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1、中俄国际煤炭矿业股份有限公司财务管理办办法(讨论稿)2011年年06月110日目 录录1、总则2、基本任任务3、财务管管理体制制4、财务管管理责任任制5、基础管管理(原原始记录录、定额额、计量量验收、厂厂内价格格、资产产清查、财财务预算算)6、资金筹筹措管理理7、质押、担担保管理理8、货币资资金管理理9、存货管管理10、专项项资金管管理11、投资资管理12、固定定资产管管理13、无形形资产、递递延资产产管理14、成本本、费用用管理15、销售售收入管管理16、财务务报告及及财务分分析17、财务务监督与与检查18、附则则中俄国际煤煤炭矿业业股份有有限公司司财务管管理办法法一、总则1、为规范范本公司
2、司的财务务行为，有有利于公公司加强强财务管管理和经经济核算算，根据据企业业财务准准则、企企业会计计制度并并结合本本公司的的实际制制定本办办法。2、本办法法适用于于本公司司及集团团各分公公司、子子公司及及控股公公司（以以下简称称下属公公司）；本公司司的投资资者、经经营者及及内部职职工必须须自觉遵遵守本办办法。二、基本任任务1、认真贯贯彻执行行国家有有关财经经法律法法规，正正确处理理各方面面的经济济关系，保保证企业业的各项项生产经经营活动动正常进进行。2、合理筹筹措和有有效使用用资金，为为生产经经营服务务，为企企业生产产发展服服务，加加速资金金周转，提提高资金金使用效效果。3、做好各各项财务务收支
3、的的计划、控控制、核核算、分分析及考考核工作作，降低低产品成成本，努努力提高高企业经经济效益益。4、充分发发挥财务务的综合合监督职职能，监监督企业业各项经经济活动动，提高高企业经经营管理理水平。三、财务管管理体制制1、本公司司实行集集团化财财务管理理模式。实实行财权权集中统统一管理理，即：统一管管理筹资资、投资资及担保保等重要要的财务务活动；统一编编制并执执行财务务预算；统一编编制财务务决算；统一进进行利润润分配。2、本公司司财务负负责人由由公司总总经理提提名，本本公司股股东会聘聘任。本本公司财财负责人人是公司司领导成成员，应应对公司司股东会会负责并并报告工工作。3、下属公公司的财财务负责责人
4、由公公司财务务负责人人统一考考核并报报集团公公司审议议任命。下下属公司司的财务务负责人人是下属属公司领领导成员员，应对对集团公公司负责责并报告告工作。四、财务管管理责任任制1、公司股股东会负负责审批批公司财财务决算算及公司司利润分分配方案案；审批批公司重重大投资资、筹资资及担保保；审批批重大财财产损失失处理。审审批公司司财务管管理办法法；确定定公司财财务管理理机构设设置；审审批公司司财务预预算；审审批对外外投资、筹筹资及担担保；审审批派出出的下属属公司负负责人及及财务负负责人。2 、公司司总经理理负责根根据公司司股东会会审批的的财务预预算组织织实施；拟定公公司投资资项目方方案；审审批公司司股东
5、会会授权范范围内的的技改技技措项目目；审批批公司董董事股东东会授权权范围内内的非重重大的财财产损失失；提出出公司财财务负责责人及下下属公司司负责人人的人选选。3、公司财财务总监监负责拟拟定集团团公司财财务管理理办法；审核公公司股东东大会或或董事会会批准的的投资、筹筹资及担担保等重重要财务务事项的的具体业业务；组组织编制制公司及及下属公公司财务务预算（草草案）；定期检检查各职职能部门门、下属属公司执执行财务务预算情情况，研研究解决决执行中中的问题题；督促促建立、健健全公司司及下属属公司的的经济核核算体系系；督促促公司财财务部下下达落实实成本、费费用、利利润等考考核指标标；组织织公司及及下属公公司
6、的财财务、会会计核算算；审核核公司及及下属公公司财务务决算；提出下下属公司司财务负负责人人人选并负负责考核核。4、公司财财务部负负责组织织公司财财务管理理和经济济核算；检查、指指导下属属公司的的财务管管理和经经济核算算；编制制公司财财务预算算（草案案）并执执行经批批准的预预算；对对公司内内部资金金及重大大投资实实行统一一管理；统一办办理借款款及担保保；下达达各下属属公司的的资金、成成本、费费用、利利润等考考核指标标；具体体组织公公司及其其下属公公司编制制财务决决算。5、公司（含含下属公公司）各各车间、各各部门对对职责、权权限范围围内的各各项财务务收支负负责。公公司（含含下属）各各车间、各各部门
7、都都应建立立必要的的核算制制度，进进行严格格的经济济核算；对分类类管理界界限有交交叉的财财产物资资要编制制各类目目录明确确责任；各项生生产经营营活动都都要做好好原始记记录；各各项财产产物资的的进出消消耗都应应当做到到手续齐齐备、计计量准确确并实行行定额管管理；按按财务预预算合理理地进行行各种经经济活动动、比较较经济效效果，降降低成本本，提高高经济效效益。6、责任划划分：各各类经济济业务发发生时，凡凡按公司司股东会会通过规规章制度度和预算算办理的的由公司司负责。公公司董事事长或总总经理签签署的要要办的经经济业务务，财务务认为不不妥，应应退回再再报审批批，如其其还认为为应该办办的，由由董事长长或总
8、经经理负责责。下属属公司财财务负责责人与下下属公司司负责人人对处理理经济业业务的意意见不一一致时，应应分别向向公司报报告，由由公司裁裁决后办办理。凡凡不自觉觉接受财财务监督督，未按按规章制制度或经经公司批批准预算算办理的的各经济济业务，由由该部门门负责人人及经办办负责。五、基础管管理（一）原始始记录管管理1、原始记记录是公公司生产产经营活活动的见见证，也也是经济济核算的的基础。公公司生产产经营活活动的物物资收发发、成本本费用发发生、资资金进出出、投资资等各环环节都要要及时、准准确地填填制原始始记录。2、公司及及下属公公司的计计划、统统计部门门统一负负责管理理原始记记录，各各职能部部门分别别管理
9、所所分管业业务原始始记录。3、原始记记录单的的设计是是原始记记录管理理重要环环节，除除国家规规定的原原始记录录单格式式外，其其他的各各种原始始记录单单设计都都要由公公司统一一设计。原原始记录录单的设设计审核核分工是是：计量量方面的的由计量量部门负负责；质质量方面面的由质质检部门门负责；工序操操作方面面的由生生产技术术部门负负责；经经济核算算方面的的由财务务部门负负责。4、原始记记录单在在设计时时，如无无特殊原原因都应应在原始始记录单单上标明明规定的的填制方方法、审审批签署署、传递递方法、反反馈汇总总部门，以以确保原原始记录录单正确确、完整整、及时时地反映映经济活活动。5、公司及及下属公公司需要
10、要印制原原始记录录单应报报经设计计审核部部门审定定，并计计算出合合理的印印制数量量后，方方可付印印。6、各项经经济业务务发生后后，各有有关经办办人都要要按规定定及时、准准确地填填制原始始记录单单，并按按规定审审批、传传递、反反馈。7、凡未按按本制度度规定设设计、印印制、填填制、传传递及反反馈汇总总，造成成经济核核算混乱乱的，将将按规定定予以处处罚。（二）定额额管理1、先进、合合理定额额是公司司各项管管理工作作的依据据，也是是评价、考考核各项项生产经经营活动动的标准准。公司司生产经经营活动动所涉及及人、财财、物各各环节都都要制定定先进、合合理的定定额。2、实行分分级管理理定额，主主要定额额由公司
11、司统一管管理，其其它定额额由各下下属公司司管理。公公司（含含下属公公司）各各职能部部门负责责所分管管的业务务范围的的定额的的拟定，具具体分工工是：人人事部门门负责劳劳动、人人员、工工资、工工时等定定额的拟拟定；生生产技术术部门负负责生产产消耗定定额的拟拟定；设设备部门门负责设设备利用用率的拟拟定；供供应部门门负责采采购途耗耗定额的的拟定；储运部部门负责责库耗定定额的拟拟定。各各职能部部门、各各下属公公司拟定定的定额统统一 交公公司企业业管理部部门备案案，主要要定额由由公司总总经理审审核后下下达。3、各项定定额除有有特殊情情况、变变化较大大需要及及时修订订外，一一般一年年修订一一次。各各部门拟拟
12、定各项项定额时时，应有有与国内内、外先先进水平平及公司司历史最最好水平平对比的的资料，以以保证定定额的先先进、合合理。4、各主要要定额公公司每年年下达一一次。公公司及各各下属公公司各部部门应对对所管理理的定额额从严把把关，发发现实际际与定额额差异较较大的应应及时查查明原因因，如涉涉及的损损失较大大的，可可先停止止该项生生产经营营活动，待待查明原原因后再再决定是是否继续续进行。公公司根据据下达的的定额评评价、考考核各部部门及各各下属公公司，并并根据考考核进行行奖惩。（三）计量量、验收收管理1、计量、验验收是企企业经营营管理的的基础工工作，公公司及下下属公司司所有物物资领用用、半成成品转移移、产品
13、品入库及及销售等等环节都都要经过过数量、质质量的检检验，所所送验物物资符合合数量及及质量上上的要求求才能验验收入库库、出库库及转移移。2、公司及及下属公公司的物物资购进进及领用用、半成成品转移移、产品品入库及及销售等等各环节节都要配配置能够够达到要要求的必必需的计计量器具具及检验验设备。3、计量器器具及检检验设备备应按规规定进行行校正、维维修，使使之能够够满足公公司的各各种物资资进出、转转移的计计量、检检验的要要求。4、公司及及下属公公司应有有专门的的机构负负责计量量管理和和质量管管理，并并根据企企业的实实际制定定相应的的管理办办法。（四）厂内内价格管管理制度度1、厂内价价格是经经济核算算的基
14、础础，合理理的厂内内价格才才可以正正确评价价公司各各生产经经营环节节的经营营成果。2、公司及及各下属属公司对对所涉及及的物资资、劳务务制定厂厂内价格格。厂内内价格一一般每年年修订一一次。3、制定厂厂内价格格的分工工是：大大宗原材材料、备备品配件件及低值值易耗品品价格由由供应部部门提出出草案；产成品品、半成成品由销销售部门门提出草草案；劳劳务、动动力由生生产部门门提出草草案，各各项价格格草案交交财务部部门汇总总并转公公司价格格委员会会确定后后下达执执行。4、采购物物资的价价格管理理(1)、凡凡采购金金额在十十万元以以上的大大宗物资资的采购购，必须须进行公公开招标标，并实实行价格格动态管管理，招招
15、标采购购前，各各有关职职能部门门应向财财务部门门提供完完整的合合同和所所需的技技术要求求附件及及定价依依据，以以便监督督招标采采购。(2)、金金额小于于十万元元的物资资的采购购，采用用比价管管理办法法。由物物资采购购部门填填具采采购物资资申报单单报财财务部门门进行价价格审核核。凡超超出价格格审批权权限范围围采购物物资，财财务部均均不予以以受理。(3)、主主要原材材料价格格动态管管理程序序为：由由供应部部门于每每月200日提出出下月建建议价；经营副副总经理理提出初初审；月月初经总总经理办办公会研研究后批批准下达达。最高高控制价价格发至至公司领领导、供供应、财财务等监监督、执执行部门门。(4)、辅
16、辅助材料料的价格格动态管管理程序序为：月月初由经经营副总总经理审审批，由由财务部部门监督督，供应应部门执执行。(5)、设设备、建建材、备备品备件件等的价价格动态态管理程程序为：采购金金额在五五千元以以内的由由部门负负责人审审批；五五千至三三万元的的由分管管副总经经理审批批；三万万元以上上的由总总经理审审批。(6)、劳劳保用品品、办公公用品一一律按全全年采购购总额实实行招标标采购。(7)、所所有采购购的物资资票据齐齐全后，均均需到公公司物价价部门开开具采采购物资资审核通通知单，按按通知单单规定审审核后付付款。未未经公司司物价部部门审核核并填制制采购购物资审审核通知知单的的采购物物资，财财务一律律
17、不办理理付款和和结算手手续。其其他有关关部门应应积极配配合价格格监督。(8)、物物资采购购部门应应本著货货比三家家的原则则，择优优确定供供货单位位，并将将供货情情况每月月报物价价员备案案以及接接受其物物价检查查和财务务部每月月考核检检查。(9)、公公司物价价部门及及物资采采购部门门应建立立、健全全采购物物资台账账，详细细记录供供货单位位的名称称、商品品名称、质质量和价价格情况况。5、产品销销售价格格的管理理(1)、销销售部门门根据国国内、外外同类产产品市场场销售价价格信息息，于每每月200日提出出下月的的产品销销售建议议价，经经营副总总经理提提交总经经理办公公会研究究并经总总经理批批准后下下达
18、产品品销售控控制价格格。(2)、销销售部门门根据下下达的产产品销售售控制价价格销售售，财务务部门监监督执行行。(3)、如如市场发发生变化化或有特特殊情况况，需要要变动规规定销售售控制价价格，须须按规定定的权限限进行审审批。6、厂内价价格执行行的监督督(1)、公公司价格格管理部部门按购购销价格格管理核核销流程程审核，并并经有关关人员对对购销、核核销流转转单手续续进行审审核盖章章后，方方能予以以办理购购销手续续。(2)、行行政管理理部门为为房屋出出租、职职工福利利采购、办办公用品品、小车车、电话话通讯等等价格控控制和执执行部门门，行政政管理部部门应严严格执行行公司有有关物价价管理规规定并接接受物价
19、价部门、财财务部门门的监督督。(3)、财财务部门门为购销销价格管管理的动动态控制制和最终终监督部部门，应应通过资资金付出出和会计计账务处处理，将将监督贯贯穿于购购销业务务的全过过程，保保证价格格监控正正常运行行。（五）资产产清查及及盘盈、盘盘亏处理理1、公司（含含下属公公司）各各部门应应对所分分管范围围内的财财产、物物资负责责。按规规定办理理财产及及物资的的进出、转转移手续续，建立立、健全全财产、物物资台账账，定期期组织清清查，做做到账账账、账实实相符。2、各部门门对财产产管理、清清查的职职责分工工及要求求是：(1)、仓仓库主持持对所管管材料、产产成品、自自制半成成品等库库存物资资进行清清查。
20、半半年及年年终分别别报送一一份完整整的盘点点表到财财务。(2)、行行政管理理部门主主持对非非生产用用的房产产、车辆辆等固定定资产进进行清查查；对所所管的家家具、炊炊具、照照相器材材、视听听电器等等进行编编号造册册登记，每每年应与与保管单单位核对对一次，清清查结果果应造册册报财务务存查。(3)、设设备部门门主持对对生产用用固定资资产、工工器具、价价值较高高的电器器进行清清查，清清查结果果每年应应造册报报送财务务存查。(4)、生生产部门门主持对对各生产产车间在在产品定定期或不不定期进进行清查查，半年年及年终终应报一一份盘存存表至财财务存查查。(5)、消消防部门门对全公公司消防防器材进进行清查查。3
21、、财务部部门应督督促、抽抽查有关关部门建建账、账账实情况况，发现现问题及及时通知知其纠正正。4、半年及及年终由由总经理理主持对对公司财财产、物物资进行行全面清清查。5、财务部部门应会会同供应应、销售售部门按按季清查查债权债债务，并并将情况况书面报报告总经经理及当当事者。当当事者应应及时结结清有关关债权债债务，对对可能发发生呆账账或经济济纠纷的的，应及及时书面面报总经经理处理理。当事事者对财财务部门门清账书书面通知知不予按按期清理理的，发发生的各各项责任任，由当当事者负负责。6、财产、资资产发生生损益时时，经办办人应及及时根据据实际情情况书面面报告，并并填报财财产、资资产损益益申报表表，送经经职
22、能科科室审核核后交公公司按权权限审批批处理。7、财产、物物资损失失的处理理权限，按按公司资资产减值值准备及及损失处处理管理理制度的的有关权权限处理理。（六）财务务预算管管理1、财务预预算是公公司经营营决策所所确定目目标的货货币表现现。通过过预算可可以有效效地调整整和控制制公司生生产经营营活动，促促使公司司达到经经营目标标。因此此，集团团公司及及下属公公司都应应及时、准准确、全全面地编编制财务务预算。财务预算由由资本预预算、财财务收支支预算、现现金流量量预算、费费用预算算、成本本预算、利利润预算算等项组组成。财财务预算算应当在在销售预预算、生生产预算算、供应应预算及及工资预预算等预预算的基基础上
23、进进行。2、财务预预算的编编制程序序为:公公司股东东会及总总经理提提出总目目标；公公司及下下属公司司根据总总目标要要求，编编制部门门预算草草案；公公司财务务部门对对预算进进行综合合平衡；由公司司预算委委员会对对草案进进行审核核；审核核后的草草案报公公司股东东会批准准；批准准后的预预算下达达执行。3、财务预预算一般般一年编编制一次次，但年年预算应应有分月月列示。销销售预算算、生产产预算、供供应预算算及财务务收支预预算等实实际执行行变动较较大的预预算，各各月未应应根据实实际情况况滚动编编制下月月的预算算，以便便于执行行。4、预算草草案的编编制分工工是：财财务预算算由财务务部门负负责；销销售预算算由
24、销售售部门负负责；采采购预算算由供应应部门负负责；生生产预算算、成本本预算由由生产、计计划部门门负责；工资预预算由人人事、劳劳工部门门负责；固定资资产更新新预算由由设备部部门负责责；新产产品开发发预算由由总工办办负责。销销售、供供应、生生产等预预算草案案应报财财务部门门进行综综合平衡衡；下属属公司的的预算由由下属公公司平衡衡后，转转由公司司财务部部门进行行综合平平衡。5、实际执执行与预预算的差差异较大大时，执执行部门门应及时时向公司司总经理理提出书书面报告告，分析析造成差差异的原原因，提提出改进进的办法法并做出出新的预预测。6、公司每每年对预预算执行行情况进进行一次次全面的的考核，对对公司各各
25、部门及及各下属属公司经经营业绩绩进行评评价，并并根据责责任大小小予以奖奖惩。六、资金筹筹措管理理1、公司及及下属公公司的筹筹资渠道道为增资资扩股、向向金融机机构借款款、捐赠赠等；公公司及下下属公司司不得非非法筹资资。2、公司及及下属公公司应根根据生产产经营的的需要编编制年度度营运资资金预算算草案，预预算经公公司股东东会审批批后下达达执行。3、公司及及下属公公司根据据技改、技技措、开开发新产产品及长长期投资资需要，编编制投资资预算草草案，预预算经公公司股东东会审批批后下达达执行。4、公司财财务部负负责统一一管理公公司及下下属公司司的资金金筹措，依依据效益益第一的的原则进进行资金金成本、资资金收益
26、益率的计计算、比比较，确确定合理理的资金金结构，选选择筹资资渠道。5、公司增增资扩股股应在对对投资项项目经充充分调研研后，根根据投资资项目回回报率情情况选择择筹资渠渠道，提提交公司司股东会会决定。6、下属公公司根据据审批下下达的营营运资金金预算做做好资金金的管理理，要运运用好应应付福利利、住房房公积金金、应付付工资等等对职工工的负债债，并在在充分运运用好商商业信用用的同时时积极争争取有关关部门在在资金上上的支持持，降低低资金成成本。7、下属公公司需要要向金融融机构借借款应事事先报公公司财务务部审核核，并由由公司财财务部统统一选择择借款银银行及办办理质押押或担保保。公司司及下属属公司分分别建立立
27、借款台台账，及及时反映映。下属属公司应应确保及及时归还还借款，如如有暂时时困难无无法及时时归还，应应在到期期前100日内书书面向公公司报告告，公司司在可能能的情况况下予以以协调解解决。8、所有的的长期借借款都由由公司办办理，下下属公司司应对公公司采用用长期借借款筹资资的项目目单独核核算，确确保按时时归还借借款。9、公司统统一管理理公司的的资本金金，按投投资主体体建立账账户，实实行资本本金保全全。公司司对下属属公司的的投资，下下属公司司应负责责保值、增增值。公公司按资资本收益益率考核核下属公公司经营营业绩。10、公司司统一管管理资本本公积金金。各项项资本公公积的形形成都由由公司财财务部门门负责确
28、确定。下下属公司司对捐赠赠等形成成的资本本公积单单独核算算。11、公司司对管理理资金或或降低资资金成本本有功人人员应予予以奖励励。七、质押、担担保管理理1、借款担担保是指指公司及及下属公公司向债债权人为为融通资资金提供供连带保保证责任任。2、质押是是指公司司及下属属公司为为向金融融机构融融通资金金所提供供的财产产保证。3、公司及及下属公公司只办办理向金金融机构构借款的的担保，并并原则上上只办理理相互提提供等额额且互保保期限相相同的担担保，所所有的担担保及质质押事项项由公司司财务部部统一管管理。4、公司及及下属公公司凡需需要提供供单方面面的担保保或不等等额的互互保或担担保期限限不同的的担保，应应
29、统一由由公司董董事会专专题研究究决定；提供单单方面的的担保或或不等额额的互保保或担保保期限不不同的担担保的，应应提交公公司股东东会审议议决定。5、公司及及下属公公司提供供的担保保应同时时符合以以下条件件：(1)所有有提供的的担保累累加金额额不得超超过本公公司净资资产总额额的355%；(2)每次次提供担担保的金金额不得得超过本本公司净净资产总总额的115%；(3)提供供担保的的期限应应符合公公司生产产经营要要求，其其中：流流动资金金借款担担保期限限不超过过壹年，固固定资产产投资或或资本营营运的借借款担保保期限不不超过叁叁年；(4)被担担保企业业必须是是公司的的下属公公司、与与公司有有密切业业务关
30、系系的企业业、与公公司提供供互保的的公司。6、借款担担保的跟跟踪、监监督和档档案管理理(1)公司司及下属属公司的的财务部部门，负负责对被被担保企企业的情情况进行行跟踪、监监督，财财务部门门在监督督过程中中，如发发现被担担保企业业的财务务状况恶恶化、无无法及时时归还债债务或被被担保企企业有转转移财产产等躲避避债务行行为，应应及时通通知公司司法顾室室，同时时向公司司股东会会及公司司财务部部汇报。(2)公司司法顾室室应对被被担保企企业及担担保事项项先做好好风险防防范；担担保过程程中出现现的法律律纠纷应应及时予予以排除除；当本本公司实实际承担担担保责责任后，由由公司法法顾室负负责处理理对被担担保企业业
31、的追偿偿事项。(3)公司司及下属属公司的的财务部部门负责责收集与与担保有有关的文文件资料料，按档档案法有有关规定定归档。八、货币资资金管理理1、货币资资金是公公司流动动资金在在周转过过程中处处于货币币形态的的资金，包包括库存存现金、银银行存款款、承兑兑汇票、信信用卡等等，它的的收付体体现着公公司和各各方面的的经济关关系，是是公司财财务管理理的重要要组成部部分。2、公司及及下属各各公司供供应、销销售部门门应将按按月、季季、年编编制的销销售计划划、采购购计划报报财务部部门，财财务部门门经综合合平衡后后，编制制货币资资金收支支计划。各各下属公公司的货货币资金金收支计计划及执执行情况况应报公公司财务务
32、部，以以便做好好资金调调度以保保证生产产经营活活动所需需货币资资金供给给。3、公司及及下属各各公司要要认真做做好货币币资金的的内部控控制管理理：会计计不得兼兼任出纳纳；银行行预留印印鉴要分分开管理理；现金金及转帐帐支票要要专人保保管并进进行购买买、使用用登记；各项收收付款手手续要齐齐备，要要按公司司财务务收支审审批管理理暂行规规定办办理；办办理后的的各项货货币资金金收付应应在原始始凭证上上加盖收收付戮记记；要正正确、及及时、完完整地反反映公司司货币资资金的收收、付和和结存情情况，建建立、健健全货币币资金的的定期清清查制度度，每月月应查实实核对，做做到账账账、账款款相符。4、公司及及各下属属公司
33、各各项收入入的取得得应当符符合国家家规定，一一切收入入都必须须纳入公公司财务务管理，及及时入账账，不得得以任何何理由设设小金库库。5、公司及及各下属属公司财财务部门门应严格格遵守现现金管理理制度，除除按制度度规定范范围和权权限收付付现金外外，其余余一切收收款、付付款都通通过银行行办理结结算。6、公司及及各下属属公司财财务部门门应严格格遵守银银行结算算制度以以及外汇汇管理制制度，不不准签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用，不不准签发发、取得得和转让让没有真真实交易易和债权权债务的的票据，套套取银行行和他人人资金；不得把把账户出出租或出出让给其其它单位位或个人人使用。7、企
34、业的的银行结结算户存存款，应应按月核核对并及及时编制制银行余余额调节节表备查查，对不不上的差差额应及及时查明明原因给给予处理理。8、公司及及各下属属公司有有关部门门应严格格遵守外外汇管理理制度，不不得逃汇汇、套汇汇；不得得擅自在在境内、境境外开设设外汇账账户，出出借、串串用、转转让外汇汇账户。9、为防止止发生私私收款等等不法行行为，应应严格控控制各种种空白收收款凭证证。各种种空白收收据、发发票均应应由财务务部门统统一设计计和印制制，并按按顺序编编号，登登记领用用；用后后的存根根（含作作废部分分）一律律收回，经经检查核核对后统统一归档档。10、企业业内各部部门和个个人应当当及时清清理所经经办的业
35、业务，应应做到一一账一清清，各项项借款或或预付款款要在330天内内核销，前前账不清清要借款款或付款款的，应应通过分分管领导导及财务务总监会会签批准准。九、存货管管理1、物资供供应业务务包括各各种物资资采购，保保管直至至领出耗耗费或让让售为止止的全过过程，具具体表现现为仓库库库存物物资及采采购在途途资金的的价值，因因此，应应由供应应部门及及仓库管管好、用用好这部部分资金金。2、供应部部门应做做好年、季季、月采采购计划划。年、季季计划报报财务平平衡资金金。月计计划报财财务纳入入月度财财务收支支计划中中。计划划执行中中如发现现不能完完成时，应应及时反反馈到财财务部门门，以便便调整，保保证企业业资金运
36、运动正常常进行。3、企业所所需物资资，除零零星物资资可临时时采购外外，大批批主要物物资都要要通过签签订购货货合同方方法招标标采购。重重要的、金金额大的的采购合合同应有有财务参参与招标标。签定定后的合合同、法法律顾问问室应建建立合同同登记簿簿，并将将归类的的合同副副本及合合同登记记簿，送送财务及及供应部部门，以以便依照照执行。4、采购物物资所有有凭证必必须按规规定填写写，供应应部门对对不合规规定的发发票、单单据或购购入物资资不合要要求的，应应及时办办理拒付付手续；对途耗耗过大的的，应部部分拒付付或向对对方索赔赔。仓管管员在办办理入库库验收时时应认真真审查送送验内容容是否与与发票内内容一致致，如发
37、发现误差差应及时时书面向向仓库主主任报告告，由仓仓库主任任确定是是否办理理入库手手续。5、各仓库库应严格格按物资资分类进进行归类类保管、验验收、发发料，不不许自行行打乱和和互相交交叉；以以不属于于分管类类别物资资，仓管管员应拒拒绝给予予验收入入库；对对分类界界限不明明确的由由仓库主主任确定定。6、各仓管管员所管管的物资资应正确确建立既既管物又又管钱的的明细账账，按月月编制材材料发结结存表报报财务。各各物资核核算员定定期稽核核材料收收发结存存情况。财财务材料料会计应应逐类、逐逐项进行行核对，发发现差异异应及时时查明原原因，以以保证账账账相符符。7、仓管员员调动时时应事先先做好财财务与仓仓库账的的
38、核对工工作，在在账账、账账实相符符时才允允许调动动；调动动时应将将所管的的账、凭凭证等资资料移交交给接收收人。8、各仓管管员应按按公司核核定的物物资库存存限额进进行控制制，发现现某类物物资低于于限额或或高于限限额时应应及时向向采购员员、供应应及分管管领导汇汇报，以以便及时时采取措措施。9、各类物物资采购购原始单单据的传传递必须须按程序序按规定定的时间间进行，并并在交接接时做好好签章交交接。无无签章的的交接而而出现问问题时应应由交单单人负责责。10、物资资让售必必须随附附发货证证明书，发发货证明明书应有有财务签签章后，仓仓库方能能办理出出库，门门卫方能能予以放放行。11、存货货按实际际成本计计价
39、。主主要材料料及产成成品、半半成品按按实际成成本核算算，并按按加权平平均法确确定实际际成本。12、领用用的低值值易耗品品、周转转使用的的包装物物和材料料，一般般按一次次摊消，但但应登记记备查簿簿存查。13、仓库库主任应应组织有有关人员员定期进进行实物物盘点，及及时发现现物资保保管中所所出现的的问题，及及时予以以处理。十、专项资资金管理理1、专项资资金是为为了满足足企业在在发展生生产，提提高职工工文化生生活需要要而建立立的，各各种具有有特殊来来源和专专门用途途的资金金。它关关系到企企业技术术改造、生生产发展展，关系系到职工工集体福福利事业业、物资资奖励。因因此，有有计划地地安排使使用好这这类资金
40、金具有重重要意义义。各职职能部门门应按各各职权范范围管好好、用好好这类资资金。2、各职能能部门都都应遵守守国家规规定，按按量入为为出有计计划地安安排使用用的原则则，提取取并合理理使用。各各归口管管理部门门都应在在每年111月前前编报下下一年计计划，计计划综合合平衡后后由公司司下达执执行。3、更新改改造资金金、大修修理资金金由设备备部门归归口负责责安排使使用，设设备部门门应会同同生产、计计量、安安全、环环保等部部门，对对本公司司的设备备、房屋屋、建筑筑等进行行检查，按按实际情情况编制制更新改改造计划划、大修修理计划划。计划划由本公公司列入入预算后后，才能能够执行行。计划划执行过过程中，如如发现可
41、可能突破破时应向向分管领领导汇报报，并通通知财务务部门及及时调整整预算，保保证维持持简单再再生产资资金不受受冲击。4、筹集的的资本金金及固定定投资，由由投资部部根据公公司发展展规划和和实际可可能对本本公司各各项技改改、技措措、基建建项目进进行预算算，年前前一季度度汇总报报公司。公公司股东东会根据据资金实实有情况况确定项项目。各各项目负负责人应应掌握好好资金使使用情况况，财务务部门及及时提供供使用情情况信息息，发现现不合理理支出和和有超支支预兆时时应及时时向项目目负责人人及总经经理汇报报，以便便及时调调整。5、福利基基金由本本公司行行政部门门及职工工福利委委员会负负责，本本公司行行政部门门在职工
42、工福利委委员会指指导下编编制年、季季、月的的医疗费费用、防防暑降温温、节日日补贴及及食堂费费用计划划；工会会根据需需要编制制困难补补助计划划。年度度、季度度计划列列入预算算并报总总经理审审批，月月度计划划报财务务部平衡衡资金。计计划执行行情况应应逐月向向分管领领导汇报报审核。各各项福利利费都应应由财务务总监签签字批准准。6、工资基基金由人人事部门门负责管管理。人人事部门门按本公公司的生生产经营营目标，编编制工资资计划。工工资计划划列入本本公司预预算。各各项工资资支出都都由人事事部统一一审核、登登记，人人事部门门应按“两低于于”的原则则，有效效按制工工资的支支出。资资金性支支出及每每次1000元
43、以以上加班班工资都都应由总总经理或或授权者者签字批批准。7、财务部部门根据据各归口口管理部部门上报报的资金金计划列列入当年年的预算算，预算算审批结结果应反反馈各归归口管理理部门，各各归口管管理部门门根据预预算审批批限额控控制执行行。各专专项资金金计划执执行情况况，财务务部门应应从财务务角度另另向总经经理定期期汇报。十一、投资资管理1、投资是是指为获获取未来来收益而而预先支支付一定定数量的的货币、实实物或出出让权利利的行为为，包括括对内投投资和对对外投资资。2、公司及及各下属属公司的的投资管管理部门门应当根根据公司司发展战战略选择择投资机机会，编编制投资资项目可可行性分分析报告告，进行行项目预预
44、选。入入选后的的项目由由公司财财务部组组织有关关职能部部门审议议，经公公司总经经理批准准后，按按章程规规定的程程序报公公司股东东会批准准。3、公司对对外投资资总额应应控制在在公司净净资产值值的500以内。4、对外投投资统一一由公司司股东会决决定并由由公司财财务部统统一管理理，下属属公司和和任何部部门、个个人都无无权做出出对外投投资的决决定。5、公司对对外投资资一般按按投资所所占被投投资单位位的投资资比例，确确定核算算办法；投资比比例达550以上的的，采用用权益法法核算并并合并报报表；投投资比例例为200以上550以下的的，采用用权益法法核算；投资比比例为220以下的的，采用用成本法法核算。6、
45、公司及及下属公公司应根根据投资资对象的的变现能能罚及投投资目的的，对投投资进行行分类，正正确地确确定投资资成本、确确认投资资损益。并并按规定定计提投投资损失失准备。7、公司的的对外投投资如需需中止，应应由公司司财务部部提出中中止的方方案，经经公司总总经理审审核，报报公司股股东会审审批，按按合同规规定收回回投资；如被投投资单位位破产，公公司在接接到法院院的通知知或收到到公告后后，由公公司财务务部会同同公司法法律顾问问室根据据法律程程序，参参与被破破产单位位的财产产分配。十二、固定定资产管管理1、固定资资产是指指使用年年限超过过一年以以上，单单位价值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、机机器
46、、设设备等能能多次使使用的生生产资料料。公司司设备部部门为固固定资产产归口管管理部门门，由设设备部门门根据国国家有关关规定编编制固固定资产产目录及及低值值易耗品品目录，按按列入目目录的范范围进行行管理；目录中中没有，又又有必要要做固定定资产的的，可由由使用部部门提出出报设备备部门裁裁决。2、固定资资产的计计价应根根据取得得来源分分别计价价；购入入或自行行建造的的，按实实际发生生的全部部支出计计价；投投资者投投入或融融资租入入的，按按评估确确认或合合同确定定的价值值计价；接受捐捐赠或盘盘盈的，按按重置完完全价值值计价；在原有有基础上上进行改改扩建的的，按原原价，加加上改扩扩建发生生的支出出，减去
47、去改扩建建中的变变价收入入计价。3、公司按按平均年年限计提提折旧，折折旧年限限按工业业企业固固定资产产分类折折旧年限限确定。固固定资产产残值率率按5确定。各各使用单单位核算算员应每每月与财财务核对对折旧提提取情况况。4、停用、封封存固定定资产应应报设备备部门审审核并转转财务部部门批准准后，于于下月份份停提折折旧；恢恢复使用用时亦应应及时报报设备部部门审核核并转财财务部门门批准。已已交付使使用但尚尚未办好好竣工决决算的工工程，自自交付使使用之日日起，按按工程成成本暂估估转入固固定资产产，并计计提折旧旧。竣工工决算办办理完毕毕后，按按决算数数调整原原估价和和已计提提折旧。5、固定资资产的管管理：（
48、1）设备备部门及及各车间间设备技技术员对对全公司司生产用用固定资资产实体体和固定定资产管管理卡片片的健全全负责。财财务部门门、各车车间核算算员对固固定资产产账务的的真实性性、完整整性负责责。（2）设备备部门应应会同财财务部门门组织各各车间设设备技术术员、核核算员每每季度进进行账卡卡、账账账、账实实核对工工作，审审查各车车间固定定资产实实物情况况，清查查设备转转移、报报废、新新增的账账、卡记记录，纠纠正重记记、错记记等错乱乱现象。每每年末再再对固定定资产账账实情况况做全面面清查。（3）基本本建设及及技改工工程完工工后，工工程负责责人应会会同设备备部门、财财务部门门对完工工工程所所形成的的固定资资产实地地盘存；编制固固定资产产清单报报财务部部门核对对，核对对无误后后做专项项竣工决决算移交交表，并并及时设设立固定定资产卡卡片及明明细账。（4）零星星更换购购置的固固定资产产，应在在领用时时填制一一式三份份的固固定资产产更新申申请表报报设备部部门