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1、事后监督操作规程编制部门： 版 次 号： 生效日期：xx年04月22 日目 录0修改与审批记录31目的和范围42定义、缩写和分类43职责与权限44基本规定55流程描述及操作要点55.1事后监督流程56内外部规章制度索引106.1外部法律法规106.2内部规章制度107附录108记录10附录1.事后监督业务差错考核细则100 目的和范围为加强银行（以下简称本行）会计业务管理，完善监督制约机制,切实防范和降低前台操作风险，根据银行事后监督管理办法,制定本操作规程。本规程适用于本行事后监督业务操作。1 定义、缩写和分类(1) 事后监督,是指总行事后监督人员对所有会计传票进行扫描及归档管理,并对重要业
2、务、特殊业务及超过一定金额权限的业务实施重点监督，保证会计业务的真实性、完整性和准确性。事后监督是会计风险内控体系的重要组成部分。(2) 本规程所称被监督机构,包括各分支行、资金营运中心、下设的各营销中心、法律事务部等。2 职责与权限部门岗位职责权限1) 负责事后监督工作的归口管理。扫描岗1) 负责被监督机构传票的接收、登记工作；2) 按时完成凭证的整理及扫描工作；3) 对扫描过程中发现的差错及时进行差错登记,并提交监督主管审核；4) 对扫描票据中需专夹保管的资料进行抽取、整理和保管；5) 对扫描后整理完毕的票据及时进行封塑、入库。事后监督岗1) 按照事后监督操作流程,做好被监督机构业务凭证的
3、审核、勾对工作,做到持续、有效监督；2) 对业务监督过程中发现的问题,及时提交差错或核实单；3) 对监督中发现的风险点及重大隐患,及时向事后监督主管报告；4) 负责对监督过程中知悉的按规定应当保密的事项进行保密；5) 保管被监督机构的监督备查资料。事后监督主管岗1) 负责对事后监督工作的分配、检查、指导、管理；2) 审核、下发被监督机构的差错,督促被监督机构差错整改情况,负责对检查确认后的差错业务进行处理；3) 按月汇总事后监督过程中发现的存在问题及整改情况,配合考核部门提供有关监督数据；4) 对事后监督过程中发现的重大问题,及时向或总行分管行长汇报。安全保卫部1) 负责票包的交接、传递。被监
4、督机构1) 负责按照综合业务系统操作交易流水号序时整理和摆放凭证；2) 保证凭证送达的时效性,当日凭证必须次日上午送达事后监督；3) 与安全保卫部票包接送人员做好凭证交接工作,保证凭证及时、完整送交事后监督。异地分支行及自行扫描的网点1) 按时完成凭证的扫描及上传工作；2) 负责扫描后凭证的封塑、管理及入库保管。3 基本规定(1) 工作任务：a) 审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定,处理结果是否准确；b) 检验被监督对象的会计业务质量,发现并督促纠正业务处理过程中的差错和问题，及时揭露和防范操作风险；c) 监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改意见，督促被监督对象提高防范重
5、大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意见和建议；d) 定期汇总监督数据，为业务质量考核提供依据。(2) 基本原则：a) 独立性原则：事后监督系统与核心业务操作系统分离，事后监督人员不得与核心业务系统操作人员混岗；b) 连续性原则：必须对每日凭证进行监督，保持连续性；c) 及时性原则：及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；d) 全面性原则：审查柜员业务处理凭证，保证柜员业务处理凭证与核心业务系统流水相对应；e) 重点性原则：根据柜面业务风险程度，对特殊业务、重要业务、大额业务进行重点监督和审查，保证账务正确、资金安全；f) 回避原则：事后监督人员与被监督对象有近
6、亲属关系，或有可能影响公正监督的其他关系的，不得参与对该对象的事后监督。4 流程描述及操作要点1)2)3)4)5)5.1 事后监督流程本流程包括：凭证传递和事后监督处理两个阶段，具体的流程描述及要求如下：节点任务名称部门/操作岗位操作要点外部合规要求内部合规要求操作风险提示1)A1凭证整理被监督机构1) 凭证按综合业务柜员号实行整理；2) 各柜员凭证应按照综合业务系统操作交易流水号序时依次摆放；3) 柜员每日凭证前附柜员凭证登记表（记录1），按要求填写网点名称、网点号、记账日期、柜员号、凭证张数等要素，并加盖经办柜员、循环检查员名章；4) 被监督机构每日凭证前必须附支行凭证汇总表（记录2），按
7、要求填写网点名称、网点号、记账日期，按经办柜员依次填写柜员号及凭证张数，并汇总填写凭证合计张数。银行事后监督管理办法1)A2票包交接被监督机构1) 应在票据交接登记簿（记录3）上注明业务日期、凭证张数，并加盖交票人名章，将凭证、票据交接登记簿一同放入票包中落锁；2) 与安全保卫部押运人员在押运款包交接登记簿上签字交接后通过款车押运传递票包。银行事后监督管理办法1)B3票包押运安全保卫部安全保卫部押运人员与扫描员在押运款包交接登记簿上签字，接收票包。银行事后监督管理办法2)C1凭证扫描确认扫描岗1) 扫描员接到被监督机构上交凭证后，根据被监督机构填写的票据交接登记簿记载事项逐一核对无误后签章确认
8、；凭证与票据交接登记簿记载事项不符的，应在票据交接登记簿上注明；2) 单个批次扫描结束后，核实扫描张数与被监督机构柜员凭证登记表记载的张数是否一致；如出现不符，须查明原因，确属柜员登记错误的，应在柜员凭证登记表上填明实际张数，并签章确认；3) 对扫描过程中发现的被监督机构存在的问题，及时向监督主管提交差错单或核实单；4) 对扫描完的凭证及时整理，并在支行凭证汇总表上签章确认；对需专夹保管的资料（挂失申请书底卡联、有权机关查询、冻结、解冻、扣划通知书等相关凭证），应及时抽出，妥善保管，年末封塑后移交会计档案室入库保管。银行事后监督管理办法风险点：凭证丢失风险类型：执行、交割和流程管理事件风险级别
9、：极小风险关键控制措施：检查制度、考核制度控制岗位：扫描岗2)C2是否需要人工补录扫描岗凭证是否需要人工补录：是，转2)D2；否，转2)C3。银行事后监督管理办法2)C3是否发现差错扫描岗凭证扫描中是否发现差错：是，转2)E4；否，转2)D3。2)D2人工补录事后监督岗1) 对OCR系统无法识别或识别错误的凭证影像，进行补录，按系统提示内容录入记账要素与业务流水勾对相符；2) 人工补录过程中发现的问题，及时向监督主管提交差错或核实单；3) 如有未勾对流水，经查确非差错的，应报系统管理员对未勾对流水逐笔查实、处理。银行事后监督管理办法风险点：补录时因疏忽未发现凭证差错风险类型：执行、交割和流程管
10、理事件风险级别：低风险关键控制措施：检查制度、考核制度控制岗位：事后监督岗2)D3凭证审核事后监督岗1) 事后监督员通过事后监督系统提供的重点监督事项的影像，对被监督机构经办业务进行审核；2) 对审核过程中发现的被监督机构存在的问题，及时向监督主管提交差错单或核实单。银行事后监督管理办法风险点：审核时因疏忽未发现凭证差错风险类型：执行、交割和流程管理事件风险级别：中等风险关键控制措施：检查制度、考核制度控制岗位：事后监督岗风险点：发现重大差错未上报风险类型：执行、交割和流程管理事件风险级别：低风险关键控制措施：及时上报重大差错控制岗位：事后监督岗2)E4差错审核事后监督主管岗依据事后监督业务差
11、错考核细则（附录1）对扫描员或监督员提交的差错单或核实单及时进行甄别、修改、确认。下发被监督机构进行整改或反馈。银行事后监督管理办法2)A5差错整改被监督机构对事后监督下发的差错单或核实单进行整改或反馈。银行事后监督管理办法风险点：未整改或整改不到位风险类型：执行、交割和流程管理事件风险级别：极小风险关键控制措施：及时整改控制岗位：事后监督主管岗2)E6差错核销事后监督主管岗对被监督机构整改或反馈的差错单或核实单，逐笔落实整改情况，对已整改回复完毕的差错单或核实单及时核销。银行事后监督管理办法2)E7差错考核事后监督主管岗1) 按月对被监督机构差错情况进行分类、统计、汇总、分析，下发监督通报；
12、2) 每季度对被监督机构下发事后监督罚款通知单（记录4）。银行事后监督管理办法5 内外部规章制度索引6)6.1 外部法律法规本文件无外部法律法规6.2 内部规章制度银行事后监督管理办法6 附录1. 事后监督差错考核细则7 记录1. 柜员凭证登记表2. 支行凭证汇总表3. 票据交接登记薄4. 事后监督罚款通知单附录1.事后监督业务差错考核细则事后监督业务差错考核细则一、 差错类型划分标准根据事后监督发现的差错情况不同,将业务差错分为四类，分别为规范性业务差错、一般性业务差错、较严重性业务差错、严重性业务差错。具体划分标准如下：1、 规范性业务差错 1001：凭证未按规定顺序排列。1002：凭证的
13、整理、摆放、编码等不符合规定，业务章错盖在识别区域影响影像采集工作的。1003：凭证应套写未套写。1004：凭证签章有重叠现象。1005：盖章不规范或漏盖、错盖私章、清讫章、结清章、附件章、作废章、业务专用章等。1006：内部凭证使用错误。1007：凭证日期、金额书写不规范。1008：使用非规定用笔填写凭证。1009：应汇总记账而分笔记账，或反之。1010：自制凭证要素不全，字迹涂改或写错。1011：凭证允许更改处更改不规范。1012：其他同类型业务差错。2、 一般性业务差错2001：会计科目使用错误。2002：内部科目记账串户。2003：收费、划分标准错误或应收费未收费。2004：错账冲正方
14、法错误。2005：凭证要素不全，字迹涂改或写错。2006：手工计息错误。2007：凭证类型使用错误。2008：受理资料维护业务，未按规定程序操作或手续不全。2009：定期储蓄存款提前支取未摘录有效证件内容或有效证件户名与存折（单）不符。 2010：凭证填写内容与微机打印内容不符。 2011：单位定期存款未按规定办理。2012：作废凭证联次不全。：代理业务凭证或内部凭证丢失，以其他联次复印件代替者。 xx：大额存、取款凭证上未登记身份证件内容或内容登记不全。2015：销户手续不全或未送相关资料。 2016：所送资料不全。2017：借款借据要素不全或填写错误。2018：抵质押贷款物未按规定入备忘科
15、目管理或入账价值、方法错误。2019：业务受理单、特种转账凭证或其他需经有权人签字的凭证未签字。2020：背书不规范。2021：凭证中夹带多余票据。2022：主附件不符。2023：凭证号码与微机输入号码不符。2024：凭证未按规定时间内送达或自行扫描的网点扫描不及时、错误扫描。2025：未按规定时间回复“差错（核实）通知单”或整改不符合要求。2026：其他同类型业务差错。3、 较严重性业务差错3001：现金业务未及时记账或记账错误造成账款不符的。3002：出现差错或账务出现异常，未按正确方法进行更改或未查明原因。3003：非正常原因冲账。3004：非程序原因，应微机打印内容而未打印或手工填写的
16、。3005：未按客户约定内容办理业务。3006：凭证填写内容与记账流水不符。3007：特殊业务（如挂失、密码重置、查询、冻结、止付、扣划、资料维护、补换卡等）手续不全、不符合规定。3008：储蓄“免填单”上无客户确认签名。3009：违反操作流程办理业务未造成垫款。3010：未按实名制有关规定办理储蓄业务。3011：对公存款转入个人结算账户不符合规定。3012：大额取现不符合规定。3013：缺少背书、背书与收款人名称不符或背书不连续。3014：借款借据与出账通知书内容不一致。3015：存款人开立结算账户3个工作日内办理付款业务。3016：受理金额、日期、收款人名称、预留银行印鉴、支付密码涂改，大
17、小写金额没有同时记载，大小写金额不一致的无效凭证。3017：预留银行印鉴不符合规定。3018：客户提供的有效证件过有效期。3019：提入的清算凭证未按规定加盖清算章。 3020：受理逾期、远期票据。3021：记账串户未造成经济损失的。3022：员工通过出借账户或其他方式违规代客户办理业务。3023：提前抵用票据或隔场退提入代付款票据。3024：一般性业务差错中能整改未及时整改或出现风险隐患的。3025：其他同类型业务差错。2、 严重性业务差错4001：随意更换、更改、自制原始凭证。4002：无有效凭证支付款项、收入款项或凭证丢失。4003：支付存款高息。4004：客户领购重要空白凭证，未加盖预
18、留银行印鉴或手续不全、不合规。4005：违反业务操作程序，在业务程序外编排打印凭证等。4006：擅自更改储户姓名。4007：预留银行印鉴与户名不一致、无印鉴或出票印鉴与预留银行印鉴不符、无支付密码或支付密码填写错误。4008：需审批事项未审批或超越权限审批。4009：违反操作流程办理业务造成垫款。4010：利率执行错误。4011：受理伪造、变造票据。4012：验资账户转款不符合规定。4013：发放贷款时审批手续不全或不合规。4014：未经客户同意擅自扣划客户资金。4015：未经授权或超越权限进行债券投资、债券回购、资金拆借等资金交易业务。4016：超业务范围经营。4017：较严重性业务差错中能
19、整改未及时整改或出现风险隐患的。4018：其他同类型业务差错。以上业务差错如形成风险隐患、出现经济纠纷或造成经济损失的，从严处罚。二、 差错考核方法1、 差错笔数的计算规范性业务差错系数0.1、一般性业务差错系数1、较严重性业务差错系数1.5、严重性业务差错系数2，差错按四种差错类型汇总计算。2、 差错处罚标准规范性、一般性业务差错不罚款，较严重性业务差错每笔罚款100元，严重性业务差错每笔罚款300元。对于未按循环检查要求进行检查，造成差错的，除对记账员100%进行处罚外，还要对循环检查复核员按该笔差错的30%罚款。记录1：柜员凭证登记表柜员凭证登记表记录2：支行凭证汇总表支行凭证汇总表记录3：票据交接登记薄票据交接登记薄票据交接登记簿 年凭证张数报表张数交票人接票人备注 月 日记录4：事后监督罚款通知单事后监督罚款通知单 No:事后监督罚款通知单支行名称：记账差错罚款金额：复核差错罚款金额： 合计罚款金额：注：请各分、支行(部)收到罚款通知单于 年 月 日前将罚款现金交于总部 No:事后监督罚款收据支行名称：记账差错罚款金额： 复核差错罚款金额： 合计罚款金额：注：请各分、支行(部)收到罚款通知单于 年 月 日前将罚款现金交于总部