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1、2023年初级会计师基础测试卷 经济法基础一、单 项 选 择 题（本类题共23小题，每 小 题2分，共4 6分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项法律责任中，属于行政责任的是（）。A.罚款 B.罚金C.返还财产 D.没收财产2.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（）。A.单位财务规章制度 B.年度财务工作总结C.会计档案销毁清册 D.年度预算方案3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项
2、中，在计算土地增值税时，不属于房地产开发成本的 有（）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款 D.土地征用及拆迁补偿费5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书的表述中，不正确的是（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.票据的第一背书人为票据收款人D.背书附有条件的，视为拒绝背书6.甲公司因长期经营不善被宣告破产，撤销在银行开立的结算账户时，其应当最后撤销的是（）。A.临时存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户7.根据会计法律制度的要求，下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的
3、是（）。A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的有（）。A.继续教育 B.养老保险C.赡养老人 D.子女教育9.甲企业为增值税一般纳税人，2020年 8 月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3 个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6
4、10.2+5.65+11.3）xl3%=81.53（万元）B.（610.2+11.3）+（1 +13%）xl3%=71.5（万 元）C.（610.2+5.65+11.3）v（1 +13%）xl3%=72.15（万元）D.（610.2+11.3）x 13%=80.80（万元）10.根据票据法律制度的规定，下列关于贴现的表述中，不正确的是（）A.贴现是一种票据转让行为B.票据到期可以办理贴现C 持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系11.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。A.汽车厂销售自产电动汽车B.超市零
5、售白酒C.化妆品厂销售自产高档化妆品D.珠宝店进口钻石饰品12.甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2020年 10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额 2034万元。己知增值税税率为13%,消费税税率为10%,计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.20344-（1-10%）X 10%=226（万 元）B.2034X10%=203.4（万 元）C.2034+（1 +13%）+（1-10%）X 10%=200（万元）D.20344-（1 +13%）X 10%=180（万元）13.甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地40
6、00平方米，生活区占地 1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元计算，甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）oA.5000 x5=25000（元）B.（5000+1500）x5=32500（元）C.（4000+1500）x5=27500（元）D.4000 x5=20000（元）14.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。A.休息、休 假B.服务期C.工作时间D.合同期限15.根据个人所得税法律制度，下列属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得
7、B.财产租赁所得C偶然所得D.财产转让所得16.甲商场为增值税一般纳税人，2021年7月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率为1 3%,销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.101.7-r（l+13%）x l 3%+21.24-（1 +6%）x6%=12.9（万元）B.101.7+（1 +13%）x 13%+21.2x6%=12.972（万 元）C.101.7x 13%+21.2x6%=14.493（75 元）D.101.7xl 3%+21.2+（1 +6%）x6%=1
8、4.421（万元）17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款C.向纳税人加收滞纳金D.责令纳税人提供纳税担保18.甲公司与林某签订3年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长不得超过（）。A.3个 月B,1个月C.6个 月D.2个月19.根据劳动合同法律制度的规定，甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200
9、元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。A.520 元 B.440 元C.400 元 D.2600 元20.某作家将自己的文字作品手稿复印件拍卖给甲商城并取得收入20万元，根据个人所得税法律制度的规定，该商城应预扣预缴作家个人所得税（）万元。A.20X20%=4 万元）B.20X（1-20%）X 20%=3.2（万 元）C.20X（1-20%）X70%X20%=2.24（万元）D.20X（1-20%）X10%=1.6（万元）21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人22.根据
10、个人所得税法律制度的规定，企业的技术人员张某因业绩突出，企业董事会决定给与其股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得23.甲公司2021年度利润总额500万元，实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元，无其他纳税调整项目。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.500-100 x75%=425（万元）B.500-100=400（万 元）C.500-100 x50%=450（万元）D.500+100=600（万元）二、多 项 选 择 题（本类 题 共10小题，每 小 题2分
11、，共2 0分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列属于会计人员工作交接范围的是（）。A.会计人员临时离职B.会计人员离职C.会计人员调动工作D.会计人员因病不能工作2.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.个人购买记名预付卡可不使用实名C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元3.下列法律事实中，属于法律行为的有（）。A.爆发洪水 B.台风登陆C.书立遗嘱 D.买卖房屋4.
12、根据支付结算法律制度的规定，下列取得票据的情形中，持票人享有票据权利的有（）。A.甲销售货物取得商业承兑汇票B.乙以偷盗手段取得支票C.丙提供服务取得支票D.丁因继承取得银行本票5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，不以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.酒店向消费者个人提供餐饮服务B.百货公司向消费者个人销售家用电器C.装修公司向一般纳税人提供装修服务D.律师
13、事务所向消费者个人提供咨询服务7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.差旅费B.诉讼费用C.企业之间支付的管理费D.违约金8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的说法正确的是（）。A.用工单位使用被派遣劳动数量不得超过其用工总量的10%B.用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.劳动派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同D.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付劳动报酬9.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（）
14、。A.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的D.与本单位订立无固定期限劳动合同的1 0.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，（暂）免征个人所得税的有（）。A.军人的转业费B.保险佣金C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴D.个人取得的拆迁补偿费三、判 断 题（本 类 题 共 10小题，每 小 题 1 分，共 10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1 分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1 .国务院发布的 企业财务会计报告条例属于行政法规。（）2 .根据企业所得税法律制度的规定，依照外国
15、（地区）法律成立的企业一定不是我国的居民企业。（）3 .纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）4 .房屋出租不属于契税征税范围。（）5,销户前必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。（）6 .纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）7 .个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。（）8 .纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，以到达的邮戳日期为实际申报日期。（）9 .用人单位发生合并或者分立，原劳动合同自动终止。
16、（）10 .环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2 分，共 2 4 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（）中国公民王某是国内甲公司工程师。2 0 2 0 年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入10 0 0 0 元，公司代扣代缴社会保险费共8 4 0 元，住房公积金9 6 0元。（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3 8 0 0 元。（3）出版技术专著取得稿酬收入15 0 0 0 元，发生材料费支出4 0 0 0 元。（4）取得企业债
17、券利息3 0 0 0 元，取得机动车保险赔款4 0 0 0 元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2 0 0 0 元，电台抽奖获得价值5 0 0 0 元免费旅游一次。己知，王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过6 0 岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算王某2 0 2 0年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为()。A.(8 4 0+9 6 0)X 12=2 1 6 0 0 (元)B.6 0 0 0 0+(8 4 0+9 6 0)X 12=8 1 6 0 0 (元)C.
18、6 0 0 0 0+(8 4 0+9 6 0)X 12+12 0 0 0=9 3 6 0 0 (元)D.6 0 0 0 0+(8 4 0+9 6 0)X 12+12 0 0 0+12 0 0 0+2 4 0 0 0=12 9 6 0 0 (元)2.有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是()OA.3 8 0 0 X (1-2 0%)=3 0 40 (元)B.3 8 0 0-8 0 0=3 0 0 0 (元)C.3 8 0 0 X (1-2 0%)X 7 0%=2 1 2 8(元)D.(3 8 0 0-8 0 0)X 7 0%=2 1 0 0 (元)3.
19、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是()。A.1 5 0 0 0 X (1-2 0%)=1 2 0 0 0 (元)B.1 5 0 0 0 X (1-2 0%)X 7 0%=8 40 0 (元)C.(1 5 0 0 0-4 0 0 0)X (1-2 0%)=8 8 0 0 (元)D.(1 5 0 0 0-4 0 0 0)X (1-2 0%)X 7 0%=6 1 6 0 (元)4.王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是()。A.企业债券利息3 0 0 0元B.机动车保险赔款4 0 0 0元C.参加有奖竞赛活动取得奖金2 0 0 0元D.甩台抽奖获得价值5
20、 0 0 0元免费旅游一次(-)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电视机的生产，2 0 2 1年1 2月生产销售A型电视，不含增值税的销售单价为3 6 0 0元/台，具体经营情况如下：(1)向某商场销售50 0台A型电视，由于商场采购量大，给 予 其1 0%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，支付运费，收到增值税专用发票注明运费金额为2 0 0 0元；(2)销售2 0 1 9年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入1 1 3 0 0 0元；(3)销售电视收取包装物押金2 0 0 0 0元，另没收逾期未退还的包装物押金1 6 9 50元；(4)购进电视零配件取得增值
21、税专用发票注明的金额为1 50 0 0 0元、增值税税额为1 9 50 0元;(5)从小规模纳税人处购进装配工具，支付价税合计金额7 0 0 0 0元，取得税务机关代开的增值税专用发票。己知，电视、设备、零配件、工具适用的增值税税率均为1 3%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.该企业销售A型电视，下列说法正确的有（）。A.该笔业务应按照扣除折扣后的金额确认销售收入B.该笔业务应按照扣除折扣前的金额确认销售收入C.该笔业务增值税销项税额=3 600X500X（1-10%）X13%=21
22、0 600（元）D.该笔业务增值税进项税额=2 000X9%=180（元）2.下列关于销售自用生产设备，下列计算正确的是（）。A.应缴纳的增值税=113 000+（1+3%）X 2%=2 194.17（元）B.应缴纳的增值税=113 000+（1 +13%）X13%=1 3000（元）C.应缴纳的增值税=113 000X13%=14 690（元）D.应缴纳的增值税=113000+（1 +13%）X2%=2000（元）3.关于包装物押金，下列处理正确的有（）。A.包装物押金在收取时并入销售额征收增值税，逾期未收回包装物不再退还押金时无需再计征增值税B.包装物押金在收取时不并入销售额征收增值税，逾
23、期时逾期未收回包装物不再退还押金时计算增值税C.业 务（3）应计算的销项税额=（20 000+16 950）4-（1 +13%）X 1 3%=4 250.88（元）D.业 务（3）应计算的销项税额=1 6 950+（1 +13%）X13%=1 950（元）4.甲企业2月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）。A.2 000X（1-10%）X 9%+19 500+70 0004-（1+3%）X 3%B.2 000 X 9%+19 500+70 000X3%C.2 000X（1-10%）X 9%+19500+70 000+（1+3%）X 3%D.2 000X 9%+19 500+70 0004-
24、（1+3%）X 3%（三）2021年年底，甲公司会计机构负责人赵某按照公司董事长王某的要求，让会计人员孙某通过伪造原始凭证、变造会计账簿等手段少列收入以少缴税款。孙某对此拒绝，赵某另安排会计人员李某完成上述工作并据此编制了虚假财务会计报告。王某听取了赵某的工作汇报，要求对孙某作出处理。甲公司以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位，指定出纳人员陈某兼管孙某的全部工作，包括营业收入明细账、固定资产明细账、无形资产明细账的登记和会计档案保管。双方办理了工作交接。孙某认为公司将其调离会计工作岗位是对其实行打击报复，于是向当地财政部门和税务机关要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1
25、.甲公司的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（）。A.变造会计账簿B.编制虚假财务会计报告C.以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位D.伪造原始凭证2.孙某的下列工作中，不得由陈某兼管的是（）。A.营业收入明细账的登记B.固定资产明细账的登记C.会计档案保管D.无形资产明细账的登记3.关于孙某和陈某工作交接的下列表述中，正确的是（）。A.移交清册仅需孙某和陈某签名或盖章B.陈某应按照移交清册逐项核对点收C.陈某应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.应由赵某负责监交4.对甲公司及相关责任人的违法行为，财政部门和税务机关可采取的处罚措施是（）A.财政部门对甲公司的违法行为予以通报B
26、.税务机关对甲公司处以罚款C.税务机关向甲公司追缴少缴的税款D.财政部门对甲公司及相关责任人处以罚款一、单项选择题1 .【答案】A【解析】选 项 C：属于民事责任；选 项 B和 D：属于刑事责任。2 .【答案】C【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。下列会计资料应当进行归档：（1）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；（2）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；（3）财务会计报告，包括月度、季度、半年度财务会计报告和年度财务会计报告;（4）其他会计资料，包括银行存款余额
27、调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。3 .【答案】D【解析】选 项 A B：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人。个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人缴纳个人所得税。选 项 C：个体工商户属于个人，而非企业，其缴纳个人所得税。4 .【答案】C【解析】房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。选 项 C属于取得土地使用权所支付的金额，故本题选C。5
28、 .【答案】D【解析】背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具票据上的效力。6.【答案】D【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。7 .【答案】C【解析】担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。8 .【答案】B【解析】选 项 ACD属于专项附加扣除。9 .【答案】B【解析】对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税。因此当月确认预期不予退还的包装物押金为11.3万元需要计算缴纳增值税
29、。增值税销项税额=(610.2+11.3)+(1+13%)xl3%10.【答案】B【解析】票据到期不得办理贴现，贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。11.【答案】C【解析】选 项A:电动汽车不属于应税消费品，不缴纳消费税。选 项BC:白酒、高档化妆品在生产、委托加工或者进口环节缴纳消费税;选项B是零售环节，不缴纳消费税;选项C是生产销售环节，应缴纳消费税。选 项D:“金银粕钻”仅在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。12.【答案】D【解析】“2034万元”为含增值税销售额
30、，应作价税分离处理，排除选项A B；消费税=不含增值税销售额X消费税税率，所以计算过程为：20344-(1+13%)X10%=180(万 元)，选项D正确。13.【答案】A【解析】城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。14.【答案】B【解析】属于约定条款的有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。15.【答案】A【解析】属于个人所得税综合所得的有工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。16.【答案】A【解析】本题给出的销售货物销售额101.7万元和销售餐饮服务销售额21.2
31、万元都是含税的，需要进行价税分离处理。增值税销项税额=不含税销售额x增值税适用税率=含税销售额+(1+增值税税 率)x增值税适用税率，将数据代入公式即可得出甲商场当月增值税销项税额=101.7+(1 +13%)x 13%+21.2+(1 +6%)x6%=12.9(万元)。17.【答案】A【解析】选 项A：属于“税收保全措施”；选 项B：属于“税收强制执行措施”；选 项C：属于“责令缴纳”；选 项D：属于“责令提供纳税担保。18.【答案】C【解析】选 项C:3年 以 上9 3年)固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。19.【答案】C【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经
32、济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的2 0%。若扣除后的剩余工资部分低于当月最低工资标准，则按最低工资标准支付。所以扣除的部分=2 60 0 x 2 0%=5 2 0：2 60 0-5 2 0=2 0 8 0 2 2 0 0,所以不能扣除5 2 0,扣除的限额为=2 60 0-2 2 0 0=4 0 0 （元）.2 0 .【答案】B【解析】个人拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税，应预扣预缴税额=2 0 X （1-2 0%）X 2 0%=3.2 （万
33、元）。故本题选B。2 1 .【答案】A【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人。2 2 .【答案】A【解析】董事会决定给与其股权奖励，属于个人所得税征税项目中的工资薪金所得。故本题选A。2 3.【答案】A【解析】未形成无形资产计入当期损益的符合规定的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的7 5%在税前加计扣除（纳税调减1 00 x 7 5%）o那么在间接法下，企业所得税应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额=5 00-1 00 x 7 5%=4 2 5（万元）。二、多项选择题1.【答案】A
34、B C D【解析】根 据 会计法和 会计基础工作规范的相关规定可知，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。由此可知，本题选A B C D o 2.【答案】A C D【解析】选 项 AD表述正确，单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元；选项B表述错误，个人购买记名预付卡应出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件；选项C表述正确，预付
35、卡以人民币计价，不具有透支功能。综上，本题应选A C D。3.【答案】C D【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的活动，选 项 AB属于法律事实。4.【答案】A C D【解析】选 项 B：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。6.【答案】A B D【解析】选 项A B D:关于增值税专用发票的开具范围，“不得开具”的情形:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋 帽
36、（不含劳保专用部分）、化妆品等消费品;应税销售行为的购买 方为消费者个人的;发生应税销售行为适用免税规定的。选 项C:接受方是“一般纳税人“，可以抵扣进项税额，所以可以对其开具增值税专用发票。7.【答案】A B D【解析】选 项C：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。选 项A B D：都属于企业生产经营过程中发生的合理费用，所以在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。8.【答案】A B C【解析】选 项D：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。9.【
37、答案】A B C D【解析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的（选项B）；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的（选项D）；（3）家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项A C）。1 0.【答案】A C D【解析】选 项A C D：均（暂）免征个人所得税。选 项B：保险“赔款”属于免税项目，但是保险“佣金”应照章纳税，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”。三、判断题1.【答案】V【解析】行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。
38、2.【答案】X【解析】依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业也是我国的居民企业。故本题错误。3.【答案】X【解析】申请人对税务机关作出的“征税行为”不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼（先议后诉）。4.【答案】V【解析】土地、房屋典当、分 拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。5 .【答案】76.【答案】J【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的 规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（4）虽设置账
39、簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费 用凭证残缺不全，难以查账的。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。7.【答案】X（解析】个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。8.【答案】X【解析】纳税人办理纳税申报采用邮寄方式的，邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。9.【答案】X【解析】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。1 0.【答案】J【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人应当向应税污染
40、物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。四、不定项选择题（-）1 .【答案】A【解析】专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；所以本题A选项正确。2.【答案】A【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除2 0%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按7 0%计算。本题王某技术培训取得报酬属于劳务报酬所得。3 .【答案】B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除2 0%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按7 0%计算。4 .【答案】B【解析】选 项 A:个人取得的企业债券利息，
41、应 按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选 项B：保险赔款属于个人所得税的免税项目；选 项 C、D：按“偶然所得”征收个人所得税。（-）一 1 6/1.【答案】A C D【解析】选 项A B：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，应当按照折扣后的金额确认收入。选 项C：销项税额=3 6 0 0 X 50 0 X （1-1 0%）X 1 3%=2 1 0 6 0 0 （元）；选项D：支付运费增值税进项税额=2 0 0 0 X 9%=1 80 （元）。故本题选A C Do2.【答案】B【解析】一般纳税人销售2 0 0 9年以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税，已知收入
42、为含增值税收入，需要进行价税分离，因此应缴纳的增值税=1 1 3 0 0 0+（1+1 3%）X 1 3%=1 30 0 0 （元）。故本题选B。3.【答案】B D【解析】选项A B：销售非酒类货物收取的包装物押金，收取时不并入销售额征税，逾期未收回包装物不再退还押金，应按照包装货物的适用税率计算增值税；选 项C D：销项税额=1 6 950+（1+1 3%）X 1 3%=1 950 （元）。故本题选 B D。4.【答案】D【解析】1 0%折扣是针对销售货物，不针对支付运费，因此排除AC选项；7 0 0 0 0元为价税合计金额，需进行价税分离。故本题选D。（三）1.【答案】A B C D【解析
43、】选 项A B D：属于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为。选项C：属于单位负责人对依法履行职责、抵制违反 会计法规定行为的会计人员实行打击报复的行 为。2.【答案】A C【解析】出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管（选项C）和 收 入（选项A）、支出、费用、债权债务账目的登记工作。“无形资产明细账、固定资产明细账”不属于收入、支出、费用、债权债务账目，可以由出纳人员负责登记。3.【答案】B C D【解析】选 项A：交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。选 项B：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。选 项C：接替人员
44、应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。选项D：一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交。4.【答案】A BC D【解析】选 项A D：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由“县级以上人民政府财政部门 予以通报，可以对单位并处5 0 0 0元 以 上1 0万元以下的“罚款”；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可 以 处3 0 0 0元 以 上5万元以下的“罚款”；属于国17家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。构成犯罪的，依法追究刑事责任。选 项BC：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。