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1、保险股份有限公司财务预算管理办法（xx版）第一章 总 则第一条 为促进xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）建立、健全内部约束机制，进一步规范财务预算管理行为，加强预算管理，优化公司资源配置，实现战略规划，根据相关法律、法规和实施全面预算管理的要求，并结合公司实际情况，特制定xx保险股份有限公司财务预算管理办法（xx版）（以下简称“本办法”）。第二条 本办法适用于总公司各部门及各分支机构。第二章 财务预算的基本内容第三条 预算管理是利用预算对公司的各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调经营活动，完成既定经营目标的管理行为。第四条 财务预算是公司全面预算的重要组成部分，
2、是公司全面预算的中心。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运用所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成全面预算。第五条 财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第三章 预算组织分工第六条 为保证财务预算编制的科学性和可操作性，公司建立明确的预算组织体系，预算组织体系包括董事会及经董事会同意设立的计划预算管理委员会，计划预算管理委员会下设预算管理机构和预算执行机构。第七条 公司董事会承
3、担公司财务预算管理的最终责任，审批财务预算的整体目标和政策；审批财务预算管理组织结构和职责；对公司财务预算进行有效的管理和控制。第八条 计划预算管理委员会由公司总经理室成员及首席风险官组成，主要拟定财务预算的目标、政策，审议、平衡财务预算方案，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标，并接受董事会的管理与监督，其中，首席风险官主要负责评估财务预算的风险。第九条 预算管理机构包括计划财务中心、风控合规部和企划精算中心。计划财务中心主要负责制定财务预算管理的具体措施和办法，协调解决财务预算编制和执行中的问题；组织财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达；负责财务预算的日常流程控制；负责
4、财务预算执行情况的分析和报告；负责财务预算执行情况考核等。风控合规部主要负责财务预算的风险评估，确保财务预算符合公司既定风险偏好，并建议风险应对策略。企划精算中心主要负责财务预算的压力测试，结合压力测试结果分析不利情景下公司面临的重要风险及其影响，并协助计划财务中心据此调整财务预算。第十条 预算执行机构为总公司各部门和各分支机构。预算执行机构在预算管理机构的指导下，负责本单位各项费用预算的编制、控制、分析工作，并接受董事会和计划预算管理委员会的检查、考核。部门和机构负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。第四章 财务预算的编制第十一条 财务预算按年度编制，并在计划预算管理委员会制定的预算目标
5、指引下进行。第十二条 编制财务预算要遵循以下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，围绕经营战略实施；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，实现预算控制目标。第十三条 财务预算应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制，主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。第十四条 公司应在预算政策的指导下遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，并按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等程序进行编制。预算编制及审批具体程序如下：（一）公司董事会根据公司战略规划制定年度经营目标及工作
6、计划；（二）计划预算管理委员会根据公司预算年度的经营目标及工作计划，制定公司年度预算编制目标和政策，统筹指导公司全面预算管理工作的开展；（三）计划财务中心在计划预算管理委员会的统筹下制定年度预算编制指南、标准和工具，并指导各级机构年度预算编制；（四）预算执行机构按照公司统一要求，编制本部门、本机构年度预算草案，经负责人审批后，上报总公司计划财务中心；（五）计划财务中心对预算执行机构上报的年度预算草案进行初审和汇总，并对初步汇总结果进行沟通，对需调整预算达成一致后，汇总成年度预算提案，报至风控合规部和企划精算中心；（六）风控合规部和企划精算中心对年度预算进行风险评估和压力测试，评估和测试通过后上
7、报计划预算管理委员会审批；（七）首席风险官先对风险评估结果进行审查，审查批准后，其他计划预算管理委员会成员对年度预算提案结果审核及评估，审批通过后，按照公司审批流程报董事会、股东大会审议；（六）董事会审议通过年度预算提案后形成正式预算文件，下发预算执行机构执行。第十五条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的9月1日开始至11月25日全部编制完成，并在当年1月底前分解落实财务预算指标。总公司各部门及各分支机构要依照公司全面预算管理的要求编制预算，并制定详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第十六条 财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预
8、算、概率预算等方法进行编制。第五章 财务预算的执行、控制与差异分析第十七条 财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。第十八条 各预算执行单位应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分到月度，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第十九条 公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，
9、应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十条 各预算执行单位负责人应对本预算中心预算管理工作全权负责，对各项收支统筹安排，加强管理。不能制定超出预算额度的开支计划和业务方案，保证各类支出控制在预算额度之内。第二十一条 在日常控制中，各预算执行单位可根据单位内部的实际情况，制定细化的各项管理规章制度，加强适时的监控。第二十二条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行单位负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督。第二十三条 公司应建立财务预算报告制度，并要求各预算执行单位定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏
10、差较大的重大项目，计划预算管理委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，并出具预算差异分析报告，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；（二）对差异额进行的分析；（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第二十四条 计划财务中心应当利用预算管控模型监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、计划预算管理委员会及董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进预算执行单位完成财务预算目标。第二十五条 凡未列
11、入年度预算范围的各项支出均属于预算外支出，当内外部环境发生变化影响预算的执行时，应首先采取措施进行弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出增加预算外支出申请；确需发生的预算外支出，经审批同意后要列为专项预算，从严控制开支范围和开支标准。第六章 财务预算的调整第二十六条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第二十七条 提出预算调整的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜
12、力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算调整申请。第二十八条 确需调整的财务预算，应当由预算执行单位逐级向计划预算管理委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。计划财务中心应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制年度财务预算调整方案，提交计划预算管理委员会审核确认后方可下达执行。第七章 财务预算的考评与审计第二十九条 预算年度终了，计划预算管理委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。第三十条 财务预算考评是发挥
13、预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，实行全员参与预算管理与控制，从而实现公司经营目标。财务预算考评结果将作为员工绩效的重要参考。第三十一条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合责任制考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；（二）绩效导向原则：预算考评是公司绩效评价的主要内容，考评结果应与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考；（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如环境的变化、市
14、场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；（五）分级考评原则：预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十二条 计划预算管理委员会应当组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计部应当形成审计报告，直接提交计划预算管理委员会及董事会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章 附 则第三十三条 各分支机构可以根据本办法及本机构的管理需要制定相应的实施细则，并组织实施。第三十四条 本办法未尽事宜，按公司有关制度执行。第三十五条 本办法由总公司计划财务中心负责解释和修订。第三十六条 本办法自发布之日起施行。此前发布的相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。