《2023年中山市会计继续教育题目以及答案-小企业类.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年中山市会计继续教育题目以及答案-小企业类.docx（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、推断：1 .中小企业划型标准规定所界定的零售小企业是指符合从业人数520人以下，营业收入100万500万元以下的企业。（X ）520人改为1050人】2 .小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国增值税暂行条例实施细则所界定的小规模纳税人。（V ）3 .小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国企业所得税法实施条例所界定的小型微利企业。（V ）4 .符合中小企业划型标准规定的小企业，可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。（V ）5 .执行小企业会计准则的小企也转为执行企业会计准则时，应当依据企业会计准则第38号一一首次执行企业会计准则等相关规定进行会计处理。（J）6 .
2、已执行企业会计准则的小企业，可以转为执行小企业会计准则。（X ）【可以改为不得】7 .小企业会计准则仅要求采纳历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求依据成本计量，不再对任何资产计提资产减值打算。（J ）8 .税务部门是小企业外部会计信息的主要运用者。（V ）9 .小企业在进行会计核算时，要遵循企业会计准则一一基本准则的要求，依据小企业会计准则的规定，建账建制，加强会计基础工作。（V ）1 .我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（X ）【不包括改为包括】2 .不管在任何状况下，小企业一律不准坐支现金。（义）【因特别状况须要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批
3、准，由开户银行核定坐支范围和限额。】3 .小企业可以依据经营须要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（X ）【企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现 金收付的基本存款账户，但不得开立两个以上的基本存款账户。】4 . 一般状况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而干脆背书转让给另一单位用来购买材料。（V）5 .付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（X ）【商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付的，其开户银行应将商业承兑汇票退给 收款人或被背书人，由其自行处理。】6 .银行存款日记账与银行对账单应至少每月核
4、对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调整表，同时企、也应按未达账项入 账。（X ）【银行存款余额调整表，不能作为原始凭证和记账凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项变成了已达 账项，才能依据收到的结算凭证进行账务处理。】7 .托付收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（X ）【托付收款无结算金额起点的限制】8 .小企业有待查明缘由的现金短缺，应计入营业外支出。（X）【“营业外支出”改为“待处理财产损溢”】1 .短期投资的成本是指取得投资时实际支付的全部价款。（X ）【小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期
5、投资的，应当依据实际支付的购买价款和相关税费作 为成本。假如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算。】2 .短期股票投资持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。（X ）“实际收到时”改为“宣告分派时”】3 .短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除己计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。（X ） 【在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。】1 .小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的
6、手续费计入“财务费用”科目。（V ）2 .小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。（V ）3 .现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（X ）【销售折让在实际发生时应当冲减主营业务收入以及增值税。】4 .小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。（X ）【收取的包装物押金均应通过“其他应付款“科目核算】5 .小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现金折扣条件为2/20, N/30,购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。（X ） 民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向全部
7、者进行利润安排相关的部格外，准予扣除】5.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采纳资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的全部项目进行折算。（V ）1 .小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。（X ）【不包括应交增值税明细表】2 .小企业的利润表是计算企业所得税的基础。（J ）3 .小企业资产负债表中的长期借款项目是依据长期借款总账科目余额分析填列的。（V ）4 .资产负债表中的应收账款项目应依据应收账款所属明细账借方余额合计数、预收账款所属明细账借方余额合计数计算填列。（J ）5 .小企业应当缴纳的增值税应在利润
8、表的营业税金及附加项目中反映。（X ）【小企业应当缴纳的增值税在资产负债表的“应交税费”项目反映，与利润表项目无关】6 .资产负债表中的应付职工薪酬项目，反映小企业依据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教化经费，但不包括非货 币性福利、辞退福利等支付项目。（X ）【包括非货币性福利、辞退福利等支付项目】7 .资产负债表中的预收款项项目应依据预收账款和应收账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如预收账款科目所属各明细科目期末有借方余额，应在 资产负债表应付账款项目内填列。（x ）r应付账款”改为“应收账款”】8 .资产负债表中的应付账款项目应依据
9、应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列；如应付账款科目所属明细科目期末有借方余额的，应在 资产负债表预付款项项目内填列。（V ）9 .预付账款科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表应收账款项目内填列。（X ）【“应收账款”改为“应付账款”】10 .资产负债表中应收账款、预付款项项目应干脆依据该科目的总账余额填列。（X ）【资产负债表中“应收账款”、“预付款项”项目应干脆依据该科目的明细账余额 分析填列】11 .资产负债表中预收账款项目应依据预收账款和应付账款所属明细账贷方余额合计填列。（X ）【资产负债表中“预收账款”项目应依据“预收账款”和“应收账款” 所属
10、明细账贷方余额合计填列】12 .资产负债表中的存货不包括企业正在生产过程中的产品。（X ）【“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、 在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等】13 .资产负债表中的其他应收款项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。（J ）14 .小企业的固定资产账面价值应当等于固定资产原价减去累计折旧。（X ）【“固定资产账面价值”项目，反映小企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额】15 .小企业资产负债表中的在建工程项目，反映小企业尚未
11、完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。税收分析要留意领用外购的货物和本企业生产的产品，其 增值税处理是否正确。（V ）16 .小企业资产负债表中的无形资产项目，反映小企业无形资产的账面价值。本项目应依据无形资产科目的期末余额减去累计摊销科目的期末余额后的金额填列。该项目 的金额是否正确与税收无关。（X ）【无形资产项目的金额是否正确，关系到企业所得税的计算是否正确】17 .小企业资产负债表中的开发支出项目，反映小企业正在进行的无形资产探讨开发项目满意资本化条件的支出。该项目的金额是否正确与税收无关。（X ）【“开发 支出”项目的金额是否正确，关系到企业所得税的计算是否正确】18 .小企
12、业资产负债表中的长期盼摊费用项目，反映小企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和 其他长期盼摊费用。该项目的金额是否正确，关系到企业所得税的计算是否正确。（V ）19 .小企业资产负债表中的其他应付款项目，反映小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项。 包括：应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。该项目的金额与税收分析无关。（X ）【有些企业把不属于其他应付款核算的收入项目列入其他应付款， 税收分析时要分析其他应付款核算的内容是否正确】20 .利润安排总账的年末余额
13、不肯定与相应的资产负债表中未安排项目的数额一样。（X ）【“利润安排”总账的年末余额是相应的资产负债表中未安排项目的填制基 础】21 .利润表是指反映企业在肯定会计期间的经营成果的报表。（J ）22 .资产负债表年初数栏内各项数字，应依据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。假如本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一样，可干 脆把上年年末资产负债表各项目的名称和数字填入本表年初数栏内。（X ）【资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应依据上年末资产负债表“期末余额”栏内所 列数字填列。假如上年末资产负债表的项目名称和内容与本年末资产负债表不一样，应对上年末资产负债表的项目名称
14、和数字按本年末资产负债表的规定进行调整，并 填入“年初余额”栏】23 .小企业资产负债表中，融资租入的固定资产，其原价包括在固定资产原价项目中。（J ）24 .小企业融资租入固定资产原价须要在会计报表附注中另行反映。（V ）25 .多步式利润表能够科学地揭示企业利润及构成内容的形成过程，便于对企业生产经营状况进行分析，有利于不同企业之间进行比较。（V ）26 .依据小企业会计准则的规定，小企业的利润表不显示主营业务收入和其他业务收入。（V ）27 .依据小企业会计准则的规定，小企业的利润表不显示主营业务成本和其他业务成本。（V ）28 .小企业利润表里的营业收入和营业成本项目也是企业所得税的计
15、税收入和扣除项目。（J ）29 .依据小企业会计准则的规定，小企业利润表中的营业税金及附加项目不包括城镇土地运用税、房产税、车船税、印花税四个税种。（X ）【“营业税金及附加” 项目，反映小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地运用税、房产税、车船税、印花税和教化费附加、矿 产资源补偿费、排污费等】30 .小企业销售货物时须要缴纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业缴纳的增值税应计入营业税金及附加。（X ）【“营业税金及附加”项目，反映 小企业开展日常生产活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地运用税
16、、房产税、车船税、印花税和教化费附加、矿产资源补偿 费、排污费等】31 .小企业利润表里的销售费用项目，反映小企业销售商品或供应劳务过程中发生的费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。（X ）【销售费用是企业所得税的扣除 项目，但是广告费和业务宣扬费当年扣除有限额，不肯定能全额扣除】32 .小企业利润表里的管理费用项目，反映小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。（X ）【管理费用是企业所得税的扣除 项目，但是业务款待费扣除有限额，不肯定能全额扣除】33 .企业利润表里的财务费用项目，反映小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用，在计算企业所得税时可以全额扣除
17、。（X ）【财务费用是企业所得税的扣 除项目，但是财务费用里的利息支出有扣除限额，不肯定能全额扣除】34 .小企业利润表里的投资收益项目，反映小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或 账面余额、相关税费后的净额，利润表里的投资收益金额就是企业所得税的投资收益，二者是相同的。（X ）【投资收益是企业所得税的计税收人，但是利润表的投 资收益和企业所得税计税收入的投资收益在确认时间上是有区分的】35 .小企业利润表里的营业利润项目，反映小企业当期开展日常生产经营活动实现的利润。投资不属于企业的营业活动，所以投资收益或损失不属于营业
18、利润，但是属于 企业所得税的计税范围。（X ）【营业利润等于营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用，加减投资收益或损失，所以投资收益或 损失属于营业利润】36 .小企业利润表里的营业外收入项目，反映小企业实现的各项营业外收入金额。包括：非流淌资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装 物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、的确无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等,也是企业所得税的计税收入。（V ） 37.小企业利润表里的营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非
19、流淌资产处置净损失，坏账损失，无法收回的 长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾难等不行抗力因素造成的损失，税收滞纳金、罚金、罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等，这 些项目在计算企业所得税时可以全额扣除。（X ）【在计算企业所得税时，营业外支出里的个别项目不得扣除，如税收滞纳金、罚金、罚款；个别项目不得全额扣除, 如捐赠支出、赞助支出】38 .小企业利润表里的利润总额项目，反映小企业当期实现的利润总额，包括非经营活动产生的利润，是企业所得税的计算基础。（J ）39 .小企业利润表里的所得税费用项目，反映小企业依据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，削减
20、企业当年的本年利润科目金额。（J ）4（）.小企业利润表里的净利润项目，是小企业担当过企业所得税之后的利润，也是可供安排给投资人的利润。（J）41 .现金流量表，是指反映小企业在肯定会计期间现金流入和流出状况的报表。（V ）42 .现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。小企业缴纳的各种税费不属于经营活动、投资活动和筹资活动，所以小企业缴纳的各种税费不在 现金流量表中反映。（X ）【经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的全部交易和事项。小企业经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目： （1）销售产成品、商品、供应劳务收到的现金；（2）购买原材料、商品、接受
21、劳务支付的现金；（3）支付的职工薪酬；（4）支付的税费】43 .小企业购建固定资产、无形资产支付的现金计入固定资产和无形资产的原值，不属于现金流量表反映的内容。（X ）【投资活动，是指小企业固定资产、无形资产、 其他非流淌资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。小企业投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：（1）收回短期投资、 长期债券投资和长期股权投资收到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他非流淌资产收回的现金净额；（4）短期投资、长期债券投资 和长期股权投资支付的现金；（5）购建固定资产、无形资产和其他非流淌资产支付的
22、现金】44 .小企业对投资人安排的利润属于利润安排的范畴，不属于现金流量表反映的内容。（X ）【筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变更的活动。小 企业筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：（1）取得借款收到的现金；（2）汲取投资者投资收到的现金；（3）偿还借款本金支付的现金；（4）偿还借款 利息支付的现金；（5）安排利润支付的现金】45 .现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是个广义的现金概念，包含库存现金、银行存款和其他货币资金，这里的银行存款与会计核算中银行存款科目包括的内容 完全一样。（X）【现金流量表里的银行存款，是指企业在金融企业随时可以用于支付的存款
23、，与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一样，其区分在于：假 如存在金融企业的款项中不能随时.用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知金融企业便可支取的定期存款，则包括在现 金流量表中的现金范围内】46 .现金流量表中取得投资收益所收到的现金项目包括小企业收到的股票股利。（X ）【股票股利既不是库存现金，也不是银行存款和其他货币资金，所以不属于现金 流量表的范围】47 .小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目属于投资活动现金流量。（J ）48 .小企业偿还的借款利息，在现金流量表中安排股利、利润或偿付利息所支付的现金项目反映。
24、（V ）49 .小企业发生严峻亏损的，应当通过财务报表附注的形式披露持续经营的安排、将来经营的方案。（J ）5（）.小企业的经营业务比较简洁，对于财务报表与企业所得税的差异在纳税申报时体现即可，不须要通过财务报表附注的形式予以说明。（X ）【小企财务报表附注应 当依据下列依次披露相关内容：（1）遵循小企业会计准则的声明。（2）短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。（3）应付职工薪酬、应交税费项目的说明。（4）利 润安排的说明。（5）用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的缘由；未决诉讼、未决仲裁以及对外供应担保所涉及的金额。（6）发生严峻亏损的，应当披露持续经营 的安排、将来经营的方案
25、。（7）对已在资产负债表利利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。（8）其他须要在附注中说明的事项】51 .对增值税进行税收分析时应关注小企业利润表中的营业收入。（V ）52 .企业所得税年度纳税申报表（A）中营业收入与小企业利润表中的营业收入相同。（V ）53 .小企业的非流淌资产处置净收益和捐赠收入在利润表的营业外收入项目体现，也包含在企业所得税年度纳税申报表（A）附表一的营业外收入中。（J ）54 .小企业支付的税收滞纳金、罚款在利润表中的营业外支出反映，也包含在企业所得税年度纳税申报表（A）附表二的营业外支出中。（V ）55 .企业所得税年度纳税申报表（A）中营业成本
26、与小企业利润表中的营业成本相同。（J ）56 .财务报表附注一般采纳附表的形式对财务报表重要项目的构成及其增减变动缘由与数额进行具体、具体的说明。（X ）【财务报表附注采纳旁注、附表和底注的方 法，一般采纳在财务报表主表后面用肯定的文字和数字对那些不便于列入财务报表内的有关信息作补充说明，及底注的形式】57 .财务报表分析的基本方法主要有：比率分析法、比较分析法、聚类分析法和趋势分析法。（X ）【财务报表分析的基本方法主要有：比率分析法、比较分析法和趋 势分析法】58 .小企业的销售（营业）净利润率是分析企业偿债实力时常用的指标。（X ）【小企业的销售（营业）净利润率是分析企业获利实力时常用的
27、指标】59 .应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率，是分析小企业营运实力的常用指标，也是对小企业进行税收分析时分析其销售收入数据是否正常的常用指标。（） ）【该企业实际收到的款项金额=15000（） X （1 -2%） =147000 （元）】6.应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。（V ）1 .工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费、保险费等均应计入存货成本。（X ）【小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包 括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的选择整理费等），在“销售费用”科目核算。
28、】2 .存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。（x ）r管理费用”改为“营业外 支出”或“营业外收入”】3 .毛利率法主要适用于商业批发企业每个季度前两个月计算商品销售成本和期末结存商品成本。（J ）4 .购入材料在运输途中发生的合理损耗无需单独进行账务处理。（J ）5 .无论小企业对存货采纳实际成本核算，还是采纳安排成本核算，在编制资产负债表时，资产负债表上的存货项目反映的都是存货的实际成本。（V ）6 . 一般纳税企业购进生产用材料时，依据税法的有关规定，可以按支付的外地运费的肯定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应
29、计入购进材料的选购成本中。（J ）7 .发出存货计价方法的选择干脆影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（X ）【不同的计价方法，会导致存货的期末数额不一样， 这样就会影响资产总额；不同的计价方法，会导致月末结转的主营业务成本的金额不一样，这样同时也会影响净利润。】8 .采纳安排成本进行材料日常核算的，月末结转发出材料应负担的材料成本差异时，无论是节约还是超支，均记入“材料成本差异”科目的贷方。（X ）【超支记入 “材料成本差异”科目的贷方，节约记入“材料成本差异”科目的借方】9 .出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。（V
30、 ）10 .企业接受的投资者投入的商品，应依据该商品在投资方的账面价值入账。（X ）【应当依据评估价值确定其成本】11 .因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，应当计入林木类消耗性生物资产的当期损益。（X ）【应当计入“消耗性生物资 产”科目】1 .溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，加上溢价摊销部分，才等于债券投资的实际利息收入数。（X ）【对于债券的溢价来说，每期 的利息收入减去每期摊销的溢价，即为每期实得的利息收入】2 .折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。（
31、X ）【对于债券的折价来说，每期的 利息收入加上每期摊销的折价，即为每期实得的利息收入】3 .对长期股权投资采纳成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。（X ）【在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或 利润，应当依据应分得的金额确认为投资收益。对于股票股利，投资企业不须要单独进行处理，但须要进行备查簿登记】4 .在成本法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理；当被投资企业宣告安排现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。（J ）5 .债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采纳直线法或实际利率法进行摊销。（X ）【债
32、券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关 债券利息收入时采纳直线法进行摊销】1 .小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有全部权，故租入时均不必进行账务处理，只需在备查簿中进行登记。（X ）【融资租入资产作为一项固定资产计 价入账，同时确认相应的负债，并且要计提固定资产折旧。同时应单独设立“融资租入固定资产”明细科目核算】2 .承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始干脆费用，应当计入当期费用。（X ）【应当计入租 入资产价值，而不是确认为当期费用】3 .由于自然灾难造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入
33、“营业外支出”处理。（X）【自然灾难造成的固定资产损失应扣除保险公司赔 偿款后的余额，作为营业外支出处理】4.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当依据各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行 安排，分别确定各项固定资产的成本。（J ）5 .企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的成本。（X ）【属于一般纳税人的小企业为在建工程打算的尚未安装的设备 以及为生产打算的工器具等物资。依据税法规定可以抵扣的增值税进项税额】6 .企业以经营租赁方式将生产车间一台设备租给某单位运用，该固定资产的全部权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计
34、提折旧时应记入“制造费用”科目。 （X ）【出租固定资产的折旧费记入”其他业务成本“科目】7 .工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。（X ）【工作量法是依据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法】8 .采纳出包方式进行自建固定资产工程时，依据合同规定预付承包单位的工程价款，通过“预付账款”科目核算。（J ）9 .企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。（X ）【纳税人销售自己运用的应税固定资产应考虑增值税】10 .盘亏和盘盈的固定资产都应当通过“待处理财产损溢”科目核算。（V ）11 .依据小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；
35、未提足折旧提前报废的固定资产仍旧须要计提折旧，直至提足折旧为止。（X）【对于没有提足折 旧而提前报废的固定资产不再补提折旧】12 .小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（V ）13 .对于固定资产借款发生的利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建立成本；在办理竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（V ）14 .固定资产提足折旧后，不论能否接着运用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（J）15 .企业应当对全部固定资产计提折旧。（X ）【小企业应当对全部固定资产计提折旧，但已提足折旧仍接着运用的固定资产和单独计价入账的土地不得计
36、提折旧。】16 .固定资产折旧方法一经确定不得变更。（X ）【固定资产的折旧方法、运用寿命、预料净残值一经确定，不得随意变更】17 .小企业固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。（X）【固定资产价值确定入账后，一般不得进行调整，但在一些特别状况下，比如固定资产进行改扩建等， 对于入账的固定资产价值可进行调整。118 .由于生产性生物资产比较特别，所以生产性生物资产的折旧方法、运用寿命、预料净残值在确定后，可以随意变更。（X ）【生产性生物资产的折旧方法、运用寿 命、预料净残值一经确定，不得随意变更。】1.无形资产，是指小企业为生产产品、供应劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的非
37、货币性资产。（X ）【没有实物形态的可分辨非货币性资产】2.某 企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的成本为53万元。（J ）3 .无形资产在取得的当月起先摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（V ）4 .不论无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。（X ）【小企业按月采纳年限平均法计提无形资产的摊销，应当依据无形资产的受益对象，借 记“制造费用”、“管理费用”等科目。】5 .小企业出租的无形资产，应当依据有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。（X ）【处置无 形资产时才结转无形资产的
38、价值】6 .小企业出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。（X ）【其差额应贷记“营业外收入一一非流淌资产处置净收益” 科目或借记“营业外支出一一非流淌资产处置净损失科目。】7 .无形资产摊销时，应当冲减无形资产的成本。（X ）【无形资产摊销时，不干脆冲减无形资产的成本，应当将摊销的金额计入“累计摊销”科目中】8 .“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。（X ）【“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的成本】9 .对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按在探讨与开发过程中发生的材料费用、干脆参加开发人员的工资及福利费、
39、开发过程中发生的租金、借款费用， 以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。（X ）【依据小企业会计准则的规定，自行开发的无形资产探讨阶段的支出，应当计入当期损益，开发阶 段的支出，符合资本化条件的，应当计入无形资产的成本。】10 .小企业出售无形资产应交纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目核算。（X ）【与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，不在“营业税金及附加” 科目核算】1 .固定资产改扩建支出均应通过“长期盼摊费用”核算。（X ）【固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产 发生的改建支出应当计入长期盼摊费用】2 .长期盼
40、摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。（V ）1 .流淌负债是指小企业预料在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。（V ）2 .短期借款利息在计提时应通过“短期借款”科目核算。（X ）【短期借款的利息通过“应付利息”科目核算】3 .小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。（X ）【小企业向内部职工借款的利息支出，其借款状况同时符合以下条件的，其利息支出在 不超过依据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，依据税法第八条和税法实施条例其次十七条规定，准予扣除。（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效 的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律
41、、法规的行为；（2）企业与个人之间签订了借款合同。】4 .“应付票据”科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。（V ）5 .小企业会计准则和企业所得税法对于小企业的确无法偿付的应付款项处理是一样的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一样的。（V ）6 .小企业预收账款状况不多的，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款项干脆记入“应付账款”科目。（X ）【“应付账款”改为“应收账款”】7 .小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（V ）8 .小企业无法支付的其他应
42、付款，借记“其他应付款”科目，贷记“资本公积”科目。（X ）【“资本公积”改为“营业外收入”】9 .小企业会计准则规定的职工薪酬的内容与企业所得税法规定的工资薪金的内容是一样的。（X ）【不一样】10 .小企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（V ）11 .企业所得税法实施条例所称的“合理工资薪金”，是指企业依据股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入成本费用的工资 薪金。（X ）【“计入成本费用”改为“实际发放给员工”12 .小企业为职工供应的交通、住房、通讯待遇，已经实
43、行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应作为职工福利费管 理，应当纳入职工工资总额。（X ）【不应作为职工福利费管理，应当纳入职工工资总额】13 .离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。（X ）【小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用】14 .小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（V ）15 .小企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。（V ）16 .住房公积金不属于职工薪酬。（X ）【小企业职工薪酬包括住房公积金】1
44、7 .小企业会计准则与企业所得税法规定的职工教化经费的计提比例均为1.5%。（ X ） 2.5%18 .大华公司2X13年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教化经费86000元，2 X 13年实际发生了 90000元。则在2X 13年允许税前扣除的职工 教化经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。（V ）19 .应由生产产品、供应劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（X ）“当期损益”改为“产品成本或劳务成本”】20 .小企业因解除与职工的劳动关系赐予的补偿，计入产品成本。（X ）【“产品成本”“当期损益”】21 .小企业支付工会经费，应借记“应付职
45、工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。（J ）22 .小企业以其自产产品发放给职工的，依据其账面价值，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目。（X ） 【小企业以其自产产品发放给职工的，依据其销售价格，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税 额的，还应进行相应的增值税账务处理。】23 .小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。（J ）24 .小企业依据辞退安排计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。（X ）【企业所得税法规定，企业实际发生
46、的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳 税所得额时扣除。因此，企业依据辞退安排计提的辞退福利不允许在税前扣除】25 .小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。（X ）【小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费” 账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“营业税金及附加“科目】26 .“应交税费一一增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项 税额和进项税额转出的金额。（V ）27 .小企业购入材料等依据税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其
47、进项税额应计入材料等的成本，借记“材料选购 ”或“在途物资”等科目，贷记“银 行存款”等科目，同时贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目。（X ）【不通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）科目核算】28 .增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关 申报抵扣进项税额。（X ）【90日改为180日】29 .小企业购进免税农业产品，依据购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项本兑额，借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目，依据买价借记 “材料选购”或“在途物资”等科
48、目，依据应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“库存现金”、“银行存款”等科目。（X ）【依据买价借记“材料选购 ” 或“在途物资”等科目改为依据买价减去依据税法规定计算的增值税进项税额后的金额】30 . 一般纳税人销售自己运用过的除固定资产以外的物品，应当依据适用税率征收增值税。（V ）31 . 一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）的，可选择依据简易方法依照4%征收率计算缴纳增值税。（X ） 【4%改为6%】32 .对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易方法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（J ） 33.纳税 人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易方法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。（X ） 【纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易方法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票】34 .实行“免、退”管理方法的贸易型小企业，依据税法规