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1、X X公司或者机构预算管控制度规章第1章总则第1条 为加强预算管控，充分利用预算管控对公司或者机构各种资源进行分 配，考核，控制，有效地组织，协调公司或者机构的生产经营活动,促进公司或者机构经 营目标的实现，特制定本制度规章.第2条 公司或者机构预算管控以提高经济效益为目标，以财务管控为核心, 资金管控为重点.第3条 公司或者机构实行全面预算管控,1切经营管控活动均纳入预算管控, 所有机构部门及工作有关人员都是预算的执行者.第2章 预算管控体制与原则第4条公司或者机构实行“统1规划，逐级管控”的预算管控体制.第5条公司或者机构预算管控遵循以下原则：1 .目标1致性.预算必须与公司或者机构发展目
2、标和战略规划相1致,各级各机 构部门预算必须服从公司或者机构整体战略目标和经营目标.2 .全面性.公司或者机构实行全面预算管控,1切生产经营活动全部纳入预算 管控.3 .适度性.预算编制应实事求是,防止人为高估或低估预算目标，保证预算的 可行性.4 .上下结合，分级编制，全员参与.自上而下分解目标，自下而上编制预算.预 算编制过程中,发动各级管控有关人员,基层工作有关人员积极参与.5 .刚性预算.年度预算1旦审核或者签字或盖章通过,所有机构部门及工作有 关人员都必须严格遵守.预算执行纳入机构部门及工作有关人员绩效考核.第三章 预算管控有关内容预算管控的主要有关内容包括业务预算,投资预算,筹资预
3、算和财务预算等.第6条业务预算业务预算是反映预算期内公司或者机构可能形成现金收付的生产经营活动的 预算，业务预算应反映现金收付情况.公司或者机构业务预算包括：1 .生产预算.根据本公司或者机构的行业特点，生产业务主管机构部门编制产 销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量，堆存量，单价，主营业务收入.2 .采购预算.对预计预算期内为保证生产或者经营的需要，从外部购买各公项 材料,低值易耗品等存货进行预算.预算主要根据生产预算，期初存货情况和期末存 货经济存量编制.3 .主营业务成本预算和管控费用预算.预计预算年度装卸支出，堆存支出，港务 管控支出，管控费用，公司或者机构应按照费用本次项目等具体
4、编制到人工预算（含 工资附加费,劳动保险协议费等），物料消耗预算，修理费预算，水电费预算，折旧费预 算,低值易耗品耗用预算，劳动保护费预算,行政经费预算，董事会费预算等.4 .财务费用预算.预计预算年度各项财务费用.5 .其他业务利润预算.预计预算年度分本次项目的其他业务收入，支出，利润.6 .营业外收支预算.预计预算年度内分本次项目的营业外收支.7 7条资本预算资本预算是公司或者机构在预算期内进行资本性投资活动的预算.主要包括固 定资产投资预算,权益性资本投资预算和债券投资预算等.1 .固定资产投资预算，是公司或者机构在预算期内购建，改建，扩建，更新固定资 产进行资本投资的预算，应当根据本公
5、司或者机构有关投资决策资料和年度固定资 产投资计划编制.公司或者机构处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预 算.2 .权益性资本投资预算，是公司或者机构在预算期内为了获得其他单位的股 权及收益分配权而进行资本投资的预算,应当根据企事业单位有关投资决策资料和 年度权益性资本投资计划编制.公司或者机构转让权益性资本投资或者收取被投资 单位分配的利润（股利）所引起的现金流入,也应列入资本预算.3 .债券投资预算.是企事业单位在预算期内为购买国债，企事业单位债券，金融 债券等所作的预算,应当根据企事业单位有关投资决策资料和证券市场行情编制. 公司或者机构转让债券收回本息所引起的现金流入,也应列入
6、资本预算.4 8条筹资预算筹资预算是公司或者机构在预算期内需要新借入的长短期借款，经批准发行的 债券以及对原有借款，债券还本付息的预算，主要依据企事业单位有关资金需求决 策资料，发行债券审核或者签字或盖章文件，期初借款余额及利率等编制.5 9条财务预算财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司或者机构战略目标，对预算年度 内公司或者机构资金取得和投放，各项收入和支出，经营成果及其分配等资金运动 所作的具体安排.财务预算主要以现金预算，预计资产负债表和预计损益表等形式 反映.1 .现金预算,是按照现金流量表主要本次项目有关内容编制的反映企事业单 位预算期内1切现金收支及其结果的预算.预计预算年度内
7、现金的收入，现金支出, 现金多余，现金不足以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等.它以业务 预算,资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司 或者机构资金头寸调控管控的依据.2 .预计资产负债表,是按照资产负债表的有关内容和格式编制的综合反映公 司或者机构期末财务状况的预计报表,1般根据预算期初实际的资产负债表和业务 预算，资本预算，筹资预算等有关资料分析编制.3 .预计利润表，是按照损益表的有关内容和格式编制的反映公司或者机构在 预算期内利润目标的预计报表,1般根据业务预算，资本预算，筹资预算等有关资料分 析编制.第4章预算编制第10条 公司或者机构预算按会计
8、年度编制，每年9月份开始编制下1会计 年度全年预算,包括全年总体预算,月度预算,预算分析与考核也相应地分为月度 分析与考核,年度分析与考核.第101条公司或者机构预算编制采取“上下结合，分级编制，逐级汇总”，即“自 上而下分解目标，自下而上编制预算”，层层下达，层层确认,层层审核或者签字或 盖章，层层负有责任的程序.1 .总经理办公室制定公司或者机构战略规划和年度经营计划,提出年度预算 总目标,制定预算编制政策，报董事会批准,并由财务部下达至各预算执行机构部 门.2 .各预算执行机构部门基于下达的预算目标和政策,结合本机构部门年度业务 计划制定机构部门预算并提交给财务部.3 .财务部汇总,分析
9、各机构部门编制的机构部门预算,并与总经理办公室,预 算机构部门等相关各方进行讨论,协调,综合平衡,在此基础上编制公司或者机构 收入,利润，费用年度总体预算方案，报总经理办公室.4 .总经理办公室对财务部提交的年度预算方案进行讨论,分析,综合平衡,并 于相关各方充分协调,对发现的问题提出调整意见，由财务机构部门反馈给有关预 算执行机构部门修订，直至总经理办公室审核或者签字或盖章通过.5 .财务部根据公司或者机构年度预算方案制定年度资金计划.6 .总经理将年度预算方案和资金计划提交董事会审议批准.第102条 预算编制提交时,应附上对预算编制情况的详细分析,说明，尤其是 对与上年发生额相比有明显差异
10、的本次项目进行重点说明.第103条 年中财务部,总经理办公室应根据经营环境修改变更,预算实际执行 情况等对年度预算进行调整,重大调整须报董事会批准.第5章预算执行与监控第104条董事会审议批准年度财务预算和资金计划后,在总经理办公室的指导 安排下,财务部组织分解预算目标并下达各预算执行机构部门执行.1 .各机构部门是预算分解指标的第1责任和义务人，负有责任落实责任和义务 范围内预算指标的执行和控制.2 .各机构部门应于每季度第1个月5日前对上季度责任和义务范围内预算执 行情况汇总，分析，并形成书面报告送公司或者机构财务部;公司或者机构财务部按 季，年全面汇总分析后,10日前报总经理.3 .财务部负有责任组织检查，监督财务预算执行情况，协调解决存在的问题， 重大事项及时报总经理办公室.实际执行情况高出或低于预算5%时，总经理应向 董事会报告并做合理解释;高出预算20%或低于预算10%时，董事会应向股东大 会报告并做合理解释.4 .各机构部门预算执行情况纳入半年度考核和年终考核，考核指标由财务部确定报总经理办公室审核或者签字或盖章.第6章附则第105条 本制度规章自公布之日起实施.