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1、第 1次 作 业 第 一 章 金 融 公 司 会 计 概 论 一、单 项 选 择 题(每 小 题 3 分)1.货 币 计 量 是 在 会 计 核 算 中 以 货 币 作 为 计 量 单 位，以 计 算 反 映 经 济 活 动 情 况。其 假 定(B)A.币 值 变 动 会 计 账 务 随 之 调 整 B.币 值 不 变 C.币 种 不 变 D.按 现 值 记 账 2.融 资 租 赁 资 产 的 所 有 权 不 属 于 承 租 人，但 承 租 人 却 作 为 资 产 核 算，其 依 据 的 会 计 原 则 是(D)oA.谨 慎 性 原 则 B.重 要 性 原 则 C.真 实 性 原 则 D.实
2、质 重 于 形 式 原 则 3.会 计 期 末，应 当 按 照 成 本 与 可 收 回 金 额 孰 低 法 对 于 各 项 资 产 进 行 计 价，这 是 依 据 于(D)会 计 原 则。A.重 要 性 B.可 比 性 C.及 时 性 D.谨 慎 性 4.下 级 行 对 上 级 行 制 定 的 各 项 制 度、办 法，在 执 行 过 程 中 如 故 意 见，(A)。A.及 时 反 映，在 未 修 改 前 仍 执 行 原 规 定 B.向 上 级 反 映 意 见 的 同 时，修 改 补 充 C.自 行 修 改 或 废 除 D.暂 不 执 行，向 上 级 反 映 5.下 列 各 项，属 于 金 融
3、公 司 资 产 的 是(C)。A.拆 入 资 金 B.吸 取 存 款C.存 放 中 央 银 行 准 备 金 D.实 收 资 本 6.资 产 应 当 可 以 给 公 司 带 来 经 济 利 益 并 且 是（C)A.过 去 的 交 易、事 项 形 成 并 由 公 司 拥 有 的 经 济 资 源 B.过 去 的 交 易、事 项 形 成 并 有 公 司 控 制 的 经 济 资 源 C.过 去 的 交 易、事 项 形 成 并 由 公 司 拥 有 或 控 制 的 经 济 资 源 D.未 来 的 交 易、事 项 形 成 并 有 公 司 拥 有 或 控 制 的 经 济 资 源 7.下 列 应 当 确 认 为
4、负 债 的 是（D）.A.一 项 诉 讼 中，本 银 行 为 被 告 B.一 项 诉 讼 中，本 行 为 原 告 C.承 兑 商 业 汇 票 D.发 行 金 融 债 券 8.(A）假 设，是 为 明 确 划 分 会 计 所 要 解 决 的 各 项 交 易 或 事 项 的 空 间 范 围 提 出 的。A.会 计 主 体 B.会 计 分 期 C.连 续 经 营 D.货 币 计 量 9.客 户 以 钞 票 存 入 某 商 业 银 行,表 白 某 商 业 银 行（A）;客 户 支 取 钞 票 时，表 白 商 业 银 行（B)A.资 产 和 负 债 同 时 增 长 B.资 产 和 负 债 同 时 减 少
5、 C.资 产 增 长，负 债 减 少 D.负 债 增 长，资 产 减 少 10.会 计 的 基 本 职 能 是（C)OA.核 算 与 管 理 B.管 理 与 监 督 C.核 算 与 监 督 D.监 督 与 检 查 二、多 项 选 择 题（每 小 题 4 分）1.会 计 核 算 的 基 本 前 提 是 对 会 计 所 处 的 时 间、空 间 环 境 作 出 的 设 定。其 涉 及（DB)oA.会 计 原 则 B.会 计 主 体C.连 续 经 营 D.会 计 分 期 E.货 币 计 量 2.商 业 银 行 会 计 与 其 他 公 司 单 位 会 计 相 比，具 有 许 多 独 特 性。重 要 表
6、现 在 ABCD）。A.核 算 内 容 的 社 会 性 B.核 算 过 程 的 及 时 性 C.核 算 形 式 的 严 密 性 D.核 算 方 法 的 独 立 性 3.下 列 可 以 作 为 会 计 主 体 的 是（AB CD)OA.法 人 公 司 B.非 法 人 公 司 C.公 司 集 团 D.商 业 银 行 省 级 分 行 E.商 业 银 行 县 级 支 行 4.会 计 中 期 指 的 是（BCD）.A.每 旬 B.半 年 度 C.季 度 D.月 度.E.年 度 5.反 映 商 业 银 行 经 营 状 况 的 要 素 有（ABC）;反 映 商 业 银 行 经 营 成 果 的 要 素 有(D
7、EF)A.资 产 B.负 债 C.所 有 者 权 益 D.收 入 E.费 用 F.利 润 6 商 业 银 行 的 资 产 涉 及（ABCA.流 动 资 产 B.中 长 期 贷 款 C.长 期 投 资 D.实 收 资 本).7.下 列 项 目 中，属 于 商 业 银 行 流 动 资 产 的 是（AB).A.业 务 钞 票 B.存 人 民 银 行 存 款 C.固 定 资 产 D.无 形 资 产 8.反 映 公 司 在 某 一 时 点 上 的 财 务 状 况 的 会 计 要 素 有（ABD）A 资 产 B 负 债 C 利 润 D 所 有 者 权 益 9.利 润 是 指 商 业 银 行 在 一 定 会
8、 计 期 间 的 经 营 成 果，涉 及（ABCD）A 营 业 利 润 B 利 润 总 额 C 其 他 业 务 利 润 D 净 利 润。10.对 会 计 要 素 确 认、计 量 规 定 的 原 则 涉 及（CD）A 实 际 成 本 原 则 B 配 比 原 则 C 划 分 收 益 性 支 出 与 资 本 性 支 出 原 则 D 权 责 发 生 制 原 则 三、判 断 题（每 小 题 3 分）1.金 融 公 司 是 经 营 货 币 信 用 业 务 的 特 殊 部 门，每 一 项 业 务 的 发 生、解 决 及 结 果 都 纳 入 会 计 核 算 过 程，体 现 了 会 计 核 算 和 业 务 解
9、决 过 程 的 同 步 性。（V）2.会 计 主 体 必 须 是 独 立 核 算 的 法 人 公 司。合 作 公 司、个 人 独 资 公 司 是 非 法 人 公 司，因 此 不 属 于 会 计 主 体。（X）3.相 关 性 原 则 是 指 会 计 核 算 提 供 的 信 息 应 当 与 会 计 信 息 使 用 者 的 决 策 相 关。（V）4.实 质 重 于 形 式 就 是 法 律 实 质 重 于 经 济 形 式。（X）5.某 金 融 公 司 报 废 固 定 资 产 一 项，处 置 的 残 值 变 价 收 入 20 000元，处 置 过 程 中 的 拆 除 费 用、人 工 费 用、运 送 费
10、用 等 开 支 21 500元，超 过 变 价 收 入 的 部 分 为 费 用。（X）6.会 计 人 员 不 得 超 越 权 限 范 围 解 决 会 计 账 务，也 不 得 一 人 兼 或 独 自 操 作 会 计 核 算 的 全 过 程。（J）7、商 业 银 行 的 会 计 核 算 应 当 以 权 责 发 生 制 为 基 础。（J）8.商 业 银 行 的 会 计 核 算 只 能 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币。（X）9.货 币 计 量 假 定 中 隐 含 了 货 币 的 币 值 稳 定 不 变 假 定。（V）1 0 资 产 是 指 过 去 及 未 来 的 交 易 或 事 项 形 成 并
11、 由 公 司 拥 有 或 者 控 制 的 资 源。该 资 源 预 期 会 给 公 司 带 来 经 济 利 益。（X）第 2 次 作 业 第 二 章 存 款 业 务 的 核 算 一、单 项 选 择 题（每 小 题 4 分）1.存 款 人 因 办 理 平 常 转 账 结 算 和 钞 票 收 付 需 要 而 开 立 的 银 行 结 算 账 户 是（A）。A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.临 时 存 款 账 户 D.专 用 存 款 账 户 2.存 款 人 因 借 款 或 其 他 结 算 需 要，在 基 本 存 款 账 户 开 户 银 行 以 外 的 银 行 营 业 机 构 开
12、 立 的 银 行 结 算 账 户，是（B）。A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.临 时 存 款 账 户 D.专 用 存 款 账 户 3.存 款 人 的 工 资、奖 金 等 钞 票 支 取 通 过（A）办 理。A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.临 时 存 款 账 户 D.专 用 存 款 账 户 4.单 位 定 期 存 款 的 金 额 起 点 为（B）。A.5 000元 B.1 万 元 C.5 万 元 D.1 0万 元 5.华 联 超 市 本 计 息 期 贷 款 计 息 积 数 99 088 7 2 5元，本 月 一 笔 转 账 借 方 传 票 3
13、0 000元 记 账 串 户，应 借 记 华 联 超 市 贷 款 户，而 错 误 地 借 记 华 联 商 厦 贷 款 户，本 月 6 日 发 生 错 账，1 2 日 发 现 并 更 正。计 算 累 计 计 息 积 数 时，华 联 超 市 贷 款 户 的 累 计 计 息 积 数 应（A）。A.调 增 180 000元 B.调 减 180 000元 C 调 增 210 000元 D.调 减 210 000元 6.一 笔 单 位 定 期 存 款，金 额 100 000元，2 0 2 3年 3 月 1 0 日 存 入，定 期 I 年，存 入 时 I年 期 存 款 利 率 1.98%,活 期 存 款 利
14、 率 0.72%。该 单 位 于 2 0 2 3年 3 月 2 0日 支 取 该 笔 存 款 本 息，2 0 2 3年 1 0 月 2 9 日 1 年 期 存 款 利 率 调 整 为 2.25%,利 息 计 算 时（D）。A.存 期 内 分 段 计 息，过 期 部 分 利 率 0.72%B.存 期 内 利 率 1.98%,过 期 部 分 利 率 2.25%.C.存 期 内 利 率 2.25%,过 期 部 分 利 率 0.72%.D.存 期 内 利 率 1.98%,过 期 部 分 的 利 率 0.72%.7.活 期 储 蓄 存 款 定 期 结 息，计 息 按（D）计 算。A.存 入 日 挂 牌
15、公 告 活 期 利 率 B.支 取 时 挂 牌 公 告 活 期 利 率 C.当 年 1 月 I 日 挂 牌 公 告 活 期 利 率 D.结 息 日 挂 牌 公 告 活 期 利 率 8.2023年 6 月 8 日 某 储 户 持 身 份 证 和 2023年 5 月 2 0 日 存 入 的 整 存 整 取 3 年 期 的 存 单 一 张，规 定 所 有 支 取 本 息，存 款 金 额 5 000元，存 入 时 3 年 期 存 款 利 率 2.52%,活 期 存 款 利 率 0.72%o 2 0 2 3年 1 0月 2 9 日 3 年 期 存 款 利 率 调 整 为 3.24%,2 年 期 存 款
16、利 率 为 2.70%,活 期 存 款 利 率 0.72%。该 笔 储 蓄 存 款（D）计 算 利 息。A.按 2.52%B.按 3.24%C.按 2.70%D.按 0.72%9.单 位 活 期 存 款 结 息 日 为（A）A每 季 末 月 20 B B每 年 6 月 3 0日 C每 季 末 月 30 B D每 年 6 月 2 0日 10.个 人 活 期 存 款 的 计 息 时 间 是（B）。A上 年 7月 1 日 至 本 年 6 月 3 0日B上 季 末 月 2 1日 至 本 季 末 月 2 0日 C上 季 末 月 2 0日 至 本 季 末 月 2 1日 D上 年 6 月 2 0日 至 本
17、年 6 月 2 1日 二、多 项 选 择 题（每 小 题 5 分）1.下 列 账 户 中 属 于 单 位 银 行 结 算 账 户 的 有（ABD）1,A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户 C.储 蓄 存 款 账 户 D.临 时 存 款 账 户 E.短 期 贷 款 账 户 2.下 列 说 法 错 误 的 是（ABC）oA.由 于 开 户 实 行 双 向 选 择，因 此，存 款 人 可 以 选 择 多 家 银 行 开 立 基 本 存 款 账 户 B.一 个 单 位 可 以 选 择 一 家 商 业 银 行 的 多 个 营 业 机 构 开 立 基 本 存 款 账 户 C.单 位 开
18、立 各 种 账 户，应 凭 本 地 人 民 银 行 分 支 机 构 核 发 的 开 户 许 可 证 办 理 D.存 款 人 的 账 户 只 能 办 理 自 身 的 业 务，不 允 许 出 租 和 出 借 别 人 E.基 本 存 款 账 户 实 行 核 准 制 3.关 于 单 位 协 定 存 款，下 列 说 法 对 的 的 是（ABCD）oA.协 定 存 款 必 须 由 结 算 存 款 户 存 款 人 与 开 户 行 签 订 协 定 存 款 协 议 后 才 干 办 理。B.协 定 存 款 户 的 款 项 收 支 一 律 通 过 结 算 户。C.结 算 户 留 存 额 度 最 低 为 人 民 币
19、1 0万 元。D.银 行 对 协 定 存 款 账 户 按 协 定 存 款 利 率 单 独 计 息。E.银 行 对 协 定 存 款 账 户 按 定 期 存 款 利 率 计 算 利 息 4.关 于 单 位 活 期 存 款 利 息 计 算，下 列 说 法 对 的 的 是（ACD）。A.采 用 定 期 结 息 做 法。B.按 日 计 息，按 年 结 息。C.按 日 计 息，按 季 结 息。D.计 息 期 间 遇 利 率 调 整 分 段 计 息。E.计 息 期 间 遇 利 率 调 整 不 分 段 计 息 5 银 行 存 款 的 利 息 核 算 可 采 用（AD）A 余 额 表 B 日 计 表 C 总 帐
20、 D 乙 种 帐 E 甲 种 帐 6 下 列 情 况，存 款 人 可 以 申 请 开 立 临 时 存 款 账 户（ABD）A 外 地 临 时 机 构 B 临 时 经 营 活 动 需 要 C 在 基 本 存 款 账 户 以 外 的 银 行 取 得 借 款 的 D 与 基 本 存 款 账 户 的 存 款 人 不 再 同 一 地 点 的 附 属 非 独 立 核 算 单 位 三 判 断 题（每 小 题 6 分）1 一 般 存 款 账 户 不 能 办 理 钞 票 收 支 业 务（X2 临 时 存 款 账 户 可 以 办 理 转 账 结 算 和 根 据 国 家 钞 票 管 理 规 定 办 理 的 钞 票
21、收 付（V）.3 定 期 存 款 存 期 内 如 遇 利 率 调 整，按 原 订 利 率 计 息。逾 期 支 取，逾 期 部 分 按 支 取 日 挂 牌 活 期 存 款 利 率 计 息。（V）4 零 存 整 取 储 蓄 存 款 是 开 户 时 约 定 期 限，存 期 内 按 月 存 入，半 途 漏 存，仍 可 续 存，未 存 月 份 不 再 补 存，到 期 一 次 支 取 本 息 的 储 蓄 存 款。（X）5、储 户 以 电 话.电 报.信 函 办 理 非 正 式 挂 失，必 须 在 7 天 之 内 来 银 行 办 理 正 式 挂 失 手 续，否 则 挂 失 不 再 有 效。（V）第 3 次
22、作 业 业 务 题1、某 支 行 活 期 存 款 分 户 账 如 下（表 格 20分）户 名：A 公 司 利 率：0.99%2023 年 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 日 数 积 数 月 B3 28 开 户 20,000 贷 20,0003 28 转 收 30,000 贷 50,000 14 700,0004 11 转 付 10,000 贷 40,000 15 600,0004 26 现 收 5,000 贷 45,000 11 495,0005 7 转 付 15,000 贷 30,000 31 930,0006 7 转 付 20,000 贷 10,000 13 130,0006
23、20 转 收 40,000 贷 50,000 1 50,0006 21 结 息 78.89 贷 50.078.89 完 毕 分 户 账 累 计 计 息 积 数=2905000 应 计 利 息=2905000X0.99%+360=79.89（元）（4）会 计 分 录：借 应 付 利 息 79.89贷 吸 取 存 款 A 公 司 79.894.某 储 户 2023年 11月 2 日 存 入 定 期 1 年 的 储 蓄 存 款 2 500元，于 2023年 1 月 1 2 日 来 行 支 取。存 入 日 1 年 期 存 款 利 率 为 2.25%,活 期 存 款 利 率 0.72%,存 期 内 无
24、利 率 调 整。答 案：（1）202311 月 2 日 一 202311 月 2 日：2500*1*2.25%=56.25202311 月 2 日 一 20231 月 12 日：2500*(29+31+11)*0.72/360=3.5556.25+3.55=59.8（2）利 息 税：59.8*5%=2.99（3）会 计 分 录：借：吸 取 存 款 一 一 整 存 整 取 X X 户 2 500借：应 付 利 息 59.8贷：库 存 钞 票 2556.81贷：应 交 税 费 应 交 利 息 税 户 2.99第 4 次 作 业 第 三 章 贷 款 业 务 的 核 算 一、单 选 题（每 小 题 4
25、 分）1.当 贷 款 的 本 金 或 利 息 逾 期 9 0天 时，应 转 入（D）科 目 单 独 核 算。A应 计 贷 款 B逾 期 贷 款 C呆 滞 贷 款 D非 应 计 贷 款 2.当 发 生 信 用 与 保 证 贷 款 逾 期 时，应 在 贷 款 到 期 的（A）,由 电 脑 系 统 自 动 转 入“逾 期 贷 款”科 目。A当 天 B次 日 C前 日 D 下 一 周 内 3.银 行 会 计 部 门 计 算 出 应 计 利 息 后，应 编 制 传 票，所 有 转 入（B）科 目 A应 计 贷 款 B应 收 利 息 C短 期 贷 款 D中 长 期 贷 款 4.以 借 款 人 或 第 三
26、人 的 财 产 作 为 抵 押 物 发 放 的 贷 款 是（C）。A.保 征 贷 款 B.担 保 贷 款 C.抵 押 贷 款 D.质 押 贷 款5“某 商 业 银 行 年 末“贷 款 损 失 准 备”账 户 的 期 末 余 额 为 贷 方 1 000元，各 类 贷 款 的 余 额 合 计 为 7 600 000元，其 中 关 注 类 400 000元，次 级 类 200 000元，可 疑 类 100 000元，无 损 失 类 贷 款，应 计 提 贷 款 准 备 金（D）。分 析:400 000*2%+202300*25%+100000*50%=108000A.108 000 B.105 000
27、C.102 100 D.107 0006.中 期 贷 款 展 期 期 限 不 得 超 过（B）oA.原 贷 款 期 限 B.原 贷 款 期 限 的 一 半 C.1年 D.3年 7”下 列 不 计 提 贷 款 损 失 准 备 的 贷 款 有（D）A.抵 押 贷 款 B.质 押 贷 款 C.保 证 贷 款 D.委 托 贷 款 8.下 列 属 于 非 应 计 贷 款 的 是（C）。A.逾 期 180天 的 贷 款 本 金 B.利 息 逾 期 180天 以 上 的 贷 款 C.贷 款 本 金 逾 期 9 0天 以 上 D.贷 款 本 金 逾 期 120天 以 上 9.从 净 利 润 中 计 提，作 为
28、 利 润 分 派 提 取 的 准 备 金 是（A）。A.一 般 准 备 B.专 项 准 备 C.特 种 准 备 D.二 级 准 备 10.贷 款 自 转 为 非 应 计 贷 款 后，在 收 到 该 笔 贷 款 时 应 当（B）A.先 收 回 利 息，利 息 所 有 收 回 后 的 还 款 部 分，确 认 为 本 金 收 回 B.先 收 回 本 金，本 金 所 有 收 回 后 的 还 款 部 分，确 认 为 利 息 收 入 C.先 收 回 转 为 非 应 计 贷 款 之 后 的 利 息，剩 余 的 还 款 作 为 本 金 收 回D.先 收 回 转 为 非 应 计 贷 款 之 前 的 利 息，剩
29、余 的 还 款 作 为 本 金 收 回 1 1.华 润 公 司 3 月 1 5日 提 交 银 行 承 兑 汇 票 申 请 贴 现，该 汇 票 出 票 日 3 月 6 日，期 限 4个 月，承 兑 银 行 为 省 外 系 统 内 某 行。计 算 的 贴 现 天 数 为（D）。分 析 倒 期 日 为 8 月 6 日，到 期 天 数=17+30+31+30+5+3=116天 A.114 天 C.115 天 B.113 天 D.116天 二、多 选 题（每 小 题 5分）1.不 良 贷 款 指（B C D）A关 注 贷 款 B可 疑 贷 款 C损 失 贷 款 D 次 级 贷 款 2.贷 款 利 息 计
30、 算 按 计 息 方 法 不 同，分 为（A DA定 期 结 息 B延 期 结 息 C本 随 利 清 D 利 随 本 清 3.各 商 业 银 行 应 当 按 照 谨 慎 会 计 原 则，合 理 估 计 贷 款 也 许 发 生 的 损 失，及 时 计 提 贷 款 损 失 准 备。贷 款 损 失 准 备 涉 及（A C D）oA 一 般 准 备 B非 常 准 备 C专 项 准 备 D 特 种 准 备 4.票 据 贴 现 业 务 与 一 般 贷 款 业 务 相 比，其 不 同 点 为（ABCD）。A.融 资 的 基 础 不 同 B.计 收 利 息 的 时 间 不 同 C.可 以 提 前 收 回 资
31、金 D.体 现 的 信 用 关 系 不 同 E.风 险 较 大 5.贷 款 发 生 逾 期，其 核 算 方 法 对 的 的 是（ACE）oA.转 入 逾 期 贷 款 科 目 或 账 户 B.采 用 红 蓝 字 同 方 向 转 账 法 解 决 账 务C.贷 款 借 据 在 贷 款 所 有 归 还 前 继 续 保 存 D.按 协 议 利 率 计 算 逾 期 贷 款 利 息 E.按 协 议 利 率 加 收 一 定 比 例 计 算 逾 期 贷 款 利 息 6.已 经 贴 现 的 商 业 汇 票 到 期，下 列 做 法 或 表 述 对 的 的 是（ABDE）.A.以 贴 现 银 行 作 为 收 款 人
32、向 付 款 人 收 款 B.由 贴 现 银 行 填 制 托 收 凭 证 收 款 C.由 贴 现 申 请 人 填 制 托 收 凭 证 收 款 D.贴 现 的 商 业 承 兑 汇 票，付 款 人 无 款 支 付 退 回 票 据 后，向 贴 现 申 请 人 收 款 E.贴 现 的 银 行 承 兑 汇 票 由 于 承 兑 银 行 已 将 款 项 转 入“应 解 汇 款”科 目，所 以 收 回 票 款 有 保 障 三、判 断 题（每 小 题 6 分）1、中 期 贷 款 是 指 商 业 银 行 发 放 的 贷 款 期 限 在 1年 以 上 5年 以 下（不 含 5年）的 各 种 贷 款。（X）2、商 业
33、性 贷 款 与 政 策 性 贷 款 应 分 别 核 算。（V）3、应 计 贷 款 是 指 贷 款 本 金 或 利 息 逾 期 90天 没 有 收 回 的 贷 款。（X）4、学 校、幼 儿 园、医 院 等 以 公 益 为 目 的 的 事 业 单 位、社 会 团 队 能 作 为 贷 款 保 证 人（X）5、现 行 制 度 规 定 贷 款 展 期 最 多 2 次.（X）第 5 次 作 业 四、实 务 题 1、某 行 于 4 月 2 日 发 放 一 笔 短 期 贷 款，金 额 为 40万 元，假 定 月 利 率 为 4%。，期 限 4 个 月，则 6 月 20日 银 行 按 季 结 息 时，该 笔 贷
34、 款 应 计 利 息 为：（5分）解:4月 2 日 6 月 20日 的 应 计 利 息=4 0 0 000X80X4%。+30=4266.67 元 6 月 2 1日 至 8 月 2 日 还 款 时，该 笔 贷 款 应 计 利 息 为：（5 分）=400000 X 42X 4%。/30=2240 元 2、某 行 于 6 月 2 8 日 发 放 短 期 贷 款 一 笔，金 额 为 8 0万 元，期 限 5 个 月，月 利 率 为 5%。，如 该 笔 贷 款 于 1 2月 1 1日 才 归 还 本 息，则 银 行 应 计 利 息 为：（5 分）到 期 贷 款 应 计 利 息：解：1 1月 2 8日
35、到 期 贷 款 应 计 利 息：800000 X 5X5%。=2 0 000逾 期 的 罚 息 计 算 即 1 1月 2 8日 1 2月 1 1日=（800000+20 000）X 13X5%o4-30=1776.67 元 3、某 行 于 2023年 5 月 1 8日 向 A公 司 发 放 贷 款 一 笔，金 额 为 100万 元，期 限 为 2 年，年 利 率 为 5%,2023年 1 2月 2 0日 以 前，A公 司 一 直 能 按 期 支 付 利 息，至 2023年 3 月 2 0日 结 息 及 2023年 5 月 1 8日 到 期 时，A公 司 账 户 无 款 偿 付，直 至 2023
36、年 12月 1 8日 才 一 次 性 将 该 笔 贷 款 的 本 息 还 清。逾 期 贷 款 的 罚 息 为 天 天 万 分 之 四。（6 分）贷 款 发 放 时 会 计 分 录：借：贷 款 一 中 期 贷 款 A公 司 贷 款 户 1 000 000贷:吸 取 存 款 一 活 期 存 款 A公 司 户 1000000从 2023年 9 月 2 1日 至 2023年 1 2月 2 0 日 结 息 日，银 行 按 季 结 息 时 该 笔 贷 款 应 计 利 息 为：1000000X34-12X5%=12500（元会 计 分 录 为:借：应 收 利 息 A 公 司 户 12500贷：利 息 收 入
37、 中 期 贷 款 利 息 收 入 12500扣 收 利 息 时 会 计 分 录：借：吸 取 存 款 A 公 司 户 12500贷：应 收 利 息 A 公 司 户 125004、某 商 业 银 行 2023年 3 月 31日 贷 款 余 额 为 100亿 元，按 五 级 分 类 的 情 况 如 下：正 常 贷 款 为 80亿 元，关 注 类 贷 款 为 14亿 元，次 级 类 为 3 亿 元，可 疑 类 贷 款 为 2 亿 元，损 失 类 贷 款 为 1亿 元。2023年 6 月 30日 贷 款 余 额 为 150亿 元，按 五 级 分 类 的 情 况 如 下：正 常 贷 款 为 120亿 元，
38、关 注 类 贷 款 为 20亿 元，次 级 类 为 6 亿 元，可 疑 类 贷 款 为 3 亿 元，损 失 类 贷 款 为 1亿 元。（6 分）2023年 3 月 3 1日 该 行 应 计 提 的 专 项 准 备 为：14X2%+3X25%+2X50%+1X100%=3.03（亿 元）2023年 6 月 3 0 日 该 行 应 计 提 的 专 项 准 备 为：（20 X 2%+6 X 25%+3 X 50%+1X100%）一 3.03=1.37（亿 元）5、4 月 2 2日 乙 县 支 行 受 理 开 户 单 位 电 器 厂 提 交 的 贴 现 凭 证 以 及 商 业 承 兑 汇 票，申 请
39、贴 现，经 审 查 批 准 贴 现。汇 票 为 3 月 2 2日 签 发，面 额 250 000元，将 于 6 月 2 2日 到 期，贴 现 率 假 设 为 月 4.8%oo（该 汇 票 为 异 地 承 兑，贴 现 期 应 加 3 天）该 商 业 承 兑 汇 票 的 付 款 人（即 承 兑 人）为 省 外 系 统 内 甲 县 支 行 的 开 户 单 位 天 姿 商 厦（账 号 2023007）.6 月 2 0日 乙 县 支 行 填 制 委 托 收 款 凭 证 与 汇 票 一 并 寄 给 甲 县 支 行 收 取 贴 现 款；6 月 2 3日 甲 县 支 行 收 到 委 托 收 款 凭 证 与 汇
40、 票，经 审 查 付 款 人 账 户 无 款 支 付，随 即 将 凭 证 退 回 贴 现 银 行；贴 现 银 行 于 6 月 2 6日 收 到 退 回 凭 证，向 贴 现 申 请 人 电 器 厂 收 取 贴 现 款。（6 分）答 案：（1）4 月 2 2日 乙 县 支 行 办 理 贴 现 贴 现 利 息=250 000X 64X4.8%o 4-30=2 560（元）实 付 贴 现 额=250 0 0 0-2 560=247440（元）借：贴 现 资 产 一 一 商 业 承 兑 汇 票 户 250 000贷：吸 取 存 款 一 活 期 存 款 一 一 电 器 厂 户 247 440贴 现 资 产
41、 一 一 贴 现 利 息 收 入 户 2 560（2）6 月 2 6日 向 贴 现 申 请 人 收 取 贴 现 款 借：吸 取 存 款 一 单 位 活 期 存 款 一 一 电 器 厂 户 250 000贷：贴 现 资 产 一 一 商 业 承 兑 汇 票 户 250 000第 6 次 作 业 第 五 章 金 融 机 构 往 来 业 务 的 核 算 一、单 选 题（每 小 题 3分）1、同 一 银 行 系 统 各 行 处 之 间，因 发 生 国 内 外 支 付 结 算 业 务，或 内 部 资 金 调 拨 而 引 起 的 资 金 账 务 往 来 称 为（CA同 业 往 来 B代 理 行 往 来 C联
42、 行 往 来 D资 金 往 来 2、联 行 往 来 账 务 以（D）为 界，查 清 未 达 和 结 平 往、来 账 务。A旬 B月 份 C季 度 D年 度 3、某 商 业 银 行 本 次 缴 存 存 款 时，财 政 性 存 款 余 额 为 1 360万 元，上 次 财 政 性存 款 余 额 为 1 352万 元，则 本 次 应（C）.A调 增 8万 元 B调 增 1万 元 C局 限 性 10万 元，不 予 调 整 D调 减 8万 元 4、商 业 银 行 因 信 贷 资 金 先 支 后 收 或 存 款 季 节 性 下 降、贷 款 季 节 性 上 升 等 因 素 引 起 资 金 局 限 性，可 向
43、 人 民 银 行 申 请（B）.A年 度 性 贷 款 B季 节 性 贷 款 C日 拆 性 贷 款 D流 动 性 贷 款 5、人 民 银 行 向 商 业 银 行 发 放 的 再 贷 款 和 再 贴 现，是（A）。A人 民 银 行 的 资 产，商 业 银 行 的 负 债 B人 民 银 行 的 负 债 C商 业 银 行 的 资 产 D人 民 银 行 的 所 有 者 权 益 6、“同 业 存 放 款 项”科 目 按 其 资 金 性 质 和 余 额 方 向 应 属 于（B）科 目。A资 产 类 科 目 B负 债 类 C资 产 负 债 共 同 类 D所 有 者 权 益 类 科 目 7、“存 放 中 央 银
44、 行 款 项”科 目 按 其 资 金 性 质 和 余 额 方 向 应 属 于（A）科 目。A资 产 类 B负 债 类 C资 产 负 债 共 同 类 D所 有 者 权 益 类 科 目 8、根 据 金 融 公 司 吸 取 存 款 的 增 减 变 化，按 照 法 定 比 例 计 算 保 存 在 人 民 银 行 的 准 备 金 是（C）A、备 付 金 B、支 付 准 备 金 C、法 定 准 备 金 D、风 险 准 备 金 9、金 融 公 司 吸 取 的 财 政 存 款，应（A）缴 存 人 民 银 行。A、全 额 就 地 B、按 10%由 分 行 汇 总 C、按 10%集 中 总 行 D、由 总 行 全
45、 额 10、参 与 票 据 互 换 的 行 处 轧 算 的 票 据 互 换 应 收 差 额 是（A）。A、提 出 提 入 的 应 收 款 票 据 大 于 提 出 提 入 应 付 款 票 据 B、提 出 应 收 款 票 据 大 于 提 出 应 付 款 票 据C、提 出 应 付 款 票 据 大 于 提 出 应 收 款 票 据 D、提 入 应 收 款 票 据 大 于 提 入 应 付 款 票 据 11、金 融 公 司 同 业 拆 入 的 资 金 可 以 用 于（C）。A、发 放 贷 款 B、购 买 固 定 资 产 C、清 算 票 据 互 换 差 额 D、归 还 中 央 银 行 贷 款 12、下 列 引
46、 起 金 融 公 司 在 人 民 银 行 的 准 备 金 存 款 账 户 余 额 减 少 的 业 务 有（A）。A、归 还 再 贷 款 B、货 币 回 笼 C、调 减 财 政 存 款 D、取 得 再 贴 现 13、再 贷 款 和 再 贴 现 的 利 息，商 业 银 行 在 核 算 时 使 用 的 科 目 是（A）。A利 息 支 出 B金 融 公 司 往 来 支 出 C金 融 公 司 往 来 收 入 D利 息 收 入 14、处 在 双 设 机 构 地 区 的 商 业 银 行 跨 系 统 之 间 的 资 金 往 来，汇 出 行 使 用（B）科 目 核 算。A联 行 往 账 B存 放 中 央 银 行
47、 款 项 C同 业 存 放 款 项 D存 放 同 业 款 项 15、处 在 单 设 机 构 地 区 的 商 业 银 行 跨 系 统 之 间 的 资 金 往 来，汇 出 行 使 用（A）科 目 核 算。A清 算 资 金 往 来 B存 放 中 央 银 行 款 项 C存 放 同 业 款 项 D同 业 存 放 款 项 二、多 选 题（每 小 题 4分）1、商 业 银 行 向 人 民 银 行 缴 存 一 般 性 存 款 的 范 围 涉 及（ABC）.A公 司 存 款 B储 蓄 存 款 C机 关 团 队 存 款 D财 政 性 存 款 2、再 贴 现 票 据 到 期，人 民 银 行 应 向（ACD）收 取
48、票 款。A申 请 再 贴 现 的 商 业 银 行 B出 票 人 C票 据 承 兑 人 D承 兑 银 行 3、票 据 互 换 中，应 付 票 据 金 额 小 于 应 收 票 据 金 额 时 为（AD）.A应 收 差 额 B应 付 差 额 C存 欠 差 额 D应 借 差 额4.商 业 银 行 向 中 央 银 行 借 款 的 种 类 涉 及（ABE）oA.年 度 性 贷 款 B.季 节 性 贷 款 C.同 业 拆 借 D.贴 现 E.日 拆 性 贷 款 5.下 列 属 于 金 融 公 司 以 票 据 为 基 础 进 行 的 融 资 业 务 是（CD）。A.向 客 户 办 理 抵 押 贷 款 B.向
49、客 户 办 理 质 押 贷 款 C.将 客 户 贴 现 的 未 到 期 商 业 汇 票 向 中 央 银 行 办 理 再 贴 现 D.以 客 户 贴 现 的 未 到 期 商 业 汇 票 向 同 业 办 理 转 贴 现 6.下 列 可 以 引 起 商 业 银 行 负 债 增 长 的 是（ABD）oA.向 持 票 人 进 行 贴 现 B.向 中 央 银 行 进 行 的 再 贴 现 C.商 业 汇 票 的 背 书 转 让 D.向 其 他 商 业 银 行 的 转 贴 现 E.商 业 汇 票 的 提 醒 付 款 7、商 业 银 行 互 换 的 下 列 票 据，属 于 应 收 款 的 是（AD）。A.互 换
50、 提 出 的 借 方 票 据 B.互 换 提 出 的 贷 方 票 据 C.互 换 提 入 的 借 方 票 据 D.互 换 提 入 的 贷 方 票 据 E.缴 存 存 款 准 备 金 票 据 三、判 断 题（每 小 题 2分）1.具 体 对 某 一 行 处 来 说，由 于 天 天 的 联 行 业 务 是 川 流 不 息 的，因 此 它 就 既 是 发 报 行，又 是 收 报 行，既 要 解 决 往 账 业 务，又 要 解 决 来 账 业 务。V2、“向 人 民 银 行 借 款”属 于 资 产 类 科 目，由 人 民 银 行 向 商 业 银 行 办 理 再 贷 款 业 务 时 使 用。X3、商 业