2023年-商业银行实务.docx

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1、商业银行实务教案 股。这种优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普通股持有人之 前。优先股的特点是:优先股股票有固定的股息，不论银行经营状况如何, 优先股持有者都能获得既定收入；股东对银行的经营活动没有干预权和决 策投票权;在银行破产清算时.，优先股股东对银行资产的要求权先于普通股 股东;优先股没有偿还期。（2）资本票据和资本债券。资本票据和资本债券是商业银行的债券型 资本，有明确的利息和期限。在银行破产清算时，这些证券对银行资产的 要求权落在存款和借款等债务之后，因此又将其称为附属债务。资本票据 是指那些期限较短，有大小不同发行额度的银行借据。资本债券则是指那 些期限较长以及发行面额较大

2、的债务凭证。（3）可转换债券。银行发行的优先股和附属债券中有一部分可按事先 约定在一定时期内转换为普通股。这种可转换为普通股的资本性证券称为 可转换性证券，它既具有债券的性质，又具有股票的性质。3以及其他资本。商业银行的资本主要由普通资本和优先资本两部分 构成，但资本准备金以及贷款损失准备金和证券损失准备金也包括在内。4以及其他来源。西方商业银行的资本，除通过上述几种渠道获取外， 还有一定的其他来源，但这些来源不是银行资本的主要形式。银行持股公司债务，是指如果一个银行需要增加资本，该银行的持股 公司可以以自己的名义发行债券，或者将自己的中长期贷款出售出去。银 行持股公司通过这些方式获取资金后，

3、购买附属银行的普通股股票，由此 使附属银行的资本得以增加。售后回租，是指当银行需要资本时，将自己的房地产及其他固定资产 出售出去，由此而获得的资金作为资本使用。然后，银行又把出售出去的 资产从购买者那里租回来，继续使用。银行定期向出租人支付租金。这种 方法使银行不必将资本积压在不产生收益的固定资产上，从而使同样数量 的资本发挥更大的作用，或者可以使银行减少资本的持有量。（二）我国商业银行的资本1以及银行的积累资金2以及未分配盈余3以及股份资金第二节资本充足性及其测定一以及银行资本充足性及其意义所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定 的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最

4、低限度；同时 银行现有资本 或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增加资本的具体目 的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。（一）资本数量的充足性资本数量的充足性受银行经营规模和金融部门管理规定等因素影响，我们 很难对其适度性进行界定。一般而言，金融当局所规定的开业许可额是最 低限额,管理当局从维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数 量。然而，商业银行资本量的充足性同时包涵资本适度的含义，保持过多 的资本是没有必要的。首先，高资本量会有高资本成本，特别是权益资本 成本不能避税，资本的综合成本大大高于吸收存款的成本，由此降低了银 行的盈利性;其次，过高资本量反映银行可

5、能失去了较多的投资机会，缺乏 吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此，对商业银行而言，资本充足 性是资本适度，而非越多越好。（二）资本结构的合理性资本结构的合理性是指普通股以及优先股以及留存盈余以及债务资本 等应在资本总额中占有合理的比重。以尽可能降低商业银行的经营成本与 经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。二以及影响银行资本需要量的因素（一）银行的经营规模和资产负债结构（-）银行的经营作风和经营管理能力（三）整个国家和所在地区的经济形势（四）社会公众对银行信誉的看法（五）政府经济政策及其有关规定三以及巴塞尔协议与银行资本（一）巴塞尔协议产生的背景1以及银行业经营的风险程度不断加大2以

6、及银行业之间的不平衡竞争日趋严重1988年7月15日通过了关于统一国际银行的资本计算和资本标准 的协议（简称巴塞尔协议），并在1988年12月获得12国官方，即比 利时以及加拿大以及法国以及德国以及意大利以及日本以及荷兰以及瑞典 以及英国以及美国以及瑞士和卢森堡的正式认可。（二）巴塞尔协议的主要内容1以及资本的组成巴塞尔协议把银行资本分成两个部分：第一部分为核心资本，也称 一级资本，它主要由股本和从税后留利中提取的公共储备所组成，这是银 行资本中最重要的部分。第二部分为附属资本，又称二级资本，它主要由 未公开的储备以及重估储备以及普通呆帐准备金以及带有债务性质的资本 债券以及长期次级债务所组成

7、。2以及银行资本标准：（1）资产分类：五类，即0以及10%以及20%以及50%以及100%（2）风险资产计算公式：表内风险资产的计算公式为：表内风险资产二工表内资产额x风险权数表外风险资产计算公式：表外风险资产二表外资产x信用转换系数X表内相对性质资产的风险系数（3）银行资本计算指标以及标准：一级资本比率=核心资本/风险资产总额义100%二级资本比率=附属资本/风险资产总额X 100%资本对风险资产比率二（核心资本+附属资本）/风险资产总额又100% 二一级资本比率+二级资本比率3以及巴塞尔协议的实施要求“巴塞尔协议”有两个重点:银行资本规定及其与风险资产的联系。 据此，巴塞尔协议有其具体的实

8、施要求。国际大银行的资本对风险资产比 率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%, 一级资本比率不 应低于4虬 附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1. 25%,次级 长期债务的金额不得超过一级资本的50%。(三)巴塞尔协议在我国银行业的实施1以及我国银行业实施巴塞尔协议的意义2以及我国银行实施巴塞尔协议的难点(1)我国银行现有资本金数量少，结构不合理，来源不稳定，影响巴 塞尔协议的实施。(2)我国银行资产种类单一，主要是贷款。(3)目前我国中央银行对金融机构还不能完全依靠市场机制及经济手段 进行调控，管理手段落后。3以及实施巴塞尔协议的措施(1)对资本构成项目进行界定。(2)

9、完善我国银行的资本增补机制。(3)中央银行应进一步加强对金融机构资本金制度的监管。(4)我国银行实施巴塞尔协议还需进行相应的配套改革。第三节商业银行增加资本的途径一以及资本需求量的估算银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的 需求量从静态来讲取决于加权风险资产的总额。从动态来讲则与利润增长 目标以及分红政策和资产结构变动等因素有关。教材F 57例题二以及增加资本的途径一般来讲，为了维护原有股东的利益，银行首先考虑的是从银行自身的 利润中筹措资本，即从内部筹资，而后才考虑从外部筹资。(-)从银行内部增加资本从银行内部筹资主要是收益留置，即当年经营的净收益除了支付股息 红利之外

10、的积余留用。从银行的财务角度来看，决定银行盈利分配的，首先 是银行的资金成本与银行收益之间的关系，即银行的盈利能力。另外，银行也可以通过售后租回以及银行持股公司债务等方式作为从 内部筹资的补充。(二)从银行外部增加资本银行从内部筹集资本虽然成本低，较方便，应该优先考虑，但也受到 较大的客观限制。因此，除了通过收益留置从内部增加资本外，大量资本 的需要，还是要通过发行股票和债券从外部筹集。1以及外部筹措资本的方式选择银行从外部筹措资本通常有三种方式：发行普通股以及发行优先股和 发行资本性债券。究竟采用哪种方式或几种方式，须要慎重考虑。选择的 依据除了前面所提到的各种方式的优缺点外，主要考虑三个因

11、素：(1)不同方式的筹资成本和资本可获得性(2)今后进一步扩充资本的灵活性(3)不同形式筹集资本的金融效果2以及外部筹措资本的要点掌握对外筹措资本不仅要有正确的筹资方式，还要掌握好要点，只有这样 才能以最低的成本筹集到又快又多的资本。其主要应把握：(1)筹资对象的范围(2)筹资价格的确定(3)筹资时机的选择第三章商业银行负债业务与经营教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解商业银行各项负债的构成 及其特点，掌握各项负债业务的内容及其具体操作以及分析方法，侧重于 存款业务和借入资金业务的讲解，对负债业务分析，配合案例教学加以讲 述。第一节负债业务的作用和构成一、商业银行负债的概念负债是指过去的交

12、易以及事项形成的现实义务，履行该义务预期会导 致经济利益流出企业。商业银行的负债作为债务，是商业银行在经营活动 中尚未偿还的经济义务。二以及商业银行负债的作用（-）负债业务为商业银行提供了绝大部分资金来源，是整个银行体系 创造存款货币的基础。（二）负债业务的规模和结构制约着商行资产业务的规模和结构。（三）负债业务是维护商业银行资金流动性供求平衡的手段。三以及商业银行负债业务的构成根据不同的标准，可以把商业银行负债分成各种不同的结构。（一）根据期限的不同，可将负债分为短期以及中期以及长期负债。（二）根据商业银行对负债的控制能力不同，可将负债分为主动负债 和被动负债。（三）根据负债到期日的长短不同

13、，可将负债分为即将到期的负债和 远期负债。（四）根据负债利率高低不同，可将负债分为高息以及中息和低息。第二节商业银行存款业务概述一、存款的来源（一）流动资金。流动资金主要包括：一些应付未付款项和开出支票还未交换转账的款 项（即托收未达的在途资金）；企业在生产和流通过程中，有一部分资本是 以货币形式暂时闲置的，例如固定资产的折旧；一些流动资金在使用过程 中也有一部分以货币资金形式存在银行账户上。以上这些都表现为银行存 款。（二）其他社会闲置资金。除了上述在生产和流通中出现的暂时闲置资金以外，还有尚未进入产业界 的游离资金或闲置资金。（三）银行的放款。银行的放款会产生派生存款。（存款保险制度简介这

14、个制度是出于对存款人的利益加以保护以及恢复和确保存款人对银 行的信心考虑而建立的。1 .建立。存款保险制度是指特设的保险机构要对商业银行所吸收的存款承担保 险义务的措施，这一制度是在第一次世界经济大萧条危机爆发并导致西方 国家大批商业银行破产后出现的，于1933年首先在美国建立。1934年美 国联邦存款保险公司成立。2 .做法。投保银行要定期向保险机构按其存款余额的一定比例交纳保险费，而 且对存户规定了最高投保额，在数额之内给予全部赔偿，在数额之外给予 部分赔偿。当投保银行无力向存款人清偿债务时，该保险机构在规定的受保范围内代 为偿付此项存款。对于这项制度需要强调的是：（1）各国采取的态度不一

15、 样，成立的时间也不同。（2）从目前已实行该制度的国家来看，主要有三 种组成形式：一是由政府出面建立，如美国以及英国以及加拿大；二是由 政府与银行界共同建立，如日本以及比利时以及荷兰；三是在政府支持下 由银行同业联合建立，如德国。我国目前尚未建立该制度。）二以及我国存款种类（-）按期限和稳定性划分（二）按经济性质划分（三）按存款性质划分为原始存款以及派生存款（四）按存款的币种划分为本币存款以及外币存款（五）近年新推出的存款种类近年新推出了以下存款种类：信用卡存款账户以及个人支票存款账户 以及工资账户以及公用事业的各项收费账户以及住房储蓄账户以及爱心储 蓄账户以及各种礼仪储蓄帐户以及教育储蓄以及

16、婚嫁储蓄等。第三节商业银行存款业务的组织与管理一以及商业根行组织吸收存款的策略（-）经营有安全保障（二）存款品种有创新（三）提供的服务要质优（四）存款人存取自由有保证（五）搞好存款的宣传二以及商业银行存款业务管理（-）存款业务管理的目标1 .提高存款增长率。2 .增强存款稳定性。3 .调节存款的运用率。4 .降低存款成本。（二）影响存款总量的因素1 .影响存款总量的外部因素（1）经济的发展状况。（2）中央银行的货币政策。（3）金融市场竞争状况。（4）有关金融法规。（5）人们的习惯与偏好。2.影响存款总量的内部因素（1）商业银行的服务项目。（2）商业银行的服务质量。（3）存款的种类与形式。（4）

17、商业银行的实力与信誉。（三）提高存款稳定性的策略措施所谓存款的稳定性，也称存款沉淀率，它形成银行中长期和高盈利资 产的主要资金来源。从商业银行经营管理的角度看，它比存款总额更具现 实意义。衡量存款稳定性的主要指标有：活期存款稳定率二（活期存款最低余额+活期存款平均余额）X100%活期存款可用资金率二（活期存款积数小计算期天数）/存款存入总额X 10096例题：某公司4月份结算户存款情况如下表单位：万元时间存入支取存款余额天数积数上月结转1501日20018017012204013日7014010012120025日10060140456029日501009019030日100201701170

18、月计520500170304060存款可用资金率=4060 + 30/520 X 100%=26.03%及该公司每存入100元，在月内银行可用26. 03,其余73. 97作为支 付准备金，应付提取。因此，提高存款的稳定性，主要表现为提高活期存款的稳定率和延长 存款的平均占用数及可用资金率。就存款波动程度而言，银行存款可划分为三大类：（1）易变性存款， 主要指活期存款。由于这类存款是现实的购买和支付手段，客户随时都可 能向银行提现和转账，因此这类存的稳定性最差。（2）准变性存款，主要 指定活两便存款以及通知存款等。这类存款既不能随时提现和转账，又没 有支取约定期限的制约，其稳定性介于活期存款和

19、定期存款之间。（3）稳 定性存款，主要指定期存款以及可转让存单及专项存款等。这类存款在约 定期内一般不能提前支取，故是稳定性较强的存款。银行存款稳定性经营策略的重点是提高易变性存款的稳定性，它第一 取决于存款客户的多少，第二取决于银行能否提供优质高效的服务。提高 存款的稳定性，还必须努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。第四节 商业银行借入负债业务一以及短期借入资金业务银行同业之间的短期借款包括同业拆借以及转贴现和转抵押以及回购 协议等形式。(一)短期借入资金的主要特征1 .对时间和金额上的流动性需要十分明确。2 .对流动性的需要相对集中。3 .面临较高的利率风险。4 .主要用于短期头

20、寸不足的需要。(二)商业银行主要短期借入资金业务操作1.同业拆借(1)同业拆借的概念。它是指商业银行之间以及商业银行与非银行金 融机构之间发生的短期资金借贷活动，是金融机构之间的短期资金融通。(2)同业拆借的原则。平等以及自愿以及互利原则。短期使用原 则。按期偿还的原则。(3)同业拆借的方式。包括拆借资金的组织方式和支付方式。(4)同业拆借资金量的控制。对于资金拆入行而言，要拆入资金必须符 合两条基本要求：一是所拆入的资金必须确保按期偿还本息；二是运用拆 入资金所取得的收入必须能够抵补拆入资金所产生的支出，并获得一定的 盈利。因此，银行必须对拆借资金的数量进行控制。(5)同业拆借处理程序。2以

21、及转贴现。它是指商业银行将其贴现的尚未到期的银行承兑汇票， 向其他商业银行进行贴现的资金融通行为。商业银行办理转贴现应坚持以 下原则：对象择优原则。选择办理转贴现的商业银行必须是有权经营银 行承兑汇票业务的商业银行，并且信誉好以及资金实力强。票据合法有 效原则。尽管转贴现是票据转让连续性中的最后一环，但为避免风险，必 须对票据合法性和有效性进行重新认定。提高资金使用效益的原则。在 确保资金安全性以及流动性前提下，应努力提高转贴现运用资金的功能。3 .向中央银行借款(1)取得中央银行资金的条件。三个条件：一是确属中央银行提供资金 的对象；二是信贷资金运营必须基本正常；三是还款资金来源有保障。(2

22、)向中央银行借款的特点。受货币政策影响较大，计划性较强； 借款额度受信贷规模限制，灵活性较差；利率相对稳定，体现货币政策 要求；手续较为简便，补进头寸及时；资金申请和使用接受央行审查 和监控。(3)向中央银行借款的途径及操作。两条途径：一是再贷款。它是指商 业银行向中央银行取得的直接贷款。二是再贴现。它是指商业银行把自己 办理贴现业务所买进的末到期票据转卖给中央银行取得融资的行为。4 .证券回购协议证券回购协议就是指商业银行将自己的证券卖给企业，双方并签订协 议在将来某日按原议定的价格重新买回(回购)这些证券。可见，证券回 购实际上是一种有担保的短期资金融通。其目的主要是为了应急调整头寸, 满

23、足信贷资金的正常周转。5以及国际金融市场借款(1)欧洲货币市场的含义(2)欧洲货币市场借款的优点(3)欧洲货币市场的筹资二以及长期借入资金一一发行金融债券（一）种类1、资本性债券2、一般性债券（-）金融债券的特点1以及筹资的目的不同。2以及筹资的机制不同。3以及筹资的效率不同。4以及 资金的稳定性不同。5以及资产的流动性不同。（三）金融债券的经营要点1以及做好债券发行和资金使用的衔接工作。2以及注重利率变化和货币选择3以及掌握好发行时机。3、研究投资者心理。第四章 商业银行头寸匡算与调度教学目的与要求:通过本章学习，使学生了解商业银行的头寸以及 头寸的匡算与调度。第一节商业银行头寸概念一以及商

24、业银行头寸的概念头寸即款项.它是指商业银行能够运用的资金。商业银行的头寸既是一 个时点数，又是一个时期数。时点头寸是指商业银行在某一时刻尚有多少 可用资金；时期头寸则是指商业银行在某一时期内的可用资金。头寸作为商业银行能够运用的资金，是一种具有清偿力的货币性流动 资产。商业银行的头寸有基础头寸和可用头寸之分，二者构成因素不同。（一）基础头寸。它是指商业银行独立核算行以及处在中央银行的清算 存款和库存现金。基础头寸可用公式表示为：基础头寸二在中央银行的清算存款十库存现金（-）可用头寸。它是指商业银行独立核算的行以及处在某一时期能够 运用的资金。在可用头寸中，除包括基础头寸外，还包括应清入清出的汇

25、 差资金以及到期同业往来以及缴存存款准备金调增调减额以及系统内上存 下拨额。可用头寸用公式表示为：可用头寸二基础头寸土应清入清出汇差资金土到期同业往来土上缴存 存款准备金土系统内上存下拨二以及商业银行加强头寸管理的意义（-）商业银行的流动性有赖于通过头寸管理来增强。（二）商业银行的效益有赖于通过头寸管理来提高。（三）商业银行的风险有赖于通过头寸管理来化解。第二节 商业银行头寸的匡算一以及商业银行可用头寸的主要影响因素（-）商业银行与客户之间的业务往来（二）商业银行与同业之间的业务往来（三）商业银行与央行的业务往来二以及商业银行头寸的匡算（-）营业日初始头寸的计算构成和影响初始头寸的因素主要有以

26、下几项：1 .在中央银行的清算存款。（24.5%）2 .库存现金。（0. 5%）3 .到期同业往来差额。4 .应清算的汇差资金。公式：（在央行清算存款初始余额-在央行清算存款最低限额）+ （库存 现金初始余额-库存现金最低限额）初始日到期同业往来差额应清入清出的 汇差资金课程学时分配表序号教学内容计划课时1商业银行的基本认识42商业银行的资本业务63商业银行负债业务与经营84商业银行头寸匡算与调度45商业银行的资产业务（上）66商业银行的资产业务（中）67商业银行的资产业务（下）88商业银行中间业务129贷款风险管理与分类16实验20合计90第一章商业银行基本认识教学目的与要求：本章是本门课总

27、起，通过本章的学习，使学生了解商（二）当日头寸变动的匡算影响当日头寸变动的因素，主要有：1 .现金收付2 .联行汇差3 .同城票据交换清算4 .调整缴存款5 .到期借出借入款项6 .贷款变动第三节商业银行头寸的调度一以及头寸调度的基本要求商业银行要调度好头寸，应处理好以下几个问题：（-）合理确定支付准备，头寸控制适度。（二）积极拓宽融资渠道，方式选择最佳。（三）恰当安排融资期限，头寸远近衔接。（四）正确选择划款方式，最佳时间调度资金。（四）明确职责分工，加强各部门之间的相互协调。二以及头寸调度的渠道头寸调度包括调进和调出两个方面，无论是哪一方面，都需要有相应 的渠道。商业银行头寸调度的主要渠道

28、有以下几方面：1 .同业拆借2 .短期证券回购及商业票据交易3 .总行与分支行之间的资金调度4 .通过中央银行融通资金5 .出售中长期证券6 .出售贷款和固定资产第五章商业银行的贷款业务（上）教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解商行贷款政策，熟练掌 握贷款的操作规程。第一节贷款政策一以及制定和确立贷款政策的依据（一）社会主义市场经济条件下的市场运行法则和信贷资金运动规律（二）国家发展经济的宏观政策和中央银行的货币政策（三）依据商业银行经营管理的特点二以及贷款政策的主要内容根据国家的经济政策和货币政策，商业银行的贷款政策内容包括贷款 规模政策以及贷款结构政策和贷款利率政策等三个方面。（一）

29、贷款规模政策1、含义：贷款规模政策（或贷款总量政策），是指一定时期内的银行 贷款投放，是放松的还是收紧的方略。贷款规模，包含两层含义:一是指 一定时点上的贷款总余额，也就是总存量;二是指一定时期内的贷款增量。 这里所讲的贷款规模，主要是指后一层含义，它是指为了实现一定时期内 的货币政策目标而确定的新投放贷款的最高限额，又称贷款总限额。2、贷款规模的监控指标包括：（1）资本充足率指标资本总额月末平均余额/加权风险资产月末平均余额28%（2）存贷款比例指标各项贷款期末余额/各项存款期末余额W75%（3）拆借资金比例指标拆入资金期末余额/各项存款期末余额（4%拆出资金期末余额/各项存款期末余额8%（

30、4）中长期贷款比例指标余期一年以上（含一年期）的中长期贷款期末余额/余期一年以上（含 一年期）的存款期末余额W120%（5）单个贷款比例指标 对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额之比不得超过10%,即: 对同一借款客户贷款余额/各项资本总额W10% 对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的50%,即: 对最大十家客户发放的贷款总额/各项资本总额W50%（二）贷款结构政策贷款结构政策（或贷款投向政策），是指商业银行贷款所确定的使用方 向，明确支持和限制的对象等方面的政策。现行商业银行贷款结构政策的内容，主要包括三个方面:一是关于贷款 产业政策。二是贷款存量上的有保有压政策。三是对一般

31、经营性贷款企业 采取扶优限劣政策。（三）贷款利率政策1以及贷款利率水平2以及贷款利率结构，即贷款差别利率休系。它包括基准利率以及差 别利率以及优惠利率以及浮动利率以及加息和罚息等内容。3以及贷款利息的计算贷款利息的计算方法有单利法以及复利法以及贴现法等。（1）单利法.其公式为：利息二本金x利率x期限（2）复利法。复利的到期本利和计算公式为：到期本利和二本金x（l十利率）（3）贴现法，即预收利息法。一般是商业银行办理票据贴现（贷款）时采 用的方法。贴现利息的计算公式为：贴现利息二票面金额x贴现利率x贴现期限第二节贷款的一般操作规程一以及贷款人与借款人（一）借款人的条件（二）对借款人的限制制度（三

32、）贷款人的资格贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁 发的金融机构法人许可证或金融机构营业许可证，并经工商行政管 理部门核准登记。（四）贷款人的权利二以及贷款方式与方法（一）贷款方式贷款方式主要有三种，即直接贷款方式以及卖方信贷方式和买方信贷 方式。1以及直接贷款方式2以及卖方信贷方式3以及买方信贷方式（二）贷款方法贷款方法，是指银行对借款人发放贷款额度的确定方法以及具体办理 贷款发放和收回的方法。商业银行贷款方法有两类:一类是存量控制，另一 类是流量控制.三以及贷款种类以及期限与利率（一）贷款种类1以及按贷款期限分类（1）短期贷款。指贷款期限在一年以内（含一年）的贷款。

33、（2）中期贷款。指贷款期限在一年以上（不含一年）五年以下（含五年） 的贷款。（3）长期贷款。指贷款期限在五年（不含五年）以上的贷款。2以及按贷款的保障性分类（1）信用贷款。指凭借款人的信誉发放的贷款。（2）担保贷款。担保贷款按不同的担保方式可分为保证贷款以及抵押贷 款和质押贷款三种。保证贷款，是指按有关法律规定的保证方式以第三人 承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任为 前提而发放的贷款。抵押贷款是指按有关法律规定的抵押方式以借款人或 第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，是指按有关法律规定的 质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押发放的贷款。（3）票据贴现

34、。是指贷款人用信贷资金购买未到期的商业票据。3以及按贷款的经营方式分类（1）自营贷款。指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风 险由贷款人承担，并由贷款人收取本金和利息。（2）委托贷款。指由政府部门以及企事业单位和个人等委托人提供资金, 由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象以及用途以及金额以及期 限以及利率等而代理发放以及监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托 人承担，贷款人（即受托人）收取手续费，不得代垫资金。4以及按贷款的风险程度分类银行贷款可以以风险程度为基础，将贷款划分为正常以及关注以及次 级以及可疑和损失五类。（二）贷款期限（三）贷款利率四以及贷款的操作程序（一）建立

35、贷款关系（-）贷款申请与受理（三）贷款调查对贷款企业的贷前调查，其内容主要包括：1以及对借款企业法人代表品行的调查。主要调查借款企业的资格证 明文件和批准文件，调查借款企业法人代表或主要负责人的品行，看其有 无不良记录等。2以及对借款企业借款合法性的调查。主要调查借款企业的借款用途 是否合法，出具的各项文件和资料是否合法。3以及对借款企业借款安全性的调查。主要调查借款企业的资信状况 和贷款的风险情况。4以及对借款企业借款盈利性的调查。主要调查借款企业以往的盈利 情况，预测借款企业使用该贷款的盈利情况和归还贷款本息的能力。对借款企业做贷前调查时，还应结合借款企业（项目）的资信分析和评 估。（三）

36、贷款的审批与发放1以及贷款的审批与发放:贷款实行审贷分离以及分级审批制度。2以及贷款的发放（四）贷后检查与贷款的收回（五）贷款的展期以及逾期及其处理（六）信贷制裁1以及对不合理占用的贷款计收加息以及罚息。2以及强制扣收逾期贷款本息。3以及对借款企业不按借款合同规定的用途使用，或随意将贷款转借 他人以及用贷款从事非法经营活动的，贷款银行可提前收回这部分未到期 的贷款。4以及追回已发放的全部贷款。5以及停止发放部分或全部贷款。6以及其他信贷制裁措施。第三节贷款的监控及其管理制度一以及贷款证管理（-）建立贷款证管理制度的意义所谓贷款证是法人企业向国内银行机构申请借款的资格证明书。实行 贷款证制度是我

37、国加强信贷资金管理的一种重要手段。1996年4月1日开 始，在我国大中城市实行统一的贷款证管理，实施贷款证制度。（二）推行贷款证制度的作用1以及规范了银行贷款业务的操作，增强了信贷工作的透明度2以及促使企业强化信用观念3以及有利于加强中央银行的监督管理（三）贷款证的内容（四）贷款证的发放和使用（五）贷款证变更以及注销与年审二以及贷款主办行制度（一）贷款主办银行制度的界定从1996年开始我国正式推行旨在建立新型银企关系的贷款主办银行 制度。所谓主办银行制度，是指企业选择一家银行作为自己的主办银行， 双方签订协议，主办银行主要承担企业所需信贷资金，同时提供财务以及 汇兑以及结算以及信息等方面的配套

38、服务，企业则保证产品不积压以及资 金不挪用以及利息不拖欠，并在主办银行建立结算基本账户，从而使银行 和企业建立起较稳定的纽带关系的一种制度，旨在最终形成一种以契约为 基础的信用关系。一个借款人有且只能有一家银行作为其主办行。（二）主办银行制度特征1以及在企业部门，参与者主要是大中型企业；2以及主办银行是企业的主要贷款人或银团贷款的牵头人。3以及主办银行办理企业的主要金融及其相关服务。4以及主办银行在获得一般银行所没有的特殊利益的同时，对企业与 相关银行负有更多的责任与义务5以及主办银行在了解企业信息以及深入企业监管方面有一般银行所 没有的特权。三以及贷款管理责任制（一）行长负责制和岗位责任制度

39、（二）建立审贷分离以及分级审批制度（三）贷款“三查”制度1以及贷前调查2以及贷时审查贷时审查的基本内容包括：（1）审查贷款原因，决定贷与不贷。（2）审 查贷款额度，决定贷款的多少.（3）审查贷款期限，决定贷款归还时间。（4） 审查贷款用途，堵住不合理资金占用。3以及贷后检查（四）离任审计制四以及不良贷款的分类与监督第六章商业银行资产业务（中）教学目的与要求：通过本章学习，使学生掌握多项贷款的用途，特点及 操作要点。在教学中，重点掌握担保贷款，消费贷款的有关问题。在教学 方法上，运用案例使学生对其有直观的认识，并且采用课堂讨论方法，激 发学生的积极性。第一节信用分析内容一以及信用分析的界定（一）

40、信用分析的涵义信用分析，是指银行或信用评估中介机构对借款人的资信分析和评估, 具体包括对借款人资信情况进行调查以及收集以及整理以及分析和评估等 过程。这里的资信是指借款人偿还借款本息的意愿和能力。（二）信用分析与信贷检查分析的区别1以及分析的作用不同2以及分析范围不同3以及分析的方法不同二以及信用分析的内容银行对借款人信用分析的基本内容集中于五个方面，即所谓的“五C” 分析，也就是品德以及能力以及资本以及担保以及经营情况。第二节 信用分析的方法信用分析有多种技术方法，这里主要介绍财务报表分析和财务比率分 析法.一以及财务报表分析（-）资产负债表及其分析1以及资产负债表的格式与内容2以及资产负债

41、表的可信度分析（二）利润表及其分析收入和利润水平的高低反映着借款人经营管理水平和借款人盈利能力 大小，也预示着借款人未来的发展前景。因此，损益分析是贷款分险分类 中财务分析中的一个重要内容。1以及利润表的格式与内容2以及利润表的分析（三）现金流量表及其分析1以及现金流量表分析的目的。2以及现金流量表的格式与内容二以及财务比率分析财务比率一般分为四大类：（）流动性比率这类比率通过比较流动资产与流动负债的关系，以反映企业偿还短期 债务并继续经营的能力。1以及流动比率流动比率是流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业短期偿还能力 最通用的指标，计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债X 100%它表明

42、企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。2以及速动比率这一比率又称酸性比率。为了更加严格地评价企业支付短期债务的能 力，银行常使用速动资产与流动负债之比。它可衡量企业流动资产中不依 赖出售存货而偿还短期债务的能力。其计算公式为：速动比率二速动资产/流动负债义100%速动资产是流动资产减去存货后的余额，包括货币资金以及短期投资 （有价证券）以及应收票据及应收账款等项目。3以及变现比率变现比率可衡量企业即期偿付能力，计算公式为：变现比率=（货币资金+有价证券）/流动负债X 100%（二）负债比率1以及资产负债率它是企业负债总额与全都资产之比。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额X 1

43、00%这一比率表明债权人提供的资金所能得到的保护程度。2以及负债资本比率它是负债总额与资本之比。即：负债资本比率=负债总额/资本总额X 1003以及长期负债与资本比率该比率可用来衡量企业保障银行贷款的安全程度和借入长期贷款的能 力，在银行考虑发放中长期贷款时显得尤为重要。计算公式为：长期负债与资本比率二长期负债/资本总额X 100%（三）营运能力比率这组比率用于衡量企业运用资产的有效程度。1以及应收账款周转率这一比率反映了企业的销售能力和应收账款的回收程度，从而反映了 资金周转速度。计算公式为：应收账款周转率二赊销售入净额/应收账款平均余额X100%式中：赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售

44、退回以及折让以及折扣应收账款平均余额二（期初应收账款+期末应收账款）+22以及应收账款回收期这一指标表示企业收回应收账款的平均天数，反映了应收账款的质量 和回收效率。应收账软回收期二计算期天数/应收账款周转次数应收账款回收期越短，说明应收账款的变现速度越快。3以及存货周转率这一比率可衡量企业销售能力和分析存货库存状况，也可衡量现有存 货的流动性。计算公式为：存货周转率二销货成本/平均存货X 100%平均存货二（期初存货+期末存货）+24以及资产周转率这一比率反映企业销售能力和全部资产的周转速度，是衡量企业资产 利用效率的又一个指标。一般地说，这个比率越高越好。其计算公式为：资金周转率二销售净收

45、入/资产平均余额义100%其中，资产平均余额二（期初余额+期末余额）+25以及固定资产周转率这是衡量企业对厂房以及机器设备等固定资产利用程度的指标。通常, 比率越高，固定资产利用效率就越高，说明企业充分发挥了其生产能力。 计算公式为：固定资产周转率二销售收入/固定资产平均净值X100%固定资产平均净值二（年初固定资产净值+年末固定资产净值）-2（四）盈利能力比率这组比率可评价企业的经营效益，同时综合体现了企业经营管理的效 率。1以及资本金利润率这一比率既衡量投资者投入企业资本金的获利能力，也反映企业负债 资金成本高低。计算公式为：资本金利润率=利润总额/资本金总额X 100%此比率越高越好。如

46、果高于同期银行利率，则适度负债对投资者来说 是有利的;反之，如果低于同期银行利率，则过高的负债率将损害投资者的 利益。2以及资产收益率资产收益率反映了企业总资产的获利能力，说明企业对全部资金的利 用效率。比率越高越好。计算公式为：资产收益率=利润总额/资产总额X 100%3以及销售利润率这一比率说明企业单位销售净收入可形成多少利润，反映企业销售收 人的收益水平。其计算公式为：销售利润率=利润总额/销售净收入X100%第三节非财务因素分析一以及非财务因素分析的作用在贷款风险分类中，引入“非财务因素”这一概念，是为了更加全面 以及动态的分析影响贷款的风险程度。在贷款风险分类中，进行非财务因 素分析的作用主要表现在以下三个方面：一是判断借款人还款能力的需要二是判断贷款偿还可能性的需要三有