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1、目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：FP项目：专项应付款财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1专项应付款可供参考程序表FP参考2专项应付款实际实施程序表FP 必须执行3专项应付款审定表FP1必须执行此表与明细表审定数已经建立链接，但若存在审计调整，需要将审计调整数据从未审数中减出去4专项应付款明细及测试表FP2必须执行5函证记录及结果汇总表FP3参考6询证函FP4参考7检查情况表FP5必须执行如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样
2、本量说明考虑审计过的信息是否满足披露要求8专项应付款披露表（国企适用）FP6参考第 1 页，共 9 页专专项项应应付付款款实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。B所有应当记录的专项应付款均已记录。C记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义务。D专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当
3、记录。E专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。2对本期发生的专项应付款的增减变动，检查相关支持性文件，确定会计处理是否正确2.1(1)检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的批准文件,确定专项应付款发生的真实性
4、。必要时可就拨款事项可向拨款单位函证。2.2(2)检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。4根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。5检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。第 2 页，共 9 页专专项项应应付付款款实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定
5、存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号计划实施的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露第 3 页，共 9 页专专项项应应付付款款审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目名称未审数期初调整本期调整审定数备注期初数本期增加本期减少期末数借方调整贷方调整期初数期末数专门拨款-其他来源-合计
6、-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1、编编制制专专项项应应付付款款明明细细表表：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；年初数核对：年末数核对：项目年初余额项目期末余额上年审定数-未审报表数企业报表年初数总账数-企业账面数-明细账数-上年审定数与报表年初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：-企业账面数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数核对差异：-CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、专项应
7、付款本期比上期净增加（净减少为负数）#DIV/0!构成项目变动分析如下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余
8、10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；3、其其他他需需要要说说明明的的事事项项：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 4 页，共 9 页专专项项应应付付款款明明细细及及测测试试表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2序号拨款单位相关文件文件索引号账面金额测试过程审计调整审定数备注期初数本期增加本期减少期末数按文件规定应计入本科目的款项与账面本期增加数差异本期应转销数与账面转销数差异本期应返还数与账面返
9、还数差异本期转销本期返还减少小计专门拨款：1-2-小小计计-其他来源：1-2-小小计计-合合计计-第 5 页，共 9 页专专项项应应付付款款函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP3财务报表截止日/期间：2012/12/31复核人：李四日期：2013/1/2发函询证纪要是否回函()收到回函未收到回函审计意见备注序号项目/单位名称询证函编号选样目的函证金额函证方式回函日期 回函形式可以确认金额未确认金额是否替代()替代测试索引通过替代确认回函直接确认调节后确认争议未决金额其他合 计-抽取样本占期末审定数的比例：#DIV/0!通过回函确认金额
10、占期末审定数的比例#DIV/0!通过替代确认金额占期末审定数的比例#DIV/0!审审计计说说明明：1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明可以参考细节性测试样本量确定过程.xlsx单独编制底稿，在此索引该底稿，或直接在此处说明2、对对询询证证函函保保持持的的控控制制的的说说明明3、对对以以传传真真或或电电子子邮邮件件形形式式收收到到的的回回函函的的可可靠靠性性的的考考虑虑4、对对误误差差的的分分析析可以参考细节性测试样本量确定过程.xlsx单独编制底稿，在此索引该底稿，或直接在此处说明审审计计结结论论：第 6 页，共 9 页询询证证函函-专专项项应应付付款款索引号：FP4编 号：致：本公司
11、聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄大华会计师事务所（特殊普通合伙）业务 部/XX分所注册会计师。地址：邮编：电话：传真：（本函仅为复核项目使用）截止日期拨款项目名称批准文件款项用途项目时限形成资产名称备注若上述款项涉及的项目在上述日期之后已经完成，仍请及时函复为盼。（公司印鉴）XX年X月X日信息证明无误信息不符及需加证明事项(详细附后)签章：签章
12、：日期:日期:第 7 页，共 9 页专专项项应应付付款款检检查查情情况况表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP5财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对(/)附件及支付性文件说明备注12345核对内容说明：1原始凭证是否齐全；2记账凭证与原始凭证是否相符；3账务处理是否正确；4是否记录于恰当的会计期间；5审审计计说说明明：1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：专项应付款选样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3、需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：第 8 页，共 9 页专专项项应应付付款款披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：FP6财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2专专项项应应付付款款 (披披露露年年末末余余额额最最大大的的前前五五项项）项目年初余额本年增加本年减少年末余额备注-合计-第 9 页，共 9 页