税法考试习题合集(附答案).docx

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1、税法考试习题合集(附答案)第一章税法基本原理一、名词解释1、税收2、计税依据3、超额累进税率4、定额税率二、选择题1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的 授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。 下列属于税收法规的是()A.个人所得税收法规B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法2、由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于 ()。A.税收法律B.税收行政法规C.税收行政规章D.税务行政命令3、比例税率是指()A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税 率，税额与课税对象成正比关系B.对同一征税对象或同

2、一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系2、出口应税消费品的退税与增值税退免税的区别有哪些？3、委托加工应税消费品消费税的计征有何特点？四、计算题1、某卷烟厂生产销售乙级卷烟丝。1999年6月份发生以下经济业务: (1)6月2日，购进外购已税烟丝买价20万元，取得专用发票，烟丝已 于6月8日入库；(2) 6月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出 烟叶成本40万元，支付加工费16万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格；(3) 6月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入50 万元，生产卷烟领用另一半；(4) 6月1日，期初结存烟丝买价40万元，6月30

3、日，期末结存烟 丝买价10万元；(5) 6月20日，收回委托个体户许某加工的烟丝4万元，支付加工 费2000元，不含增值税，直接出售取得收入70000元；(6) 6月22日，没收逾期未收回的乙级卷烟包装物押金46800元；(7) 6月27日，销售乙级卷烟取得收入200万元，销售烟丝取得收 入20万元。要求：计算该卷烟厂应纳消费税。2、某公司从境外进口一批化装品，经海关核定，关税的完税价格为 162000元，进口关税税率为25%,消费税税率为30%。要求：计算某公司应纳消费税额。3、某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来，该公司一直委托 某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产、加工成应税化妆品

4、销售。经 税务主管机关认定，加工厂以60元/千克的价格计算代扣代缴消费税。 1999年7月，该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000 千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产 加工的化妆品800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税额为零。要求：计算该公司7月份应纳消费税额和增值税额。第四章营业税法律制度一、名词解释1、营业税2、代购货物3、扣缴义务人二、选择题3、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有()A、金融经纪业务以营业收入减去一定的支出的差额作为营业额计征 营业税B、金融企业买卖债券以卖出价减去买入价后的余额作为营业额计 征

5、营业税C、贷款以贷款利息作为营业额计征营业税D、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 计征营业税4、根据现行营业税税收制度的规定，下列行为中，应纳营业税的有A、日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国 使用C、境内保险机构提供的出口信用保险D、在境内组织游客出境旅游三、简述题1、金融保险业营业税的计税依据是如何规定的？2、如何确定营业税纳税义务的发生时间和纳税地点？四、计算题1、北京市某服务企业发生以下业务：(1)总承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中内装修工 程转包给其他工程队承包，价款920

6、0万元，已付款；(2)销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元， 已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清；(3)为天津市某工厂安装一套价值15万元的自动化设备(计入安装 工程产值)，收到安装费3. 4万元，代垫辅助材料费0.86万元；(4)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市1.5万元，天津市 0.875万元，石家庄市0. 779万元。要求：分别计算该企业应向各地申报应纳营业税税额和代扣代缴营业 税税额。2、某单位1999年4月上旬对外销售库房1000平方米，每平方米售 价1500元；4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米， 每平方米销售价格800

7、元。销售库房适用5%的营业税税率。后经主管税 务机关核实，该单位4月上旬库房销售价格正常。而4月下旬库房销售价 格明显偏低，并无正当理由。要求：根据上述条件，计算该单位4月份应 纳营业税税额。第五章关税法律制度一、名词解释1、关税2、保税制度3、最惠国税率4、关税税则二、选择题1、在国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区时，关境与国境的 关系是()A、关境与国境一致B、国境大于关境C、关境小于国境D、关境大于 国境2、某公司1996年以160万元的价格进口了一台仪器；1998年1月 因故障运往新加坡修理(出境时已向海关报明)，1998年6月，按海关 规定的期限复运进境。此时，该仪器的市场价已为

8、220万元。如果经海关 审定的修理费和料件费为30万元，进口关税税率为6%,该仪器复运进境 时，应缴纳的进口关税为()A、3.6万元& 1.8万元(3、9.6万元口、13.2万元3、出口货物完税价格的计算公式为()A、成交价格/ (1+出口税率)B、离岸价格/ (1+出口税率)C、离岸价格/ (1-出口税率)D、到岸价格/(1+出口税率)4、国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，其完税价格为 ()A、到岸价格B、成交价格C、离岸价格D、留购价格5、因收发货人或者其代理人违反海关规定造成少征或漏征关税税款 的，海关可以在()年内追征。A、 1B、 2C、 3D、 56、关税的征税对象包括(

9、)A、进口个人邮件B、入境旅客随身携带的行李和物品C、贸易性商品D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品馈赠物品7、从1997年7月1日起，我国试行从量关税和复合关税制度。试行 从量关税制度的商品包括()A、录(放)像机B、摄像机C、啤酒D、原油8、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格, 其成交价格除货价外，还包括()A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务 费用B、保险费C、进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费D、该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金9、进口货物的成交价格无法确定，或申报价格经海关审查不能接受 的，海H、纳税义务人

10、有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办 理纳税申报()A、年所得12万元以上的B、从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的C、从中国 境外取得所得的D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E、分笔取得属于一次性的 劳务报酬所得12、根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳个人所 得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括()A、依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企 业B、依照中华人民共和国合伙企业法登记成立合伙企业C、依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业 D、依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所E、经政府有关部门依照法律法规

11、批准成立的负无限责任和无限连带 责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织三、简述题1、我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在 纳税义务上有什么区别？2、简述所得税法律制度的模式四、计算题1、中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊 连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；(3)临 时担任会议翻译，取得收入3000元；要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。第九章资源税和土地增值税法律制度一、名词解释1、资源税2、土地增值

12、税3、城镇土地使用税4、级差资源税二、选择题1、某石油开采企业2004年2月开采原油20万吨，其中用于加热、 修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴 纳的资源税税额为()万元。A. 198B. 297C. 200D. 3002、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围 的有()。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿产生的天然气C.开采的天 然原油D.生产的海盐原盐3、下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有()A、企业双方出 让房产使用权B、某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C、税务机关拍卖扣 押的欠税单位的房产D、某国有企业与一家外国企业合作建

13、房后出售E、某国有企业以房 产对外投资、参股分红4、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()A、 直系亲属继承的房屋B、有偿转让的合作建房C、兼并企业并入被兼并企业的房屋D、无偿赠与直系亲属的房屋5、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴 纳土地增值税的有()A、以房地产作价入股进行投资或或作为联营B、双方合作建房，建 成后转让的C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D、对于以房地产抵 债而发生房地产产权转让的E、房地产出租，出租人取得了收入6、下列项目中，应征收土地增值税的有()A、以房地产抵债而发生 房地产产权转移的B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

14、的C、以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营D、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物E、建造普通标准住宅增值额超过扣除项目金额20%的7、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的 方法，正确的是()A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B、以行政划 拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C、以转让方式取得土地使用 权的为补缴的出让金和费用D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的 费用与成本8、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地 产收入、扣除项目金额的包括()A、出售新房屋及建筑物的B、出售旧房屋及建筑物的C、虚报房地产成交价格的D、

15、以房地产进 行投资联营的E、提供扣除项目金额不实的9、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时 准予从转让房地产取得的收入中扣除的有()OA.折迁补偿费B.前期工程费C.开发间接费用D.公共配套设施费10、某生产企业2002年转让一栋80年代末建造的办公楼，取得转让收入 400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果 按现行市价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公 楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为。万元。A16. 5B22. 5C25. 5D14.511、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价

16、600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价 为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费27. 5万元。该 单位应缴纳的土地增值税额是()A25B24. 15C20D21. 751K D12、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1995难8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费 用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2. 475万元(不包括 个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。 该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()A1.28B3. 23C2. 56D4. 5513、按照土地增值

17、税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评 估机构应履行的义务有()A、向税务机关提供房产买卖合同三、简述题1、资源税应纳税额如何计算？2、城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？3、如何计算土地增值税的应纳税额？四、计算题1、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的 普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按 税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(教育费附加征 收率为营业税税额的3%,印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支 付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地所支付的金额占 全部支付金额的1/4O公司分别计算了普通标准住

18、宅和综合楼的开发成本 及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税 率，税额与课税对象成正比关系D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税 率，税额与课税对象成反比关系4、张某4月分取得收入3900元。如果规定起征点为1600元，采用 超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500 2000元的，适用税率为10%；应税收入20005000元的，适用税率为 15%0则张某应纳税额为()A. 125 元 B. 220 元 C. 445 元 D. 570 元5、通过直接缩小计税依据

19、的方式实现的减税、免税是()A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免6、税种间相互区别的重要标志标志是()A.纳税人B.课税对象 C.税率D.纳税环节7、税法的核心构成要素是()oA.税率B.课税对象C.纳税人D.税收优惠8、下列单位具有纳税主体身份的有()A.已代纳税人缴纳税款的某 纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的某税 务人员D.依法代扣代缴税款的某事业单位三、简述题1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？ 2、论述税收公平原则 本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政 府规定允许扣除的房产开发费用计算比例为

20、10%。请计算该公司应缴纳的 土地增值税税额。第十章财产和行为税法律制度一、名词解释1、房产税2、契税3、印花税二、选择题1、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时 准予从转让房地产取得的收入中扣除的有()OA.折迁补偿费B.前期工程费C.开发间接费用D.公共配套设施费2、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%, 当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为()元。(2003年考题)A. 6000B. 4500C. 1500D. 12503、某企业有房产原值1200万元。2003年6月1日将其中的40%用于 对外投资，不承担投资风险，投

21、资期限为3年。当年取得固定利润分红 24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳的 房产税为()A. 115200B. 117120C. 1209603、简述税收效率原则第二章增值税法律制度一、名词解释1、增值税2、法定增值额2、销项税额4、进项税额二、选择题1、某商场实行还本销售家具，家具现售价19000元，5年后还本， 该商场增值税的计税依据销售额是()A、19000/5B、19000C、1900D 不征税2、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是()A、年应税销售 额为100万元的零售企业B、年应税销售额为200万元的非企业性单位C、 年应税销售额为200万元

22、的生产企业D、年应税销售额为100万元的非企业性单位3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中, 不视同销售货物计算增值税销项税额的是()A、销售乙市某商场的代销货物B、将货物交付给位于乙市的某商场代销C、将货物移送B店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。甲企业向乙企业销售其生产 的洗衣机50台，不含税单价为每台H60元。甲企业用自己的运输工具送 货，共收取运输费500元。甲企业已根据17%的增值税率开出增值税专用 发票。甲企业该项销售业务的销项税额是()A、9860 元 B、9945 元 C、8500 元 D、9445 元5、某商场为

23、一般纳税人，某月初从某皮件厂购进高级女式坤包1000 个，单价380元。当月批发给几个个体商店600个，价税合并单价是550 元，商场另外零售250个，价税合并是620元。该商场当月应纳增值税额 为0A、5870.08 元 B、17850 元 C、9698. 72 元 D、14021.36 元6、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得 从销项税额中抵扣的有()A、因自然灾害毁损的库存商品B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、在建工程耗用的原材料D、 生产免税产品接受的劳务7、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产 的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销

24、售给零售商丁，丁又以零 售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过 程中需缴纳增值税的环节有()A、甲乙之间的交易环节B、甲丙之间的交易环节C、丙丁之间的交易 环节D、丁向消费者销售的环节8、税法中确定属于增值税应税范围的特殊项目主要有()A、邮政部门销售的集邮商品B、银行销售金银的业务C、典当业的死 当销售业务D、寄售业代委托人销售物品的业务9、以下项目，可以不征收增值税()A、销售啤酒所收取的包装物押金 B、销售自己使用过的汽车C、销售自己使用过的其他固定资产，其原值大于销售价格D、包装 物租金10、下列货物免征增值税的有()A、古旧图书B、避孕药品和用品C、饲料、化

25、肥、农药、农机、农膜D、农业生产者销售的自产农业 产品三、简述题1、增值税计税原理有哪些？我国采用哪种方法？2、增值税小规模纳税人与一般纳税人区分标准是什么？在计税方法 上有何异同？3、简答增值税类型及征税范围和中国现行增值税的类型及征税范围四、计算题(要求列出计算步骤，每步运算得数精确到小数点后两位)1、某电视机厂生产销售彩色电视机。出厂不含税单价为I860元/台。 1999年5月发生以下经济业务：(1) 5月1日庆祝五一劳动节，发给每个职工一台电视机850台;(2) 5月9日组织一次还本销售，以每台彩电1560元(不含税)销 售给消费者300台。合同规定2000年5月1日消费者的购货款电视

26、机厂 全部还本。另外购进货物的进项税额为6. 5万元的货物已经入库；(3) 5月18日，没收逾期的包装物押金14040元；(4)从小规模纳税人处购进电视机的配件7. 6万元，未取得增值税 专用发票；(5) 5月20日，销售本厂自用三年的微型面包车一辆，售价67600 元；(6)本厂直接组织收购废旧电视机，支出收购金额3万元；(7) 5月22日，本厂销往外地商场50台电视机，每台不含税单价 2022元/台，支付销售电视机运费，取得的货运发票上注明的金额总计为 6000元，其中建设基金600元，保险费等杂费1000元。要求：根据增值税暂行条例的规定，计算该电视厂应缴纳增值税。2、某机器厂为增值税一

27、般纳税人。1999年6月发生以下经济业务：(1)外购钢材120万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为 20. 4万元；(2)委托外单位加工零配件，收到的专用发票上注明的加工 费为12万元；增值税为2. 04万元；(3)外购生产用煤支付价款56万元，取得增值税专用发票，煤已入 库；(4)因管理不严，仓库被盗，损失钢材，价值6万元；(5)本厂基 建领用钢材，价值4万元；(6)外购的生产用煤供应职工食堂，价款为5万元；(7)本厂设一非独立核算的车队，本月为购货方运输机器取得运输收入4. 68万元。(8)销售机器设备150万元，并从购货方处取得优质费9. 36万元； 要求：根据增值税暂行条例的规定，

28、计算该厂应缴纳的增值税。3、某企业为增值税一般纳税人。1999年8月份外购货物支付进项税 额18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失1/3,当月 销售货物取得含税销售额234万元，销售的货物适用17%的增值税税率。 计算该企业8月份增值税应纳税额。4、某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。 1999年9月份购进货物支付进项税额30万元，购进的货物无法准确划分 哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不 含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物适 用17%的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额。5、某有出口经营

29、权的生产企业(一般纳税人，2003年8月从国内购 进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支 付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料 件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物 的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正 确的是()o (题目中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%,出口 退税率为13%,汇率为1:8.3)应退增值税额多少，免抵增值税额是多少?第三章消费税法律制度一、名词解释1、消费税2、委托加工应税消费品 3、一般消费税4、复合计征二、选择题1、进口货物消费税组成计

30、税价格公式为：A、组成计税价格二关税的 完税价格+关税B、组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格二（关税完税价格+关税）/ （1+消费税税率）D、组 成计税价格二（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、某企业用本厂生产的汽车轮胎连续生产小轿车。则其消费税缴纳 情况应为（）A、汽车轮胎纳税，小轿车不纳税B、汽车轮胎不纳税；小轿车纳税C、 汽车轮胎与小轿车都纳税D、汽车轮胎与小轿车都不纳税3、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（）A、用 于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的应税消费品4

31、、某化装品有限公司委托某化工厂加工化装品2500套，该批化装品 材料成本为5600元，支付加工费1540元，增值税3600元。其应缴纳的 消费税为0A、3060 元 B、4602. 85 元 C、1462.4 元 D、2199. 76 元5、纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税款合并收取的现象,则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额二A、含增值税的销售额/ （1-消费税税率）B、含增值税的销售额/ （1+ 消费税税率）C、含增值税的销售额/ （1-增值税税率或征收率）D、含增值税的销 售额/ （1+增值税税率或征收率）6、某化装品厂既生产化装品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂

32、将化装品和护肤护发品组成成套销售。1999年5月销售成套件2500盒， 每盒单价360元（不含增值税单价，其中化装品240元，护扶护发品120 元），则该厂当月应纳消费税税款为（）7、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人。下设一非独立核算的门市部, 2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部 将其零售，取得含税销售额77. 22万元。汽车轮胎的消费税税率10%,该 项业务应缴纳的消费税额为（）A、5. 13万元B、6万元C、6. 60万元D、7. 72万元8、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有0A、啤酒B、黄酒C、白酒D、汽油E、柴油9、下列消费品属于消费税征收范围的有（）A、高档服装B、烟丝C、 酒精D、小汽车E、化装品10、纳税人销售应税消费品向购买方收取的应 并入消费税计税销售额的款项有（）A、违约金B、储备费C、返还利润D、增值税税额三、简述题1、纳税人自产自用应税消费品如何征税?