《企业财务结账工作程序模版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务结账工作程序模版.docx（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第十一章 财务结账工作程序第一节 货币资金核对第一条 库存现金与账面现金核对。第二条 银行对账单与账面银行存款核对，未达账项及时入账。第三条 银行对账单与账面其他货币资金核对，存在差异及时查找原因，并进行调整。第二节 往来账款核对第四条 对未及时报销的个人往来款进行清理，督促报销，及时入账。第五条 应收、预收账款，应付、预付账款分别进行核对，避免同一往来单位或同一项目同时挂账。第六条 在年度末结账前对应收款项计提坏账准备。第七条 应收款项坏账准备计提方法：应收款项包括应收账款、其他应收款。（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到500万元（含
2、500万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备（3）按组合计提坏账准备的应收款项经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不重大的应
3、收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备：组合类型确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法组合1：账龄组合以账龄状态为特征划分组合账龄分析法组合2：关联方组合合并报表范围内的事业部的应收款项不计提坏账其中账龄组合中属于履约保证金性质的账龄是根据合同约定以应当收回履约保证金的日期为账龄计算的起始日，并按相应比例计提坏账准备。对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下：账 龄应收账款计提比例%其他应收款计提比例%6个月以内（含6个月）不计提不计提6-12个月（含12个月）551至2年（含2年）10102至3年（含3年）20203至4年（含4年）30304至5年（含5年）50505年以上1
4、00100第三节 存货核对第八条 仓库管理部门按月盘点存货，并编制存货盘点表，与库房存货实物账核对。第九条 库房存货实物账与财务存货账定期核对。第四节 固定资产核对第十条 由固定资产实物管理部门定期盘点固定资产，并编制固定资产盘点表。第十一条 将账面固定资产与固定资产盘点表进行核对，差异情况及时报批处理。第十二条 按期计提固定资产折旧。第五节 无形资产摊销核对第十三条 在结账前对无形资产摊销进行测算，公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无
5、法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。公司的专利技术及购买的软件等无形资产预计使用年限为5年，自无形资产可供使用时起，按照5年时间采用直线法进行摊销。第六节 应付职工薪酬核对第十四条 核对当月工资、奖金的计提和发放是否一致。第十五条 核对工会经费提是否完整。第十六条 核对实际上缴社会保险金、住房公积金等与提取金额是否完整。第七节 应交税费核对第十七条 根据当月收入、当月取得的进项税测算当月应缴纳的增值税，根据当季度收入成本，测算企业所得税等各项税金，及时反馈信息，合理纳税。第十八条 核对当月的各种税金及税金附加是否计提正确和完整。第八节 项目结算核对第十九条 各月按相关部门提供的结算单与账面记载的项目结算情况进行核对。第二十条 及时督促相关部门提交存货出入库单、采购发票。第九节 期间费用核对第二十一条 核对日常性费用入账是否完整，主要包括职工薪酬、房租物业费、折旧摊销费用、利息费用等。第二十二条 将当月期间费用与上期或其他可比期间进行比较，对重大差异及时查找原因，避免错记、漏记。