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1、第1次作业第一章金融公司会计概论一、单项选择题(每小题3分).货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定(B ) oA.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是( D ) oA.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于( D )会计原则。A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如故意见，( A )oA.及时反映，在未修改前仍执
2、行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映1 .下列各项，属于金融公司资产的是(C )。A.拆入资金B.吸取存款56.25+3.55=59.8 （2）利息税：59.8*5% =2.99（3）会计分录：借：吸取存款整存整取X X户2 500借：应付利息59.8贷：库存钞票2556.81贷：应交税费一应交利息税户2.99第4次作业第三章贷款业务的核算一、单选题（每小题4分）.当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（D ）科目单独核算。A应计贷款B逾期贷款C呆滞贷款D非应计贷款1 .当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（A）,由电脑系统自动转入“逾期
3、贷款”科目。A当天 B次日 C前日 D下一周内.银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，所有转入（B ）科目A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款4.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（C ）。A.保征贷款B.担保贷款C.抵押贷款D.质押贷款5.某商业银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额为贷方1 000元，各类贷款的余额合计为7 600 000元，其中关注类400 000元，次级类200 000元，可疑类100 000元,无损失类贷款，应计提贷款准备金（D）。分析:400 000*2%+202300*25%+100000*50%=108000A. 108 000B. 105
4、000C. 102 100D. 107 0006.中期贷款展期期限不得超过（B ）。A.原贷款期限B.原贷款期限的一半C.1年D.3年7.下列不计提贷款损失准备的贷款有（D ）。A.抵押贷款B.质押贷款C.保证贷款D.委托贷款8.下列属于非应计贷款的是（C ）oA.逾期180天的贷款本金B.利息逾期180天以上的贷款C.贷款本金逾期90天以上 D.贷款本金逾期120天以上9从净利润中计提，作为利润分派提取的准备金是（A ）。A.一般准备B.专项准备C.特种准备D.二级准备10.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款时应当（B ） oA.先收回利息，利息所有收回后的还款部分，确认为本金收回B.先
5、收回本金，本金所有收回后的还款部分，确认为利息收入C.先收回转为非应计贷款之后的利息，剩余的还款作为本金收回D.先收回转为非应计贷款之前的利息，剩余的还款作为本金收回11.华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。计算的贴现天数为（D ）。分析:到期日为8月6日，到期天数=17+30+31+30+5+3=116天A.114 天B.113 天C.115 天D.116天二、多选题（每小题5分）.不良贷款指（BCD ）oA关注贷款B可疑贷款C损失贷款D次级贷款.贷款利息计算按计息方法不同，分为（AD ）。A定期结息B延期结息C本随利清 D
6、利随本清.各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款也许发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备涉及（ACD ）oA 一般准备B非常准备C专项准备 D特种准备1 .票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为（ABCD ）。A.融资的基础不同B.计收利息的时间不同C.可以提前收回资金D.体现的信用关系不同E.风险较大.贷款发生逾期，其核算方法对的的是（ACE ） oA.转入逾期贷款科目或账户B.采用红蓝字同方向转账法解决账务C.贷款借据在贷款所有归还前继续保存D.按协议利率计算逾期贷款利息E.按协议利率加收一定比例计算逾期贷款利息.已经贴现的商业汇票到期，下列做法或表述对的的是（ABDE
7、 ） oA.以贴现银行作为收款人向付款人收款B.由贴现银行填制托收凭证收款C.由贴现申请人填制托收凭证收款D.贴现的商业承兑汇票，付款人无款支付退回票据后，向贴现申请人收款E.贴现的银行承兑汇票由于承兑银行已将款项转入“应解汇款”科目，所以收回票款有 保障三、判断题（每小题6分）1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷 款。 （X ）2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（V ）3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。（X ）4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团队能作为贷款保证人（X ）5、现行制度规定贷款展期最多2次.（
8、 X ）第5次作业四、实务题1、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4%。，期限4个 月，则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：（5分）解:4月2日6月20日的应计利息=400 000X80X4%。+ 30=4266. 67 元6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：（5分）=400000X42X4%0/30=2240 元2、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为80万元，期限5个月，月利率为5%。， 如该笔贷款于12月口日才归还本息，则银行应计利息为：（5分）到期贷款应计利息：解：11月28日到期贷款应计利息：800000 X5X5%。=20 00
9、0逾期的罚息计算即11月28 H-12月11日=（800000+20 000） X13X5%o4-30=1776. 67 元3、某行于2023年5月18日向A公司发放贷款一笔，金额为100万元，期限为2年，年 利率为5%, 2023年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2023年3月20日 结息及2023年5月18日到期时，A公司账户无款偿付，直至2023年12月18日才一次 性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为天天万分之四。（6分）贷款发放时会计分录：借：贷款一中期贷款一A公司贷款户 1 000 000贷：吸取存款一活期存款一一A公司户1000000从2023年9月21日至20
10、23年12月20日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利 息为：1000000X34-12X5% = 12500 （元会计分录为:会计分录为:借：应收利息A公司户12500贷：利息收入一一中期贷款利息收入12500扣收利息时会计分录：借：吸取存款一一A公司户 12500贷：应收利息一A公司户125004、某商业银行2023年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷 款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类 贷款为1亿元。2023年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常 贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6
11、亿元，可疑类贷款为3亿元，损失 类贷款为1亿元。（6分）2023年3月31日该行应计提的专项准备 为：14X2%+3X 25%+2X50%+1X100%=3. 03 （亿元）2023年6月30日该行应计提的专项准备 为：（20 X 2%+6 X 25%+3 X 50%+1 X 100% ） 一 3. 03 =1.37 （亿元）5、4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴 现，经审查批准贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期， 贴现率假设为月4.8%oo （该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系
12、统内甲县支行的开户单位天姿商厦（账号 2023007） o6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日 甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现 银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。（6分） 答案：（1） 4月22日乙县支行办理贴现贴现利息=250 000X64X4.8%。 30=2 560 （元）实付贴现额=250 000-2 560=247440 （元）借：贴现资产一一商业承兑汇票户 250 000贷：吸取存款一活期存款一一电器厂户247 440贴现资产一一贴现利息收入户2 560(2)
13、 6月26日向贴现申请人收取贴现款 借：吸取存款一单位活期存款一一电器厂 户250 000贷：贴现资产一一商业承兑汇票户 250 000第6次作业第五章金融机构往来业务的核算一、单选题(每小题3分)1、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资 金账务往来称为(C )。A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来2、联行往来账务以(D )为界，查清未达和结平往、来账务。A旬 B月份 C季度 D年度 3、某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应（C ）oA调增8万元B调增1万元C局限性10万元，不予
14、调整D调减8万元4、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等因素引起资金局限性，可向人民银行申请（B ）0A年度性贷款B季节性贷款C日拆性贷款D流动性贷款5、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是（A ）。A人民银行的资产，商业银行的负债B人民银行的负债C商业银行的资产D人民银行的所有者权益6、“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（B ）科目。A资产类科目 B负债类 C资产负债共同类D所有者权益类科目7、“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于（A ）科目。A资产类B负债类C资产负债共同类D所有者权益类科目8、根据金融公司吸取存款的增减变化，按照
15、法定比例计算保存在人民银行的准备金是（C ） OA、备付金B、支付准备金C、法定准备金D、风险准备金9、金融公司吸取的财政存款，应（A ）缴存人民银行。A、全额就地B、按10%由分行汇总C、按10%集中总行D、由总行全额10、参与票据互换的行处轧算的票据互换应收差额是（A）。A、提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据B、提出应收款票据大于提出应付款票据C、提出应付款票据大于提出应收款票据D、提入应收款票据大于提入应付款票据11、金融公司同业拆入的资金可以用于（C ）。A、发放贷款B、购买固定资产C、清算票据互换差额D、归还中央银行贷款12、下列引起金融公司在人民银行的准备金存款账户余额减少
16、的业务有（A ）。A、归还再贷款B、货币回笼C、调减财政存款D、取得再贴现13、再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是（A ）。A利息支出B金融公司往来支出C金融公司往来收入D利息收入14、处在双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（B ） 科目核算。A联行往账B存放中央银行款项C同业存放款项 D存放同业款项15、处在单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用（A ） 科目核算。A清算资金往来B存放中央银行款项C存放同业款项D同业存放款项二、多选题（每小题4分）1、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围涉及（ABC ）。A公司存款B储蓄存款C机关团队存款
17、D财政性存款2、再贴现票据到期，人民银行应向（ACD ）收取票款。A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行 3、票据互换中，应付票据金额小于应收票据金额时为（AD ）。A应收差额B应付差额C存欠差额D应借差额C.存放中央银行准备金C.存放中央银行准备金D.实收资本6.资产应当可以给公司带来经济利益并且是（C ）。A.过去的交易、事项形成并由公司拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有公司控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由公司拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有公司拥有或控制的经济资源7 .下列应当确认为负债的是（D ）oA.一项诉讼中，本银行为被告B.一
18、项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券. （ A ）假设，是为明确划分会计所要解决的各项交易或事项的空间范围提 出的。A.会计主体B.会计分期C.连续经营D.货币计量.客户以钞票存入某商业银行，表白某商业银行（ A ）；客户支取钞票时，表白商业银行（B ）B.资产和负债同时减少D.负债增长，资产减少B.管理与监督D.监督与检查B.资产和负债同时减少D.负债增长，资产减少B.管理与监督D.监督与检查A.资产和负债同时增长C.资产增长，负债减少8 .会计的基本职能是（CA.核算与管理C.核算与监督二、多项选择题（每小题4分）1.会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定
19、。其涉及（DB ）。B.会计主体A.会计原则.商业银行向中央银行借款的种类涉及（ABE ） oA.年度性贷款B.季节性贷款C.同业拆借D.贴现E.日拆性贷款.下列属于金融公司以票据为基础进行的融资业务是（CD ）。A.向客户办理抵押贷款B.向客户办理质押贷款C.将客户贴现的未到期商业汇票向中央银行办理再贴现D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业办理转贴现4 .下列可以引起商业银行负债增长的是（ABD ） oA.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现E.商业汇票的提醒付款7、商业银行互换的下列票据，属于应收款的是（AD ）。A.互换提出的借方票据
20、B.互换提出的贷方票据C.互换提入的借方票据D.互换提入的贷方票据E.缴存存款准备金票据三、判断题（每小题2分）1.具体对某一行处来说，由于天天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要解决往账业务，又要解决来账业务。V2、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。3、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利 息收入”科目。V4、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。V5、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：X借：拆放同业XX行户贷：存放同业款项XX行户6、各商业银行互相拆借资金，应通过中国
21、人民银行存款账户，不可以互相直接拆借资金。7、金融公司向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增长，金融公司 对准备金存款账户记借方，人民银行对该金融公司准备金存款账户记贷方。（V ）8、各商业银行由于汇划款项未达等因素发生临时性资金短缺而向人民银行的借款，通过季节性贷款户核算。（X ）9、再贴现的期限从贴现之日起至汇票到期止。（X ）四、业务题工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320 000元，该汇票3月15日签发，4月15日贴现。6月15日到期时，人民银行向承兑银 行收款，并准时收到划回款项，再贴现率假设为月3.6%oo （按买断式再贴现
22、解决）答案：（1）办理再贴现再贴现利，息=320 OOOX61X36%o + 3O=2 342.40 （元） 实收再贴现额=320 000-2 342.40=317 657.60 （元）人民银行：（不做解决）工商银行：借：存放中央银行款项317 657.60借：贴现负债一再贴现利息支出2 342.40贷：贴现负债一再贴现一面值320 00（）.（2）归还再贴现工商银行：借：贴现负债320230贷：存放中央银行款项320230第7次作业第六章支付结算业务的核算一. 填空题（20分）1、支付结算的原则是恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；、和银行不垫款 。2、我国的票据具体涉及支票、银行
23、本票、银行汇票和 商业汇票 O3、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章加法定代表人或授权经办人员的署名或盖章 o4、支票出票人的签章应为预留银行印章。5、支票分为钞票支票、转账支票 和普通支票 。普通 支票既可以用于支取钞票，又可以用于转账。6、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代 转账借方传票，进账单代 转账贷方传票，办理转账.7、托收承付结算每笔金额起点为1为00元 。验单付款的承付期为丑_天，验货付款 的承付期为10天。二.单项选择题（每小题2分）1、支票出票人的签章应为（D ）A、出票人的财务专用章B、公章C、法
24、定代表人或者授权的代理人的签章D、预留银行签章2、支票的提醒付款期限为（B ）A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月3、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票 据是（A ）A、银行本票 B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票4、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（B ）A、银行本票 B、银行汇票C、银行承兑汇票D、银行期票5、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（D ）A、收款人名称B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额6、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（B ）A、银行汇票B、商业承兑汇票C、银行承兑汇
25、票D、银行本票7、银行本票的提醒付款期限最长为（C ）A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月8、银行汇票的提醒付款期限为（B ）A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月9、商业汇票的提醒付款期限为（A ）A、10天B、1个月C、2个月D、6个月10、商业汇票的付款期限最长不超过（D ）A、10天B、1个月C、2个月D、6个月11、以下哪种票据可以有贴现行为（D ）A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票12、关于委托收款结算金额起点的说法对的的是（D ）A、1千元B、1万元C、10万元D、无结算金额起点13、关于托收承付结算金额起点的说法对的的是（B ）A、1千元B、1
26、万元C、10万元D、无结算金额起点14、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（D ）A、银行本票 B、支票 C、托收承付D、汇兑15、A公司向外省B公司销售货品，货款4万元，A公司假如想一手交钱一手交货，适当的结算方式是（B ）A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付16、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时,甲假如想取出到期存款，可采用的方式是（C ）A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款D、银行本票17、以下说法对的的是（B ）A、支票的出票人是支票的付款人B、银行本票的出票人与付款人是同一人C、商业汇票的出票人就是汇票的付款人D
27、、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债 务关系，才干使用（D ）办理结算。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票18 .承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（C ）A.应解汇款B.有价单证C.银行承兑汇票 D.重要空白凭证.根据购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认 可付款的结算方式是（C ）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款.多项选择题（每小题2分）1、支付结算的原则是（DEF ）A、维护结算双方的合法利益B、对的使用账户 C、努力提高服务质量D、恪守信用 履约付款
28、E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款2、我国的票据涉及（ABCD ）A、银行汇票 B、商业汇票C、支票D、银行本票E、商业本票F、期票3、票据的签章是指（ABC ）A、署名B、盖章C、署名加盖章D、按指印 E、盖章加按指印 F、署名加按指印4、同城和异地均可以采用的结算方式是（AC ）A、委托收款B、托收承付 C、商业汇票D、汇兑 E、银行本票5、只合用同城结算的方式是（AB ）A、支票 B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票 E、委托收款.判断题（每小题2分）1、支票都可以挂失。（V ）2、可以用于支取钞票，也可以用于转账的是普通支票。（V ）3、支票的提醒付款期限为5天，到期日遇例假
29、日顺延。（X ）4、钞票支票的收款人可向支票的付款人提醒付款，也可委托开户行收款。（X ）5、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。（X ）6、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。（X ）7、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时， 将进账单提出互换。（V ）8、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持 票人的票据。（X ）9、银行本票只能单位在同一票据互换区域结算各种款项使用。（X ）10、申请人或收款人为个人可签发钞票银行本票。（X ）II、银行本票的提醒付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（X ）1
30、2、申请人或收款人为个人可签发钞票银行汇票。（X ）13、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。（7 ）15、银行汇票持票人向银行提醒付款时，必须同时提交银行汇票和解讫告知，缺少任何一联，银行不予受理。（V ）第8次作业业务题（编制分录）（100分）1、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易 公司存款账户只能支付180000元。借：吸取存款一一胜佳贸易公司180, 000贷款一一胜佳贸易公司60, 000贷：应解汇款一一胜佳贸易公司240, 0002、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000
31、元，出票人为在本行开户 的康健药店，审核无误，办理转账。借：吸取存款一一康健药店46, 000贷:吸取存款制药厂46, 0003、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户 的百货公司，审核无误，办理转账。借：吸取存款一一设备厂40, 000贷：吸取存款百货公司40, 000 4、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。借：清算资金往来68, 000贷：吸取存款一进出口公司 68, 0005、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6, 000元，审核无 误，收妥
32、款项，办理转账。借:吸取存款一广运公司6, 000贷：本票6, 0006、云景支行收到江来交来填明“钞票”字样的银行本票申请书及钞票8, 200元，收款人 为个人，办理转账。借：库存钞票8, 200贷：本票 8, 2007、云景支行提入银行本票审核拟定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支 行，办理转账。借:本票6, 000贷：清算资金往来 6, 0008、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项, 办理转账。借：吸取存款一一东风公司 80, 000贷：汇出汇款80, 000C.连续经营D.会计分期E.货币计量2.商业银行会计与其他公司单位会计相比
33、，具有许多独特性。重要表现在( ABCD ) oA.核算内容的社会性A.核算内容的社会性B.核算过程的及时性C.核算形式的严密性C.核算形式的严密性D.核算方法的独立性3 .下列可以作为会计主体的是（ AB CDA.法人公司C.公司集团E.商业银行县级支行4 .会计中期指的是（BCD ）。A.每旬C.季度E.年度5 .反映商业银行经营状况的要素有（ABC6 .下列可以作为会计主体的是（ AB CDA.法人公司C.公司集团E.商业银行县级支行7 .会计中期指的是（BCD ）。A.每旬C.季度E.年度8 .反映商业银行经营状况的要素有（ABC）OB.非法人公司D.商业银行省级分行B.半年度D.月度
34、.）;反映商业银行经营成果的要素有D.收入 E.费用 F.利润实收资本D.无形资产（DEF） oA.资产B.负债C.所有者权益6商业银行的资产涉及（ABC） oA.流动资产B.中长期贷款C.长期投资D.7.下列项目中，属于商业银行流动资产的是（AB） oA.业务钞票B.存人民银行存款C.固定资产8 .反映公司在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ）A资产B负债C利润D所有者权益.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，涉及（ABCD ）A营业利润B利润总额C其他业务利润D净利润。9 .对会计要素确认、计量规定的原则涉及（CD ）A实际成本原则B配比原则C划分收益性支出与资本性支出原则D
35、权责发生制原则三、判断题（每小题3分）1 .金融公司是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、解决及结果都纳入会 计核算过程，体现了会计核算和业务解决过程的同步性。（ V ）.会计主体必须是独立核算的法人公司。合作公司、个人独资公司是非法人公司，因此 不属于会计主体。（ X ）2 .相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。（V ）.实质重于形式就是法律实质重于经济形式。（ X ）3 .某金融公司报废固定资产一项，处置的残值变价收入20 000元，处置过程中的拆除 费用、人工费用、运送费用等开支21 500元，超过变价收入的部分为费用。（ X） 6.会计人员不得超越
36、权限范围解决会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过 程。（J ）7、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（J ）8 .商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（X ）.货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（J ）10资产是指过去及未来的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源。该资源预期会给公司带来经济利益。（X ）第2次作业第二章存款业务的核算一、单项选择题（每小题4分）.存款人因办理平常转账结算和钞票收付需要而开立的银行结算账户是（A ） oA.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银
37、行营业机构开立的 银行结算账户，是（B ）。A.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户.存款人的工资、奖金等钞票支取通过（A ）办理。A.基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户1 .单位定期存款的金额起点为（B ）。A. 5 000元B. 1万元C. 5万元D. 10万元5 .华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票30 000元记 账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账， 12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应（A ）。A.调增180 000元 B
38、.调减180 000元C调增210 000元 D.调减210 000元. 一笔单位定期存款，金额100 000元，2023年3月10日存入，定期I年，存入时I 年期存款利率1.98% ,活期存款利率0.72 %。该单位于2023年3月20日支取该笔 存款本息，2023年10月29日1年期存款利率调整为2.25 % ,利息计算时（D ）。A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%B.存期内利率1.98 % ,过期部分利率2.25 %.C.存期内利率2.25 % ,过期部分利率0.72%.D.存期内利率1.98 % ,过期部分的利率0.72 %.6 .活期储蓄存款定期结息，计息按（D ）计算。A.
39、存入日挂牌公告活期利率7 .支取时挂牌公告活期利率C .当年1月I日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率8.2023年6月8日某储户持身份证和2023年5月20日存入的整存整取3年期的存 单一张，规定所有支取本息，存款金额5 000元，存入时3年期存款利率2.52% ,活期 存款利率0.72%。2023年10月29日3年期存款利率调整为3.24 % , 2年期存款利 率为2.70 % ,活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（D ）计算利息。A.按 2.52%B.按 3.24%C.按 2.70%D.按 0.72%8 .单位活期存款结息日为（A ）A每季末月20日B每年6月30日C每季末月3
40、0日D每年6月20日.个人活期存款的计息时间是（B ） oA上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日二、多项选择题（每小题5分）1 .下列账户中属于单位银行结算账户的有（ABD） oA.基本存款账户B.一般存款账户C.储蓄存款账户D.临时存款账户E.短期贷款账户2 .下列说法错误的是（ABC ） oA.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C.单位开立各种账户，应凭本地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D.存款人的账户只
41、能办理自身的业务，不允许出租和出借别人E.基本存款账户实行核准制3 .关于单位协定存款，下列说法对的的是（ABCD ） oA.协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款协议后才干办理。B.协定存款户的款项收支一律通过结算户。C.结算户留存额度最低为人民币10万元。D.银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E.银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息.关于单位活期存款利息计算，下列说法对的的是（ACD ）。A.采用定期结息做法。B.按日计息，按年结息。C.按日计息，按季结息。 D.计息期间遇利率调整分段计息。E.计息期间遇利率调整不分段计息5银行存款的利息核算可采用（AD ）A余额表
42、B日计表C总帐D乙种帐E甲种帐6下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（ABD）A外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位三判断题（每小题6分）1 一般存款账户不能办理钞票收支业务（X ）o2临时存款账户可以办理转账结算和根据国家钞票管理规定办理的钞票收付（V ）。3定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活 期存款利率计息。（V ）4零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，半途漏存，仍可续存，未存月 份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（X ）5、储户以电话.电
43、报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续， 否则挂失不再有效。（V）第3次作业业务题1、某支行活期存款分户账如下（表格20分）2023 年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日328开户20, 000贷20, 000328转收30, 000贷50, 00014700, 000411转付10,000贷40, 00015600, 000426现收5, 000贷45, 00011495, 00057转付15,000贷30, 00031930, 00067转付20, 000贷10, 00013130, 000620转收40, 000贷50, 000150, 000621结息78. 89
44、贷50. 078. 89户名：A公司利率：0. 99%完毕分户账 累计计息积数=2905000应计利息=2905000X0. 99%+360 =79. 89（元）（4）会计分录：借应付利息79. 89贷 吸取存款一一A公司79. 894.某储户2023年11月2日存入定期1年的储蓄存款2 500元，于2023年1月12日来行支取。存入日1年期存款利率为2.25%,活期存款利率0.72%,存期内无利率调整。答案：（1） 202311 月 2 H202311 月 2 日：2500* 1*2.25 % =56.25202311 月 2 日一20231 月 12 日：2500* (29+31+11) *0.72/360=3.55