2023年审计题库.pdf

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1、第 八 章 一、判 断 题 1、由 于 重 要 性 水 平 与 审 计 风 险 存 在 反 向 关 系，审 计 风 险 与 审 计 证 据 存 在 反 向 关 系，因 此 注 册 会 计 师 确 定 的 重 要 性 水 平 越 高，审 计 风 险 就 越 低，对 应 地，应 当 获 取 的 审 计 证 据 就 越 多（X）。2、在 对 重 要 性 水 平 作 出 初 步 判 断 时，注 册 会 计 师 不 必 考 虑 被 审 计 单 位 内 部 控 制 的 有 效 性。（V）3、会 计 师 事 务 所 对 任 何 一 种 审 计 委 托 项 目，不 管 其 业 务 繁 简 程 度 和 规 模

2、大 小，都 应 制 定 审 计 计 划（V）4、审 计 人 员 应 当 选 择 各 财 务 报 表 中 最 高 的 重 要 性 水 平 作 为 财 务 层 次 的 重 要 性 水 平（X）5、账 户 层 次 的 重 要 性 水 平 就 是 实 质 性 程 序 的 可 容 忍 误 差。（X）6、当 合 计 尚 未 改 正 错 报、漏 报 的 汇 总 数 靠 近 重 要 性 水 平 时，注 册 会 计 师 应 考 虑 扩 大 实 质 性 程 序 的 范 围 或 提 请 被 审 计 单 位 调 整 财 务 报 表，以 减 少 审 计 风 险。（X）7、不 管 重 大 错 报 风 险 的 评 估 成

3、果 怎 样，注 册 会 计 师 都 要 对 各 重 要 账 户 或 交 易 类 别 实 行 实 质 性 程 序。（V）8、注 册 会 计 师 对 重 要 性 水 平 作 出 初 步 判 断 的 目 的 是 确 定 所 需 审 计 证 据 的 数 量。（4）9、当 重 大 错 报 风 险 的 水 平 较 高 时，注 册 会 计 师 必 须 追 加 审 计 程 序，将 检 查 风 险 尽 量 减 少，以 便 使 整 个 审 计 风 险 减 少 至 可 接 受 的 水 平。（X）10、注 册 会 计 师 实 行 有 关 审 计 程 序 后，如 仍 认 为 某 一 重 要 账 户 或 交 易 类 别

4、认 定 的 检 查 风 险 不 能 减 少 至 可 接 受 水 平，应 当 刊 登 保 留 心 见 或 否 认 意 见。（X）11、在 实 际 审 计 工 作 中，运 用 重 要 性 概 念 重 要 以 生 产 经 营 业 务 金 额 的 大 小 为 尺 度，生 产 经 营 业 务 金 额 大 的 是 重 要 时，生 产 经 营 业 务 金 额 小 的 是 不 重 要 由 J。（X）12、为 保 证 审 计 计 划 欧 J严 厉 性，审 计 计 划 一 旦 制 定，在 执 行 中 就 不 能 作 出 任 何 修 改。（X）二、单 项 选 择 1、计 划 某 项 审 计 工 作 时，审 计 人

5、员 应 分（C）层 次 来 评 价 重 要 性。A、总 分 类 账 和 明 细 分 类 账 B、资 产 负 债 表 和 利 润 表 C、财 务 报 表 和 账 户 余 额 D、汇 账 凭 证 和 原 始 凭 证2、在 特 定 审 计 风 险 水 平 下，检 查 风 险 同 重 大 错 报 风 险 之 间 的 关 系 式 是（B）。A、同 向 变 动 关 系 B、反 向 变 动 关 系 C、有 时 呈 同 向 变 动 关 系 D、不 明 显 的 关 系 3、下 列 有 关 初 步 确 定 重 要 性 水 平 的 考 虑 中，不 对 的 的 是（AA、对 于 管 理 当 局 自 主 决 定 处 理

6、 的 会 计 事 项 从 宽 制 定 重 要 性 水 平 B、被 审 计 单 位 的 业 务 性 质 复 杂，可 制 定 较 高 的 I重 要 性 水 平，以 减 少 审 计 成 本 C、内 部 控 制 健 全，可 将 重 要 性 水 平 定 得 高 一 点 D、对 流 动 性 较 高 的 项 目，注 册 会 计 师 应 从 严 制 定 重 要 性 水 平 4、注 册 会 计 师 通 过 设 计 的 审 计 程 序 未 能 发 现 财 务 报 表 中 存 在 重 大 错 报 的 风 险 是（C）。A、.程 序 风 险 B、控 制 风 险 C、检 查 风 险 D、固 有 风 险 5、注 册 会

7、计 师 对 重 大 错 报 风 险 的 估 计 水 平 与 所 需 审 计 证 据 的 数 量（A）。A、呈 同 向 变 动 关 系 B、呈 反 向 变 动 关 系 C、呈 比 例 变 动 关 系 D、不 存 在 关 系 6、在 审 计 计 划 阶 段，运 用 审 计 风 险 模 型 确 定 某 项 认 定 的 计 划 检 查 风 险 水 平，所 使 用 的 控 制 风 险 是 审 计 人 员 的（D）。A、实 际 估 计 水 平 B、计 划 估 计 水 平 C、实 际 水 平 D、计 划 可 接 受 水 平 7、下 列 事 项 中，属 于 注 册 会 计 师 总 体 审 计 方 略 审 核

8、事 项 的 是（C）A、审 计 程 序 能 否 到 达 审 计 目 的 B、审 计 程 序 能 否 适 合 审 计 项 目 的 详 细 状 况 C、对 审 计 重 要 性 确 实 定 和 审 计 风 险 的 评 估 与 否 恰 当 D、重 点 审 计 程 序 的 制 定 与 否 恰 当 8、一 般 状 况 下 审 计 计 划 阶 段 的 重 要 工 作 不 包 括（D）A、初 步 评 价 被 审 计 单 位 由 J内 部 控 制 制 度 B、调 查 理 解 被 审 计 单 位 的 基 本 状 况 C、确 定 重 要 性，分 析 审 计 风 险 D、复 合 审 计 工 作 底 稿，审 计 期 后

9、 事 项 9、实 质 性 程 序 的 成 果 表 明，控 制 风 险 水 平 高 于 控 制 风 险 的 初 步 估 计 水 平，注 册 会 计 师 应 当 考 虑 与 否（B）A、重 新 理 解 内 部 控 制 B、追 加 对 应 的 审 计 程 序 C、重 新 执 行 控 制 测 试 D、重 新 确 定 重 要 性 水 平 和 可 接 受 审 计 风 险 10、假 如 同 一 期 间 不 一 样 财 务 报 表 的 重 要 性 水 平 不 一 样，注 册 会 计 师 确 定 财 务 报 表 层 次 的 重 要 性 水 平 的 基 本 原 则 是 选择（B）A、最 高 者 B、最 低 者 C

10、、平 均 数 D,加 权 平 均 数 11、财 务 报 表 在 审 计 前 存 在 重 大 错 报 时 也 许 性，称 为（D）A、控 制 风 险 B、检 查 风 险 C、审 计 风 险 D、重 大 错 报 风 险 12、假 如 审 计 师 不 一 样 意 变 更 业 务，被 审 计 单 位 又 不 容 许 继 续 执 行 原 审 计 业 务,注 册 会 计 师 应 当（A）A、解 除 业 务 约 定 B、执 行 新 业 务 C、同 意 变 更 业 务 D、出 具 否 认 意 见 三、多 选 题 1、重 要 性 的 判 断 应 从（ABC）方 面 加 以 考 虑。A、数 量 B、金 额 C、性

11、 质 D、专 业 判 断 2、审 计 风 险 取 决 于（AD）。A、重 大 错 报 风 险 B、控 制 风 险 C、固 有 风 险 D、检 查 风 险 3、为 了 做 好 审 计 计 划 工 作，注 册 会 计 师 需 要 查 阅 上 一 年 的 工 作 底 稿，理 解（ABCD）。A、被 审 计 单 位 内 部 控 制 微 弱 点 B、上 年 度 重 要 会 计 问 题 C、上 年 度 审 计 差 异 调 整 事 项 D、上 年 度 审 计 汇 报 意 见 类 型 4、注 册 会 计 师 理 解 被 审 计 单 位 的 基 本 状 况 包 括（ABCD）。A、业 务 性 质、经 营 规 模

12、、经 营 状 况 及 经 营 风 险 B、此 前 年 度 接 受 审 计 的 状 况 C、财 务 会 计 机 构 及 工 作 组 织 D、重 要 管 理 人 员 的 经 验 及 品 性 5、确 定 计 划 的 重 要 性 水 平 应 考 虑 的 原 因 有（ABCD）A、被 审 计 单 位 及 其 环 境 的 基 本 状 况 B、审 计 目 的 C、财 务 报 表 各 项 目 的 性 质 及 互 相 之 间 的 关 系 D、财 务 报 表 项 目 的 金 额 及 波 动 幅 度 6、在 确 定 财 务 报 表 层 次 的 I重 要 性 水 平 时，下 列 状 况 中,注 册 会 计 师 不 应

13、 选 用 净 利 润 作 为 判 断 基 础 的 有（BC）A、被 审 计 单 位 属 于 劳 动 密 集 型 企 业 B、被 审 计 单 位 净 利 润 靠 近 于 零 C、被 审 计 单 位 净 利 润 波 动 幅 度 较 大 D、被 审 计 单 位 财 务 报 表 各 项 目 的 金 额 波 动 幅 度 较 大7、下 列 属 于 注 册 会 计 师 可 以 控 制 的 有（AD)A、审 计 风 险 B、重 大 错 报 风 险 8、如 下 有 关 重 要 性 的 理 解，对 的 的 是（BCA、重 要 性 是 针 对 审 计 汇 报 而 言 的 C、重 要 性 的 判 断 离 不 开 特

14、定 的 环 境 C、控 制 风 险 D、检 查 风 险）B、重 要 性 应 从 财 务 报 表 使 用 者 的 角 度 考 虑 D、重 要 性 与 可 容 忍 误 差 成 反 向 关 系 9、注 册 会 计 师 在 确 定 各 账 户 层 次 的 重 要 性 水 平 时，应 考 虑 的 原 因 包 括（ABCD）A、各 账 户 性 质 B、各 账 户 错 报、漏 报 的 也 许 性 C、各 账 户 审 计 成 本 D、账 户 层 次 的 重 要 性 水 平 和 财 务 报 表 层 次 的 重 要 性 水 平 之 间 的 关 系 10、假 如 通 过 实 质 性 程 序 后，注 册 会 计 师

15、认 为 与 某 一 重 要 账 户 或 交 易 类 别 的 认 定 有 关 的 检 查 风 险 不 能 减 少 至 可 接 受 的 水 平，那 么，注 册 会 计 师 应 刊 登（BD）A、无 保 留 心 见 B、保 留 心 见 C、否 认 意 见 D、无 法 表 达 意 见 11、会 计 师 事 务 所 在 签 订 审 计 业 务 约 定 书 前，应 评 价 自 身 胜 任 能 力。此 评 价 的 内 容 有（A B C）A、评 价 执 行 审 计 日 勺 能 力 C、评 价 保 持 应 有 时 谨 慎 能 力 12、审 计 计 划 的 繁 简 程 度 取 决 于（A、被 审 计 单 位 的

16、 经 营 规 模 C、预 定 审 计 工 作 的 复 杂 程 度 B、评 价 审 计 的 独 立 性 D、评 价 会 计 师 事 务 所 的 质 量 控 制 状 况 A C）B、被 审 计 单 位 申 明 书 的 状 况 D、审 计 业 务 约 定 书 的 内 容 第 九 章 一、判 断 题 1、注 册 会 计 师 不 必 理 解 被 审 计 单 位 的 所 有 内 部 控 制，而 只 需 理 解 与 审 计 有 关 的 内 部 控 制。（V）2、控 制 环 境 自 身 可 以 防 止 或 发 现 并 纠 正 各 类 交 易、账 户 余 额、列 报 认 定 层 次 重 大 错 报，注 册 会

17、计 师 在 评 估 风 险 时 应 当将 控 制 环 境 连 同 其 他 内 部 控 制 要 素 产 生 的 影 响 一 并 考 虑。（X）3、对 于 持 续 审 计 业 务，假 如 拟 运 用 在 此 前 期 间 获 取 的 信 息，注 册 会 计 师 应 当 向 前 任 注 册 会 计 师 理 解 被 审 计 单 位 状 况，假 如 在 确 认 前 任 注 册 会 计 师 可 信 前 提 下，注 册 会 计 师 可 以 直 接 使 用 理 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 的 资 料。（X）4,在 确 定 哪 些 风 险 是 尤 其 风 险 时，注 册 会 计 师 应 当 在 考 虑

18、 识 别 出 的 控 制 对 有 关 风 险 的 抵 消 效 果 后，根 据 风 险 的 性 质、潜 在 错 报 的 重 要 程 度 和 发 生 的 也 许 性，判 断 风 险 与 否 属 于 尤 其 风 险（X）。5、理 解 被 审 计 单 位 的 性 质 有 助 于 注 册 会 计 师 理 解 预 期 在 财 务 报 表 中 反 应 欧 J各 类 交 易、账 户 余 额、列 报。（V）6、假 如 识 别 出 的 信 息 与 针 对 某 重 大 事 项 得 出 的 最 终 止 论 相 矛 盾 或 不 一 致，注 册 会 计 师 应 当 记 录 形 成 最 终 止 论 时 怎 样 处 理 该

19、矛 盾 或 不 一 致 的 状 况（J）7、被 审 计 单 位 内 部 或 外 部 对 财 务 业 绩 的 衡 量 和 评 价 也 许 对 管 理 层 产 生 压 力，促 使 其 采 用 行 动 改 善 财 务 业 绩 或 歪 曲 财 务 报 表。注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 财 务 业 绩 的 衡 量 和 评 价 状 况，考 虑 这 种 压 力 与 否 也 许 导 致 管 理 层 采 用 财 务 行 动 以 至 于 增 长 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报 的 风 险。（V）8、为 了 足 以 识 别 和 评 估 财 务 报 表 重 大 错 报 风 险，注 册

20、 会 计 师 对 被 审 计 单 位 及 其 环 境 的 理 解 程 度，要 与 管 理 层 为 经 营 管 理 企 业 而 对 被 审 计 单 位 及 其 环 境 需 要 理 解 的 程 度 同 样。（X）9、在 审 计 过 程 中，假 如 识 别 出 管 理 层 未 能 识 别 的 重 大 错 报 风 险，注 册 会 计 师 应 当 考 虑 被 审 计 单 位 的 风 险 评 估 过 程 为 何 没 有 识 别 出 这 些 风 险，以 及 评 估 过 程 与 否 适 合 于 详 细 环 境。（V）10、风 险 评 估 时 要 考 虑 控 制 环 境 与 其 他 控 制 要 素 的 综 合

21、作 用。（V）11、理 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 是 注 册 会 计 师 必 须 执 行 的 审 计 程 序，注 册 会 计 师 应 有 针 对 性 的 向 被 审 计 单 位 管 理 层 和 对 汇 报 负 有 责 任 的 人 员 进 行 问 询 外，还 要 考 虑 其 他 某 些 重 要 人 员，如 内 部 审 计 人 员，但 对 级 别 较 低 或 其 他 部 门 的 人 员，如 采 购 人 员、生 产 人 员、销 售 人 员 等 其 他 人 员，不 应 挥 霍 审 计 成 本 进 行 问 询。（X）12、假 如 注 册 会 计 师 不 打 算 依 赖 被 审 计 单 位

22、的 内 部 控 制，则 不 必 对 内 部 控 制 进 行 理 解。（X）13、控 制 测 试 指 的 是 确 定 控 制 与 否 存 在 并 得 到 执 行。（X）二、单 项 选 择 题 1、注 册 会 计 师 应 当 实 行 风 险 评 估 程 序，以 理 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境，其 中 分 析 程 序 是 风 险 评 估 程 序 的 重 要 措 施。下 列有 关 分 析 程 序 的 说 法 中 不 对 的 的 是（D）A、注 册 会 计 师 实 行 分 析 程 序 有 助 于 识 别 异 常 的 交 易 或 事 项，以 及 对 财 务 报 表 和 审 计 产 生 影 响

23、的 金 额、比 率 和 趋 势。B、在 实 行 分 析 程 序 时，注 册 会 计 师 应 当 预 期 也 许 存 在 的 合 理 关 系，并 与 被 审 计 单 位 记 录 的 金 额、根 据 记 录 金 额 计 算 的 比 率 或 趋 势 相 比 较，假 如 发 现 异 常 或 未 预 期 到 的 关 系，注 册 会 计 师 应 当 在 识 别 重 大 错 误 时 考 虑 这 些 比 较 成 果。C、假 如 使 用 了 高 度 汇 总 的 数 据，实 行 分 析 程 序 的 成 果 仅 也 许 初 步 显 示 财 务 报 表 存 在 重 大 错 报 风 险，注 册 会 计 师 应 当 将

24、分 析 成 果 连 同 识 别 重 大 错 报 风 险 时 获 取 的 其 他 信 息 一 并 考 虑。D、分 析 程 序 在 审 计 的 所 有 阶 段 均 应 使 用。2、下 列 说 法 不 对 时 的 是（B）A、内 部 控 制 只 能 为 财 务 汇 报 的 可 靠 性 提 供 合 理 的 保 证，而 非 绝 对 的）保 证 B、在 理 解 被 审 计 单 位 的 内 部 控 制 时，只 需 关 注 控 制 的 设 计 C、尤 其 风 险 一 般 与 重 大 的 非 常 规 交 易 和 判 断 事 项 有 关 D、在 某 些 状 况 下，仅 通 过 实 行 实 质 性 程 序 不 能

25、获 取 充 足、合 适 时 审 计 证 据 3、注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 会 计 政 策 的 选 择 和 运 用，与 否 符 合 会 计 准 则 和 有 关 会 计 制 度，与 否 符 合 被 审 计 单 位 的 详 细 状 况。在 理 解 被 审 计 单 位 对 会 计 政 策 的 选 择 和 运 用 与 否 合 适 时，不 属 于 注 册 会 计 师 应 当 予 以 尤 其 关 注 的 事 项 是（B）A、重 要 项 目 的 会 计 政 策 和 行 业 通 例 B、常 规 交 易 的 会 计 处 理 措 施 C、在 新 领 域 和 缺 乏 权 威 性 原 则

26、或 共 识 的 领 域，采 用 重 要 会 计 政 策 产 生 的 影 响 D、会 计 政 策 的 变 更 4、理 解 被 审 计 单 位 财 务 业 绩 衡 量 和 评 价 的 最 重 要 的 目 的 是（D）A、理 解 被 审 计 单 位 的 业 绩 趋 势 B、确 认 被 审 计 单 位 的 业 绩 与 否 到 达 预 算 C、将 被 审 计 单 位 的 业 绩 与 同 行 业 作 比 较 D、考 虑 与 否 存 在 舞 弊 风 险 5、在 理 解 被 审 计 单 位 对 会 计 政 策 的 选 择 和 运 用 与 否 合 适 时，注 册 会 计 师 应 当 关 注 被 审 计 单 位

27、重 要 项 目 的 会 计 政 策 和 行 业 通 例，重 要 的 会 计 政 策 不 包 括（B）A、收 入 确 认、存 货 的 计 价 措 施 B、固 定 资 产 估 计 净 残 值 的 估 计C、长 期 股 权 投 资 的 成 本 法 和 权 益 法 D、借 款 费 用 是 资 本 化 还 是 费 用 化 6、在 对 小 型 被 审 计 单 位 的 审 计 中，也 许 无 法 获 取 以 文 献 形 式 存 在 的 有 关 控 制 环 境 要 素 的 审 计 证 据，注 册 会 计 师 应 当 重 点 理 解（C）A、小 型 被 审 计 单 位 内 部 控 制 要 素 能 否 实 现 其

28、 目 的 B、治 理 层 使 用 的 关 键 财 务 业 绩 指 标 C、管 理 层 对 内 部 控 制 及 其 重 要 性 的 态 度、认 识 和 措 施 D、管 理 层 怎 样 识 别 和 应 对 经 营 风 险 7、被 审 计 单 位 内 部 或 外 部 对 财 务 业 绩 的 衡 量 和 评 价 也 许 对 管 理 层 产 生 压 力，促 使 其 采 用 行 动 改 善 财 务 业 绩 或 歪 曲 财 务 报 表。注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 财 务 业 绩 的 衡 量 和 评 价 状 况，考 虑 这 种 压 力 与 否 导 致 管 理 层 采 用 行 动，以

29、 至 于 增 长 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报 的 风 险。在 理 解 被 审 计 单 位 财 务 业 绩 衡 量 和 评 价 状 况 时，注 册 会 计 师 在 下 列 信 息 中 不 应 关 注 的 I是（D）A、关 键 业 绩 指 标 B、业 绩 趋 势 C、预 测、预 算 和 差 异 分 析 D、内 部 控 制 变 化 状 况 8、假 如 以 被 审 计 单 位 编 制 的 纪 要 作 为 沟 通 的 记 录，注 册 会 计 师 应 当（B）A、直 接 将 纪 要 的 副 本 形 成 审 计 工 作 的 底 稿 B、确 定 这 些 纪 要 恰 当 的 记 录 了 沟 通 的

30、内 容，并 将 其 副 本 形 成 审 计 工 作 底 稿 C、向 被 审 计 单 位 索 要 有 关 人 员 签 字 确 认 的 纪 要 副 本，直 接 将 其 形 成 审 计 工 作 底 稿 D、向 被 审 计 单 位 索 要 纪 要 时 正 本，直 接 将 其 形 成 审 计 工 作 底 稿 9、注 册 会 计 师 在 理 解 人 工 控 制 生 产 的 特 定 风 险 时，不 对 的 的 说 法 是（D）A、人 工 控 制 也 许 更 轻 易 被 规 避、忽 视 或 凌 驾 B、人 工 控 制 也 许 不 具 有 一 贯 性 C、人 工 控 制 也 许 更 轻 易 产 生 简 朴 错

31、误 或 失 误 D、事 先 可 预 见 的 错 误 可 以 通 过 自 动 化 控 制 得 以 防 备 或 发 现 10、如 下 有 关 评 估 重 大 错 报 风 险 的 陈 说 中，错 误 的 是（B）A、注 册 会 计 师 应 当 识 别 和 评 估 财 务 报 表 层 次 以 及 各 类 交 易、账 户 余 额、列 报 认 定 层 次 的 重 大 错 报 风 险 B、注 册 会 计 师 应 当 运 用 实 行 风 险 评 估 程 序 获 取 评 价 控 制 设 计 的 审 计 证 据，作 为 支 持 风 险 评 估 成 果 的 审 计 证 据 C、注 册 会 计 师 应 当 运 用 实

32、 行 风 险 评 估 成 果，确 定 实 行 深 入 审 计 程 序 的 性 质、时 间 和 范 围 D、在 评 估 重 大 错 报 风 险 时，注 册 会 计 师 应 当 将 所 理 解 的 控 制 与 特 定 认 定 相 联 络11、在 与 治 理 层 沟 通 特 定 的 事 项 前，注 册 会 计 师 一 般 先 与 管 理 层 讨 论，除 非 这 些 事 项 不 适 合 与 管 理 层 讨 论。不 适 合 与 管 理 层 讨 论 的 事 项 包 括（C）。A、注 册 会 计 师 的 责 任 B、计 划 的 审 计 范 围 和 时 间 C、管 理 层 的 胜 任 能 力 和 诚 信 问

33、题 D、审 计 工 作 中 发 现 的 问 题 12、如 被 审 计 单 位 有 关 内 部 控 制 在 被 审 计 年 度 发 生 明 显 变 动，注 册 会 计 师 在 进 行 控 制 测 试 时，应（C）。A、重 点 测 试 变 动 后 来 的 内 部 控 制 B、重 点 测 试 内 部 控 制 的 变 动 C、分 别 对 变 动 前 后 的 内 部 控 制 进 行 测 试 1）、重 点 测 试 内 部 控 制 的 变 动 对 有 关 财 务 报 表 项 目 的 影 响 三、多 选 题 1、理 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 是 注 册 会 计 师 必 须 执 行 的 审 计 程

34、 序，这 些 审 计 程 序 有（ABC）A、问 询 被 审 计 单 位 管 理 层 和 内 部 其 他 有 关 人 员 B、分 析 程 序 C、观 测 和 检 查 D、函 证 被 审 计 单 位 债 务 人 2、就 理 解 审 计 单 位 及 其 环 境 并 评 估 重 大 错 报 风 险 来 说，形 成 审 计 工 作 记 录 日 勺 内 容 有（ABCD）A、项 目 组 对 由 于 舞 弊 和 错 误 导 致 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报 的 也 许 性 进 行 的 讨 论，以 及 得 出 的 重 要 结 论 B、注 册 会 计 师 对 被 审 计 单 位 及 其 环 境 各

35、个 方 面 的 理 解 要 点、信 息 来 源 以 及 实 行 的 风 险 评 估 程 序 C、注 册 会 计 师 在 财 务 报 表 层 次 和 认 定 层 次 识 别、评 估 出 的 重 大 错 报 风 险 D、注 册 会 计 师 识 别 的 尤 其 风 险 和 仅 通 过 实 质 性 程 序 无 法 应 对 的 重 大 错 报 风 险，以 及 对 有 关 控 制 的 评 估 3、内 部 控 制 的 要 素 包 括（ABCD）A、控 制 环 境、控 制 活 动 B、风 险 评 估 过 程 C、信 息 系 统 与 沟 通 D、对 控 制 的 监 督 4、理 解 被 审 计 单 位 的 性 质

36、 有 助 于 注 册 会 计 师 理 解 预 期 在 财 务 报 表 中 反 应 的 各 类 交 易、账 户 余 额、列 报。下 列 有 关 理 解 被 审 计 单 位 的 性 质 的 论 述 对 的 的 是（ABC）A、注 册 会 计 师 应 当 理 解 所 有 权 构 造 以 及 所 有 者 与 其 他 人 员 或 单 位 之 间 的 关 系，考 虑 关 联 方 关 系 与 否 已 经 得 到 识 别，以 及 关 联 方 交 易 与 否 得 到 恰 当 核 算 B、注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 的 治 理 构 造，考 虑 治 理 层 与 否 可 以 在 独 立 于

37、 管 理 层 的 状 况 下 对 被 审 计 单 位 事 务（包括 财 务 汇 报）作 出 客 观 判 断 C、注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 的 组 织 构 造，考 虑 复 杂 组 织 构 造 也 许 导 致 的 重 大 错 报 风 险，包 括 财 务 报 表 合 并、商 誉 摊 销 和 减 值、长 期 股 权 投 资 核 算 以 及 特 殊 目 的 实 体 核 算 等 问 题 D、注 册 会 计 师 应 当 理 解 被 审 计 单 位 的 投 资 性 质，确 认 长 期 股 权 投 资 与 否 得 到 恰 当 核 算 和 列 报 5、注 册 会 计 师 为 获 取

38、有 关 控 制 设 计 和 执 行 的 审 计 证 据，一 般 实 行 的 风 险 评 估 程 序 有（ABC）A、问 询 被 审 计 单 位 的 人 员 B、检 查 文 献 和 汇 报 C、穿 行 测 试 D、运 用 分 析 程 序 6、风 险 评 估 程 序 包 括（ABD）A、问 询 B、分 析 程 序 C、控 制 测 试 D、观 测 和 检 查 7、内 部 控 制 的 人 工 成 分 在 处 理（ABCD）时 也 许 更 为 合 适。A、存 在 大 额、异 常 或 偶 发 的 交 易 B、存 在 难 以 定 义、防 备 或 预 见 的 错 误 C、为 应 对 状 况 的 变 化，需 要

39、 对 既 有 的 自 动 化 控 制 进 行 调 整 D、监 督 自 动 化 控 制 的 有 效 性 8、注 册 会 计 师 在 执 行 年 度 财 务 报 表 审 计 时，为 理 解 X Y Z企 业 及 其 环 境，应 当 实 行 的 风 险 评 估 程 序 有（BCD）A、监 盘 B、分 析 程 序 C、观 测 D、检 查 9、在 评 价 被 审 计 单 位 风 险 评 估 过 程 的 设 计 和 执 行 时，注 册 会 计 师 应 当 确 定 管 理 层（ABC）A、怎 样 识 别 与 财 务 汇 报 有 关 的 经 营 风 险 B、怎 样 评 估 该 风 险 的 重 要 性 C、怎

40、样 评 估 风 险 发 生 的 也 许 性 D、怎 样 将 风 险 减 少 到 注 册 会 计 师 可 接 受 的 低 水 平 10、注 册 会 计 师 应 当 理 解 控 制 活 动，以 足 够 评 估 认 定 层 次 的 重 大 错 报 风 险 和 针 对 评 估 的 风 险 设 计 深 入 审 计 程 序。控 制 活 动 是 指 有 助 于 保 证 管 理 层 的 指 令 得 以 执 行 的 政 策 和 程 序，包 括 的 活 动 有（ABCD）A、授 权 B、业 绩 评 价 C、信 息 处 理 D、实 物 控 制 11、注 册 会 计 师 应 当 考 虑 人 工 控 制 在（A C D

41、）时 也 许 是 不 合 适 的。A、存 在 大 量 或 反 复 发 生 的 I交 易 B、存 在 大 额、异 常 或 偶 发 的 交 易 C、事 先 可 预 见 的 错 误 可 以 通 过 自 动 化 控 制 得 以 防 备 或 发 现 D、控 制 活 动 可 得 到 合 适 设 计 和 自 动 化 处 理 12、注 册 会 计 师 应 当 理 解 影 响 被 审 计 单 位 经 营 的 其 他 外 部 原 因，其 重 要 包 括（AB C D）。A、宏 观 经 济 的 景 气 度 B、利 率 和 资 金 供 求 状 况 C,通 货 膨 胀 水 平 及 币 值 变 动 D、国 际 经 济 环

42、 境 及 汇 率 变 化 第 十 章 一、判 断 1、假 如 控 制 环 境 比 较 差，注 册 会 计 师 应 在 期 中 实 行 更 多 的 审 计 程 序。（X）2、假 如 评 估 的 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 属 于 高 风 险 水 平，宜 使 用 综 合 性 方 案 实 行 深 入 审 计 程 序。（X）3、应 对 与 收 入 完 整 性 认 定 有 关 的 重 大 错 报 风 险，实 质 性 程 序 更 有 效。（X）4、所 谓 审 计 程 序 的 时 间 是 指 审 计 程 序 的 实 行 时 间 或 需 要 获 取 的 审 计 证 据 合 用 的 期 间

43、或 时 点。（V）5、一 般 说 来，评 估 的 重 大 错 报 风 险 越 高，审 计 程 序 的 范 围 应 越 大。（V）6、控 制 测 试 指 的 是 确 定 控 制 与 否 存 在 并 得 到 执 行。（X）7、控 制 测 试 的 性 质 是 指 测 试 所 使 用 的 审 计 程 序 的 类 型。（X）8、拟 减 少 深 入 实 质 性 程 序 的 范 围，则 意 味 着 对 有 关 控 制 的 信 赖 程 度 高。（J）9、实 质 性 程 序 是 用 于 直 接 发 现 认 定 层 次 重 大 错 报 的 审 计 程 序.（V）10、评 估 的 认 定 层 次 的 I重 大 错

44、报 风 险 越 高，则 需 要 实 行 的 实 质 性 程 序 的 范 围 就 越 广。（V）11、财 务 报 表 层 次 的 重 大 错 报 风 险 与 财 务 报 表 整 体 有 关。（V）12、财 务 报 表 重 大 错 报 风 险 也 许 是 由 于 控 制 环 境 微 弱。（V）二、单 项 选 择 题：1、下 列 状 况 中 应 当 实 行 控 制 测 试 的 是（B）。A、在 评 估 认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 时 预 期 控 制 的 运 行 是 无 效 的 B、在 评 估 认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 时 预 期 控 制 的 运 行 是 有 效 的 C、注

45、册 会 计 师 在 理 解 内 部 控 制 时 发 现 控 制 很 微 弱 D、虽 然 既 有 控 制 得 到 执 行 也 局 限 性 以 防 止 财 务 报 表 发 生 重 大 错 报2、当 仅 实 行 实 质 性 程 序 局 限 性 以 提 供 认 定 层 次 充 足、合 适 的 审 计 证 据 时，注 册 会 计 师 应 当（B）A、实 行 分 析 程 序 B、实 行 控 制 测 试 C、重 新 评 估 认 定 层 次 的 重 大 错 报 风 险 D、扩 大 样 本 规 模 3,虽 然 注 册 会 计 师 已 获 取 了 在 期 中 有 效 运 行 矽 J审 计 证 据，仍 然 需 要（

46、A）。A、考 虑 怎 样 将 控 制 在 期 中 运 行 有 效 性 的 审 计 证 据 合 理 延 伸 至 期 末 B、重 新 考 虑 重 要 性 水 平 C、重 新 评 估 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 D、重 新 评 估 认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 4、假 如 拟 信 赖 此 前 审 计 获 取 的 控 制 运 行 有 效 性 的 审 计 证 据，注 册 会 计 师 应（B)。A、直 接 实 行 实 质 性 程 序 B、获 取 这 些 控 制 与 否 已 发 生 变 化 的 审 计 证 据 C、直 接 获 取 本 期 控 制 运 行 有 效 性 的 审 计

47、证 据 D、确 定 针 对 剩 余 期 间 还 需 要 获 取 的 补 充 审 计 证 据 5、对 此 前 审 计 获 取 的 有 关 控 制 有 效 性 的 审 计 证 据，假 如 评 估 的 重 大 错 报 风 险 高，注 册 会 计 师 应 当（C）。A、信 赖 此 前 审 计 获 取 的 I审 计 证 据 B、部 分 信 赖 此 前 审 计 获 取 的 审 计 证 据 C、完 全 不 信 赖 此 前 审 计 获 取 的 审 计 证 据 D、不 再 对 控 制 的 有 效 性 进 行 测 试 6、假 如 注 册 会 计 师 拟 信 赖 针 对 尤 其 风 险 的 控 制，那 么（D)A、

48、注 册 会 计 师 可 以 部 分 地 运 用 此 前 年 度 所 执 行 的 控 制 测 试 B、注 册 会 计 师 可 以 运 用 此 前 审 计 获 取 的 审 计 证 据 C、注 册 会 计 师 可 以 每 隔 一 年 进 行 一 次 控 制 测 试 D、注 册 会 计 师 应 当 在 每 次 审 计 时 都 测 试 此 类 控 制 7、下 列 原 因 中 与 控 制 测 试 范 围 不 呈 正 向 关 系 得 是 B)A、在 风 险 评 估 时 拟 信 赖 控 制 运 行 有 效 性 的 程 度 B、通 过 测 试 与 认 定 有 关 的 其 他 控 制 获 取 的 审 计 证 据

49、的 范 围 C、执 行 控 制 的 频 率 D、对 证 据 的 有 关 性 和 可 靠 性 的 规 定 8、下 列 有 关 细 节 测 试 的 表 述 不 对 的 的 是（D)A、细 节 测 试 是 对 各 类 交 易、帐 户 金 额、列 报 的 详 细 细 节 进 行 测 试 B、测 试 的 目 的 是 直 接 识 别 财 务 报 表 认 定 与 否 存 在 错 报 C、测 试 的 设 计 和 实 行 应 针 对 认 定 层 次 的 重 大 错 报 风 险 D、实 行 细 节 测 试 需 要 大 量 使 用 分 析 手 段 研 究 数 据 间 的 关 系9、假 如 针 对 剩 余 期 间 还

50、 需 大 量 的 I审 计 投 入 才 能 减 少 在 期 末 未 能 发 现 重 大 错 报 的 风 险，那 么 注 册 会 计 师 应 当（B）A、在 期 中 实 行 实 质 性 程 序 B、不 在 期 中 实 行 实 质 性 程 序 C、运 用 在 期 中 获 取 的 审 计 证 据 D、重 新 评 估 重 大 错 报 风 险 10、在 考 虑 实 质 性 程 序 的 时 间 时，假 如 识 别 出 由 于 舞 弊 导 致 的 重 大 错 报 风 险，注 册 会 计 师 应 当（A）A、在 期 末 或 靠 近 期 末 实 行 实 质 性 程 序 B、在 期 中 实 行 实 质 性 程 序