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1、2023年广东省内审师内部审计基础：固定资产折旧审计方法适用性分析考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10年.却从未被评估。 供应项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：接着进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒确定数据的牢靠性发表看法B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据2 .内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用海滨度
2、假的提议。目前 内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务；D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。3 .某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查I、 销售部门和生产部门就退货状况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销 售与上年同期进行比较；山、将客户信用评级的改变与公司对这些客户进行的产品销售进行 比较；IV、产品废料的具体账目和累积数目。a：只有I和ni是
3、对的。B：只有I和W是对的。c：只有n、in和w是对的。D： I、n、IH和W都对。4,内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在确定是否对购销部还是 人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚聘请了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获得更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。5 ,偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的限制措施？A： a.格式检查。B： b.存在性检查C： c.依靠性检查D： d.合理性检查6 .依据客户的选购 定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和选购 定单被 送至开票部
4、门来打算销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一限制弱点应 扩大实行的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户选购定单并进行延长和加总测试。7 .关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在视察人、资产和事务过程中取得的。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证明。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。8 .哪种类型的证据在评价
5、应收账款回收的可能性时最可信？A：确定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单9 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计 委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计支配并监控审计结果；C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。10 .平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。11 .下列哪一项可以视为
6、制造商管理层供应的财务报表存在欺诈的示意A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；B：比率分析显示销售5千万美元销售成本2500万美元；C：同等规模的行业分析显示公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;D：同等规模的行业分析显示公司的销售成本比为05(2)行业平均销售成本比为0.4o12 .用磁盘介质作为外部存储器A： a.可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。B： b.要求对文件进行组织并且以连接的依次进行处理。C： c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D： d.要求将标记去掉，以爱护在磁盘上的数据不被错误的写入。13
7、.关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？ I.奖金体系应被看作是组 织限制环境的组成部分，在起草内部限制报告时应予以考虑。II.酬劳体系不是组织限制系统 的组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。川.对组织酬劳体系实施的审计应独 力于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。A：只有I正确。b：只有n正确。C：只有HI正确。d：II和ni正确。14 .内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分 II、选购 职能被减弱III、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不 是多笔小额付款A：只有I和IIIb：只有ii和rvc：
8、只有IIID：I、IK 川和W15 .以下哪句话最好地描述了以限制为基础的限制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的限制过程。B：检查限制措施在限制重要风险时发挥作用的程度。C：分析限制设计与限制结构间的差异。D：确定限制的成本效益性。16 .在初步调查过程中，某内部审计师发觉有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发 票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关限制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全。D：存在困难的应付账款系统使多付账款与开具
9、发票相互关联，因此，不须要再进行审计。17 .对计算机系统限制措施的测试A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。18 .慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在 其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计 程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中全部大捐赠者，并对其它捐赠者
10、进行统计抽样，然后函证他们向该组织 和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。19 .以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议刚好得到执行。C：监测公司行为规范的遵守状况。D：探讨重大风险领域。20 .审计师通常运用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由 计算机公司供应，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。21 .依据
11、专业实务框架，支配内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？A：编制初步的时间预算。B：确定实质性测试的性质和范围。C：总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。D：获得审计委员会批准。22 .质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B:确定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：供应独立确认23 .审计师支配对公司投保状况进行评价。以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可 能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户
12、年初余额D：各类包含保险政策的文件24 .下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。25 .以下哪句话最好地描述了以限制为基础的限制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的限制过程。B：检查限制措施在限制重要风险时发挥作用的程度。C：分析限制设计与限制结构间的差异。D：确定限制的成本效益性。26 .随着经济全球化的发展，许多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议 管理层具有全球视角，缘由
13、是A：运用了简洁的组织结构。B：为东道国经理供应了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织限制。27 .财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特殊关注季度报告中可能为竞争对 手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁确定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。28 .在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致I。客户跟踪订单进程。H。供应商自 动补充存货。IIIo雇员的雇佣或重新配置。IVo产量支配的自动调整。a：只有I、n和w。b：只有I和m。c：只有ni和IV。D：I、II、III和IV。29 .以下全部工具都可以被用于限制大型
14、项目，但哪项内容除外？A：支配的评估和审查技术(PERT)B：统计程序限制C：关键路径法D：甘特图表30 .在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的精确性B:对旨在爱护资产的限制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计31 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。32 .支配用以确定组织做什么、何时做和怎样做。支配的某一关键要素为有助于管理层确立 目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，
15、这一关键要素是A： a.使命描述B： b.目标C： c.优先次序D： d.支配/限制循环33 .当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。34 .为了证明管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧，管理当局建立了 一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投 资，管理当局应当实施
16、下列哪一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和依据其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。35 .当内部审计师供应询问服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。36 .审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应 外，一个发觉了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？A：提出关于留意到的重要事项的
17、中期报告。B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师探讨这种情形。37 .以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限 制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。38 .某公司生产和销售100, 000个单位变动成本是20的部件。其中，1, 200件超过了公 司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。假如公 司实施质量保
18、证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至 少增加A：$20, 400B： $14. 400C：$21, 600D：$39, 60039 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。40 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审
19、计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。41 .审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是 完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部限制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。42 .以下哪项内容会提示管理层警惕探讨部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？A：执行预算，要求管理层对每年安排给研发部门的金额进行签字批准B：每月对
20、实际开支与预算开支进行比较C：定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较D：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准43 .公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作。 该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括全部未偿清债务。以下哪项审 计程序与此目的不相关？A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前依据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、选购 定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。44 .与内部财
21、务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的限制。45 .在为属性测试选择样本时，内部审计师必需考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差46 .分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。47 .某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成员。内 部审计部门被要求依据主管要求而不是HA要
22、求开展工作，内部审计部门的四名职员都是HA 成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避开不适当的活动；B：审计人员应实行符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA,因此不须要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。48 .对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。49
23、.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限 制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内 部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审 计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不 行少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II 和 III50 .审计师确定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。假如状况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的确定是有道理的？A：公司治理问题比较困难，审计师应当依靠管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；C：与限制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已支配启动订正措施；