《完善中国城镇养老保险制度的研究.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《完善中国城镇养老保险制度的研究.doc（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、摘要我国城镇养老保险在经历50年的发展后,在今天取得了一定的成绩,我们开创性的采用了“社会统筹与个人帐户相结合”的社会养老保险制度,也使城镇养老保险水平达到了前所未有的高度。但是由于发展经历曲折,我们的城镇养老保险还存在着很多的不足,如覆盖面小资金来源不足等问题。虽然目前我国已经对机关事业养老保险制度整体体制建设和养老保险制度的一些具体实践问题进行了分析和阐述,对我国现存养老保险存在的问题也进行了透彻的分析,给机关事业单位保险的改革提出了许多有意义的建议,但这些研究对于机关事业单位养老保险基金的征缴、支付、结余等问题的具体解决方案并没有过多涉及,在我国机关事业单位养老保险面临很大改革困境之际,
2、这些研究难以带给我们带来更大的借鉴意义。本文分析了我国城镇养老保险制度的现状,存在的问题,并针对对我国的城镇养老保险制度提出了一些切实的建议。关键词 城镇养老保险 现状 对策措施 【Abstract】 Endowment insurance of our country town after 50 years of development, has obtained certain achievements today, we are pioneering the society to plan as a whole and individual account combination of
3、social endowment insurance system, also make the urban endowment insurance level reached unprecedented heights. Experienced twists and turns, but due to the development of our urban pension insurance, there are a lot of shortcomings, such as the coverage of such problems as inadequate funding source
4、. Although at present our country has been in office facilities system of endowment insurance system for the overall construction and the endowment insurance system of some specific practical problems are analyzed, and the existing problems existing in the endowment insurance of our country also has
5、 carried on the thorough analysis, to the insurance agencies and institutions reform put forward a lot of meaningful Suggestions, but the research for the collection and payment, payment of endowment insurance fund in government institutions, balance problems, such as specific solutions have not too
6、 much involved, authority institution endowment insurance in our country reform under a lot of trouble, these studies are difficult to bring us bring greater significance.This paper analyzes the present situation of urban endowment insurance system in China, existing problems, and in view of the urb
7、an pension insurance system in China put forward some practical Suggestions.key words：Endowment insurance in cities and towns current situationcountermeasures目 录一、引言2二、相关理论概述1（一）养老保险的概念1（二）城镇养老保险的内容1三、我国城镇养老保险制度的现状与不足1（一）我国城镇养老保险制度的现状1（二）我国城镇养老保险制度的不足2四.德国养老保险制度现状. (一) 德国养老保险制度的形成与发展. （二）德国的养老保险制度的主
8、要特点五、我国完善城镇养老保险制度的对策措施3（一）加快推进并逐步完善我国城镇养老保险制度改革3（二）建立并逐步完善城镇养老保险管理体系4（三）规范相关法律制度4结束语4参考文献510一、引言我国的城镇养老保险制度在经历了这些年的改革发展，取得了一定的成绩，并在借鉴别的国家的先进经验的基础上，开创性走出了一条适合中国国情的社会主义特色的城镇养老保险之路，试行了“社会统筹与个人帐户相结合”的养老保险模式，并取得了初步的成功。我国城镇基本养老保险基金收支规模逐年扩大，运营安全。参保人数逐年增多，城镇养老保险体系初步建立并逐步完善。二、相关理论概述（一）养老保险的概念我们说的养老保险（或养老保险制度
9、）是国家和社会按照一定的法律和法规，为解决劳动者达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人已经或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所说的“已经”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。（2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。（3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险是世
10、界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特点：由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。（二）城镇养老保险的内容（1）基本养老保险是按国家统一的法规政策强制建立和实施的社会保险制度。企业和职工依法缴纳养老保险费，在职工达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位并办理退休手续后，社会保险经办机构向退休职工支
11、付基本养老保险金(也称“退休金”)。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5。基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。（2）企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金实行个人账户管理制，企业和职工的缴费计入职工的个人账户，进行市场化投资运营。职工退休后，从其个人账户中一次性或分期领取年金，领取额取决于企业和职工的缴费额度以及资金投资运作的收益情况。（3）个人储蓄性养老保险是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。个人储蓄性养老保险，
12、可以实行与企业补充养老保险挂钩的办法，以促进和提高职工参与的积极性。三、我国城镇养老保险制度的现状分析（一）我国城镇养老保险制度的成就 近年来，我国的养老保险取得了长足的进步，其成就也是有目共睹的：（1）实行了国有企业职工个人缴纳养老保险制度。实行个人缴费，是每个职工享受养老保险待遇权利应尽的义务，也是社会保险权利与义务相一致原则的具体体现，对于改变职工养老完全依靠国家与企业的观念，树立社会保险参与意识，实现多渠道筹集资金，减轻国家与企业的负担，以及解决人口老龄化的经济负担问题，都具有十分重要的意义。目前，广东、江西、吉林、四川、山西、河北等20多个省、自治区、直辖市实行了职工个人缴纳基本养老
13、保险制度。 （2）实行职工退休费用的社会统筹。即职工在职时，由职工本人和企业按一定比例为职工购买社会保险，在职工退休时由社保局统一向退休职工发放退休金，统一管理。退休费用实行社会统筹的改革措施，初步缓解了新老企业之间退休费用负担畸轻畸重的矛盾，保证了退休人员的生活，增强了企业活力，维护了社会安定团结。（3）建立了劳动合同制工人的养老保险制度。1986年国务院在国营企业实行劳动合同制暂行规定中规定了劳动合同制工人退休养老保险办法，企业按照劳动合同制工人工资总额的15左右，劳动合同制工人按照不超过本人标准工资的3缴纳退休养老保险基金。这项制度的实施，使劳动合同制工人解除了后顾之忧，年老退休后的生活
14、有了保障，对于巩固和发展劳动合同制起了积极作用。（4）进行了多层次养老保险制度的试点，部分企业实施了补充养老保险和个人储蓄性养老保险，增强了企业的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企业进行了试点，邮电部、中电联已在全系统实行。（5）形成了一套自下而上的社会保险管理服务网络。到1997年底，全国已建立了归各劳动部门领导的省、市、县三级社会保险管理机构3900个，配备社会保险专职干部39000多人。我国的养老保险制度已经取得了一定的成效，有些方面取得了突破性进展，为深化养老保险制度改革打下了良好的基础。（二）我国城镇养老保险制度的不足 在取得诸多成就的同时，我们也应该看到，由于历史
15、和现实的种种原因，这一制度模式在实际中的运行结果并不尽如人意，存在着诸多风险及不足，阻碍了基本养老保险制度的完善与发展，还有很多需要进一步完善的地方。（1）养老保险覆盖面不够广，其制度的实施范围较窄，且不够统一：目前我国法定的基本养老保制度，主要是在国有企业中实行，城镇区、县以上集体企业和外商投资企业参照执行，区、县以下集体企业、私营企业、城镇个体劳动者基本上还没有实行法定的养老保险制度。全民和集体企业中的劳动合同制职工、临时工，以及区县以下集体与私营企业、新产生的股份制企业和个体劳动者，至今没有统一的养老保险办法。其基本养老保险的覆盖范围也主要是国有企业和集体企业的职工，而外商投资企业私营企
16、业职工和个体工商户及进城务工的农村劳动力等城镇从业人员却很少或没有参加养老保险社会统筹。国家机关、事业单位和社会团体等的养老保险制度改革进展缓慢。据统计，国有企业参加基本养老保险的比例为99，集体企业为70，外商投资企业和私营企业为40和20。在人口老龄化日益成为社会现实的今天，城镇养老保险的覆盖面必须随之不断扩大，来保证最广泛人民老有所养。养老保险在市场经济中，价值规律的作用和竞争机制的功能，把劳动力吸引到效益较好的单位和岗位上，从而提高了整个经济运行的效率和活力。这种以市场经济机制为基础的劳动力管理方式，可以使各类人员在不同地区、不同所有制之间，在企业、事业单位和机关之间合理地流动。这就迫
17、切需要建立起一个覆盖城镇所有企业、事业单位和机关各类职工的统一的养老保险制度，保证城镇所有职工享受养老保险的权利，以解除职工的后顾之忧。（2）退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大；退休年龄的高低决定着领养老金时间的长短。而退休年龄越低，则意味着领取养老金的时间越长，即用于支付养老金的基金需求就会越多。我国规定男性退休年龄为60岁，女性为55岁，加上生活和医疗健康水平的提高造成我国人口的老年抚养比不断攀升，有关专家预测我国到2060年养老抚养比60.3%。另一方面，由于女性的平均寿命要明显高于男性，在我国，女性要比男性早5年退休，这不仅导致我国养老金支付压力加重，而且也不利于妇女权益的保
18、障（3）历史欠债严重，“空账”运行规模大，我国当前实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，但是在实际的实施中却形成了一种在资金流程上与现收现付制没有什么本质区别的“空账”运行机制。1997年决定指出已经退休职工的养老金继续按照过去的标准，这意味着企业要同时承担退休职工养老之需和为在职职工积累养老金的双重任务，造成企业负担过重，缴费困难、逃费、欠费现象严重。（4）养老保险统筹层次偏低。调剂能力弱。到目前为止，我国基本养老保险费的统筹层次仍以地(市)县为主，真正达到省级统筹要求的还为数不多，更不用说全国统筹了。在实际运行中，由于不同统筹层次的基金无法调剂使用，往往造成赤字与结余并存的局面。目前
19、只有京、津、沪及福建、河北等地真正实现了省级统筹，而大部分地区处于县、市级统筹。这就减弱了分散风险的能力，削弱了社会保险互助、互济的功能，不利于统一制度的贯彻执行。（5）管理体制存在漏洞。现有的管理体制是一个条块分割，缺乏监督的局面。非国有经济尚未建立职工养老保险，政府扩大养老保险覆盖面的政策收效甚微。对于国有企业而言，职工养老保险是由政府、企业和个人共同建立的，但对非国有经济而言，政府没有承担其应该承担的责任，企业承担了建立职工养老保险的全部成本，养老保险金只能靠企业和职工个人来积累。在这种条件下，非国有经济建立职工养老保险的成本远远高于通过奖金或红利的方式对职工进行补偿所带来的成本，其建立
20、养老保险体制的动机严重弱化，养老保险覆盖面窄的问题没有得到有效改善。而且，我国目前的基本养老金在职工退休时一经确定就不再变动，受物价的影响很大，退休人员生活水平逐年下降。为解决因物价上涨而导致生活下降问题，国家应采取定额物价生活补贴方式。四.德国养老制度现状(一) 德国的养老保险制度的形成与发展1889年,德国颁布了残障与退休保险法,正式确立了养老保险制度。该法的主要内容有:对工人和低职官员实行老年和残障社会保险,保险资金分别来自国家、企业和个人三方,个人和企业各缴50%保险费,国家对领取保险金的老人或残障人士补贴五十马克,凡年满七十一岁,缴纳保险费三十年以上者,才有权享受退休养老社会保险待遇
21、。1957年,联邦德国颁布了养老金改革法,规定所有职员必须投保,达到法定退休年龄后给付养老金,实现了从资本积累制向现收现付制的部分转变。1974年,德国又颁布了企业补充养老金法,进一步规范了、完善了企业缴纳养老金制度。1992年,德国政府通过延长全体国民退休年龄(从六十岁提高到六十二岁)和养老金收益指数化等措施,进一步提高养老金缴费,减少支出,以应对养老金支出的人口负担。进入21世纪以来,德国先后进行了两次社会保险改革,目的是筹集更多资金,满足待遇支付的需要,减轻政府财政负担,更好应对人口结构的变化。2001年的“里斯特”(Riester)改革,颁布了养老保险改革法令,规定公共养老保险的保费扣
22、减率2020年以前控制在20%以内,2030年以前控制在22%以内,以应对养老保险支出不断扩大的问题。同时,政府鼓励雇员参与企业补充养老保险,要求员工将总收入的4%作为私人补充养老金,普及私人养老储蓄,政府每年拿出七百亿马克进行补助,就业者每投保一份附加养老保险,政府便给予一定额度的税收减免或补助,这些措施促进养老保险基金的积累,提高了社会保障水平。2004年,政府又将法定退休年龄从六十五岁延长到六十七岁,确保筹集的资金能够更加高效地满足支出需要。该规定在立法批准后已于2011年付诸实施二、德国的养老保险制度的主要特点经过一百多年的改革和发展,德国的养老保险制度形成了以下鲜明特点:第一,全方位
23、、多支柱性。全方位、多支柱性是指养老保险有多种保障方式,包括法定养老保险、企业补充养老保险和私人养老保险,投保的主体涉及政府、企业和个人。法定养老保险是德国养老保险制度的主体,具有强制性,覆盖了除公务员和法官以外所约90%的从业人员2。企业补充养老保险作为法定养老保险的补充,主要是企业和雇员分别按雇员工资的一定比例出资,投入到养老保险基金中,雇员退休后可以得到企业养老基金中积累的资金,这是企业自愿保障员工福利的一种措施。私人养老保险是个人缴纳保险费、退休后领取保险金的方式,投保人主要是律师、医生等高收入群体。在21世纪初,德国养老保险三种方式的比例为70%、20%和10%。自上世纪90年代以来
24、,由于经济持续不景气、两德统一负担加重和人口老龄化等因素的影响,企业年金和私人养老保险越来越受到重视,二者的支付总额之和占养老保险的支付总额的比重达到30%。在这种情况下,政府的职责一是要提供资金帮助;二是对弱势群体进行社会救助和发展更高层次的社会福利。可见,德国的养老保险主体涉及国家、企业及个人,为人们提供多种养老保障方式,促进了社会养老保险效率的提升,也极大提升了国民福利水平。第二,市场化、私营化。市场化和私营化是指企业和私人养老保险的投保、审核、资金运营、待遇发放等环节,由私人保险公司、私营养老服务机构、企业等市场主体完成,保险公司根据预先签订的保险条款、企业的经营业绩和个人积累的资金等
25、为退休者提供保障。企业补充养老保险,也称企业年金,是通过引入市场信托原则和市场化的管理机制,将单个劳动者难以应对的养老财务风险集中起来,利用大数法则在面临同样风险的雇员人群中分散风险,根据雇员及工作单位为其积累的资金和投资收益,对因年老、退休等原因部分或全部丧失劳动能力的参保者提供生活保障。企业补充保险强调雇员、雇主的责任均衡,使员工的老年风险能够在雇员和雇主之间进行合理分担,从而保证企业为雇员承担一部分责任。更重要的是,补充养老保险有助于弥补国家养老保险资金的不足,可以“把钢用到刀刃上,帮助最需要的人”。政府对参加补充保险的劳动者和企业以一定额度的补贴,可以促进企业年金保险功能的发挥。除此之
26、外,劳动者个人还可以自愿参加各种商业保险机构举办的人寿保险等私人养老保险,以保障退休后维持较高的生活水平。第三,灵活性、动态性。灵活性是指政策执行过程中,根据不同的时间、对象、条件灵活变通,从而获得政策效果与预期的一致性,主要表现在以下两方面:一是针对经济和社会发展过程中出现的新情况迅速调整养老保险的举措。如上世纪90年代以后,德国的失业率提高,人口出生率降低,老龄化加剧,教育年限延长。出生率下降造成法定养老保险潜在缴费者大量减少,而人口老龄化对养老保险基金的支付形成了巨大的压力,青少年接受教育时间的延长、工作岗位的缺少也导致缴费义务的工作时间的减少,21世纪初德国先后进行的两次养老保险改革就
27、是针对这些社会问题而进行的。二是对不同人群制定不同的保险养老标准。例如劳动者在工作期间缴纳保险金达到三十五年,即可提前享受退休养老的待遇,体现了公平与效率结合的政策导向性;妇女工作十五年且四十岁后缴纳一百二十一个月保险金即可在六十岁退休,与其他劳动者必须年满六十五岁方可退休的规定相比,体现了对女性的人道关怀。这种差别性规定体现了国家希望劳动者多缴纳社会保险费,尽量延长或推迟劳动者的退休年龄,达到减少给付保险待遇增加资金积累的目的。五、我国完善城镇养老保险制度的对策措施（一）加快推进并逐步完善我国城镇养老保险制度改革（1）扩大养老保险覆盖面，实行城镇统一的养老保险制度。在人口老龄化日益成为社会现
28、实的今天，城镇养老保险的覆盖面必须随之不断扩大，来保证最广泛人民老有所养。养老保险在市场经济中，价值规律的作用和竞争机制的功能，把劳动力吸引到效益较好的单位和岗位上，从而提高了整个经济运行的效率和活力。这种以市场经济机制为基础的劳动力管理方式，可以使各类人员在不同地区、不同所有制之间，在企业、事业单位和机关之间合理地流动。这就迫切需要建立起一个覆盖城镇所有企业、事业单位和机关各类职工的统一的养老保险制度，保证城镇所有职工享受养老保险的权利，以解除职工的后顾之忧。（2）采取多层次的城镇职工退休养老保险措施。从我国是一个发展中国家、经济还不发达、经济发展不平衡的国情出发，我国应该坚持“社会统筹与个
29、人账户相结合”的养老保险改革之路，应该实行国家基本养老保险、单位补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体制。在多层次的养老保险体制中，基本养老保险是核心，由国家立法在全国统一强制实施，适用于城镇各类职工。第二层次是单位补充养老保险，即根据单位的经济实力确定待遇水平和发放方式，经济效益好的多补充，以体现不同单位在经济条件上的差别。第三层次是职工个人储蓄性养老保险，个人根据经济能力和不同需求自愿参加，国家在政策上应给予引导，在储蓄利率上给予相应的优惠。（3）以改革城镇基本养老金计发办法为重点，带动整个养老保险制度的改革。基本养老金计发办法是养老保险制度改革的核心问题，主要涉及到
30、两方面的内容：一是计发基数；二是计发标准。随着经济体制和工资制度改革的不断深化，企业内部分配自主权的确立，出现了分配形式的多样化，打破了以标准工资为主体的等级工资制度的分配格局，改革基本养老金的计发基数已成为当前养老保险制度改革所面临的迫在眉睫的任务。（4）确立城镇退休人员部分分享社会发展成果的调整机制。我国目前的基本养老金在职工退休时一经确定就不再变动，受物价的影响很大，退休人员生活水平逐年下降。为解决因物价上涨而导致生活下降问题，国家采取定额物价生活补贴方式。（5）加大资金投入和政策扶持力度，探索规范化的养老保险基金筹集方式。现有养老保险制度筹资主要依托于企业。一些企业关停并转，经济效益不
31、好出现滑坡或职工下岗分流和提前退休时，养老保险筹资就遇到困难，只有靠调整财政支出结构才能解决问题。因此建议加大中央财政转移支付力度，拓宽资金支付渠道，支持养老保险事业的发展。通过调整财政专项资金转移支付，建立完善与养老保险事业发展相匹配的资金支持和政策扶持长效机制，形成稳定的制度性安排，逐步提高社会保障支出占GDP总值的比例，实行财税、信贷等优惠政策。（二）建立并逐步完善城镇养老保险管理体系（1）完善离退休人员的管理。我国离退休人员到1999年已达到3900多万人，对他们的管理服务已成为一个十分重大的社会问题，不容忽视，必须认真对待。要建立以社会化管理服务为主要形式的离退休人员管理服务体系，逐
32、步实现离退休人员与原来工作单位脱钩。社会化管理服务体系要以社区服务为核心。要多渠道筹措管理服务费用，充分发挥民间社团的筹资作用。一是组织离退休人员发挥余热，收取部分管理费用，取之于民。二是可以接受国内外人士、团体和企业的捐赠。三是政府给予部分资助。四是国家允许离退休人员社团组织兴办实业，并在税收等方面给予适当优惠。（2）实现养老保险基金管理市场化、规范化。当前养老保险改革的政策取向是逐步向“统账结合”的部分积累制过渡，基金管理市场化是养老保险改革的内在要求，否则，提高养老保险基金的收益率，实现基金的保值增值，实现基金积累的目的将难以达到，个人账户仍将是空账、虚账，“统账结合”的改革目标将会落空
33、。长期的实践表明，基金管理是一个市场化要求非常高的项目，政府不具备直接管理基金的能力，政府管理养老保险基金会造成基金的浪费和低效率。基金管理应建立在部门利益和个人利益之上，不应由政府部门直接管理基金，在基金管理过程中再一次形成既得利益部门，然后形成改革的阻力。目前而言，基金管理市场化的成本是最低的，改革时机也是最佳的，应不失时机地积极推动基金市场化管理。（三）健全养老保险法律制度我国目前的养老保险制度还缺乏健全的法律条文约束，很大程度上依据的是一些行政法规文件等，没有明确的法律条文。通过法律严格规范城镇企业养老保险制度的运行主体、运行客体、运行原则、实施范围、保障方式、基金运用及监督机制等基本
34、内容，使养老保险的运行管理实现规范化、法制化，使政府、企业和职工三方在养老保险制度运行中的权利与义务明确固定，从而增强企业与个人依法参与养老保险和维护自身保障权益的自觉性，消除目前养老保险制度中的盲目性、随意性和混乱性。（四）完善养老资金运营监管制度社会养老保险基金是为兴办、维护和发展养老保险事业而储备的专项基金，由劳动部社会保险管理机构负责全国基金管理工作。有关社会保养老保险资金的用途和去向，一定要经国家有关部门的批准，任何单位和个人都无权动用。从我国国情出发，养老保险制度的监督机制应包括以下内容：一是舆论约束机制。即定期及时地向人民群众公布有关养老保险制度的改革方案和基金的收支及保值增值情
35、况，提高养老保险制度运行的透明度。二是法律约束机制。即借助于系统规范的法律体系和健全有效的执法机构，对养老保险制度改革中出现的各种违法行为进行严格的法律制裁，实现养老保险管理的法制化。三是审计约束机制。即通过各级审计机关的有效工作，检查养老保险基金的收支及运用情况，及时发现并解决养老保险基金被挤占、挪用的问题，保证基金的合理使用。四是社会约束机制。即建立由政府代表、企业代表、工会代表及离退休人员代表组成的社会保险监督组织，负责检查养老保险政策法规的实施情况、养老保险基金的使用情况，促进养老保险制度的健康发展。结束语目前我国的城镇养老保险体系较之外国先进完善的养老保险体系来讲，仍有很多的不足之处
36、，比如覆盖面小、养老保险基金存在缺口、管理模式较为落后、相关法律规范不完善等等。但是相信我国的城镇养老保险在经历了一番深层次的改革之后，必然会更加完善。我国的养老保险体系也将更加健全。参考文献1胡佳蓓.我国城镇养老保险制度变迁分析D.上海师范大学20082余玲.我国城镇基本养老保险的可持续性研究D.武汉科技大学20083刘婷.提高我国城镇养老保险筹资效率研究D.武汉科技大学20084朱天明.我国的城镇养老保险制度现状及对策分析D.吉林大学20085乔玲.我国城镇企业养老保险的发展现状、问题及对策D.天津大学20066孟祥钰.我国城镇职工基本养老保险制度改革的评价研究D.吉林大学20077闫增强,王娟.深化城镇养老保险制度改革的思考J.财经问题研究.2005(05)