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1、2022年财务人员培训资料-原始单据方面1、学校购买办公用品，必须要取得正规发票，而且必须 是报销联，其他联是不能报账的。经审计，有一所学校浮现 一张非报销联发票，要求必须整改。2、由学校统一转发票的，必须要到税务机关（或者代开 点）去转开辟票，不要到其他地方开辟票，以防假发票。根 据公安机关的办案，有两所学校浮现这种情况，发票已被公 安机关调走，公安机关将对当事人或者经办人要调查和处理。 请学校务必要引以为戒。3、由学校统一转开的发票，必须要附原始单据（如销售 凭证、销售单据、小票等），具体经办人要在所附的原始单 据上签字。由中心校统一向村级学校转开的发票，所附原始 单据还须经村级学校负责人
2、签字。4、根据审计的要求，第一次报账发票所附的附件必须是 原件，不能是复印件。第二次及以后付款用复印件，但是复 印件要注明复印件与原件相符，原件在*地方字样，并且 要盖鲜章。如合同、决算、验收报告、销售单据、销售小票 等。5、实行分期付款的，要附付款明细表。6、根据发票属地管理原则和审计的要求，工程类发票必 须在当地税务机关开辟票。也就永善范围内的工程类发票必 须是在永善县范围内税务机关开据的发票才干报销，其他地 方的发票不能报销。7、学校代为保管的款项，领款人可直接打领条，经领导 签字后报销，如：医保中心汇到学校的个人医保费、住房公 积金办汇到学校的个人住房公积金等。8、用花名册支付的款项，
3、在花名册头子上注明是什么内 容，不要就是花名册，不知是支付的什么内容。9、学校与对方签订合同、3佥收、决算资料时，双方必须 要盖章或者签字按手印，审计发现，有些学校的合同、3佥收、 决算资料乙方没有盖章或者签字按手印。根据审计的要求， 如果与公司签订的合同，必须是盖公司的章，与自然人签 订的合同，必须要签字按手印，但是不要盖章与签字按手 印相混用。验收要根据合同来验收，不要浮现验收的内容 与合同的内容不相一致或者相矛盾现象。10、关于车费的报销，严格执行永善县国家机关干部和 事业单位差旅费管理办法和永善县教育系统工作人员出 差车费报销管理暂行办法。二、领导签字环节1、领导要签明确的报销意见，如
4、允许报销、允许核销， 不能签摸棱两可的意见。特殊是有些新上任校长对如何签字 不懂，请学校财务人员提醒校长。2、不管是学生签字或者老师签字，财务资料上的签字用 笔是有严格要求的，普通都用黑色笔，红色的笔是普通用来 更正错误使用的，红色的笔是不能乱使用的，铅笔和圆珠笔 在财务上是绝对不能用的。有个别学校，学生签字就是用的 铅笔，那是不行的，请各位给管理班主任讲清晰。3、领导将多张相同的发票金额签在第一张时，要签明总 金额和单据张数。三、付款环节1、超过现金使用规定的支付，必须实行转账支付。审计 发现，有些学校存在大额现金支付，该转账支付的没有转账 支付。2、根据审计的要求，款项只能支付给发票上的收
5、款人， 不能支付给托收款人。3、各中心校支付给村级学校的营养餐预借款，必须要由 村级学校经办人打借条，并且实行转账支付，再也不实行现 金支付。借条经学校校长签字后作为付款的依据，连同转 账支票作为减少银行存款的依据，交给会计记账。1、学校出纳要按日登记现金或者银行存款日记账。凡是 发生现金或者银行存款增减的业务，都要登记现金或者银行存款日记账。登记日记账后的单据要全部交给会计记账， 不能再保管在出纳人员手中。有些学校支付款项后，单据向来不交给 会计记账，造成现金或者银行存款预会计账严重不符，库 存现金和银行存款与现金或者银行存款日记账严重不符。2、有些学校现金和银行存款日记账登记严重不规范，涂
6、 改现象特殊严重。2022年教育局组织人员对学校财务工作检 查中就发现，莲峰镇中心校有这种现象，而且特殊严重，当 时就作了纠正。这次审计发现，莲峰中心校仍然如此。账本 上的金额是不能随意更改的，若登记错误，是有严格的更正 要求的。具体如何更正，在培训现金和银行存款日记账的时 候培训。3、根据审计的要求，从2022年9月起，义务教育阶段学 校来报账都必须将现金和银行存款日记账本一起带来。会计 审核后，在现金或者银行存款日记账本上签章。非义务教育 阶段学校的出纳在每交一次单据，会计核对后要在现金和 银行存款日记账本上签字。五、现新银行金管理环节1、库存现金过大，账实不符。有些学校借款太多，造成 库
7、存现金数量大，营养餐要控制借款，不能只借不还或者不 报账。2、不得借维修费，有钱借不如直接叫对方开辟票来报账, 以免造成新增往来款项。3、对账实理解不够，账实相符是指库存现金金额与现金日记账的余额必须相吻合，不得用其他单据来抵。4、不能将单位的任何资金以任何理由转入私人账户保 管。审计发现，莲峰镇中心校将工会经费转入个人账户保管, 是典型的公款私存，而且去年培训时就特殊强调，县总工会 也发过通知，要求整改，直至今年审计发现，在教育局的强 烈要求下才整改。如果还将学校资金转入个人账户管理而尚 未发现的，请财务人员及时转告校长，务须在7月31日之 前转入单位账户。5、根据县总工会的要求，每一个要开
8、设工会经费账户， 工会经费纳入工作账户统一管理。有些学校没有开设工会 账 户，工会经费纳入学校基本账户管理。6、从2022年9月起，工会经费账统一由会计核算和管理。六、营养餐或者一补餐方面1、教师陪餐必须要交陪餐费，2022年,营养资金审计时已提出。从今年9月份起，新实施营养餐的城区学校要特殊 注意，教师陪餐、搭伙等都要收取不低于与学生用餐价格的 费用，并且要交给学校统一核算，实行收支分离。2、学校食堂物资采购清单和领用清单要分门别类保管， 小学的领用清单以村为单位保管。2022年9月中旬，教育局 将抽人对每家学校的保管情况进行检查。七、其他方面1、再次提醒，有预算外资金的学校，要合理统筹使用
9、预算外资金。普通情况下不要使用预算外资金，把不能使用义 务教育公用经费报销的费用在预算外经费中报销。如接待 费、对教师的奖励等。2、定资产账实不符，这是一个普遍性的问题。经教育局研究决定，从8月开始对教育系统固定资产进行彻底的清 理，该报废的作报废处理，教育局采集汇总后统一报县人民 政府审批，调减固定资产账。该移交的办理移交手续，今后 凡是新增固定资产，要严格按固定资产管理的相关要求办理 入账手续，9月30号前全部清理结束。3、根据新修订的中小财务制度，对固定资产作了新的界定，即使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中: 专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保 持原有
10、物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐 用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。4、 财务档案资料管理。现金银行存款日记账、永善县农村义务教育学校食堂 物资采购清单、领用清单、资金台账、物资台账等 财务档案资料必须由乡镇中学或者中心校分校、分类保管。5、严格执行政府集中采购的相关规定。有少数学校部份物资采购没有执行政府集中采购，存在随 意性。各校采购办公设备要提前预算，提前报县公共资源交 易中心集中采购，不要等到暂时了才来想办法。确实是暂时 了急用的，也要履行相关手续。6、从2022年4月起，农村义务教育公用经费从教育局直 接拨给学校。凡是有文件要求由学校用义务教育公用经费支 付的费用，再也不拨给学校后又交到教育局，而是由教育局 统一从公用经费中代缴，教育局下达指标文件给学校作为 列收支的依据。此外，公用经费测算也是分春秋学期实际学生人数据实测 算，有多少学生就有多少公用经费，改变过去一定就管一年 的方式，确保公用经费测算更加公平。二。一三年七月十九日