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1、实务材料本实务材料虚拟的是一家经营家用电器和办公通讯用品的中小型商品流通 企业，该公司的主要业务是面向区域内的各大公司以及商场批发商品，有进出口 经营权，企业的经济效益较好，有良好的发展前景。2009年1月起开始运用用 友财务软件进行会计核算，以下是该公司运用用友财务软件的整体方案和实务材 料。一以及系统管理在软件运用的前期设置阶段，系统管理的主要内容是设置账套以及设置操作 员及其操作权限。1.账套信息账套号：学号的后三位账套名称：浙江省AWD商贸有限公司（简称：AWD）O启用日期：2009年01月01日。会计期间：01月01日-12月31日。行业性质：商业企业（建账时按行业性质预置会计科目）
2、。企业地址：HZ市人民北路252号。进行经济业务处理时，需要对存货以及客户以及供应商进行分类,并涉及外 币业务。存货分类编码级次为2-2-2；客户分类编码级次为2-2-2；供应商分类编码级次为1-3；部门编码级次为1-2；结算方式编码级次为1-1;地区分类编码级次为2-2；会计科目编码级次为4-2-2-2；存货数量以及存货单价以及开票单价以及件数及换算率的小数位均为2。2.岗位设置账套主管：吴妮，编码001。在财务软件开发运用的前期阶段，负责完成系 统的各项初始化工作；在财务软件的运行阶段，负责财务软件运行的管理工作, 检查系统操作员的日常工作，保证财务核算管理系统运行的可靠性以及安全性。02
3、0102T 02020102B仓1区5 000020201戊01020201B仓2区3 900020301已01020301B仓2区400015以及结算方式编码结算方式编码结算方式1现金结算4商业汇票2支票41银行承兑汇票21现金支票42商业承兑汇票22转账支票5电汇3委托收款6银行汇票其中：支票以及现金支票以及转账支票应有票据管理标志。16以及付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率30160153302451023010420217以及开户银行:工商银行18以及常用摘要摘要编码摘要内容相关科目01支付应付工资215102报销业务招待费55020703经营一部
4、采购商品120104经营二部采购商品120105经营一部采购商品验收入库124306经营二部采购商品验收入库124307经营一部销售商品510108经营二部销售商品5101三以及总账核算系统的建立总账核算系统的建立实质上就是在计算机上建立起会计核算的基本框架，并 设置会计核算的基本参数。L总账系统参数凭证控制：凭证审核控制到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字。凭证编码方式：系统编码。外币汇率方式：固定汇率。客户往来款项：应收系统核算。供应商往来款项：应付系统核算。凭证选项设置：制单控制中需采用支票控制；不可以使用其他系统受控科目； 凭证控制中出纳凭证必须经由出纳签字。其他各项采用系统默认设置。其
5、他选项设置中对部门以及个人和项目均按编码排序，数量小数位2位，单 价小数位2位，本位币精度2位。2.期初余额（其他见科目表）（1）应收职工借款的个人往来辅助账表职员姓名所属部门借款日期摘要金额（元）肖家伟总部2008. 12. 24差旅费6 000. 00李威雄经营二部2008. 12. 29差旅费6 000. 00（3）库存商品辅助账表部门部门编码项目项目编码数量（台）金额（元）经营一部201甲01010101100140 000经营一部201甲020101026054 000经营一部201甲030101035060 000经营一部201乙010102018088 400经营一部201乙02
6、0102027084 700经营一部201丙010103015037 000经营一部201丙020103022018 000经营二部202T0102010170245 000经营二部202T01202010230150 000经营二部202戊0102020160234 000经营二部202己0102030110040 000四以及应收应付款管理系统如果启用专门管理往来账款的应收应付款系统，在前期设置阶段，必须为系 统设置业务控制参数以及建立基本核算科目以及基本档案信息以及输入期初余 额。（一）业务控制参数应收款系统业务控制参数：按单据核销应收款以及按客户控制科目以及产品 销售科目依据存货以及制
7、单方式为明细到单据以及汇兑损益方式为月末处理以 及坏账处理方式为应收余额百分比以及显示现金折扣以及录入发票时显示提示 信息以及核销生成凭证。应付款系统业务控制参数：按单据核销应付款以及按供应商控制科目以及产 品采购科目依据存货以及制单方式为明细到供应商以及汇兑损益方式为月末处 理以及显示现金折扣。(二)基本科目设置1.应收款系统初始设置(1)应收款系统基本科目设置科目编码科目编码应收科目1131应交增值税科目21710105预收科目2131银行承兑科目111101销售科目5101商业承兑汇票111102(2)结算方式科目设置。现金结算：100101,人民币现金。 现金支票：100201,人民币
8、存款。 转账支票：100201,人民币存款。(3)坏账准备设置。提取比率：0. 5%。坏账准备期初余额：921. 40o坏账准备科目：1141o 对方科目：550213c(4)账龄区间设置。序号总天数01300260039004120(5)报警级别设置。序号总比率()级别名称0120A0240B0360C0480D05100E2.应付款系统初始设置(1)基本科目设置。科目编码科目编码应付科目2121采购税金科目21710101预付科H1151银行承兑科目211101采购科目1201商业承兑科目211101（2）结算方式科目设置以及账龄区间设置以及报警级别设置同应收款管理 系统。（三）期初余额1
9、.应收账款期初余额（科目编码为1131,方向为正，付款条件为01）单据 名称单据 类型开票 日期发票号客户 名称销售 部门业务员货物名称数量 （台）单价 （元）价税合计 阮）销售专用2008.12345590美和经营杨琼0103012090040 365发票发票6. 26家电010302151 100销售专用2008.12345678华夏经营胡岗010201101 30050 310发票发票12. 15商城010202201 500销售专用2008.23456789通达经营何新02010256 00093 600发票发票12. 29办公二部020201105 0002.应收票据期初余额（科目编
10、码为1H102,方向为正）单据 名称单据类型票据 编码开票 单位票据面值 阮）票面 利率签发日收到日到期日销售 部门应收 票据商业承 兑汇票12345天兴 办公21060002008. 11. 152008. 11.202009. 04. 15经营3.预收账款期初余额（科目编码为2131,方向为正）单据名称单据类型结算日期客户名称部门名称业务员结算方式金额（元）预收款收款单2008. 12. 20创发办公经营二部赵敏银行汇票30 0004.应付账款期初余额（科目编码为2121,方向为正）单据单据开票发票号客户销售业务员付款货物数量单价价税合名称类型日期名称部门条件名称（台）（元）计（元）采购专
11、用2008.112233445河南经营钱红无010101301 50091 260发票发票12. 09XY010201301 100采购专用2008.365987124浙江经营何新无020101153 600180 180发票发票12. 20RG二部020102205 0005.应付票据期初余额（科目编码为211102,方向为正）单据 名称单据 类型票据 编码开票 单位票据面 值阮）票面 利率签发目到期日收到日销售 部门应付 票据商业承 兑汇票54321上海 PE21411002008. 12. 102009. 03. 102008. 12. 15经营6.预付账款期初余额（科目编码为1151,
12、方向为正）单据名称单据类型结算日期供应商名称部门名称业务员结算方式金额（元）预付款付款单2008. 12. 22北京FJ经营二部张杰银行汇票20000五以及工资管理系统启用工资管理系统，在前期设置阶段，必须为系统设置业务控制参数以及设 置基本的人员分类和人员档案，并建立工资核算所需的工资项目和计算公式。1 .业务控制参数工资类别个数为1个，核算币种为人民币，代扣个人所得税，不进行扣零处 理，人员编码长度为4位。账套的启用日期为2009年1月1日。开户银行：工 商银行 2 .基本分类档案人员类别分为：管理人员以及经营人员和工作人员。3 .工资项目及公式（1）工资项目项目名称类型长度小数位数工资增
13、减项基本工资数字82增项奖金数字82增项补助数字82增项应发合计数字102增项请假扣款数字82减项代扣税数字102减项养老保险金数字82减项个人欠款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项日工资数字82其它请假天数数字82其它计税基数数字82其它（2）计算公式（注意公式顺序）补助二iff （人员类别二”管理人员,300, iff （人员类别=“经营人员”，400, 200）日工资二（基本工资+奖金+补助）/22请假扣款二请假天数义目工资养老保险金二（基本工资+奖金+补助一请假扣款）x0. 05计税基数二基本工资+奖金+补助一请假扣款一养老保险金注意：此处假设养老保险金以当期的工
14、资总额为基数按比例进行计提，这与一些 地区所实行的按上年工资总额计提的做法有所不同。六以及固定资产管理启用固定资产系统，前期设置的主要工作包括建立业务控制参数以及建立固 定资产类别以及设置核算科目以及建立固定资产原始卡片。1 .业务控制参数按“平均年限法（一）”计提折旧；折旧分配周期为1个月：固定资产编码方 式为按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；类别编码规则为卡片 序号长度为2；要求与账务系统进行对账；固定资产对账科目为1501固定资产； 累计折旧对账科目为1502累计折旧；在对账不平情况下不允许进行月末结账； 固定资产默认入账科目为1501固定资产；累计折旧默认入账科目为1502累计折
15、 旧。业务发生后要立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；已注销的卡 片5年后删除。2.固定资产类别编码类别名称使用年限（年）净残值率（）计量单位01房屋及构筑物20402交通运输车辆104辆03电子设备及其他通讯设备54台3 .部门对应折旧科目总公司下属的总部以及总经理办公室以及财务科以及人事行政科：550205, 管理费用一一折旧费。经营一部以及经营二部：5501,营业费用。4增减方式对应入账科目固定资产增加方式对应入账科目直接购入100201,银行存款一一工行存款投资者投入3101,实收资本捐赠3111,资本公积盘盈191102,待处理固定资产损溢在建工程转入1603,在建工程融资租
16、入2321,长期应付款注意：固定资产各减少方式对应折旧科目均为“1701,固定资产清理工5 .固定资产原始卡片编码名称所在部门使用 年限开始使 用日期原值 阮）净残 值率累计折旧 阮）对应折 旧科目0110001办公楼总部高层202003. 12.01800 0004%192 000管理费用0120101仓库A经营一部202001. 12.01600 0004%201 600营业费用0120201仓库B经营二部202004. 06.01500 0004%180 000营业费用0210001轿车总部高层102007. 06. 01200 0004%28 800管理费用0220101货车A经营一部
17、101997. 12.01150 0004%115 200营业费用0220201货车B经营二部102008. 06.01120 0004%5 760营业费用0310101计算机A办公室52007. 12.018 0004%1 536管理费用0310102复印机办公室52004. 12.018 0004%6 144管理费用0310103打印机办公室52004. 12.013 0004%2 304管理费用0310201计算机B财务科52008. 06.018 0004%768管理费用0320101空调A经营一部52008. 06.014 0004%384经营费用0320201空调B经营二部5200
18、7. 06.014 0004%1 152经营费用补充说明：与经营有关的房屋以及建筑物以及运输工具以及使用年限在一年 以上的物品，列入固定资产；与经营无关的物品使用年限在二年以上或者价值在 2000元以上的列为固定资产。上表所列固定资产增加方式均为直接购入，使用 状况均为在用。七以及日常经营业务日常经营业务按业务性质进行分类，以便进行上机操作和分类比较，核算日 期可以在满足制单序时的条件下任意设定。常用凭证编码说明（摘要）凭证类别科目编码01经营一部赊销商品转账凭证1131510121710105（一）资金业务1 .以现金支票（支票号：H2233445）支付业务招待费1010元，支票领用人 李新
19、东，附单据10张。会计分录：借：管理费用业务招待费1 010贷：银行存款1 0102 .以转账支票（支票号：12345677）支付上月未交增值税100 280. 60元。 会计分录：借：应交税金未交增值税100 280. 60贷:银行存款100 280. 60（二）部门以及个人往来以及项目辅助核算业务1 .经营二部销售给P1市新世纪商场如下商品，收到转账支票（支票号： 23456789）,存入银行，附单据3张。同时结转商品销售成本。商品销售清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）丁 01154 00060 00010 20070 200戊01205 000100 0
20、0017 000117 000合计160 00027 200187 200商品销售成本商品名称数量（台）结转单价（元）部门结转金额（元）T01153 500经营二部52 500戊01203 900经营二部78 000合计130 500会计分录：（1）借：银行存款187 200贷：主营业务收入（经营二部）160 000应交税金应交增值税销项税额27 2002 2） ft：主营业务成本（经营二部）130 500贷：库存商品（丁 01）52 500库存商品（戊01）78 0002.售给Qz市润达百货商场如下列商品，收到转账支票（支票号:98765432）, 存入银行。该批产品实际成本下表： 商品销售
21、清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）甲01201 65033 0005 61038 610乙01301 30039 0006 63045 630乙02251 50037 5006 37543 875TOI154 00060 0001020070 200已0130500150002 55017 550合计184 50031 365215 865商品销售成本商品名称数量（台）结转单价（台）部门结转金额（台）甲01201 400经营一部28 000乙01301 105经苜一部33 150乙02251 210经营一部30 250T01153 500经营二部52 500已
22、0130400经营二部12 000合计155 900会计分录：（1）借：银行存款215 865贷:主营业务收入（经营一部）109 500主营业务收入（经营二部）75 000应交税金一一应交增值税一一销项税额31 365（2）借：主营业务成本（经营一部）91 400主营业务成本（经营二部）64 500贷:库存商品（甲01）28000库存商品（乙01）33150库存商品（乙02）30250库存商品（丁 01）52500库存商品（已01）120003.销售给FG市新时代电器有限公司如下商品，对方以银行汇票（汇票号: H335577）结清款项。商品销售清单（3）商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增
23、值税（元）价税合计（元）甲01301 65049 5008 41557 915甲02201 10022 0003 74025 740甲03201 40028 0004 76032 760乙01251 30032 5005 52538 025乙02301 50045 0007 65052 650合计177 00030 090207 090商品销售成本商品名称数量（台）结转单价（元）部门结转金额（元）甲01301 400经菅一部42 000甲0220900经营一部18 000甲03201 200经营一部24 000乙01251 105经菅一部27 625乙02301 210经营36 300合计14
24、7 925会计分录：（1）借：银行存款207 090贷：主营业务收入（经营一部）177 000应交税金一应交增值税销项税额30 090（2）借：主营业务成本（经营一部）147 925贷：库存商品（甲01）42000库存商品（甲02）18000库存商品（甲03）24000库存商品（乙01）27625库存商品（乙02）363004 .售给WR市多喜乐购物广场如下商品，对方以银行汇票（汇票号:22446688） 结清款项。商品销售清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）甲01201 65033 0005 61038 610甲03201 40028 0004 76032 7
25、60乙01301 30039 0006 63045 630乙02251 50037 5006 37543 875T01154 00060 00010 20070 200戊01205 000100 00017 000117 000合计297 50050 575348 075负责对操作员输入的会计数据以及输出的凭证以及账簿以及报表进行审核，检查 其数据和凭证的合法性以及完整性和准确性。出纳员：陆玉芳，编码002。负责有关现金以及银行存款的收支工作。具有 如下权限：权限编码权限内容权限编码权限内容G10203出纳签字G10405资金日报查询G10401现金日记账查询G10406支票登记G10402现
26、金日记账账簿打印G1040704余额调节表查询G10403银行日记账查询G1040705查询勾对情况G10404银行日记账账簿打印操作员：李明，编码003。负责将审核过的有关原始凭证以及记账凭证及其 相关数据输入计算机，根据审核过的凭证进行记账处理，在机内登记账簿，并负 责打印输出记账凭证以及账簿以及报表。具有除出纳签字以及凭证审核和支票登 记等以外的其他权限。贺红波：系统管理员兼系统维护员兼档案管理员。负责计算机硬件以及软件 的日常维护，管理计算机内会计数据，并负责日常会计数据的备份工作。二以及基础档案1以及部门档案编码名称部门属性负责人1总部管理李新东100总部同层管理肖家伟101总经理办
27、公室管理张毅102财务科财务吴妮103人事行政科管理洪意2经营部经营李新东201经营一部经营徐东文202经营二部经营李威雄2以及职工档案编码姓名所属部门部门职务人员类别账号基本工资商品销售成本商品名称数量（台）结转单价（元）部门结转金额（元）甲01201 400经营一部28 000甲03201 200经营一部24 000乙01301 105经首一部33 150乙02251 210经营一部30 250TOI153 500经营二部52 500戊01203 900经营二部78 000合计245 900会计分录：（1）借：银行存款348 075贷：主营业务收入（经营一部）137500主营业务收入（经营
28、二部）160000应交税金应交增值税销项税额50575（2）借：主营业务成本（经营一部）115 400主营业务成本（经营二部）130 500贷：库存商品（甲01）28000库存商品（甲03）24000库存商品（乙01）33150库存商品（02）30250库存商品（丁 01）52500库存商品（戊01）780005 .以转账支票（支票号：12345678）支付本月份电话费1 000元，其中经营 一部350元，经营二部400元，总部250元。会计分录：借：营业费用（经营一部）350营业费用（经营二部）400管理费用一一办公费250贷：银行存款10006 .以转账支票（支票号：12345679）支付
29、汽油费1 500元。其中经营一部600 元，经营二部400元，总部500元。会计分录：借：营业费用（经营一部）600营业费用（经营二部）400管理费用一一办公费500贷：银行存款1 5007 .经营二部经理李威雄报销差旅费5 800元，退还剩余借款200元。借：现金200营业费用（经营二部）5 800贷：其他应收款一一应收职工借款6 0008 .从广东Cz实业集团购入以下商品，以银行汇票（汇票号：14725836）付清 款项。银行汇票手续费不计。商品采购清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）甲01501 50075 00012 75087 750乙01201 10
30、022 0003 74025 740乙02301 20036 0006 12042 120丙012075015 0002 55017 550合计148 00025 160173 160会计分录：借：物资采购148 000应交税金一一应交增值税一一进项税额25 160贷：银行存款173 160（2） ft：库存商品（甲01）75000库存商品（乙01）22000库存商品（乙02）36000库存商品（丙01）15000贷：物资采购148 0009.驻上海采购员寄回一张增值税发票，购入如下商品，共计21 210元，冲 减外埠存款，货已运到，验收入库无误。商品采购清单商品名称数量（台）单价（元）货款（
31、元）增值税（元）价税合计（元）0120900180003 06021 060会计分录：（1）借：物资采购18 000应交税金应交增值税进项税额3 060贷:其他货币资金外埠存款21 060（2）借：库存商品（丙01）18 000贷：物资采购18 000（三）外币业务从中国银行借入100 000美元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。1月 初的市场扎率为1美元二8.27670元人民币。借：银行存款美元存款（100 000美元）（100 000x8. 27670）827 670贷：短期借款中行美元借款（100 000美元）（100 000x8. 27670）827 670（四）应付业务1 .向北京
32、FJ办公设备有限公司购入以下商品，商品已到并验收入库，款项 尚未支付。增值税采购发票号为：654321c付款条件为3 / 15, 2 / 30, 1 / 45（付 款条件编码为01号）。商品采购清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）T01503 600180 00030 600210 600T02255 000125 00021 250146 250戊01504 000200 00034 000234 000己016040024 0004 08028 080合计529 00089 930618 930会计分录：（1）借：物资采购529 000应交税金应交增值税进项
33、税额 89 930贷:应付账款618 930（2）借：库存商品（丁01）180000库存商品（丁02）125000库存商品（戊01）200000库存商品（已01）24000贷:物资采购529 0002 .以电汇（票号为：34567890）支付上月欠河南XY电器有限公司货款91 260 元。电汇手续费不计。会计分录：借：应付账款91 260贷：银行存款91 2603 .向福建XK电子有限公司购入以下商品，商品已到并验收入库，增值税发 票号为H2233,开出三个月期无息商业承兑汇票一张。票据编码为22222；收票 单位：福建XK；票据面值为508 950元；签发日期为2009年1月3日，到期日 期
34、为2009年4月3日。商品采购清单商品名称数量（台）单价（元）货教（元）增值税（元）价税合计（元）甲01501 50075 00012 75087 750甲02801 00080 00013 60093 600乙011001 300130 00022 100152 100乙021001 500150 00025 500175 500合计435 00073 950508 950会计分录:（1）借：物资采购435 000应交税金应交增值税进项税额73 950贷：应付票据 508950（2）借：库存商品（甲01）75000库存商品（甲02）80000库存商品（乙01）130000库存商品（乙02）1
35、50000贷：物资采购435 000（五）应收业务1 .销售给TY市创发办公设备有限公司如下商品，增值税发票号：334455, 一并向银行办妥托收款手续。商品销售清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）丁 02106 50065 00011 05076050戊01105 00050 0008 50058 500合计115 00019 550134 550会计分录：（1）借：应收账款134 550贷：主营业务收入（经营二部）115 000应交税金一一应交增值税一一销项税额19 550（2）借：主营业务成本（经营二部）89 714. 30贷：库存商品（丁 02）5 00
36、0X10=50 000库存商品（戊 01）3971. 43X 10=-39 714. 30库存商品成本按移动平均法结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中 查询。2 .收到通达公司转账支票（支票号：36925814）,金额90 792元存入银行, 系支付上月欠货款，按规定客户可享受折扣2 808元（15天内）会计分录：借：银行存款90 792贷：应收账款（通达公司）90 7923 .天兴公司开出的商业承兑汇票210 600元到期，银行已将款项划转到户。借：银行存款210 600贷：应收票据一一商业承兑汇票（天兴公司）210 6004 .售给P1市天隆百货商厦以下商品，增值税发票号为44556
37、6, 一并向银 行办妥托收款手续。商品销售清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）T 02156 00090 00015 300105 300戊01155 00075 00012 75087 750合计165 00028 050193 050会计分录：（1）借：应收账款（天隆百货）193 050贷：主营业务收入（经营二部）165 000应交税金应交增值税销项税额28 050借：主营业务成本（经营二部） 134 571. 45贷：库存商品（丁 02）5 000X15=75 000库存商品（戊 01）3 971. 43X15=59 571. 45库存商品成本按移动平均法
38、结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中 查询。5 .经营一部售给FG市兴隆商厦以下商品，收到三个月期无息商业承兑汇票 一张。票据编码为nin；承兑单位为FG市兴隆商厦；票据面值为121 095元； 签发日期为2009年1月5日：到期日期为2009年4月5日；收到日期为2009 年1月10日。会计分录：（1）借：应收票据一一商业承兑汇票（兴隆商厦）贷：主营业务收入（经营一部）应交税金应交增值税（2）借：主营业务成本（经营一部）贷：库存商品（甲01）库存商品（甲02）库存商品（乙02）销项税额94 767.121 095103 50017 595751 476. 92X20=29966. 67
39、X30=291 449. 17X25=36538.000.229.401025商品销售清单商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）甲01201 65033 0005 61038 610甲02301 10033 0005 61038 610乙02251 50037 5006 37543 875合计103 50017 595121 095库存商品成本按移动平均法结转，结转单价从库存商品项目辅助核算账簿中 查询。6 .将华夏商城2003年12月15日所欠货款50 310元转入飞龙电器账户。会计分录：借：应收账款（飞龙电器）50 310贷：应收账款（华夏商城）50 3107 .由于TY市美和家电城经营不善，1月份开始破产清算，其所欠货款被做 坏账处理。8 .由于美和家电城被另一家公司收购，已作坏账处理的货款日