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1、大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：HC项目：营业税金及附加财务报表截止日/期间：2012/12/31编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1可供执行程序表HC参考2实际执行程序表HC必须执行3营业税金及附加审定表HC1必须执行4营业税金及附加明细表HC2参考主要用于分析结构比变化，也可以与审定表一起分析5营业税金及附加明细表披露表（国企适用）目前暂未要求披露，如考虑披露请自行增加表单第 1 页，共 6 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版营
2、营业业税税金金及及附附加加可可供供执执行行审审计计程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HC财务报表截止日/期间：2012/12/31复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报A确定利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。F营业税金及附加已按照企业会计
3、准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的实质性程序索引号执行人财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报1获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。3根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。4根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳
4、资源税税额，检查会计处理是否正确。5检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。6结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。第 2 页，共 6 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版营营业业税税金金及及附附加加审审计计程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HC财务报表截止日/期间：2012/12/31复核
5、人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序：序号计划实施的实质性程序索引号执行人财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报第 3 页，共 6 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版营营业业税税金金及及附附加加审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HC1财务报表截止日/期间：2012/12/31复核人：李四日期：2013/1
6、/2项目名称本期未审数审计调整本期审定数上期审定数差异额差异率索引号账项调整-借方账项调整-贷方消费税-营业税-城市维护建设税-教育费附加-地方教育附加-资源税-其他-合计-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1、编编制制营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；总帐数、明细帐与报表数核对是否相符；上年数核对：本年数核对：项目年初余额项目年末余额上年审定数-未审报表数企业报表年初数总账数-企业账面数明细账数-上年审定数与报表年初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：-企业帐面数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数
7、核对差异：-CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数存在差异，具体情况如下：（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对存在差异，具体情况如下：2、与与应应交交税税费费本本期期发发生生额额勾勾稽稽核核对对如如下下：项目本期发生额应交税费本期贷方发生额差异差异分析结论消费税-营业税-城市维护建设税-教育费附加-地方教育附加-资源税-其他-0-0-合计-第 4 页，共 6 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版3、营业税金及附加本期发生额较上期同期增加(负数为减少）构成项目变动分析如下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对
8、主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以
9、确确认认营营业业税税金金及及附附加加审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HC1财务报表截止日/期间：2012/12/31复核人：李四日期：2013/1/2项目名称本期未审数审计调整本期审定数上期审定数差异额差异率索引号账项调整-借方账项调整-贷方第 5 页，共 6 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：HC2财务报表截止日/期间：2012/12/31复核人：李四日期：2013/1/2种类计提比例本期数上期数结构变化备注金额结构比金额结构比营业税#VALUE!消费税#VALUE!资源税#VALUE!城市维护建设税#VALUE!教育费附加#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!合计-审审计计说说明明：1、结构变化末发现异常变化；2、本期税率末发生变化情况；审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 6 页，共 6 页