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1、税务会计教学大纲一、基本信息课程名称税务会计；Tax Accounting课程类别专业必修课学分课时3学分，51课时教学对象及授课学期会计专业、税收专业本科生； 第6学期（3年级第1学期）考核方式平时（50%）：课堂提问与研讨（40%） +课后作业（60%）期末（50%）：闭卷考试二、课程简介税务会计是企业纳税义务确认、计量、报告及履行的方法和规则的会计 课程。主要学习我国现行税收、会计法律框架下，企业在日常生产经营过程中， 涉税交易事项的会计核算的主要方法，以及纳税申报的方法和程序规则。三、教学目标通过学习，使学习者能够熟悉企业当前涉税交易事项的会计规范及主要税种 的政策和征管规定，熟悉企业
2、准确履行纳税义务的基本规则，掌握企业主要涉税 交易事项的会计核算方法和纳税申报方法。在学习相关知识的基础上培养和提高 学习者的职业素养。四、课程特点该课程学习纳税人对纳税义务确认和计量的方法，也就是面对企业各类交易 事项，判断是否应该纳税、确认应该缴纳什么税种、计算应该缴纳的金额，在此 基础上进行会计处理，并能准确履行程序义务、完成纳税申报。该课程有很强的 应用性和实务性。一方面其知识体系要与当前环境契合，即与纳税人面临的政策 环境、经营环境和交易常态相吻合，另一方面其学习内容主要是解决实际问题， 而不是理论分析。五、学习要求与建议中国税制与财务会计是本课程的先修课程，系统、熟练地掌握这两 门
3、课程的相关知识，是学好税务会计的必要条件；课前预习、课后复习，有 助于理解和消化课堂教学的知识点；按推荐或要求阅读相关文献或网页，有助于 开拓视野、启发思维；按要求完成作业、回答课堂提问或讨论交流，是积累平时考核成绩的必要环节；定期浏览财政部（税政司、会计司）、国家税务总局官方 网站，掌握会计、税收的最新政策和改革动向，有助于提升职业素养。六、推荐教材禹奎主编税务会计，中国人民大学出版社，2021年1月第1版 七、教学内容、学习进度与要求教学周教学内容学习要求课外要求1第1章税务会计概述1.1 税务会计的概念1.2 税务会计的任务1.3 税务会计的原则理解税务会计的概念和 任务，掌握税务会计原
4、则 的含义。结合增值税、企业所得税 制度中的相关具体规定， 理解和解释税务会计的 原则；预习纳税人权利和 义务。21.4纳税人的权利和义务 第2章增值税会计2.1增值税会计概述熟悉纳税人的权利；掌握 纳税人的义务；熟悉违法 行为和法律责任的相关 规定；熟悉增值税会计科 目的层次和内容复习第1章内容；预习第 2章内容，梳理小规模纳 税人计税方法;梳理一般 纳税人选择简易计税方 法的具体政策规定。32.2简易计税方法的核算掌握简易计税方法的核 算方法复习梳理增值税税制主 要内容；复习掌握简易计 税方法的核算。42.3销项税额的核算结合税制规定，掌握一般 销售业务、特殊销售业务 的核算方法。梳理复习
5、增值税政策规 定；复习销项税额核算的 有关方法，掌握所有例 题。52.4特殊应税行为的核算掌握视同销售业务的核 算方法；掌握特殊应税行 为核算方法。复习消化所学内容，掌握 全部例题；预习进项税额 抵扣有关规定。62.5进项税额的核算掌握一般与特殊购进及 特殊业务进项税额核算 方法。梳理复习进项税额抵扣 的政策规定；预习出口货 物免抵退税的制度规定 和计算方法72.6 出口退税的核算2.7 税款缴纳的核算2.8 增值税纳税申报 总结梳理第2章全部内容熟悉出口退税的核算方 法，掌握税款结转和缴纳 的核算方法。了解纳税申 报的程序和相关义务。熟 悉申报表主表内容与逻 辑关系。熟悉主表与主要 附表的逻
6、辑关系。梳理增值税税收优惠政 策，以及加计抵减与留抵 税额退税的政策；消化掌 握有关例题。复习掌握全 章内容；画出本章学习的 思维导图。8第3章消费税会计3.1消费税会计概述掌握生产、委托加工环节 的会计核算，理解掌握已梳理消费税的税制要素 和计税规则；复习生产、3.2 生产应税消费品的核算3.3 委托加工应税消费品的 核算纳税额按实耗法扣除的 核算方法。委托加工环节会计核算 方法，掌握全部例题。93.4 进口应税消费品的核算3.5 批发零售应税消费品的 核算3.6 出口应税消费品的核算3.7 消费税的纳税申报掌握进口、批发零售环节 应税消费品的核算；熟悉 出口业务核算；了解纳税 申报有关要求
7、。复习全章内容;注意增值 税、消费税纳税义务同时 发生的核算；预习企业所 得税法及其实施条例。10、1k12第4章企业所得税会计4.1 企业所得税会计概述4.2 企业所得税年度申报421 424理解企业所得税会计的 任务和要求；理解纳税申 报表的意义和框架；理解 掌握收入类、扣除类调整 项目的差异与调整方法。复习企业所得税纳税申 报表主表结构、主附表内 容；复习收入类、扣除类 调整项目对应政策。13总结4.2全节内容4.3企业所得税预缴申报和扣缴申报理解掌握资产类调整项 目的税会差异与纳税调 整方法；掌握税收优惠的 层次和顺序；熟悉预缴申 报。复习掌握年度纳税申报 表,重点是纳税调整项目 明细
8、表及相关附表。144.4企业所得税会计核算熟悉所得税会计的程序 和方法；理解掌握暂时性 差异与递延所得税的内 容、含义和会计处理。复习掌握暂时性差异、递 延所得税资产、递延所得 税负债的核算方法；掌握 全部例题。15第5章个人所得税会计5.1 个人所得税会计概述5.2 税款的扣缴和申报5.3 经营所得的纳税申报5.4 纳税人自行纳税申报熟悉个人所得税扣缴、自 行申报、汇算清缴的有关 制度规定；熟悉不同情况 下报表的选择填报。梳理掌握居民个人综合 所得扣缴及经营所得应 纳税额的计算方法。16第6章其他税种核算与申报6.16.7 土地增值税等其他 各税种的核算与申报熟悉其他税种税制要素 和核算方法
9、、纳税申报要 求。复习并分类总结其他税 种核算方法的规律。17课程回顾及知识点串讲对本课程知识有系统性、 层次性的理解和把握。整理各章会计核算思维 导图；全面复习掌握有关 知识。九、推荐阅读文献1 .戴德明、林钢、赵西卜主编财务会计学（第12版），中国人民大学出 版社，2019年版;2 .中国注册会计师协会组织编写税法，2021年注册会计师全国统一考试 辅导教材，中国财政经济出版社，2021年版。3 .国家税务总局全面推开营改增/督促落实领导小组办公室编全面推开营 改增业务操作指引，中国税务出版社，2016年版。4 .盖地，税务会计概念框架构想，会计研究2014年第10期。5 .郭小东，税务会
10、计模式的国际比较，涉外税务2007年第3期。6 .王华明，建立我国独立税务会计的思考，财经理论与实践（双月刊）2009 年第6期。7 .李琳、夏鹏，增值税会计处理解析，税务研究2017年第2期。8 .盖地，全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响探析，会计之友 2016年第14期。9 .辛连珠，新企业所得税年度纳税申报表主表逻辑结构分析，中国税务 2015年第1期。10 .石天唯，美国所得税会计发展变化的成因分析，财会月刊2014年10 下。11 .芦笛，我国企业所得税会计准则执行现状的调查与分析，宏观经济研 究2015年第12期。12 .徐田强，委托加工业务消费税会计核算方法的改进，财会月刊2016 年第10期。13 .王玉红，土地增值税制度与会计准则的差异分析及协调，税务研究 2012年第12期。