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1、财务管控规章制度规章目录第一章总则2第二章财务有关员工岗位职责2第三章财务工作管控3第四章现金管控4第五章银行存款管控6第六章往来账管控规章制度规章7第七章库存的管控9第八章固定资产与低值易耗品管控9第九章会计档案管控10第十章款项支出与审批规章制度规章11第十一章收银管控12第十二章会计监督13第十三章附则13办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、 周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅(价值低于1000元以下)、书柜、电扇、联系方 法方式机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。为了反映低值易耗品的增加减少情况，财
2、务应登记实物明细帐，每年盘存资产时，与财务核对，了 解增加减少的原因，确保资产的保值增值第二条 固定资产及低值易耗品管控规定(1)、固定资产和低值易耗品实物管控机构部门或科室为行政综合办公室，帐务管控机构部门或科室为 财务部。(2)、购置：责任公司各机构部门或科室购置固定资产和低值易耗品，原则上由行政综合办公室统一购置。 各机构部门或科室应提出购置申请，由行政综合办公室根据实际情况提出购置或调配使用建议，再报财务机 构部门或科室审批。具体审批权限，根据购置物品金额大小，遵照责任公司既定的有效授权体系执行。(3)、登记：新增的固定资产需到行政综合办公室进行质量验收登记并统一进行标识。(4)、建帐
3、管控：行政综合办公室需建立固定资产和低值易耗品台帐进行管控，以便准确记录固定资产的现 状和增减清况；责任公司财务登记固定资产金额总帐。(5)、调配及追踪：行政综合办公室负责任对资产的使用进行合理调配，并在使用过程中及时记录存放处和 使用人等变动的信息。(6)、保管责任：谁使用，谁负责任保管。领用和退回所用的固定资产和低值易耗品需到行政部办理相应的 手续。资产因公借出，需经行政部负责任人相关领导批准，办清交接手续，明确借出期间相关费用和保管责 任以及归还时间。如因个人保管不慎，造成资产丢失，需按净值赔偿。(7)、离职收回：责任公司有关员工在离职时，应交回原使用的责任公司资产。收回原则是：属于固定
4、资产类 的，无论其净值多少均要收回。属于低值易耗品类的，如其使用期限己经超过一年，因其价值已经摊销完毕， 不收回。(8)、维修：责任公司主要的办公设备等固定资产和低值易耗品统一由行政综合办公室负责任联系各自 的专业技术服务中心进行维修。未经管控机构部门或科室同意，任何人不得私自对固定资产和低值易耗品设 备进行拆改和修理，如使用人私自维修造成的损失将追究责任并给予相应的处罚。(9)、清查：责任公司行政综合办公室和财务部对固定资产和低值易耗品进行定期或不定期的清查，通 过对固定资产和低值易耗品的实物盘点进行帐物核对，如有盘盈盘亏等变动应查明原因，并书面说明情况， 经有关有关员工签字或盖章或盖章或签
5、字或盖章，报相应相关领导批示后，方可进行相应的帐务处理。第九章会计档案管控第一条 凡本责任公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件及其他有保存价值的会计资料，均应存档。 第二条会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、超止年号、单据张数，由会计及有关有关员工签 名盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章(包括制单、审批核准、记账、主管)。第三条会计报表应分月、季、年报，与凭账簿同时存档。第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，应由主管经理批准。第十章款项支出与审批规章制度规章第一条实物资产的报销及审批规章制度规章(1)、由使用机构部门或科室先提出申购申请，在申购
6、单上要写明所申购资产的名称，型号，规格，单价， 总价及最少三家以上的询价单，由机构部门或科室负责任人及财务经理审批核准后，报总经理签批；签批 后执行。超董事会授权范围的需上报董事会签批。(2)、购买时，需根据签批后的申购单及询价单到财务部办理借款手续，由财务部经理审批核准签字或盖 章或盖章或签字或盖章后，到出纳处借款；(3)、购回后，必须在五天内到财务部办理实物入库手续，并将发票、入库等单据粘贴到报销单上，有关 内容填写齐全后(包括日期、用途、金额，经手人、报销单据张数等)，财务经理审批核准后，报总经理签批， 签批后报销或货款支付。第二条费用开支(1)、办公费报销、审批手续同购买实物资产手续相
7、同。办公用品的领用需填写办公用品领用单，机构部门或科 室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章后领用，财务部根据领用单明细对有长期使用价值的资产(如 计算器等)进行按机构部门或科室以及责任公司有关员工名字进行登记，该责任公司有关员工离职前交 回销账，否则，按原价赔偿。(2)、招待费各机构部门或科室有业务需要招待时，需事先提出申请事由(招待机构、所需金额、招待理由等)， 总经理签批后方可进行接待；报销时，应由经手人及证明人人签字或盖章或盖章或签字或盖章，并将发 票粘贴到报销单上，有关内容填写齐全后，经机构部门或科室负责任人及财务经理审批核准后，报总经 理签批，签批后报销或货款支付。超出授权范围的需
8、上报董事会签批。(3)、差旅费根据有关差旅费用报销规章制度规章执行，报销时需填制差旅费报销单，其他审批手续相同。(4)、宣传广告费责任公司用于宣传广告支出的费用，须事先策划，编制开支预算报总经理签批，超范围的开支需上 报董事会签批。报销时需附相关合约或协议的原件及最少三家相关机构的报价单，其他报销手续及审批手 续相同。(5)、通讯费责任公司所属办公联系方法方式及移动联系方法方式费用，参照有关规定执行。(6)、市内交通费责任公司有关员工因工在市内办事，乘坐市内公共交通工具，可凭正式车票报销，一般不允许乘坐出 租车，特殊情况须经财务审批核准，总经理批准后方可乘坐，其他报销审批规章制度规章相同。(7
9、)、除以上本次项目外的其他支出，包括支付责任公司有关员工工资、福利费、缴纳税款等支出，均由 机构部门或科室负责任人及财务经理审批核准，报总经理签批，超董事会授权范围的上报董事会签批。第十一章收银管控第一条开业前的准备工作(1)、与收银主管一道，将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出，由会计有关员工 复核。(2)、到本机构财务室领取当天的备用金，换好零钱，以满足结帐找零的需要。(3)、检查收银机是否正常，如有异常应马上调整;检查是否需要补充机打纸，若需要应及时到财务室领取。(4)、检查税控机是否正常，发现问题及时解决。(5)、搞好收银台的卫生，物品要码放整齐，以整洁的工作环境和饱
10、满的工作热情迎接开业。第二条进入工作状态(1)、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐；(2)、顾客相关要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”通 过服务员交给顾客，便于顾客核对。(3)、按结帐单合计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要检查机构名称、 印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。(4)、顾客相关要求开具发票时，由收银员使用税控机按顾客相关要求输入货款支付机构全称或“个 人”，按结帐单合计金额输入餐费金额，打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必 须经店长或店长授权人签字或盖章或盖章或签字或盖章确认。第三条向财务室交
11、款(1)、收银员向财务室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额，与汇总小票分别进行核对(注意清点现金时应扣除备用金)。(2)、票、款核对相符后，收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款 汇总表”，收银员在表上签字或盖章或盖章或签字或盖章后将票、款交到财务室。(3)、收银员将票、款交到财务室，由会计分类进行核对，核对相符后由出纳在“收款登记簿”上登记 相关有关内容，经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字或盖章或盖章或签字或盖早。(4)、晚餐结业后，需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险
12、柜中，将保险柜锁好、乱码，以备 第二天财务有关员工进行核对。(5)、收银员交接班时，交班人也要办理好以上交款手续，给接班的收银员只留下备用金，由接班的收 银员到财务室兑换零钱。第十二章会计、第一条 责任公司应当建立健全内部控制规章制度规章。第二条责任公司机构负责任人应当保证会计机构、会计有关员工依法履行职责，不得授意、指示、强令 会计机构、会计有关员工违法办理会计事项。第三条会计机构、会计有关员工发现会计账簿记录与实行、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的 会计规章制度规章的规定及时处理或请示机构负责任人后出来。第四条 对违反会计法及国家统一的会计规章制度规章规定的行为，各责任公司各个人有权
13、检举。第十三章附则第一条 本规章制度规章未涉及的有关财务处理事项，按财税机构部门或科室已发的最新有关准则、规 章制度规章和规定办理。第二条 本规章制度规章工作机构部门或科室为责任公司财务部。第三条 本规章制度规章自颁布之日起执行。财务部20xx-10-03第一章总则第一条目的为加强责任公司的财务工作，发挥财务在责任公司经营管控和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条责任公司财务机构部门或科室的职能(1)、认真贯彻执行国家有关的财务管控规章制度规章；(2)、建立健全财务管控的各种规章规章制度规章，编制财务计划，加强经营核算管控，反映、分析财务 计划的执行情况，检查监督财务纪律；(3)、积极为
14、经营管控服务，促进责任公司取得较好的经济效益；(4)、厉行节约，合理使用资金；(5)、合理分配责任公司收入；(6)、了解有关机构及财政、税收、银行机构部门或科室，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映有关情况；(7)、完成责任公司交待的其他工作。第三条 责任公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成。第四条 责任公司各机构部门或科室和职员办理财务事务，须遵守本规定。第二章财务有关员工岗位职责第一条财务经理岗位职责(1)、编制和执行责任公司各项预算(包括财务收支预算、费用预算、资金预算等)，并对各项预算的执行进 行监控、分析、报告；(2)、进行成本费用预算的控制、分析、考察，督促有关机构部门或科室
15、降低消耗，节约费用；(3)、建立健全经济核算规章制度规章，利用财务会计资料进行经济活动分析；(4)、负责任责任公司资金调配与管控工作，合理筹措安排，确保资金按秩序流动；(5)、确保会计规章制度规章以及内部规章规章制度规章的贯彻执行；(6)、负责任财务相关业务相关流程及规章制度规章的制定及传达工作；(7)、负责任机构部门或科室内部人责任公司有关员工作移交的监督；(8)、负责任组织、安排财务有关员工的业务学习和培养训练(9)、承办董事会及上级相关领导交付的其他事项。第二条 会计有关员工岗位职责(1)、按照会计法、会计规章制度规章等相关规章及责任公司的有关财务规章制度规章的规定进行账务 处理，做到手
16、续完备、数字准确、账目清楚；(2)、对本责任公司的财务状况进行分析；(3)、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料；(4)、承办责任公司相关领导交付的其他工作。第三条出纳有关员工岗位职责(1 )、严格执行现金管控规章制度规章及银行存款管控规章制度规章；(2)、严格按照款项支出与审批规章制度规章审批核准货币资金的收支业务，对符合财经法规及审批程序的 合理合法的支出方可办理支付手续；(3)、及时登记现金和银行存款日记账，按时结账，定期与总账及会计报表进行核对Y(4)、现金做到日清月结，定期定时盘点，要做到账实相符；(5)、认真做好与银行对账及银行余额调节表工作；(6)、严格执行库存现金
17、限额，超过部分必须及时送存银行；(7)、严格支票管控规章制度规章，编制支票使用手续，使用支票时须经有关相关领导签字或盖章或盖章或 签字或盖章后方可使用；(8)、配合会计做好各种财务处理工作；(9)、完成责任公司相关领导交办的其他工作。第三章财务工作管控第一条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并附合会计规章制度规章的 规定。并保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第三条 财务工作有关员工办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。(1)、
18、自制原始凭证必须有经办人和经办机构相关领导人或指定人签名或盖章或签字或盖章或签字或盖 章或盖章或签字或盖章；(2)、取得的原始凭证必须盖有填制机构的印章；(3)、购买实物的原始凭证必须有质量验收入库手续；(4)、原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改、挖补；(5)、原始凭证填有大、小写的，大小写金额必须相符；(6)、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；(7)、填制记账凭证的有关内容必须具备：A.记账凭证统一使用转账凭证，凭证的日期、编号、业务有关内容、科目、金额、所附原始凭证的张 数(大写)制证人、审批核准人、会计主管的签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字
19、 或盖章；B.填制记账凭证时，要对记账凭证连续编号；C.记账凭证必须附有原始凭证(除结账凭证外)，更正错误的凭证相关要求填写更正单，机构部门或 科室经理签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可更正；D.记账凭证的字迹必须清晰工整。第四条 财务工作有关员工对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予 以退回，相关要求更正补充。第五条财务工作有关员工应根据账簿记录编制会计报表，会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报 表须由会计盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。第六条财务工作有关员工发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管经理书面报告，查明 原因及时处理。
20、第七条财务工作有关员工每月应将往来账户核对清楚。对遗留问题应主动去解决。解决不了的应及时上 报财务经理处理。第八条财务工作有关员工调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，对所接收的有关内容须做到心中 有数，交接手续应有财务负责任人监交。第九条财务工作有关员工不允许随意开、清各种银行户头和存折。第十条 会计职业有关员工应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律, 努力提高工作效率和工作质量。第四章现金管控责任公司现金只设“现金” 一个科目。责任公司的现金实行收支两条线原则。第一条现金收入管控(1)、现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业
21、款直接介入、 个人借款归还、用现金支票银行提取现金的收入。(2)、现金收入的手续相关要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记， 再开具财务收据，收据一式三联；需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责任人同意，一次性提取 现金不能超过1万，超过1万需向总经理审批。(3)、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。第二条现金支出的管控(1)、责任公司原则上不应支持现金货款支付业务，除另有规定除外；(2)、费用报销支出：出纳必须凭符合责任公司“费用报销和审批程序”的财务规定及有效原始凭证、 自制报销凭据进行现金报销。每次报销
22、时应当面点清现金，然后必须在费用报销单上加盖“现金付讫”章。(3)、现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支付应进行备查账登记，逐笔登记现金日记账。做到日清 月结，账款相符。第三条备用金管控(1)、备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的机构部门或科室、营业需要对备用零钞的机构 部门或科室、日常零星购置频繁的机构部门或科室等容许设立一定数额的周转备用金。如责任公司财务部出 纳、门店收银员(包括收银主管)。(2)、备用金的审批：使用机构部门或科室提出需要或增加备用金的申请，需填写“借款单”经会计审 批核准，5000以下的报财务负责任人审批，5000以上的报总经理审批；(超过还款期限未归还，应从次
23、月工 资中扣除)(3)、备用金的账务管控：备用金领取财务上以个人借款挂账处理，使用人调岗或辞职必须上缴备用金。 责任公司财务负责任对非收银员、收银主管的备用金定期或不定期进行检查，门店收银主管负责任对收银员 每次营业结账的备用金进行检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。(4)、备用金借支标准：收银员：其他个人：第四条库存现金的管控(1)、库存现金指：未能存交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等。(2)、库存现金管控原则：A.必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞存交银行。保持库存现金为最低限额(零钞为 主)。B.门店营业款必须分两次存交银行，早晨上班时将过夜的营
24、业款存交银行，下午在下班前将大面金 额现钞存交银行。C.必须将过夜现金全部放入保险柜。第五条会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点 金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记录。第五章银行存款管控第一条存款收入的管控(1)、存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要 有：营业额介入、总责任公司拨款介入、其他收入介入等。(2)、存款收入的账务处理：出纳凭存款收入增加的银行回单，(回单必须经银行盖章或签字或盖章或签字 或盖章或盖章或签字或盖章确认)结合收入增加的往来业务，建立健全银行备查账，登记
25、银行日记帐。第二条存款支付的管控了(1)、存款支付的范围：需要通过银行转账支付的所有费用、相关货物款项、其他款项。(2)、存款支付的种类：现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。(3)、存款支付的手续相关要求：出纳必须凭符合责任公司财务规定审批权限、有效原始凭证、自制凭据， 审批手续齐全的“货款支付申请单”、“费用报销单”、“借款单”等办理汇款转账支付，出纳应及时登记银行 日记账；货款支付完成后，出纳应将单据连同银行回单交由会计编制会计凭证，进行账务反映。第三条银行存款余额的管控(1)、日存款余额的上报：出纳每天一上班应统计银行存款余额上报财务负责任人，以便当日合理安排资 金。(2)、周
26、应货款支付金额的上报：出纳每周五下班前须统计已审批尚未支付的相关货物款项总额，上报财 务负责任人，以便下周合理安排资金。(3)、月银行余额调节表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调节表, 上报财务负责任人、会计进行审批核准。第五章支票管控第一条支票由出纳员管控，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理或机构部门或科室经理批准签字或盖 章或盖章或签字或盖章后，才能使用支票，并将支票有关内容填写完整(日期、用途、金额、机构名称 等)，登记号码，会计认真审批核准后，加盖印章。领用人在支票领用簿上签字或盖章或盖章或签字或盖 章备查。第二条严格控制签发空头支票，如因特殊情况，确
27、需签发不填写金额的转账支票时，由总经理批准，须在支 票上写明收款机构名称、款项、用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用人在支票领用薄上 签字或盖章或盖章或签字或盖章，逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。第三条不得将空白支票交给其他机构或个人签发。第四条 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。第五条出纳每月8日前须做出银行余额调节表，对未达账项标明原因及时纠正。第六条收款、货款支付后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。第六章往来账管控规章制度规章第一条 应收账款的管控为了进一步规范销售，减少经营风险，保证责任公司的财产安全，最大限度减少呆账、坏账，对责任
28、公司应收账款的管控作出以下规定：(1)、责任公司的商品销售规定“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上责任公司月末不允许有应收 相关货物款项余额。(2)、责任公司原则上不允许赊销，对确需要赊销的，应先向责任公司财务部提出书面报告，报告中必需 要说明出现应收账款机构的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)，报告经责任公司财务负责 任人、销售负责任人及总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。(3)、团购赊购相关货物款项的管控A、团购赊购：指先提货后收款的销售业务，包括一般的团购、对其他个体、机构业主的零星批发，赊销 原则：签订合约、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责任。B、赊销商品一出
29、收银台先过POS机体现单品销售，核减系统库存。C、购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字或盖章或盖章或签字或盖章，写明款未付。收银员将小 票视同票证结账对待，财务账上要有相应的反映。D、财务部必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映、进行追查、监督。(4)、财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对责任公司的应收账款作细致的分析。第二条 预付账款的管控(1)、预付供应商相关货物款项A、条件:凡是采购合约中明确规定需要先货款支付后进货的，或需现金现场采购的；B、手续：采购部填写“货款支付申请单”审批单，经采购负责任人和总经理审批，方可办理货款支付;C、控制:预付相关货物款项采购部必须凭增
30、值税税票、送货清单等有效单据在规定时期内到财务部销账， 财务部必须每月对预付相关货物款项进行清理、列表反映、进行追查、监督。(2)、预付其他款项A、条件：凡是装修工程、分期货款支付购置物业、支付租金等需要先部分预货款支付项后统一结算的;B、手续：工程部填写“货款支付申请单”审批单，经采购负责任人或总经理审批，附上工程预算表、购 置合约、租赁协议等，再交出纳办理货款支付，同时进行会计专项账务处理。C、控制：工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审批核准后的工程决算表、租赁发票、物业 购置凭证等有效单据到财务部进行销账，财务部必须每月对预付相关货物款项进行清理、列表反映、进行追 查、监督。第
31、三条应付账款的管控(1)、供应商分类：供应商按经营方法方式可划分为自营供应商和联营供应商。A、自营供应商在超市中占85%的比例。库存由超市卖场负责任管控，通过系统下订单收货按订单结账,一般结款账期按7天、15天、30天、45天等。B、联营供应商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除销售提成后给责任公司予以结款。联 营供应商账期一般为一个月。(2)、供应商按商品分类可分为生鲜、食品、百货类供应商。生鲜：蔬菜水果、肉蛋类、水生产产品、南北干货、熟食、面包类等；税率目前有0、13 、17；食品：零食、酒饮、粮油调味品、冲饮等；税率目前有13、17；非食类：日化、家居、大小家电、日用百货、运
32、动器材等；税率目前有17。(2)、财务结算相关流程A、供应商送货：供应商应提供送货单，送货单上应注明：商品名称、数量、订单号等、B、自营供应商送货后，按正确结算金额登记凭证，并进行差异确认；联营供应商库存由联营方自行管控，每月按销售扣除率扣除扣点后结账。C、开具发票：自营供应商按供货明细开具发票以及发票清单；联营供应商按最后扣除点后的销售额开具 发票；D、各供应商应先将发票提供给采购部，由采购部有关员工统一安排申请支付相关货物款项；E、财务货款支付时，应严格审批核准发票、供货商品的数量、金额与发票上开具的是否一致；一致时, 方可货款支付；不一致时，找出差异原因，经特殊审批方可货款支付；F、财务
33、结算中心按货款支付审批表，经相关有关员工签批后，安排货款支付；G、出纳支付相关货物款项，并通知相关承办有关员工；相关流程结束。(3)、应付账款对账管控A、与供应商签订合约是应付账款结算的基本前提，合约标的的条款是约束双方的法律依据。其有关结算 的主要条款包括进货折扣、返利、促销费用、退换货处理、结算周期、支付相关货物款项方法方式、提供发 票种类；B、供应商对账时，需提供供货明细清单，先有采购部审批核准，交至财务部，进行对账；C、对账完毕后须由财务负责任人审批核准，在对账单上盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或 盖章确认；(4)、应付账款余额的控制实际库存与应付账款余额对比：财务部结算时须
34、根据系统设置的应付账款预警机制，每次对账及每月底 提供经销商品实际库存大于应付账款余额的供应商清单，通知采购部与供应商进行谈判，己减少责任公司库 存的风险。（5）、财务经理每月应编报“应付账款账龄分析明细表”对责任公司的应付账款作细致的分析。第七章库存的管控第一条库存账务的管控A、原则：财务账面库存按照进销存系统模式设置：物流库存（分正品与残次）B、明细设置：按照采购分类（系统中的大类）进行库存科目设置账户。第二条库存核算管控A、所有的库存商品进行进价核算，财务账面库存金额必须与经销存库存结存金额保持一致；B、账务核算：商品进货应通过系统入库数据每日直接导入财务软件系统，自动生成会计凭证；商品
35、销 售按照每日销售报表及收款结账报表编制会计销售凭证；商品调拨每月30日按照系统上的调拨数据 直接导入财务软件系统，自动生成会计凭证；月末库存成本结转，按照系统提供的月进销存报表， 手工编制成本会计凭证；C、成本计算：物流应采用实时移动加权平均法，每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分 析原因后，进行财务库存成本的调整，保证财务账面库存结存金额与进销存库存结存金额保持一致； 第三条库存余额管控每季度盘点一次，每周财务进行单品抽盘，对缺少的商品由保管责任人按进价进行赔偿。第八章固定资产与低值易耗品管控第一条定义（1）固定资产：使用年限超过一年以上，使用过程保持实物形态不变的，机构价值在较
36、高的有形资产， 均列入固定资产。范围：空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、 车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、公司传真机、磅秤、缝纫设 备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、 软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。为了真实反映固定资产折旧明细资料，核实企事业机构资产，财务除登记固定资产实物明细帐外，还 应根据固定资产的新旧程序，使用年限等因素，分解登记折旧明细帐，具体包括：名称、规格、原值、预计 使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时、办公室应和财务机构部门或科室结合，登记固定资产的存放地点， 使用机构部门或科室等情况，随时了解固定资产的变动情况。（2）、低值易耗品：机构价值较小、易损坏，不能作为固定资产核算的各种物品。范围：