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1、财务部管理制度财务部管理制度 本文关键词：管理制度，财务部财务部管理制度 本文简介：财会、资金、审计管理制度第一部分会计核算管理制度总则第一条为了加强集团公司财务管理，规范财务行为，爱护股东及其相关方的合法权益，建立现代企业制度，依据会计法、企业财务通则、公司章程和有关法律、行政法规的规定，制定本制度。其次条本制度适用于集团公司及所属分、子公司。第三条集团公司实行统一领导，分级管理财务部管理制度 本文内容：财会、资金、审计管理制度第一部分会计核算管理制度总则第一条为了加强集团公司财务管理，规范财务行为，爱护股东及其相关方的合法权益，建立现代企业制度，依据会计法、企业财务通则、公司章程和有关法律
2、、行政法规的规定，制定本制度。其次条本制度适用于集团公司及所属分、子公司。第三条集团公司实行统一领导，分级管理的财务管理体制。集团公司所属分、子公司应当建立健全财务管理制度，切实加强财务风险限制。第四条集团公司财务管理应当根据制定的财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，限制成本费用，规范收益安排及财务会计报告，加强财务监督和财务信息管理。第五条公司股东大会、董事会、总裁和执行总裁，依照法律、法规、企业财务通则和公司章程规定，履行集团公司内部财务管理职责。第六条在执行本制度过程中，可依据详细状况，另行制定有关单项管理的实施细则或管理方法。第一节会计基础工作规范管理制度一、目的和适用范围1、为了加
3、强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平，依据国家相关规定，结合本公司实际状况，特制定本方法。2、本方法适用于东风油品集团及所属全资、控股子公司（以下简称各单位）。3、各单位应依据国家有关法律、法规和本方法的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。4、各单位主要领导人对本单位的会计基础工作负领导责任。二、会计基础工作规范要求1、会计机构和会计人员各单位应依据会计业务的须要设置会计机构和配备会计人员。暂无条件单独设置会计机构的，应配备专职会计人员。会计人员不得由未与用人单位签订劳动关系合同的临时聘请人员担当。设置会计机构，应当配备会计机构负责
4、人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。会计机构负责人（会计主管人员）和专职会计人员的任免、调动和撤换，由财务总监和执行总裁依据实际工作须要进行支配并征求各公司负责人的看法，相关手续根据人事管理有关规定办理。会计人员应具备必要的专业学问和专业技能，努力钻研业务，不断丰富会计理论学问，提高业务水平；应遵纪遵守法律，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，客观公正，遵守职业道德；应仔细贯彻执行国家的法律、法规、规章和方针政策，保守本单位商业隐私，维护国家、企业及其他投资者权益；应熟识本单位的生产经营和业务管理状况，主动参加企业管理，运用驾驭的会计信息和会计方法，为改善单位内部
5、管理、提高经济效益服务。会计人员必需取得会计从业资格证书。单位会计机构负责人（会计主管人员）除取得规定证书外，还应具备以下条件坚持原则，廉洁奉公。具有助理睬计师以上会计专业技术资格。熟识国家财经法律、法规、规章制度和方针政策，驾驭本行业业务管理的有关学问。主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年，具有较强组织实力。各单位应依据本单位实际状况建立健全会计人员岗位责任制度，明确职责，严明纪律。会计工作岗位一般可分为会计机构负责人（会计主管人员），出纳（现金和银行出纳可分设），财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。可
6、以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及各项实物验收保管工作，会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等职能。具备条件的单位可有安排地进行岗位轮换，以利于会计人员全面熟识业务。会计人员应按国家和主管单位有关规定参与会计业务的培训，不断提高业务水平。各公司应合理支配时间，保证会计人员每年有肯定时间用于业务学习和培训，原则上学习、培训时间每年不得少于10天。各公司负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权，要保障会计人员不被打击报复；对仔细执行国家法律、法规、规章制度和公司的有关规定，坚持原则，忠于职守，恪守职业道德，工作成果显著的会计人员，要赐予精神或物质嘉
7、奖。各公司负责人的直系亲属不得担当本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。2、会计核算各单位应根据国家有关法律、法规、规章制度和本公司会计核算管理方法的有关规定建立会计账册，进行会计核算，刚好供应合法、真实、精确、完整的会计信息。各公司发生下列事项，应当刚好办理睬计手续、进行会计核算款项和有价证券的收付。财物的收发、增减和运用。债权债务的发生和结算。权益的变动。收入、支出、费用、成本的计算。财务成果的计算和处理。其他须要办理睬计手续、进行会计核算的事项。会计核算的基本要求各公司的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，
8、根据规定的会计处理方法确认、计量和记录，保证各期会计指标的口径一样、相互可比。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记账本位币。各单位应按集团公司的总体部署全面推行财务信息化，有关软件由集团公司统一指定。各单位应按集团公司会计核算方法等有关规定设置和运用会计科目及编码，不得自行修改或增加。没有相应会计事项的会计科目可以不设置。有特别需求的，需事先征得财务总监同意。各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐全，内容完整、反映真实、计算精确、信息反馈刚好。各单位应定期盘存财产、物资。库存现金要每日盘点，填制现金盘点表（
9、对于现金运用量较少的单位填制频率可适度削减）；银行存款按月核对，填制银行存款余额调整表；财产、物资清查应按审计要求进行，但每年不得少于2次，并做到账账相等，账物相符。3、会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证包括外来和自制两种，是经济业务发生时取得的书面证明。各单位办理本方法第十四条规定的每一项经济业务，必需取得或填制合法的原始凭证，并刚好送交会计机构。外来原始凭证，指在业务发生或完成时从单位外部取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，指单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如出入库单、收/领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单、财务转账计算说明以
10、及固定资产调拨、报废、盘盈、盘亏报告单等。单位公章，指具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴。如单位公章、财务专用章、发票专用章等。原始凭证填制要求原始凭证必需具备以下内容凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量，单价和金额。从外单位取得的原始凭证，均应加盖公章。对于发票，除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如邮政、电讯、铁路、马路、航空等部门的票据）外，均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章，同时加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，必需有填制人员的签名或盖章，必要时应要求
11、其供应完税证明。自制原始凭证必需有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章；对外开出的原始凭证，必需加盖本单位公章。凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必需相符。购买实物的原始凭证，必需有验收证明，不需入库而干脆领用的，必需由领用人注明用途和签名。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必需用双面复写纸（本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。单位发生销货退回业务时，除填制退货发票外，还必需有退货验货证明；退款时，必需取得对方的收
12、款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。职工公出借款凭据，必需附在记账凭证之后。公出报销时，凭其报销金额冲抵原借款。报销金额小于原借款金额由报销人归还差额时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借据。经上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件须要单独归档，应附批准文件的复印件，或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。已支付完毕的原始凭证，由出纳人员分别加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记。须要注销或作废的原始凭证，由会计人员（出纳除外）加盖“注销”和“作废”戳记。从单位外部取得的原始凭证如有毁损、遗失、被盗等状况，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的
13、号码、签发日期、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。假如的确无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出具体状况，出具证明，经会计机构负责人（会计主管人员）和单位领导人批准后，代作原始凭证。原始凭证记载的各项内容不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证一般不得外借，其他单位如因特别缘由须要运用原始凭证时，经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，可以复制。向外单位供应的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由供
14、应人员和收取人员共同签名或者盖章。会计人员应依据审核无误的原始凭证填制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并刚好向单位领导人和财务总监报告，恳求查明缘由，追究当事人的责任。对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。记账凭证的基本要求记账凭证运用通用记账凭证。记账凭证的内容必需具备填制凭证的日期，凭证编号，经济业务内容摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，出纳、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章以及领/缴款人签名。记账凭证的金额必需与所附原始凭证的金额一样
15、。如遇一张原始凭证发生的经济事项较多，涉及到两张以上记账凭证时，可在原始凭证上注明本记账凭证的金额和所涉及的其他记账凭证的字号及金额等（或参见XX年XX月XX号凭证）。同时，应在未附原始凭证的其他记账凭证上注明附原始凭证的记账凭证编号，以便查找。记账凭证应当逐月连续编号。记账凭证所附原始凭证较多，不便于装订的，可采纳“特种原始凭证汇总表”，将其数量、金额、事由、付款或收款方式、原始凭证张数、装订保管方式等汇总填列一式二份，一份与原始凭证一同装订作封面，另一份附入有关记账凭证内。面积较小的（如火车票、汽车票等）应通过整理，整齐地粘贴在“附件粘贴单”上。面积超过记账凭证的，应折叠（略小于记账凭证）
16、附入有关记账凭证。记账凭证中附件张数的计算，一般应以所附原始凭证的自然张数为准。凡是与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证件，都应作为原始凭证的附件。假如记账凭证中附有原始凭证汇总表，应当把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一并计入附件张数之内。为保证会计科目对应关系清晰，填制记账凭证时，在一般状况下（财务软件系统自动转账等特别业务除外），一张记账凭证只能一个科目与一个或几个科目相对应（一借一贷、一借多贷或一贷多借），不得多个科目同时对应（多借多贷），更不得把涉及到不同性质、业务的多张凭证汇合在一起，多个科目与多个科目同时对应。记账凭证上的“领/缴款人”、“出纳”、“稽核”、“会计主管”等
17、处，应由有关人员在履行职责后签名或加盖名章；“制证”和“记账”等处，可采纳财务软件电子签名。其中制证与稽核人员不得由同一人担当。假如在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。会计科目发生错误的，应冲销原有凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某号凭证”，同时再重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某年某月某号凭证”。假如会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。稽核人员应严格审核记账凭证，包括原始凭证是否合法、齐全，记账金额和会计处理是否正确等，对记载错误、不完整、不符合规定的凭证，应退回重填或更正。各单位记账凭证的传递程序应当科学、合理、刚好，详细
18、方法由各单位依据会计业务须要自行规定。记账凭证的传递程序一般为依据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后交稽核人员审核，再由会计主管审批，审批后送交有关人员装订保管。涉及收付款业务的凭证，经稽核人员审核后还应先送交出纳人员办理收付款事宜。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，根据编号依次，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面。记账凭证封面应注明单位名称、年度、月份和起讫日期、起讫号码、货币种类、凭证册数、装订人及财务主管签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订并保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出
19、保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编书目，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。4、会计账簿各单位应当根据国家规章制度以及本公司的有关规定和会计业务的须要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他协助性账簿（如备查簿和卡片等，其内容可由各单位视详细业务须要而定）。手工记账的单位会计账簿由封面、启用表、书目、账页和封底装订而成。封面，应写明单位名称、账簿名称、会计年度、装订日期，涉及外币业务的还应注明货币种类。启用表内容包括单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员、会计机构负责人（会计主管人员）、移交人、接交人、监交人、交接日期和粘
20、贴印花税票等内容并加盖名章和单位公章。书目包括科目名称和所在页次。账页从第一页到最终一页按依次连续编定页码，不得跳页、缺号。账页一般应具备如下内容账簿名称、总页和分页编号、科目名称、年、月、日、记账凭证的字和号、摘要、以及借方、贷方金额余额栏和“借或贷”、对账符号“”等内容；记载实物的明细账还应有反映数量增、减、结余状况的内容。封底应采纳和封面相同质地的纸张。5、财务会计报告财务报告包括年度财务报告和中期财务报告（中期报告包括月度、季度、半年度报告等），各单位应按公司统一制定的财务报告体系的详细格式和要求按时、高质编报。年度财务报告包括封面、会计报表、会计报表附注、财务状况说明书和财务决算专项
21、说明。封面，各单位编制的会计报表应经单位负责人、财务总监、会计机构负责人（会计主管人员）批阅签名盖章后加盖单位公章，才能报出。会计报表，按公司的要求逐项填入，报表格式不得自行修改。各单位如有特别内部管理需求，可在公司财务报告体系总体框架的基础上进行表样的增加。会计报表附注，严格按公司下发的附注格式进行编报，凡对本单位经营成果产生重大影响的会计事项，企业均应予以充分披露，主要包括企业基本状况；不符合会计核算前提的说明；重要会计政策、会计估计的说明；会计政策、会计估计变更及重大会计差错的更正的说明；或有事项的说明；资产负债表日后事项的说明；关联方关系及其交易；重要资产转让及其出售的说明；企业合并、
22、分立等重组事项说明；合并会计报表的编制方法；会计报表项目注释；非货币性交易和债务重组说明；会计报表批准说明。财务状况说明书应全面详实，以财务指标为主要依据，综合运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法，深刻剖析本单位年度经营成果、财务状况、企业经营过程中的利弊得失以及资本保值增值等状况，为领导决策供应有力证据。主要包括企业生产经营的基本状况；利润实现、安排及企业盈亏状况；资金增减和周转状况；对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；企业本年科技投入和支出状况；针对本年度企业经营管理中存在的问题，下年度拟实行的改进管理和提高经营业绩的详细措施，以及业务发展安排。财务决算专项说明应当按
23、规定的内容编写，各项说明要真实、全面，不得隐瞒或避重就轻。主要包括期初重大调整事项说明；非常常性损益的说明；政府补助状况的说明；承诺事项的说明；高风险业务的说明；人工成本状况的说明；资本保值增值状况的说明；工效挂钩状况的说明；企业改制状况的说明；资产损失管理状况的说明；企业对外借款状况；重要会计科目说明；审计状况；其他重大事项。各单位报送年度财务报告的同时还应报送汇编范围企业树型结构表、户数变动分析表和合并报表的审计报告。各单位的中期财务报告比照年度财务报告进行编制，在满意公司要求的前提下可适度简化。但公司有统一规定的应从其规定。各单位应依据正确无误的总分类账和账账相符、账实相符的有关明细账编
24、制会计报表，做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、报送刚好。各单位编制的会计报表，表与表之间，表内各项目之间，凡有对应关系的数字均应相互一样，本期报表与上期报表的数字之间有钩稽关系的数字，应相互连接。各个年度会计报表中各项目内容和核算方法如有变动，应在报送年度会计报表时加以文字说明。各单位已经编制完毕，但尚未报出的会计报表，经审核发觉属政策性方面的错误，应按政策规定调整账务后，重新填制；属于技术方面的错误，应依据实际状况，通过调整账务或重新计算等方法改正后重新填报，待完全改正后报出。对于已经报出的会计报表，应依据错误的缘由按前述方法修改，数字错误在两处以内的，除修改留用表外，还应书面通知
25、报送单位修改；错误在两处以上的，应重新填报。各单位不得随意调整已报出的会计报表。财务报告应刚好装订，连同中介机构出具的审计报告一并交会计档案管理人员保存。装订的依次是会计报表封面。财务状况说明书。会计报表。会计报表附注、财务决算专项说明及附列资料。封底。6、会计档案各单位应依据会计档案管理方法的规定，结合本单位详细状况，制定切实可行的会计档案管理制度，建立完善会计档案的保管、调阅、销毁手续，应做到妥当保管、存放有序、查找便利。各公司要设置专用柜存放会计档案，妥当保管。各公司应由财务部门指定专人或兼职人员管理睬计档案。档案保管人员要严格执行平安和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。各单
26、位的会计档案包括纸质档案和电子档案两部分内容。纸质档案包括会计凭证（含另行装订的原始凭证）、会计账簿、会计报表、财务收支安排或预算和重要的经济合同、移交清册等会计资料，共分为会计凭证、会计账簿、会计报表和其他四大类。会计凭证、会计账簿和会计报表分别按本章第三、四、五节的有关规定刚好整理装订。电子档案包括财务信息化系统软件安装盘、财务数据备份盘以及其他电子文档备份盘等。各单位应指定专人进行财务数据的备份，确保数据的平安。当年编制并经批准的财务收支安排或预算和年度内签订的重要经济合同未附入记账凭证的，以及除会计凭证、会计账簿、会计报表以外的其他须要立卷归档的会计资料，均应整理装订成册立卷归档。卷面
27、或封面上必需注明单位名称、资料名称、所属年度，并编写依次号；资料数量较多时还应编写书目。单位未设档案管理机构的，会计档案由财务部门自行管理。会计档案移交清册应具备的基本内容包括档案所属年度、类别、名称、册数、编号、规定保管期限、须要说明的问题，以及在监交人、移交人、接交人、造册人的签章处签章。各单位的会计档案应主动为本单位供应运用，向外单位供应须经批准。调阅会计档案时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计机构负责人（会计主管人员）同意；外单位人员调阅，要有调阅单位的介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经单位领导人、会计机构负责人（会计主管人员）批准后，办理调阅手续；在调阅过程中，不得调阅与介
28、绍信规定内容无关的资料；档案原件原则上不得借出，也不得拆散卷册；外单位调阅会计档案，需抄录和复制的，由会计机构负责人（会计主管人员）签署看法，报单位领导批准。全部调阅的会计档案，均应进行登记，并限期归还。会计档案保管期满，须要销毁时，应由会计档案管理人员提出销毁看法，会同财务部门共同鉴定，编制“会计档案销毁清册”，经会计机构负责人（会计主管人员）审查，财务总监批准后销毁。销毁时，应由相关部门和财务部门共同派员监销，并在销毁清册上签章。“会计档案销毁清册”应由会计档案保管人员保管。但经批准打算销毁的会计档案中属于未结清的债权债务原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由保管人员保管至结清债权债务时为止。
29、7、会计工作交接会计人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由财务总监监交，必要时公司负责人可以会同监交。交接人员离岗前应仔细整理有关资料，写出详尽的书面交接报告并签字盖章。交接报告主要包括工作状况介绍，应注明历史沿革、工作流程、软件运用说明及密码、未尽事宜、需留意事项（如历史遗留问题、软件运用技巧等）以及相关部门联系人及联系方式等。移交清册，应注明所移交的公章，公物，银行印鉴，现金有价证券，支票簿，发票，银行对账单，银行余额调整表，银行单据，会计
30、凭证，会计账簿，会计报表，文件，软件系统盘、运用手册、密码以及数据盘等磁性介质，以及其他会计资料和物品等。工作交接表。交接报告一式三份，交、接人各留存一份，第三份交监交人。接管人员应对交接报告中列明的事项逐一核实，并予以签字盖章。监交人在交接双方无异议后方可办理监交手续，并将该报告移交会计档案管理人员存档。交接报告中涉及的相关资料移交接管人，接管人应逐项核对验收。会计人员移交时应做到现金、有价证券与账面余额相符；会计凭证、账簿、报表和其他会计资料完整无缺；银行存款账户余额与银行对账单核对相符；财产物资的明细账户余额与总账有关账户余额、与实物相符；债权债务明细账户的余额与有关总账账户余额、与债权
31、债务人的债权债务相符。移交人员应在离岗前至少一周内办理交接手续，并带领接管人员熟识相关业务及引见相关部门联系人，待接管人员无疑义后方可离岗。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性担当法律责任。会计人员临时离职或因病不能工作且须要其他人员接替的，会计机构负责人（会计主管人员）或者单位领导人应指定有关人员接替，并办理交接手续，交接手续可视详细状况适度简化。单位撤销时，必需留有熟识单位财务状况的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。单位注销手续结束前，该会计人员不得离职。单位合并、分立的，其会计工作交接手续根据上述有关规定办理。8、内部财务会计管理制度各
32、单位应依据国家规章制度以及公司有关规定的要求，结合本单位的特点，制定内部财务会计管理制度。各单位的内部财务会计管理制度可依据本单位的规模、管理特点而定，既可以制定统一的内部财务管理和会计核算制度，也可以按详细会计事项单独制定内部财务会计管理制度。各单位制定的各项规章制度均应报备财务总监。9、会计监督各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，对本单位的经济活动进行会计监督。单位内部会计监督制度应当符合下列要求记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分别、相互制约。重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制
33、约程序应当明确。财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。会计机构、会计人员进行会计监督的依据是财经法律、法规、规章。会计法律、法规和国家统一会计制度。各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门依据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的详细实施方法或者补充规定。各单位依据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度。各单位内部的预算、财务安排、经济安排、业务安排等。会计机构内部应当建立稽核制度，配备专职或兼职稽核人员，负责审查各项日常财务收支业务、原始凭证、本单位的财务成本安排和财务收支，复核会计凭证和会计账表。会计机构、会计人员对伪造、变造、有意销毁会计账簿
34、或者账外设账行为，应当制止和订正；制止和订正无效的，应当向财务总监和执行总裁报告，恳求做出处理。会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发觉账簿记录与实物、款项不符时，应当根据国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当马上向财务总监和总裁报告，恳求查明缘由，做出处理。会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和订正；制止和订正无效的，应当向财务总监和执行总裁报告，恳求处理。会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和订
35、正。对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和订正；制止和订正无效的，应当向财务总监和执行总裁提出书面看法恳求处理。对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和订正，又不向财务总监和执行总裁提出书面看法的，应当担当责任。对严峻违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向财务总监和执行总裁报告。会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和订正；制止和订正无效的，向财务总监和执行总裁报告，恳求处理。会计机构、会计人员应当对单位制定的预算、财务安排、经济安排、业务安排的执行
36、状况进行监督。各单位必需依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，照实供应会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报。根据法律规定应当托付注册会计师进行审计的单位，应当托付注册会计师进行审计，并协作注册会计师的工作，照实供应有关会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。三、会计基础工作规范考核1、各单位应把会计基础工作规范作为岗位培训的一项重要内容，组织本单位财务人员尤其是新上岗人员仔细学习相关规定。2、各单位财务负责人应把会计基础工作规范作为一项日常工作，长抓不懈，并定期对本单位的会计基础工作规范进行考核。3、会计基
37、础工作规范考核内容会计机构和会计人员。会计核算。会计凭证。会计账簿。财务会计报告。会计档案。会计工作交接。内部财务会计管理制度。会计监督。4、会计基础工作规范考核标准财务总监应根据公司会计基础工作规范考核评分表中的内容对各公司的会计基础工作规范进行考核，考核分数达到80分的为合格单位。但会计基础工作存在下列情形之一的，不得确认为会计基础工作规范考核合格单位应当建账而没有建账，或者虽建账但账目严峻混乱的。会计凭证不真实、不合法、不精确、不完整，情节严峻的。账外设账，情节严峻的。财务会计报告严峻虚假，与有关会计账簿记录不对应，给国家和社会公众利益造成损失的。考核前两年内经有关部门检查确认有重大违反
38、财经纪律问题的。5、财务总监应对会计基础工作规范考核过程予以记录，形成书面报告，报告的主要内容包括单位的基本状况、开展会计基础工作规范的主要组织措施、实施步骤、存在问题及整改效果等。6、财务总监应不定期对下级会计机构会计基础工作规范进行复查。对会计基础工作明显减弱、达不到规范要求的单位，责令其限期整改。超过整改期限仍未取得明显成效的，应对单位会计负责人赐予处分直至换岗。7、各单位财务负责人应当建立会计基础工作规范考核业务档案，记载考核验收、整改、复查等状况，考核业务档案视同会计档案长期保管。四、附则本方法由财务部负责说明。其次部分财务内部管理制度第一节领款与报销制度一、目的和适用范围1、为加强
39、公司资金管理，提高资金利用率，依据公司章程和财务制度特制定本制度。2、本制度适用于东风油品集团全体员工，是规范员工在资金领用与报销程序上的标准。3、对于违反公司规章制度的行为，公司人员均有权利和义务加以拒绝、制止。二、工作职责财务部负责公司各部门领款与报销的审核工作。三、工作程序领款程序1、领款范围差旅费、款待费、手续费；材料、办公用品选购款；备用金及其他因公业务。2、现金支付的范围出差人员携带的差旅费；支付给个人的劳务酬劳、支付给员工的薪资；依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；结算起点（1010元）以下的零星支出。凡不
40、在现金支付范围内的款项一律运用银行支付，特别状况需财务经理审批。除差旅费、款待费和备用金外，结算起点在1010元以上的款项一律运用银行转账支付，特别状况由财务总监或总裁审批；实行预算管理，各项支出必需在资金安排内，若属于安排外资金的需附经财务总监审核、执行总裁或执行总裁授权人审批的运用说明。3、领款审核内容部门经理用款必要性及额度；财务部长用款是否符合制度要求，是否是资金安排内及额度；是否符合法律和公司的规章制度及款项的支配；执行总裁或执行总裁授权人用款必要性、是否资金安排内及额度。4、领款程序（见图一）公务备用金是指因业务须要的借款，包括差旅费及其他因公业务所需的借款。由本人按“借款凭证”要
41、求填列各项栏目并亲笔签字，经部门经理审核，财会部长复核，执行总裁或执行总裁授权人审批后，财会部长负责支配款项。预付款是指因公司业务的须要，需预先支付的各项工程、广告宣扬费等的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写用款申请单，并向财务审核人员出具相关的申请单、协议等资料，经部门经理审核、财会部长复核、执行总裁或执行总裁授权人批准后方可由财会部长支配支付款项；用款申请书必需说明理由、用途、时间和金额。规定金额以上的月度安排用款及安排外用款由用款人填写用款申请单、领款凭证，经主管执行总裁审核，财务总监复核，执行总裁审批后方可领取。5、领款留意事项为提高办事效率，用款人应提前一天办理领款手续。对于金
42、额超过50000元的用款应提前一周通知财务部门，特别状况由执行总裁审批但需提前一天通知财务部；金额超过10100元的用款应提前一天通知财务部门；财会部长发觉用款人在领款过程中，有余款尚未结清的，应通知用款人先结清余款，同时通知用款部门经理，待余款结清后方可接着领款。领款时审批人不在的由上一级主管代行审批；主管都不在时，财务部依据事实和必要，先行赐予领取，事后须补办手续。并且由相关人员通知该领导，通知人员应当在用款申请单或领款凭证上签名并写上领导的看法，事后由领导补签。财务以及出纳人员对资金用途及金额有疑问或不符合法律和公司的规章制度，可以拒绝支付并上报上级主管。已经入账的发票领款手续（选购款除
43、外）由财会部长审核，需执行总裁或执行总裁授权人审批后，方可领款。对于已经审批好的用款申请单，在付款时分为两次的，由经办人把用款申请单进行复印并在复印件上注明“复印”字样，由财会部长在该申请单上注明原来付金额、日期、凭证号及现在应付金额方可付款。如遇汇出的款项退回时，需重新汇款的，由经办人把原用款申请单与退回的入账单进行复印并在上面说明缘由，由财会部长复核审批后方可付款。6、报销程序报销票据必需为真实的、合法取得的、信息完整的票据；详细要求见票据审核制度费用报销标准差旅费报销标准见附件；款待费报销标准见附件；报销时效公司人员的出差费用在出差回来后的7个工作日内办理报销手续；其他因公领取的款项在事
44、务处理完毕的7个工作日内办理报销手续；其他备用金在12月31日归还财务部；报销审核内容部门经理业务真实性及额度；财会部长业务支出的合理性、合法性、真实性及额度；是否符合法律和公司的规章制度及款项的支配；报销票据的合法性等；执行总裁或执行总裁授权人业务真实性以及额度。报销程序报销人员需填写公司规定的报销单，对报销的事项作出书面说明，对报销单据要书写本人的姓名、用途以及财务部门要求的事项并在每张票据上签名；报销金额在规定范围内的，经部门经理审核，财会部长复核，执行总裁或执行总裁授权人审批即可报销；涉及其他部门的费用需经相关人员审核；属非生产经营性的各项费用，需报财务总监审核和执行总裁审批。在报销制
45、度中已经明确规定的报销额度，由财会部长复核，执行总裁审批即可报销。报销留意事项全部单据要按性质（如差旅费、款待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必需分次按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、出差补贴在限额内填报；全部报销单据的张数和合计金额必需精确无误填写，粘贴整齐，并在全部单据后签字；补贴发票单独粘贴；然后由部门经理审核、财会部长理复核、执行总裁或执行总裁授权人审批后方可支付。出差过程中，由于特别状况，发生超过报销标准的差旅费，报销时在发票后面说明缘由，并由执行总裁审批签字后方可报销。擅自延长出差时间所发生的各项费用不得报销。财务人员对已经批准报销的费用，发觉不符合公司财务
46、制度或者国家有关法律、法规的，有权拒绝，并刚好告知上级主管领导。【图一】领款报销业务流程7、其他报销事项综合管理部报销的相关固定费用（临时选购除外）在上一个月的30-31日办理审批手续，下月1日财务部进行付款，当期没有办完手续或没有领款的就在下个月办理，如遇休息天顺延。差旅费报销规定工作人员趁出差或调动工作之便，实现经部门经理批准就近回家探亲的，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费（按出差人应享受标准），多开支的部分由个人自理。假如绕道车船费少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费，住宿费和交通费；各部门负责人应严格限制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定
47、出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用；公司工作人员参与在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余状况一概不领发有关费用；员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50发给伙食补贴；出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费，住院超过一个月的停发伙食补助费；出差关联企业交通费经审核确认后实报，伙食费和住宿费原则上由关联企业供应宿舍，不能支配的，伙食补助按20元/天标准发放，住宿费参照正常出差报销标准；自带交通工具出差的，来回交通费用如过路费、过桥费、停车费、通行费由司机报销，该出差部门便不再报销，但司机在报销时应区分开部门并经该部门出差人员确认，以使该交通费记入出差部门的差旅费预算中途中燃料费用和轿车修理费除外，由办公室依据单位里程油耗自行限制并记入办公室的预算中；自带交通工具出差后报销的，申报代表应