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1、2022 年中级经济师经济基础知识考前 25 页纸(考前狂背手册)1.学习目标：考前狂背考点。2.学习方法：结合关键词掌握。3.以下内容来自近 5 年历年真题当中考过 3-4 次的高频考点以及包括 2022 年教材新出知识点。第一章 社会主义基本经济制度第一章 社会主义基本经济制度考点 1 社会主义基本经济制度的内涵：考点 1 社会主义基本经济制度的内涵：公有制为主体公有制为主体、多种所有制经济多种所有制经济共同发展，按劳分配按劳分配为主体、多种分配多种分配方式并存，社会主义市场经济体制社会主义市场经济体制。社会主义基本经济制度三个方面之间的关系：一是所有制所有制或产权制度，这一制度既决定了经
2、济决策的主体，也决定了收入分配的方式；二是收入分配制度收入分配制度，这一制度决定了社会生产成果归谁占有和支配；三是资源配置资源配置的方式，就是通过什么机制来分配资源或生产要素。考点 2 社会主义公有制经济考点 2 社会主义公有制经济内涵：社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制。生产资料公有制是指全体社会成员或部分社会成员共同占有生产资料的一种所有制形式，包括全民所有制和集体所有制。公有制经济，包括国有经济和集体所有制经济以及混合所有制经济中的国有成分和集体成分，在社会主义经济发展中做出了突出贡献，发挥了巨大的不可替代的主导作用，主要体现公有资产公有资产在社会总资产中占优势；国有经济国
3、有经济控制国民经济命脉，对经济发展起主导作用；满足全体人民的共同需要共同需要，保障全体人民的共同利益，实现共同富裕。考点 3 非公有制经济考点 3 非公有制经济非公有制经济主要包括个体经济、私营经济和外资经济等多种形式个体经济、私营经济和外资经济等多种形式，还包括混合所有制经济中的非公有成分。是否存在雇佣劳动关系存在雇佣劳动关系是区分个体经济和私营经济的一个关键。外资经济外资经济目前包括外商独资企业、中外合资企业和中外合作经营企业等具体形式。混合所有制经济混合所有制经济（既公有，也有非公有）是指国有资本、集体资本和非公有资本等交叉持股、相互融合的一种经济形式。考点 4 社会主义收入分配制度考点
4、 4 社会主义收入分配制度实行按劳分配为主体、多种分配方式劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度是我国社会主义基本经济制度的重要内容。在社会再生产各个环节中，收入分配具有重要地位，它决定了决定了社会生产的成果如何在不同的社会成员之间进行分配。生产资料所有制的不同，收入分配制度也不相同。多种分配方式并存则体现了多种所有制经济的共同发展。考点 5 社会主义市场经济体制考点 5 社会主义市场经济体制资源配置方式主要有两种一种是市场调节方式；另一种是政府调节方式。在现实的经济生活中，既没有纯粹的市场调节，又没有纯粹的政府调节，总是不同程度的或者不同方式的市场调节和政府调节相结合进行资源配置。市场
5、对资源配置起决定性作用,就是通过价格机制、供求机制、竞争机制价格机制、供求机制、竞争机制等市场机制对资源配置发挥决定性作用.【对于市场在资源配置中起决定性作用，可以从以下两个方面加以理解。一是社会经济资源主要是由市场配置，而不是由政府配置或政府的计划配置；二是价格主要由市场决定，而不是由政府制定。】第二章 市场需求、供给与均衡价格第二章 市场需求、供给与均衡价格考点 1 需求的两个构成要素考点 1 需求的两个构成要素（缺一不可）:购买欲望+支付能力考点 2 影响需求、供给的因素考点 2 影响需求、供给的因素（一）影响需求的因素：括号同及反字代表变动的方向1.消费者偏好（同）1.消费者偏好（同）
6、对某种偏好增强，则需求增加2.消费者个人收入(同)2.消费者个人收入(同)一般来说,收入增加，需求增加3.产品价格即(反):3.产品价格即(反):产品价格是影响需求的最重要最重要的因素；产品价格上升，需求下降4.替代品价格（同）4.替代品价格（同）某一种商品价格提高，使得替代品的需求增加，被替代品的需求减少。【使得替代品的需求增加，被替代品的需求减少。【也就是本品价格高，对替代品需求增加】5.互补品价格（反）】5.互补品价格（反）其中一种商品价格上升,其(自身的)需求量会降低,互补品的需求量也会降低6.预期其(自身的)需求量会降低,互补品的需求量也会降低6.预期预期价格上升，需求增加7.其他7
7、.其他如商品的品种、质量、广告宣传、地理位置、季节、国家政策等，都会影响需求的问题。（二）影响供给的因素：1.产品价格（同）2.生产成本（反）3.生产技术（同）4.预期（同）5.相关产品的价格 6.其他因素考点 3 需求数量变动与需求变动考点 3 需求数量变动与需求变动名称影响因素结果需求数量变动商品自身价格需求曲线上点的移动（点动）价格下降，需求量增加为需求曲线上的点向右移动需求变动商品价格外等其他因素（收入、偏好等）需求曲线的位移（线动）收入/偏好增加，需求增加为需求曲线向右上方移动考点 4(2022 年新增)均衡价格并不能说明价格的决定:考点 4(2022 年新增)均衡价格并不能说明价格
8、的决定:（1）商品价格的高低首先取决于其价值量的大小首先取决于其价值量的大小。（2）商品价值商品价值是决定商品价格商品价格的基础，商品价格商品价格总是在市场供给和市场需求关系的影响下围绕价值上下波动围绕价值上下波动的。考点 5 均衡价格模型的运用考点 5 均衡价格模型的运用区别最高限价保护价格（支持价格/最低限价）区别最高限价保护价格（支持价格/最低限价）最低限价就是不希望太低，所以保护起来，在最低价格之上进行。定义政府对某产品规定具体价格，交易在此价格下进行 政府对某产品规定具体价格，交易在此价格上进行1、目标保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。（保护买方利益）保护生产者的利益或支持某
9、一产业的发展。我国：农业生产、农民收入（保护卖方利益）2、适用情况某种或某些产品价格上涨幅度过大，有可能影响居民的基本生活需要或影响生产的正常进行。某种或某些产品价格下降幅度过大。价格降幅过大,生产者收入少,影响正常生产 3、影响(两者相反)常考(1)最高限价低于均衡价格，因此会刺激消费、限制生产，导致供给减少和需求增加。(2)结果是市场供给短缺；短缺量=Qd-Qs(1)保护价格高于均衡价格，因此会刺激生产、限制消费。(2)结果是导致市场供给过剩；过剩量=Qs-Qd4、后果（1）严重的排队现象；（2）黑市交易和黑市高价；（3）生产者变相涨价(以次充好、缺斤短两等)。（1）生产者变相降价；（2）
10、黑市交易和黑市低价。5、措施（1）行政措施或分配措施（如配给制按家庭人口或职业定量供应或凭证供应）；（2）最高限价只适宜短期或在局部地区实行，不应长期化。（1）除了强有力的行政措施，还必须建立政府的收购和储备系统；（2）保护价格只适宜在粮食等少数农产品上实行。记忆供不应求-供给短缺-消费者排队供大于求-供给过剩-政府保护收购储备记忆供不应求-供给短缺-消费者排队供大于求-供给过剩-政府保护收购储备考点 6 弹性考点 6 弹性弹性公式类型及影响因素弹性公式类型及影响因素(1)需求价格弹性E Ed d/需求量的相对变动价格的相对变动需求变动量/原需求量价格的变动量/原价格1、Ed1，富有弹性，销售
11、收入与价格变动呈反方向变动，适合薄利多销；2、Ed1 单一弹性，价格变动不会引起销售收入变动影响因素3、Ed平均产量，平均产量增加边际产量=平均产量，平均产量最大值边际产量平均产量，平均产量减少考点 3 短期成本曲线考点 3 短期成本曲线总固定成本曲线平行于横轴；总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始，开始时是以递减的增长率上升，当产量达到一定水平后，便以递增的增长率上升。总可变成本曲线和总可变成本曲线上升速度存在对应关系即变动规律一致。（与总固定成本曲线相交于某一点）平均固定成本曲线平均固定成本曲线随着产量的增加递减，逐渐向横轴接近平均总成本曲线逐渐向横轴接近平均
12、总成本曲线1.与边际成本曲线相交于平均总成本曲线的最低点2.最低点前：边际成本平均总成本4 边际成本=平均总成本，平均总成本最小（平均总成本最小值大于平均可变成本最小值）平均可变成本曲线平均可变成本曲线与边际成本曲线相交于平均可变成本曲线最低点1.最低点前：边际成本平均可变成本3.边际成本=平均可变成本，平均可变成本最小第四章 市场结构理论第四章 市场结构理论考点 1 划分市场结构类型的标准考点 1 划分市场结构类型的标准市场的竞争程度或垄断程度考点 2 各种市场结构的特征考点 2 各种市场结构的特征类型类型企业数目企业数目产品差别产品差别价格控制权价格控制权进入障碍进入障碍产品产品完全竞争市
13、场很多同质没有任何控制权，接受者自由进出小麦、玉米垄断竞争市场很多有差别对价格有一定程度的控制比较容易啤酒、糖果寡头垄断市场少数几个有一定的差别或者完全无差别有较大程度的控制权比较困难汽车、钢铁完全垄断市场一个没有合适替代品、独特性生产者是价格的决定者非常困难电力、自来水考点 3 不同市场结构下的需求曲线考点 3 不同市场结构下的需求曲线类型整个行业需求曲线个别企业的需求曲线企业收益曲线利润最大化原则类型整个行业需求曲线个别企业的需求曲线企业收益曲线利润最大化原则完全竞争市场向右下方倾斜一条平行于横轴的水平线d/AR/MR“三线合一”MRMC完全垄断市场向右下方倾斜“二线合一”d/AR“二线合
14、一”边际收益线比平均收益线更低垄断竞争市场向右下方倾斜（弹性更大）/寡头垄断企业的需求曲线1.与完全垄断市场、垄断竞争市场的企业一样，寡头垄断企业的需求曲线也是向右下方倾斜的。2.寡头垄断企业的均衡产量和均衡价格之间没有一一对应的关系，所以也不存在有规律的供给曲线。（1）完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线。单个企业的需求曲线是一条平等于横轴的水平线（价格的接受者）。（价格的接受者）。（2）完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线，二者完全相同。完全垄断企业的需求曲线向右正方倾斜。（3）垄断竞争企业（个别企业）的需求曲线比完全垄断企业需求曲线更平坦。【供给曲线】：【供给曲
15、线】：完全竞争市场的供给曲线向右上方倾斜。完全垄断、寡头垄断、垄断竞争市场都不存在供给曲线。第五章 生产要素市场理论第五章 生产要素市场理论考点 1 生产者使用生产要素的原则考点 1 生产者使用生产要素的原则名称名称概念概念具体含义具体含义边际物质产品 MPP增加单位要素投入所带来的产量增量也称边际产量 MPP边际收益产品 MRP增加单位要素使用所带来的收益增量MRP=R/L=MPPMR=边际产量*边际收益边际产品价值 VMP增加一单位的要素投入所增加的价值VMPMPPP=边际产量*价格边际要素成本 MFC增加单位要素投入所带来的成本增量MFCC/LMPPMC=边际产量*边际成本平均要素成本
16、AFC表示平均每单位要素投入的成本AFCC/L=总成本/总投入原则总结：MRP=MFC总结：MRP=MFC，要素的边际收益=要素的边际成本 即：边际收益产品等于边际要素成本边际收益产品等于边际要素成本。考点 2 劳动的供给原则和供给曲线考点 2 劳动的供给原则和供给曲线1、劳动的供给原则：劳动的边际效用等于闲暇的边际效用。2、劳动的供给曲线是一条后弯曲线。3、土地的供给曲线是一条垂直线。4、资本的供给短期内是垂直线，长期中也是一条后弯曲线。5、工资增加的收入效应与替代效应：替代效应工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。收入效应工资上升，收入增加，消费者相对更加富有而追求闲暇，
17、劳动供给减少。第六章市场失灵和政府的干预第六章市场失灵和政府的干预考点 1 导致市场失灵的原因考点 1 导致市场失灵的原因原因主要包括：垄断、外部性（常考）、公共物品（常考）和信息不对称等。一、垄断1.原因垄断企业的产量会低于社会的最优产量，而定价却高于市场均衡价格，使消费者的剩余减少而生产者的剩余增加，社会福利受到损害。2.政府对垄断的干预干预(1)通过法律手段来限制垄断和反对不正当竞争(2)进行公共管制，主要对垄断行业的产品或服务的价格进行管制或规定限价价格进行管制或规定限价，或规定利润率规定利润率二、外部性1.外部性外部经济(正外部性)私人收益小于社会收益，因而缺乏生产积极性，产出水平低
18、于社会最优产出水平，造成产品的供给过少。外部不经济(负外部性)边际私人成本低于边际社会成本，倾向扩大生产，产出水平就会大于社会最优产出水平，造成产品的供给过多。2.政府对外部性的干预干预(1)税收和补贴(2)政府也可以通过合并通过合并相关企业的方法使外部性得以“内部化”(3)明晰产权(现代方法)：产权界定不清晰。科斯认为：科斯认为：只要财产权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论在开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕累托最优。三、公共物品1.公共物品特点(1)非竞争性消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。例如国防、道路、环境治理、
19、电视广播等。(2)非排他性公共物品可以由任何消费者进行消费，任何一个消费者都不会被排斥在外。出现“搭便车”现象：就是某人不进行购买而消费某物品。2.公共物品分类类型举例提供方式纯公共物品国防、治安等一般通过纳税间接购买而被动消费，消费时无法分割，只能由政府提供准公共物品教育、医疗卫生、收费公路等可以部分间接购买，部分直接购买，消费时可以部分的分割，政府和私人皆可以提供3.公共物品的市场需求曲线是个人需求曲线在纵向，即价格方向求和价格方向求和。4.公共物品的政府干预政府承担公共物品主要提供者的职责四、信息不对称1.信息不对称对资源配置效率的影响(1)逆向选择逆向选择是指由于买卖双方信息不对称，市
20、场机制会导致某些商品或服务的需求曲线向左下方弯曲（价格越低需求量越少），最终结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市场萎缩甚至消失。例如旧车市场、健康保险市场和劳动力市场旧车市场、健康保险市场和劳动力市场等。(2)道德风险由于信息不对称，市场的一方不能观察到另一方的行动，则另一方就可能采取不利于对方的行动。例如保险市场保险市场。2.政府对信息不对称的干预为了解决因信息不对称所造成的市场失灵，政府对许多商品的说明、质量标准和广告商品的说明、质量标准和广告都做出了具体的法律规定，政府还通过多种方式为消费者提供信息服务。第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型第七章 国民收入核算和简单的宏观经
21、济模型考点 1 国内生产总值考点 1 国内生产总值含义是按市场价格计算的一个国家（或地区）在一定时期内生产活动的最终成果，是目前世界各国普遍使用的衡量经济活动总量的基本指标形态价值形态、收入形态、产品形态计算方法生产法核算各个产业在一定时期生产的最终产品的市场价值收入法收入法增加值劳动者报酬固定资产折旧生产税净额营业盈余支出法国内生产总值最终消费资本形成总额净出口消费支出C固定投资支出 I政府购买 G净出口（XM）联系国民总收入是一个收入概念，国内生产总值是一个生产概念国民总收入（GNI）国内生产总值（GDP）来自国外的净要素收入考点 2 投资与投资乘数考点 2 投资与投资乘数投资投资是购置物
22、质资本物质资本(例如厂房、设备和存货，以及住房建筑物)的活动，一般不包括金融投资在内。决定投资的因素：决定投资的因素：实际利率、预期收益率和投资风险等。预期通货膨胀率和折旧等也在一定程度上影响投资。实际利率与投资的关系：实际利率与投资的关系：投资的成本是利息，决定利息的直接因素就是实际利率，投资的成本取决于实际利率。投资是利率的减函数。投资乘数 kY/I1/（1）1/s投资乘数 kY/I1/（1）1/s；式中为边际消费倾向，S 为边际储蓄倾向。投资乘数 k 为边际储蓄倾向 s 的倒数。考点 3考点 3总需求、总供给与总供求模型总需求、总供给与总供求模型(1)总需求的影响因素反向变动：利率、税收
23、、价格总水平利率、税收、价格总水平同向变动：预期、政府购买、货币供给量预期、政府购买、货币供给量(2)总需求曲线特征，价格总水平变动带来的效应：财富效应。利率效应。出口效应。(3)总供给的影响因素决定总供给的基本因素基本因素是价格和成本。决定总供给的其他因素其他因素，如技术进步、工资水平变动、能源及原材料价格变动等。预期预期也是一个重要影响因素，如果企业对未来利润的预期下降，企业会减少生产，从而使总供给减少。(4)总供给曲线长期总供给曲线：是一条垂直于横轴的直线。从长期看，总供给变动与价格总水平无关，长期总供给只取决于劳动、资本与技术，以及经济体制等因素。短期总供给曲线：一般应是一条向右上方倾
24、斜的曲线。(5)总供求模型1.从长期来看，由于总供给曲线是一条垂直于横轴的直线，所以影响价格总水平的是总需求。2.假定在短期内总供给曲线不变，由于总需求的增长使总需求曲线向右平行移动，则会导致价格总水平上涨。这就是需求拉动型通货膨胀的基本模型。第八章 经济增长和经济发展理论第八章 经济增长和经济发展理论考点 1 经济增长考点 1 经济增长1.现行价格计算 GDP：反映一个国家或地区的经济发展规模；2.不变价格计算 GDP：计算经济增长速度。考点 2 经济增长因素分解三因素分解法考点 2 经济增长因素分解三因素分解法(1)经济增长按照劳动投入、资本投入和全要素生产率等三个因素进行分解，计算这三项
25、因素对经济增长的贡献份额。(2)全要素生产率（TFP、索洛余值，由美国经济学家提出）技术进步率经济增长率（劳动份额劳动增长率）（资本份额资本增长率）GAGYGLGK考点 3 经济周期和经济波动的类型考点 3 经济周期和经济波动的类型1、按周期波动的时间长短，分为康德拉耶夫周期（长）、朱格拉周期（中）和基钦周期（短）。2、按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况，古典型周期（低谷时经济增长为负增长，GDP 绝对减少）和增长型周期（低谷时经济增长为正增长，GDP 相对减少）。3、导致经济波动的主要因素：投资率的变动、消费需求的波动、技术进步的状况、预期的变化、经济体制的变动、国际经济因素的冲击、大
26、规模疫情等因素的冲击大规模疫情等因素的冲击。考点 4 分析和预测经济波动的指标体系考点 4 分析和预测经济波动的指标体系一致指标（同步指标）工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额。先行指标（领先指标）制造业订货单、股票价格指数、广义货币 M2。滞后指标库存、居民消费价格指数。考点 5 经济发展考点 5 经济发展1.经济发展的核心：人民生活水平的持续的提高。2.经济发展的基本内核：以人民为中心。3.经济发展的重要内容：可持续发展。4.树立和落实创新、协调、绿色、开放、共享创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念考点 6考点 6十四五规划纲要)的主要目标、任务和战略措施十四五规划纲要)的主要
27、目标、任务和战略措施 2022 年教材新增2022 年教材新增(1)2035 年远景目标是我国将基本实现社会主义现代化，包括经济、社会、政治、文化和生态文明经济、社会、政治、文化和生态文明等各个主要方面。(2)“十四五”时期经济社会发展主要目标包括：经济发展取得新成效、改革开放迈出新步伐、社会文明程度得到新提高、生态文明建设实现新进步、民生福祉达到新水平、国家治理效能得到新提升经济发展取得新成效、改革开放迈出新步伐、社会文明程度得到新提高、生态文明建设实现新进步、民生福祉达到新水平、国家治理效能得到新提升等六个方面。(3)坚持扩大内需这个战略基点坚持扩大内需这个战略基点，加快培育完整内需体系，
28、把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来，以创新驱动高质量供给引领和创造新需求，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。这是新发展格局的核心内容。(4)技术标准和卫生检疫标准环，以国内大循环为主体以国内大循环为主体。(5)构建新发展格局，要促进国内国际双循环构建新发展格局，要促进国内国际双循环。(6)双循环新发展格局双循环新发展格局是立足于整个国民经济发展大局的。第九章 价格总水平和就业、失业第九章 价格总水平和就业、失业考点 1 价格总水平考点 1 价格总水平1.衡量价格总水平变动的基本指标：居民消费价格指数（CPI）2.决定价格总水平变动的因素：货币供给
29、量、货币流通速度和总产出、总需求和总供给。货币供给量、货币流通速度和总产出、总需求和总供给。(1)货币供给量、货币流通得出价格总水平的决定方程：mvymvy速度和总产出代表价格总水平变动率或通货膨胀率；m 代表货币供给量的变动率；v 代表货币流通速度变动率；y 代表 GDP 的变动率；价格总水平的变动与货币供给量、货币流通速度的变化成正方向成正方向，而与总产出总产出的变化成反方向反方向。(2)总需求和总供给价格总水平与总需求呈反方向变动。长期：总供给变动与价格总水平无关；短期：价格总水平和总供给成同方向变动。3.价格总水平变动对利率的影响：实际利率 i=名义利率 r-价格总水平考点 2 失业的
30、类型考点 2 失业的类型1.自愿失业劳动者不愿意接受现行的工资水平而宁愿不工作的一种状态。摩擦性失业是由于劳动者从一个工作转换到另一个工作的过程中出现的失业。结构性失业是由于劳动者拥有的技能和现有工作岗位所需要的技能不匹配而导致的失业。2.需求不足型失业也叫非自愿失业、周期性失业，是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。这种失业是宏观经济调控中需要关注的重点。考点 3 奥肯定律考点 3 奥肯定律指出经济增长和失业之间的关系，表明经济增长和就业之间存在一定的正相关关系，政府把促进经济增长作为增加就业或降低失业的主要途径。考点 4 菲利普斯曲线考点 4 菲利普斯曲线1.简单的菲利普斯曲线
31、表示通货膨胀率与失业率之间相互关系，两者存在负相关关系。2.弗里德曼认为，通货膨胀和失业之间的所谓替代关系只在短期内才是可能的，而在长期内则是不存在的。从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线。第十章国际贸易理论和政策第十章国际贸易理论和政策考点 1 国际贸易理论的演变考点 1 国际贸易理论的演变1.绝对优势理论(英国)亚当斯密18 世纪提出各国在生产技术上的绝对差异导致劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。2.比较优势理论(英国)大卫李嘉图19 世纪初提出决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本相对生产成本。3.要素禀赋理论(瑞典)赫克歇尔-俄林 20 世纪
32、初提出各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。4.规模经济贸易理论(当代贸易理论)(美国)克鲁格曼20世纪 60 年代提出解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象.考点 2考点 2影响国际贸易的因素影响国际贸易的因素1.影响出口贸易的因素影响出口贸易的因素2.影响出口贸易的因素影响出口贸易的因素自然资源的丰裕程度-生产能力和技术水平的高低一国的经济总量与总产出水平汇率水平的高低汇率水平国际市场需求水平和需求结构变动国际市场商品的供给情况和价格水平的高低考点 3 政府对进、出口贸易的干预考点 3 政府对进、出口贸易的干预对进
33、口的干预关税壁垒征收高额进口关税非关税壁垒进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准对出口的干预出口补贴直接补贴直接以现金形式弥补国内外市场的差价间接补贴出口退税、出口信贷等考点 4 倾销的界定和反倾销措施分析考点 4 倾销的界定和反倾销措施分析倾销的界定倾销：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。反倾销措施(属于贸易救济措施)反倾销税在正常海关税费之外，进口国主管机关对确认倾销产品征收的一种附加税反倾销税税额不得超过所裁定的倾销幅度反倾销税纳税义务人是倾销产品的进口商，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税第十一章 公共物品与财
34、政职能第十一章 公共物品与财政职能考点 1 公共物品的融资与生产考点 1 公共物品的融资与生产公共物品的融资1.政府融资（或强制融资）：缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。2.私人融资（或自愿融资）：缺点是可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡。3.联合融资：政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。公共物品的生产“政府生产”和“合同外包”是两种典型的生产方式。（1）政府生产（2）合同外包：公共服务提供私有化的表现。（3）其他方式：特许经营、合同委托等。考点 2 财政的基本职能考点 2 财政的基本职能1、资源配置职能：确定公共需要范围、优化财政支出结构、为公共工程提
35、供资金保障、调节社会投资方向、提高投资效率。2、收入分配职能：加强税收调节、发挥财政转移支付作用、提供公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房。3、经济稳定和发展职能：通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。第十二章财政支出第十二章财政支出考点 1 如何理解财政支出数据考点 1 如何理解财政支出数据1.看财政支出规模花了多少钱(1)财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重。(2)它反映了政府实际参与社会经济生活的程度参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。2.看财政支出结构做了什么事，功能(1)财
36、政支出结构，是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。(2)据此观察政府的职能和活动，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。3.看财政支出的经济性质(1)是指各项财政支出的具体经济构成。反映财政“钱”具体是怎么花的。考点 2考点 2量财政支出规模的指标量财政支出规模的指标绝对规模可以按当年价格、不变价格来反映。从趋势上看，总量是不断增长的。相对规模当年财政支出占当年国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度当年中央财政支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度人均财政支出反映人均享受的公共服务水平考点 3 财政支出规模增长的理论解释考点 3 财政支出规模增长的理论解释一、政府活动扩
37、张法则(德国)瓦格纳 3 个原因市场扩张、外部效应、经济的增长二、梯度渐进增长理论(英国)皮考克和魏斯曼内在原因讲税收；外在原因讲突变。三、经济发展阶段增长理论(美国)马斯格雷夫【初期：基础设施，政府比重高；中期：私人比重高；成熟进一步提高】四、非均衡增长理论(美国)鲍莫尔【进步部门：技术起决定作用，生产率不断提高;非进步部门：劳动，慢】五、公共选择学派的解释选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征考点 4 影响财政支出规模的主要因素（2022 年新增）考点 4 影响财政支出规模的主要因素（2022 年新增）经济发展因素、政治因素、经济体制和经济制度因素、社会因素第十三章 财政收入第十三章 财政
38、收入考点 1 财政收入的分类考点 1 财政收入的分类1.根据国际货币基金组织的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。2.我国政府我国政府一般公共预算收入科目（四类）2022 年政府收支分类科目(1)税收收入(2)非税收入(3)债务收入：政府向别人借钱，作为债务人(4)转移性收入，离退休金3.非税收入包括八款：要记住(1)专项收入(2)行政事业性收费收入(3)罚没收入(4)国有资本经营收入(5）国有资源(资产)有偿使用收入(6)捐赠收入(7)政府住房基金收入(8)其他收入考点 2 税收的职能 2022 年新增考点 2 税收的
39、职能 2022 年新增1.财政职能也称收入职能2.经济职能也称调配职能3.监督职能考点 3 拉弗曲线与征税的限度考点 3 拉弗曲线与征税的限度拉弗曲线：描述税率与税收收入或经济增长之间关系（美国经济学家阿瑟拉弗）基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。注意涵养税源。考点 4 税负转嫁的方式考点 4 税负转嫁的方式前转（顺转）-最典型和最普遍通过提高商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。后转（逆转）纳税人通过压低进价，将缴纳的税收转给商品或生产要素供给
40、者。混转（散转）纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。消转特殊的税收转嫁形式通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。旁转（侧转）转嫁给购买者或者供应者以外的其他人税收资本化（资本还原）-土地交易生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。考点 5 影响税负转嫁的因素考点 5 影响税负转嫁的因素1.应税商品供给与需求的弹性：1.应税商品供给与需求的弹性：决定税负转嫁状况的关键因素；关键
41、因素；弹性大不易转嫁弹性大不易转嫁2.课税商品的性质：2.课税商品的性质：生活必需品（需求弹性小），税负容易转嫁；非生活必需品（需求弹性大），税负不易转嫁。3.课税与经济交易的关系：3.课税与经济交易的关系：通过经济交易过程、间接对纳税人征收的税，容易转嫁；如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。与经济交易无关、直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；如企业所得税、个人所得税。4.课税范围的大小：4.课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负不容易转嫁。5.商品的竞争程度：5.商品的竞争程度：商品的竞争程度越高越难以转嫁。商品的竞争程度越高越难以转嫁。考点 6考点 6国债的政策
42、功能和国债制度国债的政策功能和国债制度政策功能弥补财政赤字；筹集建设资金；调节货币供应量和利率；调控宏观经济。其中，弥补财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税收；发行国债方式。国债制度一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成考点 7 国债的负担与限度考点 7 国债的负担与限度（1）国债的负担：认购者负担、债务人负担（政府负担）、纳税人负担、代际负担。（2）（2）国债的限度：衡量国债绝对规模的指标：国债余额、当年当年发行的国债总额、当年到期当年到期需还本付息的国债总额。衡量国债相对规模的指标：国债负担率、债务依存度（3）国债负担率(国民经济承受能力)国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。
43、债务依存度：当年债务收入与财政支出的比例关系。考点 8考点 8加强政府性债务管理加强政府性债务管理中央政府实行余额管理，余额管理，地方债规模实行限额管理。限额管理。第十四章 税收制度第十四章 税收制度考点 1 税制要素考点 1 税制要素，纳税人、课税对象和税率纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素基本要素。1.纳税人1.纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可能是自然人，也可能是法人。（1）纳税人和负税人可能一致也可能不一致。（2）扣缴义务人2.课税对象2.课税对象即征税客体。税目是对课税对象的具体划分；反映具体征税范围，代表征税广度。3.税率3.税率计算应征税额的标准；税
44、率是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。类型：比例税率、定额税率（固定税额）、累进（退）税率。4.减税和免税(免征并不是不征税)除税法列举的免税项目外，一般减税、免税都属于定期减免性质。5.纳税地点纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。考点 2 税收分类考点 2 税收分类(1)按课税对象的不同按课税对象的不同，分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税货物与劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。(2)按计量标准计量标准划分，分为从价税从价税和从量税从量税。(3)按税收与价格税收与价格的关系关系划分，分为价内税价内税和价外税价外税。(4)按税
45、负能否转嫁税负能否转嫁划分，分为直接税直接税和间接税间接税。(5)按税收管理权限和使用权限管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税中央税、地方税以及中央和地方共享税中央和地方共享税。考点 3 增值税考点 3 增值税1.含义增值税是以单位和个人单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象增值额为课征对象征收的一种税。2.增值税的特点不重复征税，逐环节征税、逐环节扣税，税基广阔，具有征收的普遍性和连续性普遍性和连续性。最终消费者是全部税款的承担者最终消费者是全部税款的承担者；【因为买方负担】【因为买方负担】3.增值税的优点(1)能够平衡税负平衡税负，促进公平竞争；(2)既便于对出口商品退税，又
46、可以避免对进口商品征税不足；(3)在组织财政收入上具有稳定性和及时性；(4)在税收征管上可以互相制约，交叉审计。4.增值税的类型(1)消费型增值税、(2)收入型增值税、(3)生产型增值税(1)消费型增值税、(2)收入型增值税、(3)生产型增值税5.征税范围(1)货物的生产、批发、零售和进口货物的生产、批发、零售和进口四个环节；(2)销售服务、无形资产和不动产销售服务、无形资产和不动产等。6.纳税人(1)在中华人民共和国境内从事下列行为的单位和个人单位和个人。(2)为严格增值税征收管理为严格增值税征收管理，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人和小规模纳税人。除国家税务总局另有规定
47、外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人不得转为小规模纳税人。7.税率一般纳税人一般纳税人，目前有 13%、9%、6%和 0 共四档税率。（高频，见下表）小规模纳税人和小规模纳税人和特定一般纳税人，均按 3%的征收率均按 3%的征收率计征；但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务不动产以及不动产经营租赁服务按 5%计征按 5%计征。9%9%高频（1）销售或者进口货物：生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐；农业生产资料：农机（整套设备）、饲料、农药、农膜、化肥；文化用品：图书、报纸
48、、杂志、音像制品、电子出版物；其他：二甲醚和国务院规定的其他货物；（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权6%6%高频提供增值电信服务、金融服务、生活服务除不动产租赁以外的现代服务除转让土地使用权之外的销售无形资产8.征收率(1)增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按 3%的征收率计征；(2)但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按 5%计征。9.计税方法1.一般纳税人1.一般纳税人(1)应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。(2)计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额-进项税额销项税额=销售额适用税率；销
49、项税额=销售额适用税率；进项税额：a.为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额所支付或负担的增值税额；b.一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准允许扣除的增值税款为准。2.小规模纳税人2.小规模纳税人(1)不实行扣税法不实行扣税法。(2)计算公式：应纳税额=销售额征收率。3.进口货物应纳税额=销售额征收率。3.进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格税率10.增值税征收管理 2022 年新增略。2022 年新增略。考点 4 消费税考点 4 消费税目的调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，平均税率一般较高。特点2022新增征收范围具有选择性；征税环节具有单一性；平均
50、税率水平比较高且税负差异大；计税方法具有灵活性。税目消费税采取按产品列举税目的方法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共 15 类消费品15 类消费品税率税率有比例税率和定额税率。啤酒、黄酒和成品油适用定额税率，卷烟和白酒实行复合计税。考点 5 关税考点 5 关税2022 新增2022 新增征税对象准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品。物品是指入境旅客随身携带的物品等等。纳税人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税人。