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1、透析集团资金的集中管理 随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的企业集团希望通过采用内 部银行以及结算中心以及财务公司等形式对企业集团资金实行集中管理。顺 应这种发展趋势国内一些专业管理软件公司开发出了先进实用的集团资金 管理软件系统。如金蝶的K/3资金管理系统就具有资金结算以及银行贷款以 及成员企业内部贷款以及定期存款以及利息管理以及担保管理以及票据贴 现以及账务处理等多种功能，提供内部银行以及结算中心以及财务公司等多 种应用模式能够满足集团企业资金集中管理的需要，帮助集团企业对资金有 效进行集中管理，达到一分钱做两分事的效果。CEO经常会问CFO我们钱能满足预算吗？我们有足够筹资能力筹
2、集 资金来抓住集团发展的新机遇吗？我们的资金周转能再快一些吗？我们的 经营成本能否更低一些？于是,CFO们恨不得将集团资金一分钱掰成两半花。资金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运 行网络。但在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；成 员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不 能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量以及流量以 及流向；成员企业的筹资以及投资决策不规范等等问题；直接影响着集团资 金运动的效率以及效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障 能力。强化资金控制，实现资金运转的高效率，提高其使用效益
3、，成为集团c F0关注的核心工作之一。随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的 企业集团希望通过采用内部银行以及结算中心以及财务公司等形式对企业 集团资金实行集中管理。顺应这种发展趋势国内一些专业管理软件公司开发 出了先进实用的集团资金管理软件系统。如金蝶的K/3资金管理系统就具有 资金结算以及银行贷款以及成员企业内部贷款以及定期存款以及利息管理 以及担保管理以及票据贴现以及账务处理等多种功能，提供内部银行以及结 算中心以及财务公司等多种应用模式能够满足集团企业资金集中管理的需 要，帮助集团企业对资金有效进行集中管理，达到一分钱做两分事的效果。一以及聚沙成塔积小钱办大事企业集团通常由多行业
4、以及多层次法人企业及其非法人分支机构组成。 随着企业集团的规模不断大型化，组成企业集团的企业或机构个数不断增多, 分布的地域范围也不断扩大，跨行业以及跨地区甚至跨国企业集团大量出现。企业集团的成员企业或机构设立之初大多数会在当地银行开设银行账 户，进行资金结算。在这些成员企业的银行账户中会或多或少留存一些资金 余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，一般都不会很大，不足 以办大事，但从集团层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较 大的资金需求。换一个角度，由于企业集团的成员企业分布于不同的行业以及不同的地 域，它们面临的发展机遇就有可能不同。由此就可能出现一部分企业由于发 展机遇
5、好，业务增长迅速，出现资金短缺；另一部分企业由于业务增长平稳， 出现资金大量结余。实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金。由集团结算 中心（内部银行以及财务公司）（下同）代表集团统一在银行设立外部银行 账户，成员企业在集团结算中心开户以及不在保留外部银行账户或者只保留 受集团结算中心控制的外部银行二级账户或子账户。集团可以有效的对集团 的全部存量资金进行管理。资金结余的成员企业可以通过集团结算中心将资 金投入集团内部资金紧张的其它成员企业获取投资收益，资金紧张的企业能 够获取集团的资金支持更好的把握发展机遇。实行集团资金集中管理集团内部成员企业间的投融资变得更加简单。企 业集团内部
6、成员企业间的投融资行为可以不需要两个成员企业间单独协商， 资金结余的企业只需将其在集团结算中心的活期存款转为长度相当于其资 金闲置期间的定期存款，而资金紧张的成员企业只需向结算中心申请一笔内 部企业贷款，通过集团结算中心的日常业务即可处理；也可以由两个企业进 行协商达成一致后通过集团结算中心委托贷款方式进行。省去了外部银行贷 款所必需进行的大量烦杂手续和融资费用。从集团层面看，把全集团所有企业的银行存款余额集中管理就能够集小 钱办大事。二以及收拢五指信用好筹资易没有一个企业能够长期完全使用其自有资本经营下去的。它们或多或少 需要通过银行以及供应商以及客户筹集它们发展过程中所需的生产经营资 金。
7、企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力以及资产管 理能力及其市场发展机遇也有一定关系。通常情况下，单个成员企业的偿债能力不会大于整个企业集团的偿债能 力。偿债能力强的成员企业其面临的发展机遇又有可能不处于最佳时期，其 收益能力以及发展能力就有一定缺陷，因此其筹资能力不一定很强。相反, 成员企业中可能会有一些是新起步企业，它们面临着极好的发展机遇，没有 任何包袱，收益能力以及发展能力非常好，但资产负债比例可能会很高，偿 债能力比较弱。等等诸如此类的原因，采用每个成员企业单打独斗的方式筹 资难以达到较好的筹资效果。如果集团将资金集中管理，由于集团统一对外开户，其整体偿债能力较 强，收
8、益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。企业 集团成员企业通过集团结算中心就能够获得其所需的资金，省去了各成员企 业与外部银行大量的协商以及签约以及担保等烦杂手续和筹资费用O采用集团资金集中管理方案，还能够对全集团的内以及外担保行为进行 管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。集团资金集中管理相当于收拢五指，用企业集团的整体信用进行筹次, 自然能够产行较好的筹资效果。三以及体内循环不花钱划转快企业集团成员企业多由前向一体化以及后向一体化以及横向一体化企 业构成。它们之间通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易, 产生大量的内部资金结算业务。在不实
9、行资金集中管理的企业集团中，成员企业间的资金结算需要通过 外部银行进行。一笔资金从付款方成员企业到收款方成员企业需要通过付款 方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节；不在同一银行系统开户 的成员企业在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账 需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业集团外流转，产 生大量在途资金，资金划转效率低。将集团资金集中管理，通过先进的网络技术，采用金蝶等企业的成熟资 金管理系统能够实现企业集团成员企业内部交易的网上结算，一笔交易达成 后，只要付款方成员企业通过系统输入一张付款单，成员企业间的资金划转 在瞬间内就能达成，付款方成员企业的付款
10、和收款方成员企业的收款在同一 时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率 高，能够有效提高集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系 统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。对于纵向一体化 企业集团，其内部交易大量存在，采用这种方式对于提高集团资金周转速度 以及节省结算手续费的效果就更加明显。四以及全面管理易监控不浪费集团及其下属企业之间由于集团的整体战略和具体成员企业的经营目 标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差 异，整个集团的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也 就在所难免。因此，集团资金管理的一个重
11、要方面是对集团资金的流量以及 流向实行有效控制，确保集团资金使用行为规范以及合理，达成集团整体战 略目的。对于不采用资金集中管理的企业，由于各个成员企业单独在外部银行开 立账户，拥有资金管理自主权，虽然有些企业集团通过采用战略目标控制以 及制度约束，业务流程控制以及事后审计，外派财务主管以及财务控制等方 式能够在一定程度上对成员企业的资金使用行为进行控制，但往往由于目标 和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。实现集团资金集中管理，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量以及流向以及存量完全置于集团的管理之下，企业集团能够对其对外收款以及付款，对内资金结算进行全方 位控制；通过设立收款责任制强化成员企业收款责任，通过制定付款审批以 及审核流程，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的的资金管理权, 又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营 成本。同时，由于能够对全集团资金实行全程管理，就能够对全集团资金实行 有效的计划管理，使集团资金使用计划与企业战略规划以及预算有效的协调, 产生集团资金聚合效应。