《【调研报告】减税降费政策实践调研报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【调研报告】减税降费政策实践调研报告.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、【调研报告】减税降费政策实践调研报告2022年，各级政府继续加强宏观经济调控，充分运用财 政政策工具，为经济平稳运行创造条件。减税降费作为政府 财政政策的工具之一，一直发挥着“急先锋”和“指向标” 的作用。2022年减税降费突出表现为“优惠覆盖面广、减退 力度大、经济影响深”的特点，激发了企业发展活力，为企 业持续发展夯实了基础。本文以xx省xx县减税降费实践情 况及成效为基础，调研了 xx县减税降费政策落实措施，进行 了典型案例分析，探讨了减税降费对县域经济的影响，最后 提出相关可行性建议。一、XX县减税降费落实情况（一）退减金额大“真金白银”惠及广大纳税人,纵向看，从2019年开始， XX
2、县连续三年减免金额依次为19559万元、77915万元、 82062万元，退减幅度实现阶梯式上涨。2022年，xx县新增减税降费金额17865.86万元，涉及 全部共19个行业，尤以制造业减、免、退税最多，累计达 9176.58 万元。（二）涉及范围广2022年，更深层次、更大范围、更具影响的“组合式” 税费政策开始落地实施，主要政策包括制造业中小微企业缓 税企业，及时移交稽查局和县公安经侦部门进行查处打击。（三）优化服务，提升体验一是建优服务模式。大力推行“一网办、一窗办、一次 办、就近办、移动办、预约办、自助办”等便民办税举措, 提高电子税务局应用率，全面推广银行端查询缴税费业务和 三方协
3、议的签订，方便纳税人缴费人办税，提升服务时效。 二是推行新办纳税人“套餐式”服务，严格精简注销材料, 持续实行出口退（免）税业务全环节网上办理和无纸化操作, 减少纳税人等候时间。三是抓优信用建设。加强纳税信用管 理，加大诚信激励失信惩戒“3连A”落实力度。深化“银 税互动”，发挥纳税信用增值效用，通过“云税贷”“出口退 税贷”等项目，帮助纳税人缴费人解决融资难问题。（四）建立协税护税体系，加强信息共享协税护税是税收共建的永恒话题，是建立公平税收法治 保障财政收入的最佳选择。建议由政府牵头，继续完善由税 务、财政、自然资源和规划、住房、城乡建设、农业农村、 市场监督管理、水利、商务、镇区等多单位
4、参与的涉税信息 共享平台，便于信息互通，共管共治，及时发现并督促税款 本地征收入库。（五）发挥政府扶持优势，加强招商引资按照xx县提出的“123”新发展思路，在擦亮一个品牌、 深化两个融合、打造三个示范中，可以采取扶持与招商相结 合、调结构与重税源双指标的思路，有所侧重加大对深加工 企业的引进和扶持力度，增强税收贡献度。针对xx县高度依 赖工业制造业企业，并缺乏如电子仪器类、机械装备制造类、 化工及医疗制造类企业的现状，建议政府招商引资可重点围 绕机械装备制造、信息技术、化工、医疗企业、专用设备制 造、钢铁等行业开展，一方面可以弥补县域资源配置结构， 另一方面对提高县域税负水平与税收贡献也有积
5、极意义。（六）积极倡导多方参与，加强税法宣传税法宣传是一项长期性工作，对落实国家税收政策、提 升纳税人遵从度、推进税收工作具有重要意义，不能仅由财 政、税务部门唱“独角戏”。建议建立由政府主导，财政部门、 税务部门牵头，多部门参与的宣传格局，形成多样化、多维 度、立体式的税法宣传体系，确保税法宣传取得实效。（七）进一步过好“紧日子”，用好用活财政资金减（退）税降费是用“政府过紧日子”换来“企业过好 日子，既要抓好各项减（退）税降费政策的落实，确保该减 的减下来，实现“放水养鱼”；又要抓好财税收入，推进综合 治税，将该收的坚决收上来。要坚持厉行节约的原则，在“保 工资、保运转、保基本民生”的基础
6、上，持续优化支出结构， 集中有限财力，加大对全县重点建设和民生改善的资金投入, 为实现“六稳”“六保”目标任务提供财力支撑。缴、六税两费减免、增值税留抵退税政策等；涉及对象主要 包括制造业中小微企业、个体工商户、小规模纳税人以及全 行业小微企业。对XX县九成以上小规模纳税人来说，本轮 减、免、缓政策基本影响至县域全局。（三）经济影响深2022年国家、省、市推行的新增“三项”退税，相较以 往，重点更为突出，层次更加分明，目标更趋清晰。如：大 规模留抵退税集中退、快速退、提前退直接为企业增加现金 流，缓解了企业回笼资金压力，提振了企业发展信心；“六税 两费”减免进一步减轻了资本少、风险应对能力弱的
7、企业的 税收负担，增强了市场主体活力；缓缴政策由2021年第四季 度延长至6个月，进一步巩固了实体经济基础，厚植长远经 济发展税基。2022年xx县共办理各项留抵退税3028.79万 元,办理缓税5700.63万元，小规模免征2097.03万元，“六 税两费”减免3721.66万元，四项累计办理14548.11万元。二、xx县减税降费政策实践措施（一）强化工作统筹，让行动更有“力”为全面落实关于进一步加大增值税期末留抵退税政策 实施力度的公告文件精神及省市县各级会议相关部署要求, XX县人民政府高度重视，第一时间成立减税降费政策落实工 作领导小组，由县委副书记、县长XX任组长，县委常委、常 务
8、副副县长XX任副组长，财政、税务、经信、市场监管、人 社、相关专业银行等负责人为成员；各相关单位也成立了减 税降费工作领导小组，全县有条不紊开展减税退税工作。为 提升工作时效性与针对性，县税务局经党委领导决定，成立 退税减税专班小组（含六税两费和缓税专项工作），抽调各成 员单位内工作能力突出、责任心强的业务骨干，以集中办公 形式提高其工作效率，从工作推进来看，专班小组工作效率 高，专人专岗，在规定工作日内确保了进度，第一时间保证 了退、减、缓工作进度，顺利完成了既定工作目标。（二）强化鼓劲造势，让宣传更有“方”对内宣传辅导上，XX县财政局、XX税务局一方面充分利 用政策优势，以点带面，大水漫灌
9、扩大政策覆盖面。印发2022 新的组合式税费支持政策指引2000份，通过微信群、QQ群、 短信等方式，针对关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部 分税费有关事项的公告内容，精准向制造业中小微企业法 人、财务人员、办税人员发送短信共计2965条。针对实施小 微企业“六税两费”减免政策的公告内容，精准向小规模纳 税人、小型微利企业、个体工商户发送政策宣传短信10011 条。另一方面，XX县财政局、xx县税务局充分利用管辖优 势，以点促面，点滴精灌提高政策精准点，点对点制定“个 性套餐”。据统计，xx税务部门线下开展组合式税费支持政 策培训会8次，共计821人参加培训。同时以落实“便民办 税春风行动”为
10、契机，组建“春风送暖”小分队，向纳税人 发放宣传手册630余份，现场答疑150余次。对外汇报宣传上，税务部门多次向当地县委县政府汇报 组合式退税减税政策减收影响，其中报送收入分析6篇，月 度经济指标分析5篇，情况汇报4次；媒体宣传报送60余 篇，其中中央级采用10篇，省级10篇，市级8篇。（三）强化满意度提升，让服务更有“为”xx县认真落实“非接触式”办税相关要求，全力落实延 时服务、“最多跑一次”和“一次不用跑”等服务制度，做好 “线上”服务，专人辅导、专岗咨询、专区受理；做到快速 审核“不掉线”，全程服务“不打烂二县财政、县税务部门 设立专岗，对留抵退税中遇到的问题第一时间进行解答；在 办
11、税服务厅设立退税受理专区，提供全程辅导服务，事前一 次性告知纳税人退税所需资料，手把手辅导纳税人填写退税 申请，避免纳税人“反复跑”“多头跑:另外，加快推进领 导走访、辅导制度。2022年，xx县财政局、xx县税务局党组（委）班子成 员先后上门走访纳税人80余户次（包含3家“专精特新”企 业和20余家涉税中介机构），通报税收情况，宣传优惠政策， 征求对“组合式”减税退税政策的意见建议。（四）强化全流程监督，让程序更合“规”一方面，xx县税务部门积极稳妥推进2021年度纳税信 用评价工作，共完成4140户企业的信用等级评价工作，确保 信用等级准确无误。同时利用“金三软件”与人工比对，完 成留抵退
12、税企业划型初审终审工作，累计办理1500户，良好 完成前期准备工作。另一方面，xx县税务部门通过风控、法 制、纪检监督及自我审查，充分发挥“监察哨”的作用。结 合xx市财政局、xx市税务局下达的减税降费风险疑点核查 工作部署，按照“1日扫描、3日分析、1。日应对的1310 工作时限”要求，精心组织留抵退税风险扫描分析及应对工 作，并发布38项风险事项，对留抵退税风险进行分类分级处 置。共计对30户纳税人进行分析，排除风险疑点10余户， 对20户余户纳税人开展风险疑点提示提醒，留抵税额退税 退回30多万元。结合减税降费督察工作清单，共办理12期， 共计对6批次55户纳税人留抵退税疑点进行了核查。
13、另外， 税务局内各部门积极开展自查整改，尚未存在优惠政策适用 错误情况，不存在“六税两费”减免退税大于入库数情况, 不存在退税补缴情况；通过对退税清册、金三系统查询，不 存在享受即征即退企业缓税退税或多退情况，不存在审批完 成后未及时开具收入退还书和涉嫌骗取出口退税的情况。三、减税降费政策对xx县域经济的影响（一）对企业发展的影响其一，有助于提前回笼资金，提高现金流。留抵退税政 策对企业现金流量有直接影响，2022年初,xx县共办理留抵 退税3028.79万元，两月退税总额已超2021年全年留底总额 2794万元。在全县200余户留抵退税企业中，约六成企业主 要用于日常资金留存和员工工资增补发
14、等，说明退税企业投 资性现金净流量进一步增加，融资、投资环境得到进一步改 善。另外，2022年一季度xx县规模以上工业企业流动资产 合计达63.5亿元，较同期54.4亿元涨幅高达16.7%,流动资 金增多与企业上游取得发票增幅基本保持一致，反映企业库 存增多，从一线数据上看，主要反映在企业特别是制造业企 业销量较好，市场规模进一步扩大。其二，有助于提升企业创新能力，加速产品新陈代谢。 在大规模减税降费优惠政策影响下，加之地方引资调整，XX 县企业转型动能和研发投入力度明显增强。其中科技型创新 企业新增9家（制造业企业），累计达到34家，2021年研发 费用投入增加至L1亿元，2022年持续保持
15、此投入力度，县 域科创沃土进一步得到培育巩固。企业销售上，开票金额及 开票户数明显上升，金额同期上涨约4.02%,户数同期增加 约5.61%,户销呈“两旺”态势。以xx高隆磷化工为例，该 企业属高新技术企业且为制造业小微企业，企业所得税上享 受减税2.5%,同时享受缓缴政策和六税两费减免政策，2022 年减免195.48万元。面对实实在在的“真金白银”，企业鼓 足干劲，一方面加大原材料的购进以扩大生产，另一方面预 购进专项设备（反应釜）来提升工作效率，实现高新技术企 业技术更高、效率更快、实力更强。其三，有助于激发企业投资热情，释放产业动能。受制 造业缓缴、留抵退税等多重减税退税政策因素影响，
16、企业有 更多资金投入生产，投资热情得到较大激发。2022年14月，xx县固定资产投资同比保持了 17.7% 的增速，其中，支柱产业制造业投资同比增幅高达70.5%, 基础设施投资增幅首次破百万亿，高达114.9%,房地产投资 增幅达18.4%,县域支柱性行业投资力度增加保证了对经济 的必要拉动，县域经济GDP维持在7%的较高增速，县域活 力得到持续巩固与加强。其四，有助于巩固产业链条，强化产品供需关系。企业 上下游进销持续向好，省内市场联系进一步紧密。在企业上 下游购销数据中，购进增幅远大于销售，反映出企业购进原 材料增多，库存一定程度增加表明投资者对市场的良好预期。 2022年月全县企业从上
17、游购进发票金额达242.99亿元，同 期增幅39.47%,向下游销售发票金额达260.96亿元，同期 增幅5.61%。在购销区域分布上，购销主要市场在省内，企 业上游购进更依赖省内市场。（二）对税费收入的影响一是培养了县域优质税源。从中长期看，减税降费旨在 “放水养鱼”，以减税降低企业成本，鼓励企业加大创新投入, 提升竞争力，实现“减税退税一固本培元一扩大税基、培育 税源”的良性循环。其中固本培元体现在企业发展，税基扩 大表现在新增税源增多。仅2022年，xx县新办理税务登记 纳税人共1020户。二是孕育了税收增长后劲。长期看，一系列减税退税政 策会让企业缓解资金压力，扩产升级。2022年14
18、月xx县 工业总产值达94.5亿元，绝对增速保持在28. 6%o以xx县 支柱行业制造业来说，诸多利税龙头企业厚积薄发，企业发 展动能强劲。2022年制造业累计减免金额达13945万元，其 中xx钛业有限公司减免金额达4484万元，企业为继续延长 投资链条，将资金用在了新建年产15万吨的磷酸铁锂和年 产20万吨钛白粉后处理项目，利税达15亿元；xxx磷制品 有限责任公司减免金额达2943万元，企业将减免资金用在 了磷酸技术设备改造升级上，进一步提高了企业生产效率；XXX塑业有限公司减免金额达238万元，同时企业申请并经 XX省税务局批准成为科创型企业，2022年首次享受研发费 加计扣除的优惠政
19、策，该企业又属政府财政扶持企业，全年 利税达520万元。（三）对县域宏观经济的影响第一，降低宏观税负水平。从纳税人资格类型上看，小 规模、个体工商户远低于全县平均税负（4.48%）。其中小规 模纳税人自2021年实行月销售额15万以下免征增值税政策 后，全县正常小规模纳税人共10644户，其宏观税负水平降 为0.45%；个体工商户税负水平降为0.018%。从行业上看, 按税收收入与应税收入之比测算税负，制造业税负降为2%, 批发零售业降为1.2%。第二，促进居民就业。小规模及个体工商户多是劳动密 集型行业，有关研究表明同样的资金投入，小规模企业可吸 纳就业人员平均比大中型企业高出4到5倍。新一
20、轮减税降 费由过去的小规模扩围至小微、个体工商户，生产规模相应 扩大，劳动力需求上升，增加就业机会，对xx县经济发展、 社会稳定具有重要意义。2022年5月，小微企业吸纳就业人 数较同期增加约6610人，增幅达5%,就业人数上升直接带 来县域消费水平及能力的上升，并进一步拉动县域GDP的 增长。企业增加投资拉动经济增长，经济增速又反哺带动就 业，形成“个人-家庭-企业-社会”四方联动有机循环。第三，提高了消费水平。2022年一季度，xx农村常住居 民人均可支配收入为5811元，增速9.4%；城镇人均可支配 收入为8628元，增速7.6%。增速全市排第四，居中等水平， 人均可支配收入增速基本与全
21、县GDP增速保持一致。社会 消费品零售总额为36.8亿元，增速5.9%,在7县市增速排 名中居第二，仅次于XX的xx市，这些数据都从侧面反映XX 县居民日常消费水平的进一步提升。四、政策建议为有效解决减税降费带来收入缺口的矛盾，需要地方政 府及相关部门，尤其财政、税务部门主动作为：（一）严格执法，强化征管秉持“依法征收，一分不少”的原则，一方面财政部门、 税务部门应严格执行“组合式”减税降费政策，确保政策落 实落细；另一方面要进一步优化税收质量，强化税收征管力 度，针对XX县小规模纳税人过多情况，需加大税收政策宣 传，规范纳税人诚信经营、依法申报，做好积极督收，细化 各环节检测指标，确保有税必缴，无税禁收。另外，税务部 门应紧盯XX县打造的95个重点项目、7条制造业产业链和 10大农业重点产业链等项目建设，做好税收评估与税收分析, 加大对包括“土地四税”在内的所有税种的督收、促收力度。（二）上下联动，严控风险由于机构改革，县级税务部门不再设置稽查局，由xx税 务局的稽查局统一管理，稽查资源相对更为集中，稽查力度 大大增强。作为县级税务部门，要进一步加强同市税务局第 三稽查局联系，充分发挥跨区域稽查优势，对xx县重点税源 企业及存在欠税的企业，进行深度排查，对涉嫌恶意偷逃骗