 银行到款通知单 。业务人员应准时到财务部办理到款确认、核销欠款手续或办理销售业务。经确认到款应准时增加相应部门内部银行存款。 2、预收账款既可单独设置会计科目核算,也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表,进展内部统计治理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列,借方余额合计为应收账款,贷方余额合计为预收款。各公司依据当地条件选定科目,选定后一般一年内不再变动。 3、各级对外核算公司因客户要求转出
3、预收货款或者进展账户调整,必需持原客户财务部门签章 托付转款证明 (转回原汇款单位除外,外地客户用传真件亦可),经主管业务经理签字同意后,填写集团公司印制托付转款书,由财务部以汇款方式转出(个人用户当时交现金凭交款收据可退现金)。特别状况,可持有 销售合同书 用户单位签字人签字 转款证明 ,转款证明上应注明要转到单位、账号、转出金额,报财务部经理或其授权者审查、备案后,由财务部办理。 三、应收账款治理。 1、办理原则。 (1)分公司、销售业务部门依据批准的经营预算,在欠款额度内办理欠款销售,必需签订销售合同(每月将合同交财务部办理贴花)并填列 欠款结算单 欠款结算单 需经销售业务部门经理签字或
4、授权合同治理机构签字,否则财务部不予办理。 (2)各经营公司对外办理欠款销售,原则上必需签订销售合同,并经经营主管部门授权同意签字人员签字后,方可办理。如不能签订销售合同必需由客户出具 期票 作为抵押,方可对外办理欠款销售。 (3) 期票 有效期为:同城支票自交易日起最长10天(含节假日),汇票自交易日起最长3个月(含节假日)。各部门收取 期票 要仔细核实真伪及有效性,由出纳专人保管,按商定期限送存银行,保证款项按期入账。 (4)未收取 期票 或未签订销售合同及合同条款不利于公司利益而造成经济损失由责任人担当全部经济责任。 2、应收账款回款与核销(催款核欠流程)。 各公司收回欠款要按时入账,并
5、每天打印到款通知发送销售业务部门,销售业务部门接到到款通知或信息后持到款确认单增加部门内部银行存款,持欠款结算单或信息办理欠款核销手续。 (1)办理欠款:资金商务接到欠款订单,必需有销售业务部门审批或政策方可办理。 (2)催收欠款:资金商务负责统计欠款,定期报给销售业务部门,并向客户催收货款。 (3)客户还款:客户还款同时给资金商务发还款传真,资金商务据此到财务部确认和核销欠款。 3、应收账款治理与催收。 (1)各经营公司应加强对应收账款治理,按月公布超期欠款状况,编制欠款账龄分析表,上报集团公司财务,业务主管部门监管。各公司总经理要实行有效措施,责任到人尽快收回欠款,避开形成坏账。 (2)集
6、团公司建立内部应收、应付账款对账制度,按月编制 往来对账调整表 包括总部与分公司、分公司之间及分公司与下设经营网点之间往来对账。由供给商每月结账后10日内向对方单位供应当月应收明细记录,应付单位在自收到对账单5日内将对账结果及调整表传送供给商。超过半个月以上往来未达账项要逐项核查落实,并在下月内予以解决。对调整表中连续两个月或更长时间消失一样未达账项提交总部财务部帮助解决。 (3)分公司、销售业务部门均应对长期欠款按月提取坏账预备金,以真实反映各经营公司,内部核算部门应收账款状况,催促欠款回收,便于内部考核与评价。 (4)财务对外核算采纳 应收账款余额百分比法 按国家规定比例提取坏账预备金,待
7、坏账实际发生时,冲销坏账预备账户。 (5)内部核算考核采纳账龄分析法。依据各部各个账龄应收账款净额减去该期递延毛利差,再与相应计提比例乘积,作为应提取坏账预备金,抵减考核部门责任利润。坏账预备金按月提取,由往来账核算员负责操作。 (6)凡挂账超过半年(不含六个月)应收账款均视同长期欠款,开头计提坏账预备金。合同规定有收款期的,根据合同规定执行,超过合同期按方法和比例开头计提。 (7)依据应收账款账龄长短,坏账预备金计提比例。 应收账款账龄6-8个月(不含8个月),计提比例为50%。 应收账款账龄8-10个月(不含10个月),计提比例为70%。 应收账款账龄10-12个月(不含12个月),计提比
8、例为90%。 应收账款账龄一年以上,计提比例为100%。 4、坏账审批与处理。 各经营公司发生坏账,必需供应相应书面证据,报主管部门(销售业务部门报分公司总经理,分公司报分公司治理部门)提出处理意见,经财务部最终核实后,由财务总监签字审批,方可做销账处理。 四、应收票据治理和会计核算程序。 因销售取得银行承兑汇票,应按欠款销售方式办理,财务部应由专人负责,设立特地账户予以核算和治理。 五、其他应收款、暂付款治理。 1、集团公司内部员工借款必需是因公借款(含住院押金)坚持 前账不清后账不立 原则。特别非因公借款须按隶属关系经分公司总经理或集团公司总裁办总裁书面审批后才借支。未执行此规定者一经发觉
9、报财务部处理。 2、集团公司内外各经营公司除投资、货款以外垫付款项列入其他应收款进展治理。 3、其他应收款按集团内、外分类,并按经办人或单位进展明细核算。 4、其他应收款要准时清理催收,月末编制其他应收款明细表上报总经理,传送集团财务部,对超过一个月仍未还款项向借款人发出黄牌警告限期还款。人员调离公司前,应对其借款进展清理,未 【第2篇】餐饮企业应收账款治理方法 应收账款治理方法 第一条 为进一步标准我公司应收帐款治理,保证资金周转顺畅,避开呆帐、死帐的消失,并结合公司实际状况,特制定本方法: 其次条 签字挂账规定。 一)各单位若签字挂账,必需有签字协议。协议签订前,首先由各实体财务部负责调查
10、单位资信状况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后;方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理。 (二)签字挂账协议必需明确签字人员,并预留签字人的签字字样,双方单位盖章,法定代表人签字,明确各自权利义务。 (三)小型企业、新办企业原则上不允许签字;如签字除执行第(一)条规定外;必需每月一结算,假如到期不结账,即要停顿签字。实体财务要以书面的形式将拟停顿挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部准时通知到各实体,各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台,对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿,同时按违纪处理。若属信息传达不到位
11、造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿,并做违纪处理。 (四)小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,确要签字,实体要按以上程序上报审批前方可以签字挂账。若违反规定惩罚措施同第(一)条。 (五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字,有特别状况,关系单位或关系人需临时挂帐(无挂帐合同)的;遇有这种状况,必需由餐厅经理(营销经理)以上治理人员同意并签字担保才能挂帐,挂帐总额不得超过5000元,并由担保人负责回收,其他人无权担保挂帐。 第三条 应收账款的催收 (一) 应收账款由各实体负责催收,实体负责人本实体应收账款负总的责任,实体财务部安排催收人员。 (二) 一个单位
12、同时在几个实体挂账的,由挂账金额大的实体催收。 (三) 催收时间遵循两个标准,时间标准为每两个月催收一次,金额标准为每个单位挂账超过5000元时,本次即要催收。 (四) 催收人员应做好具体的催收状况记录,收回的款项做好标记,并在回单位后与出纳员办好款项交接手续,未能收回的款项要具体注明缘由,经三次催收未能收回并估计今后无法收回的款项,报总经理批准后,准时做出相应的账务处理。 (五) 催收记录应妥当保存,作为评价顾客资信的重要依据之一。 (六) 假如结算方式使用的是支票,发觉空头后,将退回原经办人员自行催要,时间定为10天,10天后重新转作外欠帐治理。 第四条 应收帐款账单及传递的治理 (一)各
13、吧台核算员对签字账单的合规性负责,审核内容包括:签字单位是否与本公司协议挂账,签字人是否协议规定的人员,字迹是否属实、清晰,金额是否正确。若签字账单存在上述问题,款项由该核算员负责收回,无法收回的,负赔偿责任。 (二)各实体往来帐款会计,应对账单的合规性、真实性负审核责任,若经往来账款会计审核过的账单存在(一)中所述瑕疵且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理。 (三)各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表(与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后,以表格形式打印一式两份)报公司往来帐款会计处;待汇总后上报总经理。 (四)吧台之间帐单传递:当班收银员必需做好帐单的传递工作,不得延误。若消失因传递不准时造成漏结账现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理。 (五)往来财款会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若消失呆账、死账,由该收银员全部赔偿。 (六)公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进展一次评估,并将评估状况汇总到每月的经营分析报告中,作为经营分析会的一个重要问题进展集体争论,从而打算是否允许以后连续签字挂账消费。