《2020年辽宁省《经济法基础》测试卷(第119套).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年辽宁省《经济法基础》测试卷(第119套).pdf（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第1页 2020年辽宁省经济法基础测试卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为()。A.房产原值 B.房产租金 C.房产余值 D.房产现值 2.某国内投资公司，2010年11月接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值500万元。此外，该公司将自有的房屋
2、处理，原值1000万元，其中的一套房屋典当给某典当商；另外一套用作幼儿园，原值300万元。同时，该公司获得一块政府出让的土地，缴纳土地出让金100万元(该省准予按原值扣除20%的余值计税，契税税率为5%)。该公司办幼儿园需要缴纳的房产税为()元。A.28800 B.36000 C.3600 D.0 第2页 3.某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税()万元。A.100.80 B.110.40 C.113.76
3、D.119.20 4.某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息()。A.1万元 B.2万元 C.6万元 D.12万元 5.假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费()。A.营业税 B.城市维护建设税 C.土地增值税 D.股票转让税 6.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法
4、证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A.1600 B.1327.5 C.1359.5 D.1710 第3页 7.简述常见的非关税壁垒。8.某市一房地产开发公司，发生业务如下：(1)2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。(2)2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明)；10月初该写字楼竣工验收，1011月，房
5、地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。(3)2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格。(注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%)根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.1838.54 B.2709.87 C.2796.
6、74 D.1785.60 9.下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有()。A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 10.某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠不包括哪一项？()A.不征收房产税 B.不征收城镇土地使用税 C.城市维护建设税按3%的税率征收 D.城市维护建设税按1%的税率征收 11.实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是()。A.应交税费应交增值税(出口退税)第4页 B.其他应收款 C.应交税费应交
7、增值税(减免税款)D.应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12.某人2009年自有住房9间，房产原值15万元，其小5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房2009年应纳的房产税为()万元。A.0.6 B.0.27 C.0.89 D.0.49 13.某公司进口涤纶样品一包，经海关审定其完税价格为人民币1400元，涤纶的关税税率为15%，海关应征进口关税税款是()。A.100元人民币 B.150元人民币 C.210元人民
8、币 D.300元人民币 14.融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。A.出租方 B.承租方 C.由出租方和承租方协商确定 D.由当地税务机关根据实际情况确定 15.根据我国民事诉讼法的规定，人民法院收到起诉状，经审查认为符合起诉条件的，应当在：A.5日内立案并通知当事人 B.7日内立案并通知当事人 C.10日内立案并通知当事人 第5页 D.15日内立案并通知当事人 16.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法正确的是()。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物 B.房产税不对外资企业征收 C.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人 D.农民出租农村房屋也应缴纳房产税 17.甲市某公司与乙市某
9、厂签订购销合同，双方签订合同地在丙市，并约定在丁市履行合同，但合同尚未实际履行双方即发生争议。甲市某公司作为原告应向何地法院起诉 A.甲市人民法院 B.乙市人民法院 C.丙市人民法院 D.丁市人民法院 18.按照中华人民共和国进出口关税条例的规定，进出口货物的收发货人或其代理人在下列哪种情况下不能自缴纳税款之日起一年内，凭原纳税收据向海关书面申请退税()A.因海关误征致使纳税人多缴税款的 B.缴税后第二天进出口关税税率或进出口完税价格下调的 C.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短卸情况经海关审查属实的 D.已征出口关税的货物，因故未装运出口而申报退关，经海关查验属实的 19.按照房产税暂
10、行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.房屋出租的由承租人纳税 B.房屋产权出典的由承典人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 20.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中实行从量计征的是()。A.契税 B.车辆购置税 第6页 C.房产税 D.城镇土地使用税 21.1998年8月被告张小兰因其夫早去世，经同事介绍，与陈某再婚，并随夫搬至歌舞团宿舍居住。为此，原告李一伦起诉要求被告张小兰及其女儿张亦兰二人腾退承租的住房两间。但被告二人辩称：被告张小兰虽然再婚随夫居住，因其女被告张亦兰一人仍住在承租原告的两间
11、住房里，每星期回来两次与女儿同住。另外，被告张亦兰也无房可搬走，故不同意原告的诉讼请求。经查：原告与其儿子一家四口人居住私房5间，并不需要房；被告承租原告的两间南房已达20年之久，且被告张亦兰在其母搬走后，其所在工作单位根本无房可供其居住。据此，人民法院主持双方当事人调解希望原、被告之间平息纠纷，和睦相处，但未能成功。请根据上述案情，回答下列各题中所列的问题。假如本案在开庭审理时，原告李一伦经传票传唤因故不到庭，而被告张亦兰提起反诉，则本案可以：()A.终结诉讼 B.缺席判决 C.中止诉讼 D.延期审理 22.某房地产开发公司2012年2月建设完成两幢商品房，房屋原值共2000万元。2012年
12、3月，该公司出售了一幢，价款1200万元，另于2012年6月，将另一幢商品房出租给丙公司使用，则该房地产开发公司的房产税纳税义务发生时间为()。A.2012年2月 B.2012年3月 C.2012年6月 D.2012年7月 23.下列税种中，不属于中华人民共和国税收征管法适用范围的是()。A.所得税 B.营业税 C.耕地占用税 D.土地增值税 24.教育费附加应按照企业实际缴纳的()的3%征收。第7页 A.营业税+所得税+增值税 B.营业税+增值税+消费税 C.营业税+所得税+房产税 D.营业税+房产税+增值税 25.张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商
13、业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税()元。A.57750 B.54850 C.52183.34 D.45850 26.王某以借款纠纷为由起诉吴某。经审理，法院认为该借款关系不存在，王某交付吴某的款项为应支付的货款，王某与吴某之间存在买卖关系而非借用关系。法院向王某作出说明，但王某坚持己见，不予变更诉讼请求和理由。法院遂作出裁定，驳回王某的诉讼请求。关于本案，下列哪一说法是正确的 A.法院违反了不告不理原则 B.法院适用裁判形式错误 C.法院违反了辩论原则 D.法院违反
14、了处分原则 27.下列选项中，不属于财产税类的是()。A.城市房地产税 B.船舶吨税 C.车船使用牌照税 D.车辆购置税 28.某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。A.1500 第8页 B.3500 C.4200 D.4500 29.某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为()万元。A.16.80 B.168 C.24 D.240 30.某个人2005年4月因工作调动转让原居住的
15、自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。A.1.28 B.3.23 C.2.56 D.4.55 二、多选题(共 20 题)31.免征房产税的情形有_ A.个人所有非营业用的房产 B.财政部批准免征税的房产 C.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 D.国家机关、人民团体、部队自用的房产 E.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 32.下列项目符合房产税规定的有
16、()。A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 第9页 B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年 C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 D.高校后勤实体自用房免征房产税 33.下列各税中，()属于从量税。A.营业税 B.资源税 C.房产税 D.车船使用税 E.城镇土地使用税 34.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有()。A.增值税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 35.土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有()。A.采用扣除法和评估法计算增值额 B.以转让房
17、地产取得的增值额为征税对象 C.实行差别幅度税额 D.实行超额累进税率 E.实行按次征收 36.下列关于资源税说法正确的是()。A.生产销售的纳税人以其销售数量为课税数量，开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量 B.选矿比精矿数量耗用的原矿数量 C.在纳税人生产的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的，应按照纳第10页 税人原油的税额计算纳税 D.纳税人无法计算其销售数量的，应以其实际产量为课税数量 37.根据土地增值税规定，下列表述正确的有()。A.纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税 B.纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式 C.土地
18、增值税采用超额累进税率 D.集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税 38.财政收入中的专项收入包括_。A.捐赠收入 B.教育费附加收入 C.征收城市水资源费收入 D.征收排污费收入 39.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()，A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 40.下列对于民事诉讼法的基本原则理解正确的是：A.调解原则是民事诉讼法的基本原则，但是在民事执行中不能进行调解 B.当事人在民事诉讼中可以处分自己
19、的民事诉讼权利，也可以处分自己的民事实体权利 C.当事人提交书面的答辩状并不是辩论的形式 D.对等原则是指在民事诉讼中双方当事人享有的诉讼权利不完全一致，但却是相对应的 41.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：(1)张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房第11页 产税，不考虑其他税费)；(4)从A国取得股息所得(
20、税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。(5)3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。要求根据所给资料，回答下列问题：根据个人所得税相关法规，下列关于“股票期权所得”的个人所得税
21、征税方法的说法中，正确的有()。A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B.员工行权时，其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税 C.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税 D.张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元 42.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.申报的计税依据明
22、显偏低，又无正当理由的 C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的 E.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的 43.关税是世界各国普遍征收的一个税种。它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，其特点有()。A.关税是统一的国境征税 B.关税是以进出境货物或者物品为征收范围 C.海关是关税征收管理机关 D.关税可以起到调节经济的作用 E.关税是对外贸易政策的重要手段 第12页 44.在计算应交土地增值税时，应扣除的项目有()。A.取得土地使用权所支付的金额 B.开
23、发土地的费用 C.所缴纳的契税和印花税 D.旧房的评估价格 45.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()。A.工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的 B.双方合作建房，建成后转让的 C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D.对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E.处于抵押期间的房地产 46.下列关于关税说法正确的有：()。A.进口税是指进口商品进入一国关境时，由该国海关根据海关税则对外国出口商所征收的一种关税 B.出口税是出口国家的海关在本国商品输往国外时，对外国进口商所征收的关税 C.过境税又称通过税，是一国海关对通过其关境再转运第三国
24、的外国商品所征收的关税 D.反倾销税是指对实行倾销的进口货物新征收的一种进口税 47.纳税人转让房地产，有()情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.隐瞒与虚报房地产成交价格 B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚 C.房地产成交价格在1亿元以上 D.提供扣除项目金额不实 48.下列关于我国增值税和消费税的表述正确的有()。A.进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收 B.增值税、消费税均从价计征 第13页 C.对于进口货物税费的计算，一般的计算过程为：先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额 D.消费税组成计税价格为(关税完税价格+关税
25、税额)/(1-消费税率)49.(二)某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。请就上述内容，回答104-106小题的问题。在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目 B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳 C.若该
26、企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税 D.在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同 50.按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。A.城市维护建设税 B.城镇土地使用税 C.房产税 D.印花税 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)51.某市集团公司员工吴某，2009年取得以下收入：(1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元；(2)12月取得全年一次性奖金30000元；(3)利用工作之余为另一建筑
27、企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；(4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；(5)6月将十年前购入的自有商住楼对外转让，取得转让收入500000元，原购入时发票及合同注明的价款为350000元；(不考虑营业税、城建税及教育费附加以外的税费)(6)8月取得另一上市公司股息20000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.全年工资应纳个人所得税(不含全年一次性奖金部分)；第14页 52.请你分析说明新贸易保护主义的
28、特点。第15页 单选题答案：1：C 2：D 3：B 4：B 5：D 6：C 7：(1)进口配额制。8：B 9：C 10：C 11：D 12：D 13：B 14：D 15：B 16：C 17：B 18：B 19：A 20：D 21：B 22：D 23：C 24：B 25：C 26：B 27：B 28：C 29：A 30：A 多选题答案：31：A,B,C,D,E 32：A,B,D 33：B,D,E 34：B,C 35：A,B,D,E 36：A,B,C,D 37：A,B 38：B,C,D 39：A,D 40：A,B 41：A,B,D 42：A,B,C,D 43：A,B,C,D 44：A,B,D 45
29、：B,D 46：C,D 47：A,D 48：A,C,D 49：A,B 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：51：应纳营业税=(500000-350000)5%=7500(元)52：19731974 年世界经济危机的爆发，市场问题相对紧张，出现了新贸易保护主义。其主要特点有：相关解析：1：融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。2：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。故本题答案为 D。3：这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。该企业
30、 2007 年应缴纳房产税=8012%+12000(1-30%)1.2%=9.6+100.8=110.40(万元)。4：本题考察考生对关税征收管理中，缓纳问题的掌握。经海关审批的关税缓纳义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴关税，并按月支付 10%o 的利息。题目中，纳税人关税缓纳期为 2 个月，利息为 2 万元(100 万元102)。(注：此项政策现行教材已取消。)5：假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。6：收入总额=9800(万元)7：增值额=20000-11755.84=8244
31、.16(万元)8：ABD 均为土地增值税法规定的免税项目。9：按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：借：应交税费应交增值税第16页 (出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税费应交增值税(出口退税)10：自 2008 年 3 月 1 日起，个人出租住房，不区分用途，按 4 甲。的税率征收房产税。该人出租住房应纳的房产税=5010%4%+0.23124%=0.2+0.288=0.49(万元)。11：精析 按有关进口样品的规定，对每次进口样品价值超过 400 元的，对超出部分征收关税和进口环节税。因此，本题应征关税税款=(1400-400)15%=150(元)。12：融资租赁资产实际上是一种变
32、相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。13：起诉的受理。14：【解析】选项 A：对独立于房屋之外的建筑物不符合房产定义的，不征收房产税。选项B：2009 年起，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。选项 D：农村不在房产税开征范围之内。15：最高人民法院关于适用中华人民共和国民事诉讼法)若干问题的意见(以下简称民诉意见)第 18 条规定：“因合同纠纷提起的诉讼，如果合同没有实际履行，当事人双方住所地又都不在合同约定的履行地的，应由被告住所地人民法院管辖。”因此，本案应以被告住所地乙市人民法院管辖。16：进出口关税条例第 25 条规定：
33、有下列情形之一的，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理：(1)因海关误征，多纳税款的；(2)海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；(3)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。知识链接出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续之后，向其报关的海关申请办理出口货物退税专用报关单。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的，由企业在口岸海关办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的，内地海关在收到口岸海关的转关通知单回执后，才予办理出口货物退税
34、专用报关单。海关根据实际出口货物的数量、价值等签发出口货物退税专用报关单，并按规定收取签证费。17：房屋出租的由出租人纳税。18：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。19：缺席判决的适用情形 20：房地产企业未出售的房产不缴纳房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。21：考点 税收征收管理法的适用范围 22：教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的 3%计算征收。23：由于新税法的施行时间是在年度中间的 9 月 1 日，年终汇算清
35、缴时涉及到分段计算应纳税额的问题，需要分步进行。24：判决书、裁定书、决定书是我国民事诉讼中的三种裁判文书，本题考查的是判决书与裁定书适用的范围。判决书用来解决实体性问题，更为直白地讲，就是对原告诉讼请求成立与否作出判定；裁定书用来解决程序性问题。本题中法院要驳回王某的诉讼请求，解决第17页 实体性问题，用的却是裁定，很显然，属于法院适用裁判形式错误。因此，B 项正确。不告不理原则是指民事诉讼程序由当事人的起诉来启动，法院不依职权来启动民事诉讼程序的原则；辩论原则是指民事诉讼中当事人有权进行辩论的原则；处分原则，是指在民事诉讼中当事人可以处分自己民事权利和诉讼权利的原则。本题中法院的行为与这三
36、项原则无关。25：我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项 B 属于行为税类。26：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以 1.2%税率，应纳房产税=500000(1-30%)1.2%=4200(元)。27：用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.80(万元)。28：计算步骤如下：扣除项目金额50000070%24750374750(元)土地增值额46000037475085250(元)增值率85250
37、374750100%22.75%，适用税率 30%应纳土地增值税8525030%212787.5(元)1.28(万元)相关解析：29：本题在 2011 年 1 月真题第 37 小题考查过，主要考查的知识点是房产税的免税规定。30：居民自住房产，不分面积多少，一律免税。31：此题与 2006 年多选 81 题完全相同，即此处为考试重点。按计税依据分为从价税和从量税。从价税是指以价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率。增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种。从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税种，多采用定额税率。资源税、车船税、
38、土地使用税等属于从量税。(注：车船使用税现已改为车船税。)32：目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有土地增值税、个人所得税。33：生产销售的纳税人以其销售数量为课税数量，开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量；选矿比精矿数量耗用的原矿数量；在纳税人生产的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的，应按照纳税人原油的税额计算纳税；纳税人无法计算其销售数量的，应以其实际产量为课税数量。34：财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。财政收入所包括的内容几经变化，目前主要包括：(1)各项税收：增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源
39、税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等；(2)专项收入：征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等；(3)其他收入：基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等；(4)国有企业计划亏损补贴。这项为负收入，冲减财政收入。35：自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。36：民事诉讼法第 9 条：人民法院审理民事案件，应当根据自愿和合法的原则进行调第18页 解；调解不成的，应当及时判决。A 项正确。民事诉讼法第 13 条：当事人有权在法律规定的范围内处分自己的民事权利和诉
40、讼权利。B 项正确。第 12 条：人民法院审理民事案件时，当事人有权进行辩论。注意当事人提交书面的答辩状也是辩论的形式。第 5 条：“外国人、无国籍人、外国企业和组织在人民法院起诉、应诉，同中华人民共和国公民、法人和其他组织有同等的诉讼权利义务。外国法院对中华人民共和国公民、法人和其他组织的民事诉讼权利加以限制的，中华人民共和国人民法院对该国公民、企业和组织的民事诉讼权利，实行对等原则。”本条第 2 款才是对等原则的真实含义。37：对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”征收个人所得税。股票期权所得应缴纳个人所得税=30000(4-2.5)8
41、20%-5558=4560(元)38：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：39：在计算应交土地增值税时，扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用、新建及配套设施的成本、旧房及建筑物的评估价格等。40：工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作 建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；
42、房地产抵押，不属征收土地增值税的范围。41：税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。42：精解 根据中华人民共和国增值税条例(草案)和中华人民共和国消费税条例的规定，进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收。增值税从价计征，消费税实行从价定率、从量定额的方法计征。由于增值税的计税组成价格由关税完税价格、关税税额和消费税构成，因此，在计征海关代征税时，应先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额。43：我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A、B 和 C 的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。相关解析：相关解析：