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1、正大科技股份有限公司财务分析报告一、正大公司财务情况本年我公司处于发展时期，需要投入大量的开发费，例如IS09000,研发P2、P3产品的 研发费，购买或租赁各生产线，如全自动生产线、全自动装配线、柔性生产线、厂房。我公 司在第八年年初购入1条全自动生产线、1条全自动装配线，1套动力设备同时，我公司还租 赁了 1条全自动生产线，1套柔性生产线，1个A厂房。根据市场预测，本年的订单数量比较 少，Pl、P2是我们公司本年的主打产品，而P1的利润空间很小。所以，本年的经营利润会 因此受到影响。根据市场预测和市场行情，在第八年中期，我公司开始研发P3,因P3的利 润空间很大，在第八、九、十年的需求量都
2、很可观。我们生产部也因此进行了调整，需要增 加4条全自动生产线，1条全自动装配线，1套动力设备，1个B厂房。我根据租赁公司和设 备供应商的租赁价及销售价格，以及公司的财务状况，在第八年10月初购入4条全自动生产 线，1条全自动装配线，1套动力设备以及租入1个B厂房。在第九年，我们公司主打P2、 P3产品，争取获得更多的订单和利润。本公司在第八年第二季度借入3000万的资金，其中 流动贷款合计676万元，固定资产贷款合计2324万元。因此，本公司今年的资产负债率会很 高，不过根据市场预测，我们有足够的能力偿还这些贷款。二、财务报表分析资产负债表如下:资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流
3、动资产：流动负债：货币资金552700024569796短期借款35000008760000短期投资12500000应付票据00减：跌价准备500000应付账款20000000短期投资净额12000000预收账款030000应收票据18000000代销商品款00应收利息550000550000应付工资010570298应收账款280000014075451应付福利费600000600000减：坏账准备500000500000应付股利800000800000应收账款净额230000013575451应交税金8000001972136预付账款00其他应交款2000000其他应收款03570000其
4、他应付款038844000存货28730005454603预提费用2000001984863减：跌价准备00预计负债00存货净额28730005454603一年内到期的长期 负债10000001000000待摊费用00其他流动资产00其他流动负债00流动资产合计1425000047719850流动负债合计910000064561296长期股权投资00长期负债：长期债权投资1200000012000000长期借款1420000037440000长期投资合计1200000012000000应付债券00减：减值准备00长期应付款00长期投资净额1200000012000000专项应付款00固定资产：
5、其他长期负债00固定资产原 价3820000075744000长期负债合计1420000037440000减：累计折旧76500006263900递延税款：固定资产净值3055000069480100递延税款贷项00在建工程00负债合计23300000102001296固定资产清理03800000所有者权益：固定资产合计3055000073280100股本3000000030000000无形资产60000006000000资本公积70000007000000长期待摊费用10000001000000盈余公积800000800000其他长期资产00其中：公益金未分配利润2700000198654资
6、产总计63800000139999950权益总计63800000139999950财务评价指标如下：实际财务评价指标2流动比率0.8速动比率0.7权益乘数3.7存货周转率（次）6.3应收账款周转率（次）6.3总资产周转率（次）0.4资产报酬率（）0.0股权报酬率（）-0.1销售利润率（）-0.1资本保值增值率（）0.9合 计-（一）资产负债表分析1 .企业自身资产状况及资产变化说明：公司本期的总资产比去年同比增长100%,其中货币资金增长300%,应收账款同比增长 400%,流动资产同比增长200%,固定资产同比增长100虬 其中，应收账款增大最大，增加额 为11275451元。第八年本企业将
7、资金的重点向固定资产方向转移。企业的生产规模成倍扩大, 生产产品结构也不断发生变化。这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。根据市场预测以及公司产能的情况，我们企业的收益能力和发展潜力不 断提高。流动资产中，货币资金的比重最大，约占50%,应收账款的比重次之，约占30%。流动资 产的增长幅度为235%。在流动资产各项目变化中，货币资金和应收账款的增长幅度大于流动 资产的增长幅度，说明本企业应付市场变化的能力将增强。应收账款的增长幅度明显大于流 动资产的增长，说明我们企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，第九年度我 们企业应该加强货款的回收工作，以提高我
8、们公司的应收帐款周转率。存货类资产的增长幅 度小于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金不多，市场风险较小，但是存货仍然有 5454603元，我们还应加强存货管理和销售工作。在下年我们会最大限度的争取订单，实现 最少存货的目标。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力较好。2 .企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为80%,长期负债和所有者 权益的比率为54%o说明企业资金结构位于异常的水平。企业负债和所有者权益的变化中， 流动负债同比增长600%,长期负债增长200%,股东权益增长100虬 流动负债的增加，主要是 因为公司各种费用的增
9、加，例如管理费用、制造费用、销售费用、工资、市场开发、产品研 发等各项支出的增加。而长期负债的增加主要是因为我们购买和租赁了设备及厂房。第八年 我们公司的租赁费为773万元，购买设备支出为2433万元。因此造成我们公司资产负债率过 高，很多指标达不到行业平均标准，但是我们公司的发展潜力很大，生产产能大，各项生产 线均为全自动或者柔性，预计明年会有很大的飞跃。（二）利润及利润分配表项目1上年数本年累计数一、主营业务收入22, 800, 000. 0033, 174, 800. 00减：主营业务成本32,016, 000. 0026, 395, 674. 66主营业务税金及附加450, 000.
10、000. 00二、主营业务利润5734, 000. 006, 779, 125. 34力口：其他业务利润6200, 000. 000. 00减：销售费用7100, 000. 002, 642, 520. 00管理费用8250, 000. 006, 657, 035. 00财务费用9150, 000. 002, 029,916. 50三、营业利润（亏损以“一”填列）10434, 000. 00-4, 550, 346. 16力口：投资收益110. 0050, 000. 00补贴收入120. 000. 00营业外收入13200, 000. 002, 000, 000. 00减：营业外支出14100
11、, 000. 001,000. 00四：利润总额(亏损“一”号填列)15534, 000. 00-2, 501,346. 16减：所得税16176, 200. 000. 00五、净利润(净不损以“一” 号填列)17357, 800. 00-2,501,346. 161.利润分析(1)利润构成情况本期公司实现利润总额-2501346. 16元，虽然我们的主营业务成本高，订单排名在我们 市场是第四名，但是由于我们很多订单是销售PL P1的成本高，因为我们的产能高，相应支 付给职工以及各项管理支出、制造费用等都相应增高，造成P1的亏损。而且我们今年的财 务费用也很高，因此，最终造成我们利润总额为负数
12、。(2)利润增长情况本期公司实现净利润-2501346. 16元，较上年同期下降800虬 其中，营业利润比上年同 期增长823%,利润减少总额为2859146. 16元，营业外收入比去年同期增加900%,增加营业 外收入18000000元。3 .收入分析本期公司实现主营业务收入33174800.00元，与去年同期相比增长1085%,说明公司业 务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模 很快扩大。4 .成本费用分析(1)成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计37725146. 16元。其中，主营业务成本26395674. 66元， 约占成本费用总额70%
13、,营业费用2642520元，占成本费用总额7%;管理费用6657035元，占 成本费用总额17. 6%,财务费用2029916. 50元，占成本费用总额6%。(2)成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加35209146. 16元，增长1400%；主营业务成本比 去年同期增加24379674. 66元，增长1200%；营业费用比去年同期增加2542520元，增加2543%, 管理费用比去年同期增加6407035元，增长2563%；财务费用比去年同期增加1879916. 5元， 增加1253%O5 .利润增长因素分析本期利润总额比上年同期减少2859146. 16元。其中，主营业务成本
14、比上年同期减少利 润24379674. 66元，营业费用比上年同期减少利润2542520元，管理费用比上年同期减少利 润6407035元，财务费用比上年同期减少利润1879916. 5元，投资收益比上年同期增加利润 50000 元。本期公司利润总额减少率为800%,其中主营业务成本增加额最大，主要是因为P1成本 高于单价，造成公司亏损。P2有较好的盈利，公司已开发了 P3,下年利润应该会增长很快。6 .经营成果总体评价(1)产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为57. 2%,综合净利率为-7%,成本费用利润率为-6. 6%。比上 年同期明显下降，说明公司处于发展阶段，本期公司在产品结构调
15、整和新产品开发方面，以 及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力比去年同期明显下降，但 是我们公司在第九年的获利能力会不断增强。(2)收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净资产收益率为-8. 3%, 比上年同期明显下降。说明公司收益质量变化较大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的， 因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。(3)利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增加5995125. 34元，增长率为765%,其中，主营收入增 长率为1085%说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可 能保持对企
16、业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为1209%,说明公司综合成本率 明显上升，毛利贡献率有所下降，成本与收入协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对企 业成本的控制水平，以提高毛利贡献率。营业费用增长率为2543%,说明公司营业费用率上 升很快，营业费用与收入协调性不是很好，未来公司也应尽可能加强对企业营业费用的控制 水平。管理费用增长率为2563%,说明公司管理费用率明显上升，管理费用与利润协调性不 是很好，未来公司也应尽可能加强对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为1253%, 说明公司财务费用率明显上升，财务费用与利润协调性不是很好，未来公司应尽可能加强对 企业财务费用的控制水
17、平。三、财务绩效评价(一)偿债能力分析一、短期偿债能力分析1、流动比率0.7546293672、速动比率0.6701421713、现金比率0.566435285二、长期偿债能力分析1、资产负债比率0.7285809472、产权比率2.6843397353、；行形净值债务比率3.1876746094、利息保障倍数-4.6795014725、营运资金长期负债比率-0.4231155496、长期负债比率0. 367054158企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和 偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为30,处于 同行业平均水平
18、，在行业中排名第九。说明公司负债比去年同期增加过快，本期公司在流动 资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都有比较大的变动。企业资产变现能力在本期 大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。从行业内部 看，公司偿债能力较强，虽然负债较高，但是我们的流动资产及应收账款也很高，因此我们 的偿债能力是较好的。（二）经营效率分析一、资产管理效果分析1、总资产周转率0.3451894862、固定资产周转率0.7032843113、流动资产周转率0.8252536024、应收账款周转率6.2991216975、存货周转率6.3393211586、营业周期113.9392396
19、分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段。如果企业的 生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。本年公司经营效率处于较快 提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩，公司经 营效率在本期获得较大提高。公司经营效率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效 益、降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看，公司经营效率高于行业平均水平，公 司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于较好的地位，未来在行业中应尽 可能保持这种优势。（三）盈利能力分析一、获利能力分析1、长期资本报酬率-0.0262104832、资本金收益率-
20、0.0833782053、股东权益报酬率-0.0637296574、总资产利润率-0.0285624475、毛利率0.2043456286、营业利润率-0.1494963857、销售净利率-0.0753989828、成本费用利润率-0.120618384企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司今年虽然利润率下降, 但是公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面 都在改进和扩张阶段。公司盈利能力在本期变化较大，主要是因为我们公司扩张产能，为创 造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看，公司盈利能力在平均水平，但是这只是 暂时的。我们公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，在未来在行业中我们会尽可能 保持这种优势，在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变 化的主要指标。