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1、1、目的：为了加强公司资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。2、适用范围：本公司所有部门。3、术语和定义：3.1固定资产：固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上、使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。3.2低值易耗品：是指劳动资料中单位价值在1000元以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。3.3应收账款：因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。3.4货币资金：是指立即可以
2、投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。本制度中包括现金、银行存款、其它货币资金。4、具体规定：4.1固定资产4.1.1固定资产的分类及折旧固定资产类别 折旧计提年限 净残值率房屋及建筑物 20 0%机器设备 100%工作器具 5 0%交通设备 10 0%家用器具 3 0%办公设备 5 0%其它 5 0%4.1.2固定资产管理部门及职责固定资产由生产系统对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由厂政部门对房屋及建筑物、办公家具、家电及交通设备进行管理。各具体管理部门应：l 设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘），建
3、立固定资产卡片。（格式见附1）l 对固定资产进行统一分类编号，登记固定资产登记薄（格式见附1）l 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。4.1.3固定资产核算部门及职责。财务部为公司固定资产的核算部门：l 设置固定资产总帐及明细分类帐。l 对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。l 会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。4.1.4固定资产的购置4.1.4.1各部门需购置固定资产，需填写 “请购单”，由部门经理审核、资产管理部门复核、总经理批准。4.1.4.2经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写 “采购单”，由部门经理审核、财务部复核、总经
4、理批准。在此单中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。4.1.4.3固定资产收到后，由固定资产管理部门会同品管部负责验收，并填写 “资产验收单”（格式见附件），在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，验收单一式三联，第一联交财务部进行相应的帐务处理，第二联由资产管理部门留存，更新固定资产台帐（可以计算机表格形式存盘），落实使用责任人。第三联交品管留存。固定资产管理部门及时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。并将卡片贴在相应固定资产上。4.1.5固定资产的转移固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产内部转移申请单”一式四联，送移
5、入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由资产管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。注意固定资产编号保持不变，资产管理部门应填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。4.1.6固定资产的出售和赠送固定资产如需出售或赠送处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“资产处置申请表”（格式见附1）。 列出准备出售或赠送的固定资产明细，注明出售或赠送处理原因，出售或赠送金额，报部门经理审核、财务部复核和总经办审批。资产处置申请表一式三联，第一联使用部门，第二联财务，第三联总经办。l 固定资产出售或赠送申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资
6、产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。l 财务部根据已经批准的出售或赠送申请表，开具收据及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。4.1.7固定资产报废l 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“资产处置申请表”（格式见附件），交固定资产管理部门经理审核、总经理审批。l 经批准后，固定资产管理部门会同厂政部对实物进行处理。处理后固定资产管理部门对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。l 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。4.1.8固定资产清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查
7、，由资产管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由资产管理部门填写“固定资产盘点表”（格式见附件）（注意，盘点表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须在盘点表中注明，列出原因和责任，报部门经理审核、总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。资产管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。4.1.9固定资产编号规则4.1.9.1编号原则：按FC+所在部门代码+资产大类 +取得年月+流水号。房屋及建筑物 代码为01机器设备 代码为02工作器具 代码为
8、03家用器具 代码为04办公设备 代码为06交通设备 代码为07其它 代码为08如：财务部2007年6月购置一台计算机，则编号为FC FN 06 0706 001部门代码 资产大类 购置年月 流水号4.2低值易耗品低值易耗品采用一次摊销法，在购入时一次性计入当期费用。需购入时，由需用部门填写“请购单“，经本部门经理根据权限审批，超过审批权限的由总经理批准。审批人批准后，由采购部门填写“采购单”，交采购课长根据权限审批，超过审批权限的由总经理批准。低值易耗品收到后，由仓库负责验收，填写“入库单”，登记低值易耗品台账。入库单一式三联，第一联仓库留存，第二联财务留存，第三联采购留存。领用时使用人填写
9、“出库单”，经部门经理签字后，仓库方可办理出库手续。4.3应收账款4.3.1应收账款的信用额度和信用期由总经理根据客户情况授予。客户到期付款，业务人员应按时上门收款，或电话催收。遇到客户风险时，报总经理处理。每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。4.3.2对已拖欠款项的处理事项 ：l 文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备;l 收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性;追讨文件：l 建立帐款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视
10、情况及时发出;l 最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义;要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。4.4货币资金管理4.4.1现金4.4.1.1为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范等法律法规，制定本制度。4.4.1.2公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。4.4.1.3 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵
11、纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4.4.1.4 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。4.4.1.5 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。4.4.1.6 公司使用现金的范围是：l 办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出；l 无法
12、通过银行支付的购买农副产品的款项；l 职工的工资及各项劳保福利费用；l 差旅费支出；l 为正常业务而准备的备用金。除以上范围以外的货币资金支出，一般均通过公司银行进行转账结算。4.4.1.7所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存人银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。4.4.1.8根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。4.4.1.9对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准
13、确、完整，财务部须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。4.4.1.10公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。4.4.1.11根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪
14、用库存现金、公款私存和其他的不法行为。4.4.1.12公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。4.4.1.13公司5万元以上大额现金的存取，必须有l2人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务经理临时指定。为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人在场；510万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，但必须有2人在场。4.4.1.14 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷、被切换等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导
15、进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。4.4.1.15现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并根据实际情况进行岗位轮换。4.4.1.16 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘缺，应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。4.4.2银行存款4.4.2.1公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的支付结算办
16、法及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。4.4.2.2 公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。4.4.2.3为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。4.4.2.4按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，应立即登记备查簿，并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货数量、质量等情况，在承付期内作出承付或拒付决定。若需拒付，则应有充分的理由，填写“拒付理由书”，连同托收承付凭证和有关单据，在规定的承付期限内送达银行，办理拒
17、付手续。4.4.2.5对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。4.4.2.6审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。4.4.2.7 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。4.4.2.8公司严格遵守银行账户管理办法，不准出
18、租、出借银行账户。4.4.2.9银行转账支票必须由对外采购业务的职能部门，指定专职的采购人员或经办人领用。4.4.2.10领用支票，需向财务部门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。4.4.2.11公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。4.4.2.12 支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不能及时报账，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向总经理汇报，并查明
19、原因，及时处理。4.4.3其他货币资金4.4.3.1其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。4.4.3.2 签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，经总经理批准后，由财务部门统一办理。4.4.3.3 其他货币资金管理，必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。4.4.3.4 为总括地反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设
20、置明细账户，进行明细核算。4.4.3.5 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。4.4.4货币资金的盘点与清查4.4.4.1 公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。4.4.4.2银行账经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。5、附则:本规定自发布之日起试行，由财务部负责解释。6、资产管理制度附表序号修订内容修订时间修订时间批准