《《税务会计》—教学大纲.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务会计》—教学大纲.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、税务会计教学大纲二、消费税的税目与税率（-）税目（二）税率三、消费税的纳税环节（一）生产（进口）环节纳税（二）其他环节纳税第二节消费税的确认计量一、消费税纳税义务的确认二、销售额的确认（-）销售额及其确认要求（二）白酒生产企业销售额的确认（三）其他企业销售额的确认三、销售数量的确认四、应交消费税的计算（-）消费税从价计税的计算（二）消费税从量计税的计算（三）消费税复合计税的计算第三节消费税的会计处理一、消费税会计账户的设置二、应税消费品销售的会计处理三、应税消费品视同销售的会计处理（-）企业将生产的应税消费品作为投资的会计处理（二）企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处
2、理（三）企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理四、委托加工应税消费品的会计处理（一）委托方的处理（二）受托方的会计处理五、进口应税消费品的会计处理第四节 出口货物退税的会计处理一、出口货物退税的范围和方法二、出口货物应退消费税的会计处理第五节 消费税的纳税申报一、消费税的纳税期限二、消费税的纳税地点三、消费税的纳税申报第五章关税会计工教学目的与要求力通过本章的教学，了解关税的特点及其要素；理解关税会计处理的特点；掌握关税会 计的确认、计量、记录与申报。工教学难点关税完税价格的确认计量，关税的会计处理和纳税申报，进出口关税完税价格的确认。（考核要点进出口关税完税价格的确认计量；关税
3、的会计处理。（教学内容第一节关税的税制要素一、关税及其特征（-）关税的概念及作用（-）关税的种类（三）关税的主要特征二、关税的纳税人与纳税范围（）纳税人（二）纳税范围三、关税税则、税目和税率（一）关税税则、税目（二）关税税率四、关税的减免（一）法定减免（-）特定减免（三）临时减免第二节关税的确认计量一、关税完税价格的确认（一）完税价格（二）进口货物完税价格的确认（三）出口货物完税价格的确认二、关税的计算公式（一）从价税计算公式（-）从量税计算公式（三）复合税计算公式（四）滑准税计算公式（五）报复性关税的计算公式（六）反倾销关税计算公式三、进出口货物从价计征关税的计算(-)进口货物关税的计算方法
4、(二)出口货物关税的计算第三节关税的会计处理一、自营进口业务关税的会计处理二、自营出口业务关税的会计处理三、代理进出口业务关税的会计处理第四节关税的纳税申报一、关税的纳税申报(-)关税的基本缴纳方式(-)关税后纳方式(三)关税的缴纳地点二、关税的缴纳三、关税的退税第六章资源税会计K教学目的与要求R通过本章的教学，了解资源税的意义和要素；理解资源税的特点；掌握资源税会计的 确认、计量、记录与申报。K教学难点资源税的确认计量，资源税的会计处理,从价计征资源税与从量计征资源税的计算方法, 换算比与折算率的计算公式。K考核要点从价计征资源税与从量计征资源税的计算方法；换算比与折算率的计算公式。K教学内
5、容1第一节资源税的税制要素一、资源税的纳税人、扣缴义务人二、资源税的征收范围三、资源税的税目与税率四、资源税的纳税环节五、资源税的减免(-)免缴资源税(二)减缴资源税(三)省、自治区、直辖市可以决定免征或减征资源税第二节资源税的确认计量一、资源税的计税依据及其确认（一）资源税的计税依据（二）资源税计税依据的确认二、应交资源税的计算（-）从量计征资源税的计算（-）从价计征资源税的计算（三）原矿销售额与选矿销售额的换算与折算第三节资源税的会计处理一、会计账户的设置二、资源税的会计处理第四节资源税的纳税申报一、资源税的纳税期限二、资源税的纳税地点三、资源税的纳税申报第七章企业所得税会计K教学目的与要
6、求U通过本章的教学，了解企业所得税的税制要素；理解企业所得税计算的基本程序；掌 握应纳税所得额与应纳所得税额的确认、计量与记录方法；掌握企业所得税纳税申报表的填 制方法；理解税务会计中的所得税会计与财务会计中的所得税会计处理的区别与联系；理解 财务会计中所得税会计处理方法，尤其是资产负债表债务法。K教学难点企业所得税的确认计量、会计处理和纳税申报，企业所得税年度纳税申报表（A类） 的填制，资产负债表债务法及其应用。K考核要点11企业所得税的确认计量；会计处理；资产负债表债务法及其应用。第一节 企业所得税的税制要素一、企业所得税的纳税人（-）居民企业（二）非居民企业二、企业所得税的扣缴义务人（一
7、）企业所得税的扣缴义务人（二）指定扣缴义务人三、企业所得税的征税对象（-）居民企业的征税对象（-）非居民企业的征税对象四、企业所得税的税率（一）小型微利企业的优惠税率（二）高新技术企业、技术先进型服务企业的优惠税率（三）其他特定企业的所得税优惠税率五、企业所得税中的收入（一）总额收入（二）不征税收入六、企业所得税的减免（一）法定减免（-）定期减免（三）加速折旧（四）加计扣除（五）减计收入（六）抵扣税额（七）税收抵免（A）企业所得税减免的管理第二节企业所得税的确认计量一、应税收入的确认计量（-）应税收入确认的原则和条件（-）商品销售收入的确认计量（三）视同销售收入的确认计量（四）租赁收入的确认计
8、量（五）股权转让所得的确认计量（六）财产转让等所得的确认计量（七）股息、红利等权益性投资收益收入的确认计量（八）金融企业贷款利息收入的确认计量（九）接收划入资产的确认计量（十）递延收入的确认计量（十一）其他情况的收入确认计量二、免税收入的确认计量三、企业所得税的税前扣除（-）税前扣除和确认原则（二）税前扣除范围（三）准予扣除项目及其确认（四）不得扣除项目（五）企业亏损的确认与弥补四、资产的所得税处理（一）资产的所得税处理（二）固定资产的所得税处理（三）递耗资产的所得税处理（四）生产性生物资产的所得税处理（五）无形资产的所得税处理（六）存货的所得税处理五、应交企业所得税的计算（一）应纳税所得额的
9、确定原则（二）居民企业及在我国境内设立机构、场所的非居民企业应纳税所得额的计算（三）居民企业及在我国境内设立机构、场所的非居民企业应纳税额的计算（四）在我国境内未设立机构、场所的非居民企业应纳税所得额和应纳税额的计算（五）境外所得税的抵免六、企业所得税的查账征收（-）企业所得税的预缴（二）企业所得税的汇算清缴（三）固定资产折旧的纳税调整七、企业所得税的核定征收（-）企业所得税核定征收的范围（二）企业所得税征收方式的确定（三）企业所得税的定额征收（四）按核定应税所得率计算征收（五）小型微利企业所得税预缴和汇算清缴第三节企业所得税的会计处理一、预缴企业所得税的会计处理二、所得税纳税调整的会计处理三
10、、减免企业所得税的会计处理（-）直接减免（-）即征即退与先征后退（三）有指定用途的退税四、企业所得税汇算清缴的会计处理五、预提所得税代扣代缴的会计处理第四节 企业所得税的纳税申报一、企业所得税的纳税地点、纳税年度和纳税申报（-）纳税地点（二）纳税年度（三）纳税申报二、企业所得税纳税申报表的填制(-)企业所得税预缴纳税申报表及其填制(-)企业所得税年度纳税申报表(A类)及其填制第五节 财务会计中的所得税会计一、基于资产负债观的所得税会计差异(-)计税基础(二)暂时性差异对未来应纳税金额的影响(三)暂时性差异的产生二、所得税会计账户的设置三、应付税款法的会计处理四、资产负债表债务法的会计处理第八章
11、个人所得税会计K教学目的与要求R通过本章的教学，了解个人所得税的税制要素；掌握预扣预缴个人所得税的计算和会 计处理、扣缴申报表填报等知识；掌握居民企业个人所得税的计算、记录与纳税申报等知识。K教学难点?个人所得税的税目、税率，预扣预缴个人所得税的应纳税所得额及应交个人所得税的 计算，居民企业个人所得税的会计处理，扣缴个人所得税申报表和生产经营所得个人 所得税纳税申报表的填制。K考核要点个人所得税的税目、税率，预扣预缴个人所得税的应纳税所得额的计算；预交个人所得税的计算；居民企业个人所得税的会计处理。K教学内容第一节个人所得税的税制要素一、个人所得税的纳税人/扣缴义务人和纳税范围二、个人所得税的
12、应税项目三、个人所得税的税率(-)居民个人综合所得个人所得税税率(-)非居民个人所得税税率(三)经营所得个人所得税率(四)个人所得税扣缴方法和预扣/代扣税率四、个人所得税的减免(-)免征个人所得税(-)减征个人所得税第二节个人所得税的确认计量一、个人所得税的计税依据（-）居民个人的综合所得（二）居民个人的综合所得（三）居民个人的综合所得（四）财产转让所得（五）利息、股息、红利所得和偶然所得（六）公益捐赠（七）居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得二、居民个人所得税应纳税额的计算（一）工资、薪金所得应纳税额的计算（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税额的计算（三）一次性补
13、贴收入应纳税额的计算（四）财产租赁所得应纳税额的计算（五）财产转让所得应纳税额的计算（六）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（七）偶然所得应纳税额的计算三、非居民个人所得税应纳税额的计算四、个人所得税的纳税调整五、居民企业个人所得税的计算（-）应交个人所得税的计算（-）税前扣除项目和标准六、有限合伙企业出资人应纳税额的计算（一）查账征收办法（二）核定征收方法第三节个人所得税的会计处理一、企业预扣预缴个人所得税的会计处理（-）支付工资、薪金预扣预缴所得税（二）承包、承租经营所得应交所得税的会计处理二、居民企业个人所得税的会计处理（一）账户设置（二）本年应税所得的会计处理（三）应弥补亏损的会计处理
14、（四）留存利润的会计处理（五）缴纳个人所得税的会计处理（六）合伙企业预扣预缴个人所得税的会计处理第四节 个人所得税的缴纳与申报一、个人所得税的缴纳二、个人所得税的纳税申报三、个人所得税纳税申报表（一）个人所得税基础信息表（二）个人所得税扣缴申报表（三）个人所得税自行纳税申报表（A表）和个人所得税年度自行纳税申报表（四）个人所得税经营所得纳税申报表第九章 土地增值税会计K教学目的与要求通过本章的教学，了解土地增值税的意义和特点；理解土地增值税的税制要素；掌握 土地增值税的确认、计量、记录与申报。教学难点土地增值税的增值额与增值率的计算，扣除项目金额的确认计量，应交土地增值税的 计算，土地增值税的
15、清算，相关会计处理和纳税申报表的填制。（考核要点5土地增值税的增值额与增值率的计算；扣除项目金额的确认计量；应交土地增值税的计算及相关会计处理。工教学内容力第一节土地增值税的税制要素一、土地增值税的纳税人和纳税范围二、土地增值税税率三、土地增值税的减免第二节土地增值税的确认计量一、转让收入的确认二、扣除项目金额的确认（一）新建房扣除项目金额（二）旧房及建筑物扣除项目金额三、应交土地增值税的计算四、预交土地增值税的计算五、土地增值税的清算第三节土地增值税的会计处理一、主营房地产企业土地增值税的会计处理 （-）现货房地产销售（二）预售商品房二、非主营房地产企业转让房地产时土地增值第四节 土地增值税
16、的纳税申报一、土地增值税的纳税期限和纳税地点二、土地增值税的纳税申报第十章土其他税会计K教学目的与要求通过本章的教学，了解本章各税种课征的意义和特点；理解本章各税种的计税依据； 掌握本章各税种的会计记录方法和纳税申报要求。R教学难点各税种的计税依据和适用税率，尤其是车船税和车辆购置税计税依据的确认，相关会 计处理。（考核要点5各税种的计税依据和适用税率；各税种计税依据的确认及相关会计处理。k教学内容第一节城市维护建设税会计一、城市维护建设税概述二、城市维护建设税的会计处理第二节房产税会计一、房产税纳税人二、房产税的纳税范围和计税依据三、房产税的税率四、房产税的减免五、房产税的确认计量六、房产税
17、的会计处理第三节车船税会计一、车船税的纳税人和扣缴义务人二、车船税的计税依据和单位税额三、车船税的减免四、车船税纳税期限、纳税地点五、车船税的确认计量第一章税务会计总论工教学目的与要求u通过本章的教学，了解税务会计的产生及其发展；理解税务会计的目标和基本前提； 掌握税务会计原则、要素及其关系。K教学难点税务会计的一般原则（信息质量特征）、税务会计要素、税务会计的基本前提，与财 务会计基本假设（前提）的区别与联系。K考核要点税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素。K教学内容X第一节税务会计的产生与发展一、税务会计的产生二、税务会计的概念三、税务会计与财务会计的联系和区别（-）税务会计与财务
18、会计的联系（-）税务会计与财务会计的区别第二节税务会计的对象、任务与目标一、税务会计对象（一）计税额、计税依据（二）税款的计算与核算（三）税款的缴纳、退补与减免（四）税收滞纳金与罚款、罚金二、税务会计任务三、税务会计任务第三节税务会计基本前提一、税务会计主体（实体）二、持续经营三、货币时间价值四、税务会计期间五、年度会计核算第四节税务会计原则税法导向六、车船税的会计处理第四节印花税会计一、印花税的性质和意义二、印花税的纳税人和计税依据三、印花税的税目、税率四、印花税的计算五、印花税的贴花和免税(一)印花税贴花(-)印花税减免六、印花税的会计处理第五节契税会计一、契税的纳税人和征收范围二、契税的
19、计税依据三、契税的税率和计算四、契税的一般减免五、契税的缴纳六、契税的会计处理第六节车辆购置税会计一、车辆购置税的纳税人二、车辆购置税的计税价格三、车辆购置税的减免四、车辆购置税的税率和应纳税额的计算五、车辆购置税的申报缴纳六、车辆购置税的会计处理二、以财务会计核算为基础原则 三、应计制原则与实现制原则 四、历史（实际）成本计价原则 五、相关性原则六、配比原则七、确定性原则八、税款支付能力原则九、合理性原则第五节税务会计要素一、计税依据 二、应税收入 三、扣除费用 四、应税所得 五、应纳税额六、税务会计等式第二章纳税基础（教学目的与要求通过本章的教学，了解税收的特点和作用；理解纳税申报与税款缴
20、纳的程序和方法； 掌握税收实体法的基本要素。K教学难点我国税收实体法的基本构成要素，纳税申报与税款缴纳的程序与方法。诚信纳税的意 义，纳税信用评价及其溢出效应。K考核要点U税收实体法的基本构成要素；纳税申报与税款缴纳的程序与方法。第一节税收概述一、税收的产生 二、税收的特征 （一）强制性 （二）无偿性 （三）固定性第二节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人（-）负税人（二）预扣/代扣代缴义务人二、征税/纳税对象三、税目四、税率（-）按照税率的经济意义划分（二）按照税率的表现形式划分五、纳税环节六、税额计算七、税负调整（一）税收减免（二）税收加征第三节纳税申报与税款缴纳一、纳税申报制度（）纳
21、税申报方式（二）纳税申报范围（三）纳税申报方式（四）纳税申报表的填报及附报资料二、税款缴纳制度（一）税款缴纳方式（二）税款缴纳凭证一一税收票证第四节诚信纳税与纳税信用一、诚信纳税及其意义（-）诚信及诚信纳税（二）诚信纳税的意义（三）涉税服务人员个人信用记录二、纳税信用管理与评价三、纳税信用的溢出效应及其等级提高（-）纳税信用的溢出效应（二）努力提高纳税信用等级四、严重违法失信会计人员黑名单管理五、纳税信用修复和纳税信用复评第二章纳税基础k教学目的与要求通过本章的教学，了解税收的特点和作用；理解纳税申报与税款缴纳的程序和方法; 掌握税收实体法的基本要素。我国税收实体法的基本构成要素，纳税申报与税
22、款缴纳的程序与方法。诚信纳税的意 义，纳税信用评价及其溢出效应。工考核要点税收实体法的基本构成要素；纳税申报与税款缴纳的程序与方法。K教学内容?第一节税收概述一、税收的产生二、税收的特征（一）强制性（二）无偿性（三）固定性第二节税收实体法及其构成要素一、纳税权利义务人（-）负税人（二）预扣/代扣代缴义务人 二、征税/纳税对象 三、税目 四、税率（-）按照税率的经济意义划分（二）按照税率的表现形式划分五、纳税环节六、税额计算七、税负调整（-）税收减免（二）税收加征第三节纳税申报与税款缴纳一、纳税申报制度（一）纳税申报方式（二）纳税申报范围（三）纳税申报方式（四）纳税申报表的填报及附报资料二、税款
23、缴纳制度（-）税款缴纳方式（-）税款缴纳凭证一一税收票证第四节诚信纳税与纳税信用一、诚信纳税及其意义（一）诚信及诚信纳税（二）诚信纳税的意义（三）涉税服务人员个人信用记录二、纳税信用管理与评价三、纳税信用的溢出效应及其等级提高（一）纳税信用的溢出效应（-）努力提高纳税信用等级四、严重违法失信会计人员黑名单管理五、纳税信用修复和纳税信用复评第三章增值税会计R教学目的与要求H通过本章的教学，了解增值税的特点及其要素；理解增值税会计的确认与计量；掌握 增值税的会计处理与申报。K教学难点增值税的发票管理，准予抵扣进项税额与不得抵扣进项税额的确认计量，销项税额的 确认计量，应交增值税的计算和会计处理，生
24、产企业增值税出口退税的计算和会计处理。K考核要点准予抵扣进项税额与不得抵扣进项税额的确认计量；销项税额的确认计量；应交增值税的计算和会计处理；生产企业增值税出口退税的计算和会计处理。K教学内容11第一节增值税的税制要素一、增值税的基本含义（一）增值税的概念（二）增值税的特点二、增值税的纳税人及其分类（-）增值税的纳税人及其分类（二）增值税纳税人的分类三、增值税的纳税范围（一）纳税范围的一般规定（二）纳税范围的特别规定四、增值税的税率、征收率（一）增值税税率（二）增值税征收率五、增值税的减免（一）增值税的免税（二）增值税的即征即退、先征后退（三）增值税的减征（四）增值税减免的放弃（五）增值税的起
25、征点六、增值税发票管理（一）增值税发票（二）增值税发票的领取（三）增值税专用发票的开具（四）增值税普通发票的开具（五）增值税发票的确认第二节增值税纳税义务及应纳税额的确认计量一、增值税纳税义务的确认（-）纳税义务确认的基本原则（-）纳税义务确认的时点（三）纳税义务确认的特殊原则二、增值税销项税额的确认计量（-）销售额的确认计量（二）含税销售额的换算（三）销项税额及其计算三、增值税进项税额的确认计量（-）进项税额的含义（二）准予抵扣进项税额的确认（三）准予抵扣进项税额的申报（四）不得抵扣的进项税额（五）不得抵扣进项税额的分类（六）不得抵扣进项税额的转出（七）允许抵扣进项税额的转入四、增值税应纳税
26、额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算（-）简易计税方法应纳税额的计算（三）预缴增值税的计算第三节增值税进项税额及其转出的会计处理一、增值税会计账户的设置（一）一般纳税人增值税会计账户的设置（二）小规模纳税人增值税会计账户的设置二、增值税进项税额的会计处理（一）购进货物进项税额的会计处理（二）支付水电费进项税额的会计处理（三）接受应税劳务、服务进项税额的会计处理（四）购入固定资产进项税额的会计处理（五）小规模纳税人购进货物的会计处理三、增值税进项税额转出的会计处理（-）直接用于或改用于集体福利、个人消费进项税额转出的会计处理（二）用于免税项目进项税额转出的会计处理（三）非正常损失货物进项税额
27、转出的会计处理（四）进项税额转入的会计处理第四节增值税销项税额的会计处理一、现销方式销售货物销项税额的会计处理（-）产品销售销项税额的会计处理（二）商品销售销项税额的会计处理二、分期收款方式销售货物销项税额的会计处理三、销货退回及折让、折扣销项税额的会计处理（-）销货退回销项税额的会计处理（二）销售折让销项税额的会计处理（三）折扣销售销项税额的会计处理四、视同销售销项税额的会计处理五、销售固定资产（有形动产、不动产）和无形资产销项税额的会计处理（一）销售有形动产应交增值税的会计处理（二）销售不动产应交增值税的会计处理（三）转让无形资产应交增值税的会计处理（四）出租不动产应交增值税的会计处理（五
28、）从事生产、生活性服务纳税人缴纳增值税的会计处理第五节增值税减免和缴纳的会计处理一、增值税简易计税方法的会计处理（-）小规模纳税人增值税的会计处理（二）一般纳税人采用简易计税方法的会计处理二、减免增值税的会计处理（-）直接减免增值税的会计处理（二）即征即退增值税的会计处理三、缴纳增值税的会计处理（-）按日申报缴纳增值税的会计处理（二）按月申报缴纳增值税的会计处理（三）按季度申报缴纳增值税的会计处理（四）预缴和补缴增值税的会计处理（五）从事生产、生活性服务纳税人缴纳增值税的会计处理第六节出口货物退税的会计处理一、出口货物免、退税类型和退税率（-）出口货物免、退税类型（二）出口货物退税率二、出口货
29、物的退税方法（一）先征后退（二）免、抵、退三、出口货物免、退增值税的计算（一）一般贸易应退增值税的计算（-）生产企业出口货物免、抵、退税的计算四、外贸企业出口货物免退增值税的会计处理（-）一般贸易出口委托加工货物的会计处理（-）外贸企业代理出口业务的会计处理五、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理（一）免、抵、退增值税的会计处理（二）补缴免、抵、退增值税的会计处理第七节增值税的纳税申报一、增值税的纳税期限二、增值税的纳税地点三、增值税的纳税申报（-）一般纳税人的纳税申报（二）小规模纳税人的纳税申报第四章消费税会计K教学目的与要求通过本章的教学，了解征收消费税的意义及其要素；理解消费税的特点及其与增值税 的关系；掌握消费税会计的确认、计量、记录与申报。K教学难点应交消费税的计算和会计处理，消费税的纳税申报，消费税出口退税的计算和会计处 理。K考核要点应交消费税的计算和会计处理；消费税出口退税的计算和会计处理。第一节消费税的税制要素一、消费税的纳税人、纳税范围与征收意义