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1、财税总监工作职责内容最首要的工作是建立并完善的现金预测体系， 这要求财务总监掌握应付账款、应收账款、债 务偿还、签订合同、资本费用等领域广博而精 深的知识。现金是企业赖以生存的基础，新上 任的财务总监必须密切掌控企业现金状况，并 以此作为其他工作展开的先决条件。紧随其后的工作是审阅所有的当期合同。财务 总监应亲自审阅合同，查实合同中是否存在不 利于企业的法律责任条款，或合同条款对企业 利润率是否有重大不良影响。接下来的工作是建立评估体系。财务总监可借 助评估体系，了解经营过程中可能存在的问题， 并据此调整日后的工作安排。对财务总监领导下的工作小组的工作能力、工 作安排、培训要求等情况进行全面审
2、查。经验 不足的财务总监往往会赋予此项工作最高的工 作优先度，然而，员工发展计划是企业的长期 战略，并不需要在短期内给予优先考虑。另外，22审查计算机系统请求23审核成本24审查融资政策有效的信息。通常，对现有 报告体系进行全面的实质 性革新是有必要的。管理报告应该揭示出计算 机系统中的有关缺陷，如数 据存储空间受限或无法自 动收集各类重要信息。如果 有必要，这是财务总监评估系统要求、启动长期性革新 的有利时机。财务总监可以与会计部门 员工和大部分的部门经理 进行集体会议或个别交谈， 查明利润表的收人与成本来源，制定出相应的短期和 长期的成本缩减计划。企业的利润形成和融资部 门对信用展期、投资
3、选择和 税务问题的有关政策紧密 相连。财务总监应与相关部 门一起确定融资政策在各 个领域的可行性，例如，与25编制预算26会见债权人销售经理讨论信用政策。如果财务总监在标准预算 年度的中期上任，那么编制 预算的工作优先度应提高。 预算编制过程中，应对往年 预算的制定和执行情况做 出评价，应审查预算对管理 层酬金方案的影响，以便财 务总监对来年资金需求的 时间安排和数量做出判断。 在财务总监上任之初，如果 企业面临陷于实质性困境， 那么该工作的优先度将被 提高。财务总监在制定出融资预算声应会见企业的债 权人，确定他们是否能满足 企业的融资需求。27会见投资银行家预算不仅要能满足企业的 举债要求，
4、还应满足企业权 益资本的扩张要求。财务总 监可以在投资银行家的协 助下了解权益市场的现状，确定权益融资成本。28审查存货状况审查文档留存系29如果存货是企业的主要资 产，那么财务总监必须花费 大量时间做如下工作：实地 审查存货的储存状态，了解 存货所在地的分布，了解存 货的储存年限，计算存货市 值与账面价值的差额。以上 工作是必不可少的，因为存 货的价值往往被高估，缺乏 对存货的关注会导致有关 业绩报告的严重缺陷。优先度最低的工作是审查 文档留存系统。财务总监往 往会忽视此项工作，但事实 上，不合理的归档会导致审 计过程中的严重纸漏，并可 能受到政府有关部门的罚 款处分。虽然工作优先度最 低，
5、但是仍值得引起财务总 监一定的重视。以上介绍的工作优先度列表并不意味着某项工 作一旦完成，就不需要再次执行。相反，在完 成某一项工作的过程中会产生新的问题，为了 解决新问题，就必须执行相应的工作程序。另 外，任何发生时间延误现象的系统都要求财务 总监再三审核，以确保企业正常经营。简而言 之，新上任的财务总监会发现该列表中的部分 工作将被反复执行。在财务总监的工作中，员工发展计划的实施无 法对短期经营状况起到立竿见影的效果，相反， 以上涉及的工作却必须在短期内完成。由此， 财务总监可清楚地分辨各项工作的轻重缓急。根据企业的不同经营状况，财务总监可对员工 发展计划的实施优先次序进行适当调整。但是，
6、 我们推荐财务总监执行员工发展计划中的相关 工作顺序，因为，这样可能有助于满足企业短 期发展需求。优先次 序工作内容工作描述1现金预测在企业缺乏资金的情况下， 其他的任何工作都是没有 任何意义的。因此，财务总 监应尽快对企业的现金状 况做出预测。上任初期，应 每周对现金预测结果进行 检验。为提高现金预测的准 确性，应不断修正现金预测 模型。如果银行余额数据不准确， 那么现金预测就无法做到每天与银行进行准确。因此，有必要建立获对账取每日银行余额的网络信息渠道，保证企业与银行之 间进行每日对账工作。亲自审查债务安排，核实债务的到期日、追加利息率、应付账款催交条款等。这将有效避免发生涉及现金预测体系
7、的 意外事件。与收账小组一起，审查所有 的当期应收账款。即使当期 没有应收账款余额，也应对 主要客户的信用状况进行 审核。应收账款对现金预测 中的现金流入量有重要影 响。不但要审查所有的当期应审查债务安排付账款，还必须与付账小组一起，审查企业对每个债权人的全年欠款状况。了解每笔应付账款的性质、数额、 时间安排，这有助于提高现 金预测的准确性。6 审查资本支出编制现金预算最后一个优 先考虑的项目是资本支出， 因为这是一项典型的非连 续性的支出，所以排列在现 金预算的最后一项。财务总 监应该意识到这样的支出 是不可递延的、重要的短期 项目，将潜在性地转移到未 来的经营中去。7审阅合同财务总监和法律
8、咨询顾问 应详细查阅所有当期合同 的复印件，确保合同中不存 在不利于企业的或有事项， 如或有负债、或有诉讼等。 很多情况下都存在或有事 项，值得财务总监在上任初 期就对此加以关注。建立评估标准建立基于月度趋势曲线的内部评估标准，衡量企业在各方面的经营业绩。评估项 目应包括：应收账款、应付 账款、存货、总收人、边际 利润、损益平衡、借款条款 要求的有关评估项目等。企 业实际采用的评估项目按 每个行业的性质而定。评估 结果可使财务总监能初步 了解企业的经营情况。制作销售报告910 制定临时报告财务总监必须了解当月的 预期销售情况和存货的变 动情况。而该信息应包含在 每周的销售报告中，以便财 务总监
9、与管理层及时查阅。 在临时报告中，应记录阶段 性的销售成绩，并列示出对 财务年度销售情况的总体 预期。临时报告是销售报告 的一种，应每周定期制定， 并提交财务总监与管理层。完成以上10项工作后，财 务总监已经能够掌握公司有关现金流量、合同问题、 短期财务业绩的大致情况。11了解员工情况在讨论完短期经营问题后， 我们接着关注企业的主要 长期资产一企业员工。财务 总监的工作包括：直接或间 接地了解员工履历，与员工 进行面对面的交谈，开展座 谈活动等。通过以上形式， 财务总监可以清楚地了解 每个员工的能力、志向、培 训要求和个人缺陷。12审查各部门工作效率13制定培训计划建立向财务总监负责的汇 报机
10、制，找出最需进行效率 改进的经营环节。基于最初 对员工情况的了解，制定渐 进式的效率改进方案，并加 以实施。基于对员工情况的了解和 部门效率改进计划，为每个 员工制定培训计划，使每个 岗位的人员设置都符合财务总监的总体战略安排，提 高各部门的工作效率。14工作授权根据以上三项工作所提供 的信息，财务总监应考虑有 选择地将部分职责授权给 自己的下属，腾出时间完成 优先度较低的工作。如果没 有合适的人选接受授权，那 么可以考虑更换有关人员， 提高员工的整体素质。将基 础的员工管理工作授权给 下属后，财务总监就可以将 更多的精力转移到风险识 别和风险规避等工作上。15审阅审计小组管理建议书外部审计小
11、组向企业管理 层出具书面报告，列示出有 待改进的审计项目和存在 的问题。这是新上任的财务 总监迅速对企业潜在的运作薄弱环节进行信息收集 的最佳途径。16内部审计报告内部审计报告与外部审计小组出具的管理建议书相17审查内部控制状况似，可以提供风险运作的有 关信息。很多企业没有内部 审计小组，即使有也只负责 小范围内的审计工作，然 而，如果财务总监能够获得 内部审计报告，应认真阅 读。基于管理建议书和内部审 计报告，财务总监应对财务 控制状况进行全面的了解， 并对主要会计处理与融资 过程进行检查。这样有助于 财务总监识别并解决内部18审阅保险合同控制缺陷。财务总监应要求法律咨询 顾问审阅所有的有效
12、保险 合同，评估附加险要求的或 有债务责任。财务总监在此 专业领域可能无法胜任，因 此有必要聘请一位专家进 行辅佐。根据专家出具的有关报告，财务总监应该对企 业的保险安排进行必要调敕 o财务总监应与其他部门经19理进行会谈，对企业面临的 其他风险进行评估，并制定 审查其他风险 相应的风险管理决策和执行顺序。接下来，财务总监 可以致力于风险报告系统 的创建。20如果企业是上市公司，那么 财务总监应根据证券交易 委员会的企业财务报表的 审阅财务报表 书面要求，对财务报表进行 必要调整。这项工作可以委 托给能够胜任的下属或外 部审计小组。21至此，财务总监应对企业经 营有了足够充分的初步了 审阅管理报告 解，可以判断出由会计部门和财务部门联合出具的管 理报告是否为企业提供了