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1、内控制度评审实施办法1 目的为确保公司制度有效执行，进一步加强和完善企业内部约束机制和各项规章制度，实施精细管理，提高公司管控水平、提升经济效益，根据局内控制度评审实施办法，公司内部审计工作管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。2 适用范围适用于公司所属各项目经理部内部控制制度的评审。3 工作流程内控制度评审实施流程：确立内控制度评审项目，对内控制度评审项目进行评审，通报项目内控制度评审结果，从而达到项目内控制度评审目的，对评审结果执行进行持续监督（详见下图）。4 工作标准及要求4.1 评审项目制定阶段4.1.1 编制评审计划在建项目，应由审计纪监部列入年度评审计划，经总经理审批，下达项目内
2、控制度评审通知书后实施评审。新建项目，根据实际情况，组织评审。4.2 评审阶段4.2.2 实施评审（1） 评审程序包括评审通知、评审工作记录、评审查询书、评审工作底稿等；起草评审报告；评审初稿交相关部门和被评审项目征求意见；根据反馈意见修改评审报告。（2） 评审内容主要分为内部会计控制制度评审和内部管理控制制度评审： 内部会计控制制度评审内容主要包括会计核算内容、方式和会计基础工作控制；会计凭证、会计科目和会计报表正确性和系统性控制；财务收支合法性、合规性控制；会计业务处理程序化、标准化和规范化控制。 内部管理控制制度评审内容主要包括重大事项控制、机构设置和岗位职责控制、劳动人事管理、风险管理
3、、预算管理、行政管理、经营开发管理、财务管理、生产管理、项目管理、劳务分包管理、成本合同管理、材料管理、机械设备管理、企业文化与信息管理、基本建设管理、法律事务管理、监督管理以及其他一些基础或业务管理控制等。（3） 被评审单位应根据评审通知书，提供如下资料： 单位年度工作报告、各部门年度和季度工作计划、工作总结等。 本单位制定的有关规章制度、办法、各业务流程及管控评审要点等文件资料。 项目整体策划有关资料，劳务分包商及劳务分包管理有关资料等。 本单位签订的经济合同及合同管理台帐等相关资料。 年季度生产计划，有关预算、成本、资金计划资料及执行分析报告等。 预计总收入、预计总成本编制明细表，编制依
4、据和审批资料等。 有关物资设备管控资料，核算原始依据、相关核算台帐、业务统计报表等。 期末会计账簿余额表及相关资产盘点表、债权债务清理明细表。 评审内容相关的其他文件资料。（4） 被评审项目的有关部门和经办人、被评审项目领导应对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。对提供虚假资料的有关责任人，根据造成损失影响程度，建议组织、人事、纪检监察部门给予必要的组织处理和党纪、政纪处分。（5） 内控制度评审的原则：内控制度评审应遵循全面性、合法性、重要性、制衡性、适应性、有效性、成本效益性的原则进行综合评审。（6） 内控制度评审的方式方法 采取调查表方法。根据评审组预先编制的调查表，由被评审单位有关部
5、门和人员通过自查逐项回答填写。 采取文字描述方法。由评审人员根据被评审单位回答填写的调查表逐项进行查询，并进行文字描述，整理工作纪录。 进行符合性测试。在确定的评审业务中，先选择业务事项，按业务程序抽查各职能部门是否认真执行了有关控制制度，各控制制度是否发挥了有效的控制功能，检测内控制度执行是否有效。 进行综合评价。根据调查、查询、符合性测试情况，对内控制度建立、健全、完善、执行情况进行综合评价。 进行实质性测试。根据综合评价，确定评审抽查重点，通过对会计凭证、帐薄、会计报表及相关部门基础核算资料进行审查，判断其经济信息、经营成果的真实性、合法性、效益性。 针对薄弱环节，提出评审意见。采用实地
6、观察、现场抽查和对财务收支相关核算数据之间内在联系进行分析，发现管理控制环节存在不足和缺陷，提出纠正不足、弥补缺陷的建设性意见。 跟踪落实，后续评审。对评审意见采纳情况进行跟踪落实，或安排整改后的内控制度后续评审。4.2.3 编制评审报告审计组组长在审计终结后在规定时间内提出审计报告，审计报告征求被审计项目意见，修改后报审计部门负责人审核，总经理审批。4.3 评审完成阶段4.3.4 下达评审报告（1） 审计组根据领导审批后的审计报告，在规定时间内下达审计意见书或审计决定。（2） 评审报告应包括以下内容： 评审依据、时间、范围、内容、方式。 被评审单位财务状况及生产、管理、效益情况。 各项内控制
7、度建立、完善情况。 内部控制制度执行及各环节关键点控制情况。 针对存在问题的评审意见和建议。（3） 评审报告抄送局、公司董事会、公司领导和公司相关部门。4.3.5 落实和整改（1） 被审计单位负责人是落实整改工作的第一责任人；（2） 被审计单位整改落实工作要以完善制度、规范管理、提升能力为目标，对审计发现的问题要认真剖析、总结，整改提高；（3） 被审计单位逾期未提出整改报告的，或者不按要求整改落实重要事项的，公司审计纪监部应及时进行督办，责令其整改；（4） 审计整改报告内容包括：对审计发现问题的整改措施及完成情况；审计建议的采纳情况； 对有关责任部门和责任人追究处理情况；尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。（5） 被审计项目对审计意见和建议的落实整改情况须在一个月内上报公司，公司应对落实情况进行跟踪检查。5 记录控制（1） 公司审计纪监部审计员负责保存项目内控制度评审工作记录、报告及项目报送的资料，并按项目归档；公司各部门和项目经理部负责按时向公司审计纪监部传递相关资料。（2） 内控制度评审报告及相关资料。（3） 内控制度评审是内部审计工作的一个分项内容，参照内部审计工作管理办法中的相关表单加以使用。6 附则本办法下发之日起执行，其解释权和修订权属公司审计纪监部。