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1、国有资产控制第一节 业务管理概述一、国有资产定义及组成国有资产是指由本单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即本单位的国有（公共）财产。按价值形态可分为实务资产和价值资产；按形态可分为固定资产、流动资产和无形资产等。本规范所称国有资产管理特指对固定资产和流动资产中的存货管理，银行账户管理和公务卡管理参照和x区相关文件执行。二、国有资产管理环节及目标国有资产管理分为资产配置申请、资产维修、资产清查和资产处置等四个环节；加强国有资产管理，旨在确保资产配置标准、决策和审批程序符合规定，规范国有资产使用行为，落实使用责任，防止国有资产流失，保证资产安全完整，提高资产使
2、用效能。第二节 控制设计一、流程目录流程编号流程类别流程名称ZCGL05资产管理ZCGL05.01资产配置ZCGL05.02维修管理ZCGL05.03资产清查ZCGL05.04资产处置ZCGL05.05公务车管理ZCGL05.06人员变动资产移交ZCGL05.07印章管理二、管理流程及节点说明1、资产配置管理（1）流程图（2）流程描述资产配置管理编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01提出资产配置申请业务科室经办岗业务科室提出配置申请。资产配置申请表资产配置是否符合标准，是否有预算指标。02审核业务科室科室负责人业务科室负责人根据配置申请进行审核。资产配置是
3、否真实，是否符合科学合理、勤俭节约、绿色环保、从严控制的原则。03核实办公室资产管理岗核实申请科室资产现状，审查资产配置标准数据的真实性。资产配置申请是否规范，数据是否真实。04审核N业务科室分管领导审核资产配置申请。资产配置是否真实，是否符合科学合理、勤俭节约、绿色环保、从严控制的原则。05政府采购流程06组织资产验收办公室、业务科室经办岗业务科室组织验收，办公室采购管理岗参与验收。是及时验收，关注相关票据的真实性和完备性。07报销支付流程08登记台账办公室资产管理岗办公室进行台账登记，并提交办公室（财务）进行账务处理。x区财政局固定资产台账建立资产台账，详细登记资产信息，列明资产编号、名称
4、、种类、使用部门、增减变动情况等。09会计核算办公室（财务）会计核算岗办公室（财务）进行账务处理。及时、正确进行账务处理，审核附件是否有验收单及验收人签字。2、维修管理（1）流程图（2）流程描述固定资产维修编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素确定维修服务供应商目录01提出维修服务供应商备选方案办公室经办岗办公室根据相关规定初步拟定维修服务供应商目录。定点维修服务供应商目录审签表是遴选过程公开透明，合法合规。02审批N办公室分管领导资产分管领导对办公室选定的维修服务供应商进行审批。定点维修服务供应商目录审签表是维修服务供应商的资质，以及所提供维修服务价格的合理
5、性。03确定维修服务供应商办公室资产管理岗办公室确定维修服务供应商定点维修服务供应商目录是选择程序公正、透明合规，供应商资质、服务质量。维修管理环节04提出维修、更换需求业务科室经办岗业务科室提出维修或更换需求。资产维修/更换申请表申请表信息完整、真实、充分。05判定是否更换维修办公室资产管理岗办公室初步判定是否需要更换维修。申请信息是否完整，信息的真实性、合理性。06确定是否更换维修办公室主任办公室主任确定是否需要更换维修；金额特别巨大的，需报党组会审议。真实性、合理性、重要性。07自行或通知供应商维修办公室资产管理岗办公室自行维修或者通知供应商维修。维修是否及时。08验收并签字确认业务科室
6、经办岗维修后业务科室验收维修效果并签字确认。维修确认单是是否真实、合理，是否签字确认。09签收，编制维修管理台账办公室资产管理岗业务科室确认后，办公室签收并编制维修管理台账。维修管理台账台账编制及时、准确。10对账结算办公室资产管理岗办公室定期开展维修服务对账。是财务对账是否真实、准确、单据是否完整。11会计核算办公室(财务)会计核算岗办公室（财务）审核维修服务汇总表、报销单据，并进行账务处理。财务部门是否及时、准确的进行账务处理。3、资产清查（1）流程图（2）流程说明资产清查编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01编制资产清查盘点工作方案办公室资产管理岗办
7、公室对需要盘点的资产编制清查盘点工作方案。清查盘点工作方案（征求意见稿）合规性、可行性、成本效益原则。02审核办公室主任办公室主任审核资产清查盘点工作方案。是行文的规范性，方案的科学性、合理性、合规性。03审批N办公室分管领导资产分管领导对办公室提交的清查盘点方案进行审批。合规性、可行性、成本效益原则。04下发方案，组织开展清查盘点办公室资产管理岗办公室下发分管领导审批过的清查盘点方案，组织开展资产的清查盘点工作。相关科室资产管理人员参与，全面、静态盘点。05编制清查盘点表并签字确认办公室资产管理岗办公室编制清查盘点表并签字确认，形成实物资产盘点表。实物资产盘点表是真实性、完整性、参与盘点人员
8、签字确认。06对账办公室（财务）会计核算岗办公室（财务）对是否存在记账差异进行审核，存在记账差异提交办公室组织拟定处理意见。是盘点结果与办公室（财务）核对账目，确认是否账实相符。07组织拟定处理意见办公室、业务科室资产管理岗、经办岗办公室、相关业务科室对存在记账差异的组织拟定处理意见。处理意见表账实不符，及时查明原因，提出处理意见。08审核办公室办公室负责人审核处理意见。审核后的处理意见表处理意见的合理性。09审核N办公室分管领导资产分管领导对办公室提交的处理意见进行审核。审批后的处理意见表处理意见的合理性。10会计核算办公室（财务）会计核算岗办公室（财务）进行账务处理。根据处理意见，及时、准
9、确地进行账务处理。4、国有资产处置(1)流程图（2）流程说明国有资产处置编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档关键控制点控制要素01提出处置申请业务科室经办岗业务科室提出国有资产的处置（内部调剂、出售、置换、对外捐赠、报废、报损核销等）申请。资产处置申请表资产处置的真实性、合理性、合规性，符合x区资产管理办法。02审核N业务科室负责人、业务科室分管领导各业务科室负责人对科室资产处置申请进行审核。是审核资产处置申请的真实性、合理性、合规性。03汇总审核，提出处置意见办公室资产管理岗办公室对各业务科室报送的处置申请进行汇总，并提出处置意见。审核一般资产处置的真实性、合理性。单位国有资产出
10、售、出让、转让时，办公室会同办公室财务整理如下材料一并报送区国资委按权限审批：1.出售、出让、转让申请文件；2.行政事业单位国有资产处置申报表；3.资产价值凭证及产权证明，如购货发票、工程决算副本、国有土地使用权证、房屋所有权证、股权证等凭据的复印件（加盖单位公章）；4.出售、出让、转让方案，包括资产的基本情况，处置的原因、方式等；5.出售、出让、转让合同草案，属于股权转让的，还应提交股权转让可行性报告；6.因撤销、合并、分立而出售、出让资产的，须提供撤销、合并、分立的批文；7.因拆迁而出售、出让资产的，须提供房屋拆除批复文件或建设项目拆建立项文件；8.资产评估报告。单位申请国有资产报废、报损
11、，由办公室资产管理岗会同办公室财务提供以下材料，报送相关领导按权限进行审批：1.报废、报损申请文件；2.行政事业单位国有资产处置申请表；3.能够证明报废、盘亏、毁损及非正常损失资产价值的有效凭证。如购货发票、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）；4.报废资产应聘请有资质的中介机构对资产状况和价值进行审核，提供中介机构出具的审核意见；5.盘亏资产应由单位组织资产清查，提供单位内部说明及中介机构出具的经济鉴证报告；因失窃、自然灾害等意外事故造成的资产损失，应提供单位内部情况说明以及公安部门或保险公司出具的证明材料及对责任者的处理文件；6.因房屋拆除等原因需办
12、理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议；7.审批部门认为需要提供的其他资料。办公室财务根据已经审批后的材料完成资产核销及产权注销工作。04审批N办公室负责人、分管领导分管领导对重大资产处置进行审批。审核重大资产处置的合理性、合规性，是否符合“三重一大”要求。05审批区机关事务局、区国资委N区机关事务局和区国资委联合审批。客观性、合理性、合规性。06资产处置办公室资产管理岗办公室依据批复意见办理资产处置。处置是否及时、方法是否合规。07账务处理办公室（财务）会计办公室（财务）对资产处置进行账务处理。财务部门是否及时、准确的进行账务处
13、理。5、公务车管理（1）公务车购置：流程图（1）公务车购置：流程说明车辆购置编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01提出购置申请/更新申请办公室采购岗办公室采购岗根据单位实际情况，提出购车申请或更新车辆申请。x区定向化保障用车购置申请表02审核办公室办公室主任办公室主任审核购车申请或更新车辆申请。03审核X办公室分管领导分管领导审核购车申请或更新车辆申请。04审议局党组会N局党组会审议研究购车申请或更新车辆申请。05审核行政政法科行政政法科科长行政政法科审核上报的申请，审核确认购车资金来源。06上报机关事务局办公室采购岗将购置/更新申请上报区机关事务局审核。
14、07审核区机关事务局N区机关事务局审核经区财政局审核通过的购置/更新申请。申请中应详细说明购置理由、购置标准。是单位情况是否属实；是否符合新购公务车的标准。08审核区国资委N区国资委审核经区财政局审核通过的购置/更新申请。申请中应详细说明购置理由、购置标准。单位购车情况是否真实，是否符合标准。09审批区政府分管领导N区政府分管领导审批购置/更新申请。10下达批复区机关事务局/区国资委N经区政府分管领导审批同意后，区机关事务局和区国资委联合下达同意购置定向化保障用车批复。是否及时向申请单位进行批复。11实施采购办公室采购岗办公室经办人员凭购置申请表、批复、资金预算文件，按照采购程序实施采购。是定
15、向化保障车辆购置只能购买国产车，股利选购地产车。12承接政府采购实施及备案流程13上户办公室采购岗完成车辆政府采购后，经办人员持任务通知书、车辆购置发票、车辆合格证、政府采购成交通知书、付款通知书、采购合同、采购验收报告等手续，到区机关事务局办理车辆保险手续。是否及时上报。14出具通知书区机关事务局N区机关事务局根据单位上报的材料，出具“定向化保障用车入户通知书”。是属于特种专业技术用车的，必须先安装或搭载特种专业设备、特殊装置或喷涂统一标识，否则不予办理“定向化保障用车入户通知书”。15入户登记车管所N办公室经办人员根据“定向化保障用车入户通知书”到车管所办理车辆入户登记注册等相关手续。是办
16、理手续是否规范。16登记车辆资产台账办公室资产管理岗资产管理岗根据车辆资料，登记单位的车辆资产台账。是17账务处理办公室会计办公室的会计人员根据车辆资料，进行账务处理。（2）公务车使用：流程图（2）公务车使用：流程说明公务车使用编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01提出申请业务科室N业务科室经办人员根据需求提出用车申请。出差、用车审批表02审核办公室办公室副主任办公室副主任根据业务科室提出的需求，综合考虑单位用车情况。车辆安排，是否坚持“先急后缓、先远后近”的原则进行安排。03审批N办公室分管领导办公室分管领导审批用车申请。04信息公示办公室经办岗办公室经
17、办人员及时将车牌号、用车人、出差目的地、用车时间等信息进行公示并通知司勤人员。是信息公布及时、准确。05使用N司勤人员司勤人员接到出车任务后做好出车准备和行车安全检查，按要求出车，确保行程安全。用车完毕，驾驶员应将车辆停放在指定的位置。（3）公务车维修：流程图（3）公务车维修：流程说明车辆维修编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01提出维修、改装、加装需求N司勤人员司勤人员提出维修或负附属设备改装、加装需求，填写申请表（一式两份）。维修（附属设备改装、加装）申请表车辆维修表填写要写明故障现象、拟修范围、预计费用等内容。02审核N办公室主任办公室主任审核司勤人
18、员提出的维修需求并签字。维修需求是否合理、真实。03事前审批流程04进行维修N司勤人员司勤人员需驾车到局指定的维修单位进行维修。是驾驶员是否到定点进行维修。05签字认可N司勤人员车辆维修完毕后，司勤人员签字确认。维修是否及时，维修质量是否合格。06审核N办公室主任办公室主任审核司勤人员交回的维修清单。维修清单是否真实。07报销及支付审批流程6、人员变动资产移交（1）流程图（2）流程说明人员变动资产移交编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01准备离职前资产移交业务科室N职工在离职前，盘点清查自己占有使用或登记在个人名下的资产，到办公室领取移交清单并填制。移交清
19、单是真实性、合规性02审核业务科室科室负责人科室负责人审核移交清单，进行核对后交总务处资产管理人员。03验收资产、核实移交情况办公室资产管理岗办公室资产管理人员盘点验收移交资产，对移交清单、移交资产及资产台账进行核对。移交完毕，交办公室（财务）清查债权债务情况；未移交完毕的，由办公室或科室负责人进行追查并承担相关责任。04核实债权债务结清情况办公室（财务）会计办公室（财务）核实职工债权债务结清情况，结清完毕的报人事科办理相关手续。未结清的，由办公室或科室负责人进行追查并承担相关责任。05办理相关离职手续人事科经办岗人事科为移交、结清完毕的职工办理相关离职手续。人事科为未移交、结清完毕的职工办理
20、离职手续，造成单位资产损失的，应承担相关责任。是合规性7、印章管理（1）流程图（2）流程说明印章管理编号流程步骤责任部门责任岗位程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素01建立印章管理台账办公室印章管理岗统一建立印章台账，登记日常用印情况。印鉴章使用情况登记簿02申请用印并登记业务科室经办人经办根据业务情况，提交申请用印材料，并逐步登记用印日期、用印理由、用印人等相关事项。用印申请材料03审核办公室印章管理岗对用印材料进行初步审核、确保材料真实性、合理性。是申请用印材料是否真实、合理04审核办公室负责人再次确认材料是否符合用印条件。是05审批N办公室分管领导对重要用印情况进行审核。是06按内
21、容确认盖章办公室印章管理岗针对材料内容、加盖相应印章。三、相关管理制度1、国家法律制度：（1）中华人民共和国会计法2、部门规章制度：（1）行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）（2）政府机关办公通用软件资产配置标准(试行)（3）关于进一步规范和加强政府机关软件资产管理的意见（财行20117号）（4）行政事业单位单位内部控制规范（财会201221号）（5）行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程（财办201352号）（6）地方行政单位国有资产处置管理暂行办法（财行2014228号）（7）关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见（财资201590号)（8）行政事业单位资产清查核实管理办法（财资20161号）