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1、2023年广东省内审师内部审计基础：风险分析模型考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的支配职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一样B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理支配均包括用来衡量支配完成与否的方法2某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的限制。C：确保直线管理者和高级管理层的
2、独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。3 .某内部审计师被派去对选购 部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为 $300000o审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信任程度。（95% 的牢靠程度和零误差的系数是3.00。）其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号余额累 计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发觉了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。 当样本量为100
3、0,在抽样分析前假如无误差被发觉，则高估的最大金额确定为$900。从以 上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：依据以上信息不足以得出误报金额。4 .为了增加应用软件的平安性，内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站.无盘工作站可 以增加平安性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问限制.C：削减工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.5 .以下哪一项限制程序在预防
4、将选购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求全部的选购 都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发选购 订单的人独自保存。B：依据实际生产状况，要求只能对事前批准的供货商支付选购款。C：要求合同附有供应产品零部件的全部主要供货商。D：要求一个月的总选购 额不得超过该月的预算选购额。6 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。7 .内部审计师近期接到一个来自
5、于营销部门经理供应的周末免费运用海滨度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务；D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。8 .在评估供应商的业绩时，最不行能运用的审计步骤是A：确定供应商的送货量是否令人满足B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满足9 .在防止作案人获得用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识
6、破”鉴定技术，在这种技术中，用户运用个人密码以及能够生成自动密码的 卡片B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不激励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到10 .作为某制造公司的环境、平安和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在确定工作区域或 场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。假如缺陷不能刚好被订正，这 个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到全部部门。ESH运营 经理利用这个数据库每季度向高级管理层供应自检系统检查状况的报告。内部审计师留意到, 由运营经理输入关闭信息和确认已经完成订正行动。如下限制系统的
7、哪一种改变可以作为潜 在利益冲突的补救措施？A：不须要增加限制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种状况供应了充分的监 督。B：不须要增加限制措施，因为在最适当的地点实施了订正行动，并评估了行动的充分性和 完成状况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D： ESH部门的秘书负责依据操作经理所作的备忘录，将全部信息输入系统。11 .某内部审计师完成了托付项目的部分工作，很清晰存在一个须要对组织的安排程序进行 修改的问题。托付人同意并且草拟了修改程序，打算马上执行。该内部审计师应当A：探讨存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行托付工作的最终沟通时提
8、出这些程 序。B：联合进行托付人提出的修改程序，并且在进行托付工作的最终沟通时报告结果。C：在进行托付工作的最终沟通时，指出托付人已经实施了适当的订正措施。D：检查托付人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最终沟通时对托付人实行的订正 措施提出看法。12 .首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予 考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。13 .某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是A： a.自动限制B： b.反馈限制C： c.战略限制D： d.前馈限制14 .下列哪项不是利用期间报
9、告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要15 .以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：限制环境能够被描述为“特别松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因 为本部门须要创新。C：某经理的生活方式好像超出了一位市场经理的薪水所能供应的生活方式。D：以上都是。16 . 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和修理记录。为评估数据库信息的精确性, 以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
10、B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的依次处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预料结果来验证其精确性17 .首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正支配一项新的商业活动，CEO向主要的部 门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最 具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO运用的方 法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期酬劳最优化。18 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下 哪种
11、审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。19 .内部审计师希望制定下列流程图设在总部的获得销售订单信息的流程，(2)向工厂传送 数据以生成货运单的流程，以及工厂处理货运信息的流程。内部审计师应当A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流 程图的复印件来补充记录。编制能将上述细微环节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的俏售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单起先，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿 行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用
12、于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的改 变，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。20 .内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着 教化规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时；B：为接着保留QA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教化的要求。21 .在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网
13、络来访问 其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带22 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。23 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。 内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支
14、付都在期 限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D： b 和 c24 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。25 .以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件
15、资料。B：限制环境能够被描述为“特别松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因 为本部门须要创新。C：某经理的生活方式好像超出了一位市场经理的薪水所能供应的生活方式。D：以上都是。26 .增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的俏售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。27 .现在，一些组织采纳数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点？A： a.当数据项目以多种形式出现时可以对一样性检企有很大帮助。B： b.可以把备份和复原手续费减
16、小到最低程度。C： c.数据库结构可以减小数据冗余。D： d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。28 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。29 .最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：缘由；B：状况陈述；C：标准；D：效果。30 .在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳定经济形势？A：调低银行贴现率B：激励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行打算金要求31 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)
17、增长特别异样。为了找到增长的缘由, 须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购 支付的地址，以检查是否存在欺诈行为32 .依据专业实务框架，内部审计师在开展正式询问业务时需履行应尽的职业审慎，但 以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采纳的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计支配范围的影响。C：必需拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对
18、将来审计任务和业务的潜在影响。33 .制造资源支配(MRPJ)系统A：完成企业ERP系统的后端功能。B：运用一个主产品支配。C：缺乏预料和预算。D：完成ERP系统的前端功能。34 .在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购 申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对选购 订单进行随机抽样，从每份抽到的选购 订单追查至收获单、供应商发票和应 付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购 代理询 问存货增加的缘由。35 .对决策过程特别重要但是在决策者限制范围之外的变量，比如经
19、济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量36 .哪类证券风险最小？A：次要债券（从属债券）B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券37 .在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。38 .内部审计师已完成分部工作方案的审计，并确定对公司的配送程序进行修改。业务客户 同意并实施了修正的程序。内部审计师应当A：探讨问题并在审计报告中建议应当实行的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C
20、：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施；D：在审计报告中指出客户确定并实施了订正措施。39 .下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。40 .某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问限制政 策的是A：干脆访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送限制协议41 .假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行限制的最好方 法是A：支配在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣平安警
21、卫爱护存货避开原材料的任何损失。C：从一起先就保证供应商适当的资格，并且始终保持这种资格。D：与其他在两个月内可以供应原材料的供应商进行洽谈。42 .某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。 以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景； IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。a：只有ni是对的；b：只有I和n是对的；c：只有n和ni是对的；d：I、n和m都对。43 .用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换支
22、配和信息系统测试支配。这是 以下哪项限制的例证A：计算机运行限制B：数据平安性限制C：实施限制D：硬件限制44 .通过内部审计部门的工作时辰表，审计委员会应当总能获得充分的信息，从而确定所提 议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发觉B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发觉限制薄弱环节45 .假设内部审计职员拥有必要的阅历和训练，那么适合内部审计职员担当的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资方式的盈利实力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部限制并依据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计
23、。46 .内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A：为内部审计业绩的考评确立了依据；B：指导内部审计师的道德行为；C：描述了应当能够代表内部审计实务的基本原则；D：扶持经改进的组织的流程和运营。47 . 一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品 的同时.，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B： b.计算机输出缩微胶片(COM)C： c.可读入磁盘(WORM)D： d.数字录音带(DAT)48 .在某个人负责以下哪项工作时会
24、出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。49 .依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C： a不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。50 .某组织运用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的 各种应用供应支持。这些应用程序是运用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新 数据库。在评估访问和运用数据库的限制措施过程中，内部审计师应当最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的限制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采纳相关数据库模型以便同时为多个用户供应服务。