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1、推断：1中小企业划型标准规定所界定的零售小企业是指符合从业人数520人以下，营业收入100万500万元以下的企业。( )【 520人改为1050人】2小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国增值税暂行条例施行细则所界定的小规模纳税人。( )3小企业会计准则所界定的小企业不同于中华人民共和国企业所得税法施行条例所界定的小型微利企业。( )4符合中小企业划型标准规定的小企业，可以执行小企业会计准则，也可以执行企业会计准则。( ) 5执行小企业会计准则的小企业转为执行企业会计准则时，应当根据企业会计准则第38号首次执行企业会计准则等相关规定进展会计处理。()6已执行企业会计准则的小企业，可以
2、转为执行小企业会计准则。( )【可以改为不得】7小企业会计准则仅要求承受历史本钱对会计要素进展计量。在资产计量方面，要求根据本钱计量，不再对任何资产计提资产减值打算。( )8税务部门是小企业外部会计信息的主要运用者。( ) 9小企业在进展会计核算时，要遵循企业会计准则根本准则的要求，根据小企业会计准则的规定，建账建制，加强会计根底工作。( )1我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。( )【不包括改为包括】2不管在任何状况下，小企业一律不准坐支现金。( )【因特殊状况须要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。】 3小企业可以根据经营须要，
3、在一家或几家银行开立根本存款账户。( )【企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的根本存款账户，但不得开立两个以上的根本存款账户。】4一般状况下，收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而干脆背书转让给另一单位用来购置材料。( ) 5付款人在商业承兑汇票到期日账户缺乏支付时，其开户银行应代为付款。( )【商业承兑汇票到期日付款人账户缺乏支付的，其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。】 6银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调整表”，同
4、时企业应按未达账项入账。( )【银行存款余额调整表，不能作为原始凭证和记账凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项变成了已达账项，才能根据收到的结算凭证进展账务处理。】7托付收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。( )【托付收款无结算金额起点的限制】 8小企业有待查明缘由的现金短缺，应计入营业外支出。()【“营业外支出”改为“待处理财产损溢”】1短期投资的本钱是指获得投资时实际支付的全部价款。( )【小企业购入各种股票、债券、基金等作为短期投资的，应当根据实际支付的购置价款和相关税费作为本钱。假照实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，
5、或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算。】2短期股票投资持有期间，被投资单位宣揭露放的现金股利，应当在实际收到时确认为投资收益。( )【“实际收到时”改为“宣告分派时”】 3短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资本钱的收回，冲减短期投资的账面价值。( )【在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。】1小企业持商业汇票向银行等金融机构贴现，应将办理贴现的手续费计入“财务费用”科目。( )2小企业收到承兑的商业汇票，无论是否带息，均按票据的票面价值入账。( )3现金折扣和销售
6、折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。( )【销售折让在实际发生时应当冲减主营业务收入以及增值税。】4小企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”科目核算。( )【收取的包装物押金均应通过“其他应付款”科目核算】5小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），规定销货的现金折扣条件为2/20，N/30，购货单位于第15天付款，该企业实际收到的款项金额为14.8万元。( )【该企业实际收到的款项金额=150000(1-2%) =147000（元）】6应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。( )1工业小企业购入材料和批发业小企业购入商品所
7、发生的运杂费、保险费等均应计入存货本钱。( )【小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的选择整理费等），在“销售费用”科目核算。】2存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其本钱、相关税费后的净额，应当记入“管理费用”科目。( )【“管理费用”改为“营业外支出”或“营业外收入”】3毛利率法主要适用于商业批发企业每个季度前两个月计算商品销售本钱和期末结存商品本钱。( ) 4购入材料在运输途中发生的合理损耗无需单独进展账务处理。( )5无论小企业对存货承受实际本钱核算，还是承受支配本钱核算，在编制资产负
8、债表时，资产负债表上的存货工程反映的都是存货的实际本钱。( )6一般纳税企业购进消费用材料时，根据税法的有关规定，可以按支付的外地运费确实定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应计入购进材料的选购本钱中。( )7发出存货计价方法的选择干脆影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。( )【不同的计价方法，会导致存货的期末数额不一样，这样就会影响资产总额；不同的计价方法，会导致月末结转的主营业务本钱的金额不一样，这样同时也会影响净利润。】8承受支配本钱进展材料日常核算的，月末结转发出材料应负担的材料本钱差异时，无论是节约还是超支，均记入“材料本钱差异”科目的贷方。( )【超支
9、记入“材料本钱差异”科目的贷方，节约记入“材料本钱差异”科目的借方】9出租包装物逾期未收回而没收的押金，缴纳有关税费后的净收入应记入“营业外收入”科目。( )10.企业承受的投资者投入的商品，应根据该商品在投资方的账面价值入账。( )【应当根据评估价值确定其本钱】11.因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，应当计入林木类消耗性生物资产的当期损益。( )【应当计入“消耗性生物资产”科目】1溢价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，加上溢价摊销局部，才等于债券投资的实际利息收入数。( )【对于债券的溢价来说，每期的利息收入减去每期摊销的溢价，即为
10、每期实得的利息收入】2折价购入债券时，购入企业按债券票面规定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才等于全部债券投资的利息收入数。( )【对于债券的折价来说，每期的利息收入加上每期摊销的折价，即为每期实得的利息收入】3对长期股权投资承受本钱法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。( )【在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当根据应分得的金额确认为投资收益。对于股票股利，投资企业不须要单独进展处理，但须要进展备查簿登记】4在本钱法下，当被投资企业发生盈亏时，投资企业并不做账务处理；当被投资企业宣告支配现金股利时，投资方应将分得的现金股利确认为投资收益。
11、( )5债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时承受直线法或实际利率法进展摊销。( )【债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时承受直线法进展摊销】1小企业对经营租入和融资租入的固定资产均不拥有全部权，故租入时均不必进展账务处理，只需在备查簿中进展登记。( )【融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并且要计提固定资产折旧。同时应单独设立“融资租入固定资产”明细科目核算】2承租人在签订融资租入的固定资产租赁合同过程中发生的，可归属于租赁工程的手续费、律师费、印花税等初始干脆费用，应当计入当期费用。( )【应当计入租入资产价值，而不是确认为当
12、期费用】3由于自然灾难造成的固定资产损失，同自然报废产生的固定资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处理。()【自然灾难造成的固定资产损失应扣除保险公司赔偿款后的余额，作为营业外支出处理】4以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当根据各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总本钱进展支配，分别确定各项固定资产的本钱。( )5企业购入的任何性质的工程物资，其增值税进项税额都不能抵扣，而应计入工程物资的本钱。( )【属于一般纳税人的小企业为在建工程打算的尚未安装的设备以及为消费打算的工器具等物资。根据税法规定可以抵扣的增值税进项税额】6企业以经营租赁方式将消费车间一台设备租给某单位运
13、用，该固定资产的全部权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧，计提折旧时应记入“制造费用”科目。( )【出租固定资产的折旧费记入“其他业务本钱”科目】7工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。( )【工作量法是根据实际工作量计算每期应计提折旧额的一种方法】8承受出包方式进展自建固定资产工程时，根据合同规定预付承包单位的工程价款，通过“预付账款”科目核算。( ) 9企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。( ) 【纳税人销售自己运用的应税固定资产应考虑增值税】10.盘亏和盘盈的固定资产都应当通过“待处理财产损溢”科目核算。( )11.根据小企业会计准则的
14、规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提早报废的固定资产照旧须要计提折旧，直至提足折旧为止。()【对于没有提足折旧而提早报废的固定资产不再补提折旧】12.小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程本钱。( )13.对于固定资产借款发生的利息支出，在开工决算前发生的，应计入固定资产的建立本钱；在办理开工决算后发生的，则应作为当期费用处理。( )14.固定资产提足折旧后，不管能否接着运用，均不再计提折旧；提早报废的固定资产，也不再补提折旧。()15.企业应当对全部固定资产计提折旧。( )【小企业应当对全部固定资产计提折旧，但已提足折旧仍接着运用的固定资产和单独
15、计价入账的土地不得计提折旧。】16.固定资产折旧方法一经确定不得变更。( )【固定资产的折旧方法、运用寿命、意料净残值一经确定，不得随意变更】17.小企业固定资产一经入账，其入账价值均不得作任何变动。()【固定资产价值确定入账后，一般不得进展调整，但在一些特殊状况下，比方固定资产进展改扩建等，对于入账的固定资产价值可进展调整。】18.由于消费性生物资产比拟特殊，所以消费性生物资产的折旧方法、运用寿命、意料净残值在确定后，可以随意变更。( )【消费性生物资产的折旧方法、运用寿命、意料净残值一经确定，不得随意变更。】1无形资产，是指小企业为消费产品、供给劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的
16、非货币性资产。( )【没有实物形态的可区分非货币性资产】2某企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的本钱为53万元。( )3无形资产在获得的当月开场摊销，处置无形资产的当月不再摊销。( )4不管无形资产的用处如何，其摊销价值一律记入“管理费用”科目。( )【小企业按月承受年限平均法计提无形资产的摊销，应当根据无形资产的受益对象，借记“制造费用”、“管理费用”等科目。】5小企业出租的无形资产，应当根据有关收入确认原则确认所获得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。( )【处置无形资产时才结转无形资产的价值】6小企业出售无形资产，
17、应将所得价款与该项无形资产的本钱之间的差额，计入当期其他业务利润。( )【其差额应贷记“营业外收入非流淌资产处置净收益”科目或借记“营业外支出非流淌资产处置净损失”科目。】7无形资产摊销时，应当冲减无形资产的本钱。( )【无形资产摊销时，不干脆冲减无形资产的本钱，应当将摊销的金额计入“累计摊销”科目中】8“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。( )【“无形资产”科目的期末借方余额，反映企业无形资产的本钱】9对自行开发并按法律程序申请获得的无形资产，按在探讨与开发过程中发生的材料费用、干脆参加开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用，以及注册费、聘请律师费等费
18、用作为无形资产的实际本钱。( )【根据小企业会计准则的规定，自行开发的无形资产探讨阶段的支出，应当计入当期损益，开发阶段的支出，符合资本化条件的，应当计入无形资产的本钱。】10.小企业出售无形资产应交纳的营业税，应通过“营业税金及附加”科目核算。( )【与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，不在“营业税金及附加”科目核算】1固定资产改扩建支出均应通过“长期盼摊费用”核算。( )【固定资产的改建支出，应当计入固定资产的本钱，但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入长期盼摊费用】2长期盼摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。( )1流淌负债是指小企业意
19、料在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。( ) 2短期借款利息在计提时应通过“短期借款”科目核算。( )【短期借款的利息通过“应付利息”科目核算】3小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。( )【小企业向内部职工借款的利息支出，其借款状况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部，根据税法第八条和税法施行条例第二十七条规定，准予扣除。(1)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违背法律、法规的行为；(2)企业与个人之间签订了借款合同。】4“应付票据”科目核算小企业因购置材料、商品和承受劳
20、务等日常消费经营活动开出、承兑的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。( )5小企业会计准则和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款项处理是一样的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一样的。( )6小企业预收账款状况不多的，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款项干脆记入“应付账款”科目。( )【“应付账款”改为“应收账款”】7小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。( )8小企业无法支付的其他应付款，借记“其他应付款”科目，贷记“资本公积”科目。( )【“资本公积”改为“营业外收入”】9小企业会计准则规定的职工薪酬的内容与企
21、业所得税法规定的工资薪金的内容是一样的。( )【不一样】10小企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，可以在计算应纳税所得额时根据支付给残疾职工工资的100%加计扣除。( )11企业所得税法施行条例所称的“合理工资薪金”，是指企业根据股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定的计入本钱费用的工资薪金。( )【“计入本钱费用”改为“实际发放给员工”】12.小企业为职工供给的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应作为职工福利费管理，应当纳入职工工资总额。( )【不应作为职工福利费管理
22、，应当纳入职工工资总额】13.离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。( )【小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用】14.小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部，准予在企业所得税税前扣除。( )15.小企业根据国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的根本养老保险费，准予在企业所得税税前扣除。( )16.住房公积金不属于职工薪酬。( )【小企业职工薪酬包括住房公积金】17.小企业会计准则与企业所得税法规定的职工教化经费的计提比例均为1. 5%。( )【2.5%】18.大华公司213年按工资总额（假设等于工资薪金总额）的2.5%计提了职工教化
23、经费86000元，2 13年实际发生了90000元。则在213年允许税前扣除的职工教化经费为86000元，超过的4000元，准予在以后纳税年度结转扣除。( )19.应由消费产品、供给劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。( )【“当期损益”改为“产品本钱或劳务本钱”】20.小企业因解除与职工的劳动关系赐予的补偿，计入产品本钱。( )【“产品本钱”“当期损益”】21.小企业支付工会经费，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目。( )22.小企业以其自产产品发放给职工的，根据其账面价值，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”科目，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。( )【小企
24、业以其自产产品发放给职工的，根据其销售价格，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的本钱。涉及增值税销项税额的，还应进展相应的增值税账务处理。】23.小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。( )24.小企业根据辞退支配计提的辞退福利允许在企业所得税税前扣除。( )【企业所得税法规定，企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业根据辞退支配计提的辞退福利不允许在税前扣除】25.小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“管理费用”科目。( )
25、【小企业缴纳的印花税，不通过“应交税费”账户核算。其中，小企业缴纳的印花税应计入“营业税金及附加”科目】26.“应交税费增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。( )27.小企业购入材料等根据税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的本钱，借记“材料选购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目。( )【不通过“应交税费应交增值税（进项税额）”科目核算】28.增值税一般纳税人获得2019年1月1日以后
26、开具的增值税专用发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。( )【90日改为180日】29.小企业购进免税农业产品，根据购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，根据买价借记“材料选购”或“在途物资”等科目，根据应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“库存现金”、“银行存款”等科目。( )【根据买价借记“材料选购”或“在途物资”等科目改为根据买价减去根据税法规定计算的增值税进项税额后的金额】30. 一般纳税人销售自己运用过的除固定资产以外的物品，应当根据适用税率征收增值
27、税。( )31. 一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续消费砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）的，可选择根据简易方法根据4%征收率计算缴纳增值税。( )【4%改为6%】32.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易方法根据6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水获得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。( ) 33.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易方法依4%征收率征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。( )【纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，可按简易方法依4%征收率减半征收增值税，同
28、时不得开具增值税专用发票】34.实行“免、退”管理方法的贸易型小企业，根据税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。( )35.小企业由于工程而运用本企业的产品或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。( )36.单位或个体经营者将自产、托付加工或购置的货物用于非应税工程应视同销售货物。( )【不属于视同销售货物，是一般纳税人的应按进项税额转出处理】37.增值税暂行条例施行细则所称非正常损失，是指因自然灾难造成的损失以及因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失。( )【增值税暂行条例施行细则所
29、称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失】38.小企业购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗等缘由根据税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。( )39.增值税纳税人201 1年12月1日以后初次购置增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购置增值税税控系统专用设备获得的增值税专用发票，从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），缺乏抵减的可结转下期接着抵减。( )【“从进项税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）”“改为在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税
30、合计额）”】40.小规模纳税人企业应当根据不含税销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税，销售货物或供给应税劳务时只能开具一般发票，不能开具增值税专用发票。( )41.小规模纳税人销售自己运用过的固定资产，应开具一般发票，但可以由税务机关代开增值税专用发票。( )【小规模纳税人销售自己运用过的固定资产，应开具一般发票，不得由税务机关代开增值税专用发票】42.小企业销售须要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。( )43.有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、嘉奖等方面的，应于物资移送时，根据应交的消费税，
31、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。( )【借记“营业税金及附加”科目，改为借记“营业外支出”、“销售费用”、“应付职工薪酬”等科目】44.小企业进口应税消费品，其缴纳的消费税应计入该项物资的本钱。( )45.小企业（消费性）干脆出口或通过外贸企业出口的物资，根据税法规定干脆予以免征消费税的，可不计算应交消费税。( )46.城市维护建立税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差异比例税率，分别是1%、3%和7%。( )【应分别是1%、5%和7%】47.核定征收企业可以适用小型微利企业适用税率。( )【小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，根据企
32、业所得税核定征收方法（国税发2019 30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备精确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率】48.小企业外购液体盐加工固体盐，根据购置价款减去允许抵扣资源税后的数额，计入“材料选购”或“在途物资”、“原材料”等科目。( )49.纳税人开采或者消费应税产品，自用于连续消费应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，根据本条例缴纳资源税。( ) 50.资源税的应纳税额，根据从价定率的方法计算。( )【根据从价定率或者从量定额的方法计算】51.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。( )
33、52.房产税根据房产原值计算缴纳。( )【房产税根据房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税根据】53.小企业根据规定应缴纳的城镇土地运用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，计入“管理费用”科目。( )【“管理费用”改为“营业税金及附加”科目】54.小企业根据税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。( )55.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。( )【3000元改为3500元】1长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的
34、各项借款本金。( )【长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款本金】2小企业借入长期借款，在应付利息日，应当根据借款本金和借款合同利率计提利息费用。( )3根据企业所得税法施行条例规定，企业为购置、建立固定资产、无形资产，在有关资产购置、建立期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的本钱；企业经过12个月以上的建立才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，借款费用计入财务费用。( )【企业为购置、建立固定资产、无形资产和经过12个月以上的建立才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建立期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资
35、产的本钱，按规定扣除】4小企业融资租入固定资产，在租赁期开场日，根据租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等计入“长期应付款”科目的贷方。( )5根据企业所得税法施行条例规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税根底，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税根底。()1小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的局部，作为资本溢价，通过“实收资本”科目核算。( )【“实收资本”改为“资本公积”】2投资者投入的资本，不得变动。( )【投资者投入的资本，除下列状况外，
36、不得随意变动。(1)符合增资条件，并经有关部门批准增资。(2)按法定程序报经批准削减注册资本】3被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税根底。( )4股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的支配，对个人获得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。( )5小企业用资本公积转增资本，无需做账务处理。( )【小企业根据有关规定用资本公积转增资本，应借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目】6小企业的盈余公积不得用于弥补亏损。( )【小企业运用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积”科目，贷记“利润
37、支配盈余公积补亏”科目】7小企业用盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响全部者权益总额的变更。( )1小企业会计准则将收入分为销售商品收入、供给劳务收入和让渡资产运用权收入。( )【小企业会计准则将收入分为销售商品收入和供给劳务收入两类】2企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。( )【企业所得税法租金收入，是指企业供给固定资产、包装物或者其他有形资产的运用权获得的收入。其中供给包装物的运用权获得的租金收入，不应确认为小企业会计上的收入，应作为营业外收入进展会计处理】3企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处
38、理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进展会计处理。( )4已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按小企业会计准则规定进展会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进展企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。( )【已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按小企业会计准则规定进展会计处理时，计入“营业外收入”，增加了利润，因此，进展企业所得税汇算时不须要作纳税调整】5不同结算方式下，小企业会计准则与企业所得税法对销售商品收入确认实现的时点规定一样。( )6小企业会计准则所称的销售商品收入与企业所得税法所规定的销售货物收入
39、在构成上是一样的。()7通常，小企业应当在发出商品且收到货款或获得收款权利时，确认销售商品收入。这里所讲的发出商品是指所售商品已分开企业。( )【发出商品通常是指小企业将所售商品交付购置方或购置方已提取所购商品，但是所售商品是否分开企业不是发出商品的必要条件】8销售须要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。( )【假设安装程序比拟简洁，则可以在商品发出时确认收入】9以分期收款方式销售货物的，小企业会计准则、企业所得税法、增值税法均规定根据合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一样。()【假设安装程序比拟简洁，则可以在商品发出时确认收入】10.小企业在销售商品时如供给有商业折扣的，
40、在确认收入时应将商业折扣的局部扣除。( )11.小企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的本钱。( )【只能冲减收入，不能冲减本钱。因为折让只是针对价款的折让，销售方的本钱结转并不受到影响】12.小企业销售商品时向购置方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、嘉奖费、违约金、滞纳金等价外费用，进展会计处理时不愿定确认为收入，但在进展增值税处理时应并入销售额。( )13.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不管此销售业务属于本年度还是属于以前年度，均应当在发生时冲减退回当期销售商品收入。( )14.小企业供给劳务获得的收入，均
41、应通过“其他业务收入”科目核算。( )【小企业供给劳务获得的收入，假设供给劳务属于主营业务（如特地从事建筑安装），通过“主营业务收入”科目核算；假设供给劳务属于兼营业务（如出租固定资产、出租无形资产），则通过“其他业务收入”科目核算】15.按小企业会计准则规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和供给劳务时，销售商品局部和供给劳务局部不行以区分，或虽能区分但不行以单独计量的，应当作为销售商品处理。进展税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。( )【纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，
42、由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：(1)供给建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；(2)财政部、国家税务总局规定的其他情形】16.小企业内部管理部门领用本企业消费的产品，进展会计处理时，应按其销售价格确认为收入。( )【小企业内部管理部门领用本企业消费的产品，属于小企业内部不同部门之间的资产转移，不属于收入实现的过程，不应确认收入】1小企业的费用应当在支付时根据实际支付额计入当期损益。( )【“应当在支付时根据实际支付额”改为“应当在发生时根据其发生额”】2实际工作中，消费费用与产品本钱是同义语。( )【消费费用是指在小企业的消费和经营管理过程中发生的，与消费产品有关，可以计入产品本钱的费用
43、。产品本钱是小企业为消费确定种类、确定数量的产品所发生的各种消费费用之和。二者既有联络，又有区分】3管理费用和制造费用都是本期发生的费用，期末均应干脆计入当期损益。( )【期末制造费用应支配转入消费本钱】4小企业销售商品收入和供给劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已供给劳务的本钱作为营业本钱结转至当期损益。( )5企业所得税法所规定的税金，在范围和内涵上对应于小企业会计准则所规定的营业税金及附加。其关系可以用公式表示为：小企业会计准则所规定的营业税金及附加=企业所得税法所规定的税金。( )6小企业向税务机关缴纳的税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。( )【小企业向税务机关缴纳的
44、税收滞纳金及罚款不构成营业税金及附加，应作为营业外支出】7小企业出售不动产应向税务机关缴纳的营业税应在“固定资产清理”科目核算。( )8小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的选择整理费等），应计入所购入商品的本钱。( )【“应计入所购入商品的本钱”改为“应计入销售费用”】9小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务款待费，应计入管理费用，但在进展企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。( )10.小企业发生的汇兑收益，应贷记“财务费用”科目。( )【“财务费用”改为“营业外收入”】11.小企业向非金融企业或个人
45、借款的利息费用也应记入“财务费用”科目。( )12.小企业应交的房产税、车船税、土地运用税、印花税等应计入管理费用，并通过“应交税费”科目核算。( )【小企业应交的房产税、车船税、土地运用税、印花税等应计入“营业税金及附加”，且印花税不通过“应交税费”科目核算】13.小企业在筹建期间发生的创办费计入管理费用，企业所得税法要求在三年内摊销。( )【企业所得税法中开（筹）办费未明确列作长期盼摊费用，企业可以在开场经营之日的当年一次性扣除，也可以根据企业所得税法有关长期盼摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得变更】1小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外
46、收入”科目。( )2小企业根据规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。( )【贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目改为贷记“营业外收入”科目】3企业所得税法中的租金收入，按小企业会计准则进展会计处理时，应确认为营业外收入。( )【企业所得税法租金收入中的出租包装物和商品获得的收入，按小企业会计准则规定进展会计处理时，应确认为营业外收入。而企业所得税法租金收入中的出租固定资产获得的收入，按小企业会计准则规定进展会计处理时，应确认为其他业务收入】