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1、2023-2024中级会计职称之中级会计实务知识总结例题姓名：学号：得分：1、甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2019年12月3 1日，乙公司已对外出售该批存货的6096,当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表时，因上述事项应调整的递延所得税资产为（）万元。A.10B.14C.24D.0正确答案：B2、2012年12月3 1日，A公司库存钢板乙（均用于生产甲产品）的账面价值（即成
2、本）为185万元，市价为180万元，假设不发生其他销售费用；钢板乙生产的甲产品的市场销售价格总额由3 8 0万元下降为3 1 0万元,但生产成本仍为305万元，将钢板乙加工成甲产品尚需投入其他材料 120万元，预计销售费用及税金为7万元，则2012年末钢板乙的可变现净值为（）万元。A.303B.183C.185D.180正确答案：B3、企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并（不属于一揽子交易），且购买日之前持有的股权采用权益法核算，在个别财务报表中，该项投资的初始投资成本是（）。A.购买日之前初始投资成本与购买日新增投资成本之和B.购买日享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额C.股权在购
3、买日的公允价值D.购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和正确答案：D4、2 X 1 9年1 2月1日，H企业因租赁期满，将出租的写字楼收回，开始作为办公楼用于本企业的行政管理。当日的公允价值为7 8 0 0万元。该项房地产在转换前采用公允价值模式计量，原账面价值为7 7 5 0万元，其中，成本为6 5 0 0万元，公允价值变动为1 2 5 0万元。则转换时应确认的公允价值变动损益为（）万元。A.2 2 0B.5 0C.6 7 2 0D.8 0正确答案：B5、2 0 1 9年1 2月3 1日，甲公司某项无形资产的原价为1 2 0万元，已摊销4 2万元，未计提减值准备，
4、当日，甲公司对该无形资产进行减值测试，预计公允价值减去处置费用后的净额为5 5万元，未来现金流量的现值为6 0万元，2 0 1 9年1 2月3 1日，甲公司应为该无形资产计提的减值准备为（）万元。A.1 8B.2 3C.6 0D.6 5正确答案：A6、下列各项中，属于直接计入所有者权益的利得的是（）。A.出租无形资产取得的收益B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.其他债权投资公允价值大于初始投资成本的差额正确答案：D7、投资性房地产进行初始计量时，下列处理方法中不正确的是（）。A.采用公允价值模式和成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按
5、照实际成本进行初始计量B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量C.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出正确答案：B8、下列有关企业取得土地使用权的会计处理的表述中，不正确的是（）。A.用于建造自用厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本B.外购土地使用权及建筑物支付的价款难以在建筑物与土地使用权之间进行分配的，应当全部作为固定资产核算C.企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产D.房地
6、产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物的成本正确答案：A9、下列各项中，不属于预计资产未来现金流量时应考虑的因素或内容的是（）。A.为维持资产正常运转发生的预计未来现金流出B.资产持续使用过程中预计未来产生的现金流入C.未来年度因实施已承诺重组减少的预计现金流出D.未来年度为改良资产发生的预计现金流出正确答案：D10、2X 18年12月3 1日，甲公司以银行存款12000万元外购一栋写字楼并立即出租给乙公司使用，租期5年，每年末收取租金1000万元。该写字楼的预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性
7、房地产采用成本模式进行后续计量。2X 19年12月3 1日，该写字楼出现减值迹象，可收回金额为11200万元。不考虑其他因素，与该写字楼相关的交易或事项对甲公司2X 19年度营业利润的影响金额为（）万元。A.400B.800C.200D.1 0 0 0正确答案：C1 1、下列各项中，不属于预计资产未来现金流量时应考虑的因素或内容的是（）。A.为维持资产正常运转发生的预计未来现金流出B.资产持续使用过程中预计未来产生的现金流入C.未来年度因实施已承诺重组减少的预计现金流出D.未来年度为改良资产发生的预计现金流出正确答案：D1 2、关于会计基本假设，下列说法正确的是（）。A.会计主体一定是法律主体
8、B.法律主体不一定是会计主体C.会计分期确立了会计核算的空间范围D.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段正确答案：D1 3、下列各项中，属于固定资产特征的是（）。A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的B.使用寿命超过一个月C.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业D.该固定资产的成本能够可靠地计量正确答案：A1 4、甲公司于2 X 1 9年1月1日以货币资金4 0 0 0万元和-一批原材料对乙公司进行长期股权投资，取得乙公司6 0%的股权。投出的原材料账面余额为1 0 0 0万元，公允价值（同计税价格）为1 4 0 0万元，增值税税率1 3%投资时乙公司可辨认净资产公允价
9、值及账面价值均为1 1 0 0 0万元。假设甲、乙公司合并前不存在关联关系，合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为（）万7L oA.5 4 0 0B.5 0 0 0C.6 6 0 0D.5 5 8 2正确答案：D1 5、2 0 1 7年1月1 0日，甲公司以银行存款5 1 1 0万 元（含交易费用1 0万元）购入乙公司股票，将其作为交易性金融资产核算。2 0 1 7年4月2 8日，甲公司收到乙公司2 0 1 7年4月2 4日宣告分派的现金股利8 0万元。2 0 1 7年1 2月3 1日，甲公司持有的该股票公允价值为5 6 0 0万元，不考虑其他因素，该
10、项投资使甲公司2 0 1 7年营业利润增加的金额为（）万元。A.5 8 0B.4 9 0C.5 0 0D.570正确答案：D16、2义19年1月1日，甲公司取得专门借款2 000万元直接用于当日开工建造的厂房，2义19年累计发生建造支出1 800万元；2X 20年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%,当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2X 20年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5正确答案：A17、对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产
11、负债表日的即期汇率进行折算的是（）。A.固定资产B.管理费用C.营业收入D.盈余公积正确答案：A18、下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，正确的是（）。？A.将成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益B.将成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益C.将存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益D.将公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自
12、用固定资产，固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益正确答案：C19、2X 18年12月2 0日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。不考虑增值税及其他因素，2X18年12月2 0日，该专利技术的入账价值为（）万元A.201B.203C.207D.200正确答案：B20、2X 18年12月1 1日，甲公司购入某股票20万股，直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时每股公允价值为17元，购买该股票另支付手续费等2.8万元。2X 18
13、年末，该批股票公允价值为408万元。2X 19年6月2日，甲公司以每股19.5元的价格将该股票全部出售，支付手续费12万元。假设该甲公司每年6月3 0日和12月3 1日对外提供财务报表，按净利润的10%提取盈余公积。不考虑其他因素，甲公司出售该股票投资对2X 19年6月3 0日所提供报表留存收益的影响是()万元。A.35.2B.67.2C.30D.65.2正确答案：A21、2X 19年2月1日，甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和交易性金融资产为对价。取得乙公司25%股权，能够对乙公司施加重大影响。其中，所发行普通股面值为每股1元，公允价值为每股10元。为增发股票。甲公司向证券承销机构支
14、付佣金和手续费400万元。作为对价的交易性金融资产账面价值为600万元，公允价值为620万元。当日。乙公司可辨认净资产公允价值为42800万元。不考虑增值税等其他因素影响，甲公司该项长期股权投资的入账价值为()万元A.10600B.10620C.10700D.10000正确答案：C22、甲公司系增值税一般纳税人。2x19年12月1日外购2000千克原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税额为13000元，采购过程中发生合理损耗10千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（）元。A.1 1 2 4 3 5B.1 0 0 0 0 0C.9 9 5 0 0D.1 1 3
15、 0 0 0正确答案：B2 3、甲公司经营连锁面包店。2 X 1 9 年，甲公司向客户销售了 1 0 0 0 张储值卡，每张卡的面值为1 0 0 元，总额为 1 0 万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即5 0 0 0 元）的部分不会被消费。截至2 X 1 9 年 1 2 月 3 1日，客户使用该储值卡消费的金额为6 0 0 0 0 元。假定甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%,在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司2 X 1 9 年应确认的收入为（）元。A.6 0
16、0 0 0B.5 5 8 9 2C.5 3 0 9 7D.5 5 7 5 2正确答案：B2 4、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.固定资产折旧方法的变更B.存货发出计价方法的变更C.预计负债最佳估计数的变更D.履约进度的变更正确答案：B25、2017年1月1 0日，甲公司以银行存款5 110万 元（含交易费用10万元）购入乙公司股票，将其作为交易性金融资产核算。2017年4月2 8日，甲公司收到乙公司2017年4月2 4日宣告分派的现金股利8 0万元。2017年12月3 1日，甲公司持有的该股票公允价值为5 600万元，不考虑其他因素，该项投资使甲公司2017年营业利润增加的金额为（）
17、万元。A.580B.490C.500D.570正确答案：D26、甲公司2X 19年1月1日按面值发行分期付息、到期还本的公司债券100万张，另支付发行手续费2 5万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为5%。下列会计处理中正确的是（）。A.发行公司债券时支付的手续费直接计入财务费用B.发行的公司债券按面值总额确认为负债初始入账价值C.2X 19年年末应确认的利息费用为500万元D.应付债券初始确认金额为9975万元正确答案：D27、甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2018年12月3 1日，甲公司库存原材料A的实际成本为6 0万元，市场销售价格为5 6万元，假设不发生
18、其他销售费用。A材料是专门为生产乙产品而持有的。由于A材料市场价格的下降，市场上用库存A材料生产的乙产品的销售价格由105万元降为9 0万元，但生产成本不变，将库存A材料加工成乙产品预计还需加工费用2 4万元，预计乙产品销售费用及税金总额为1 2万元。假定甲公司2018年12月3 1日计提减值准备前“存货跌价准备一A材料”科目贷方余额为4万元。不考虑其他因素，2018年12月3 1日A材料应计提的存货跌价准备为（）万元。A.4B.6C.2D.5正确答案：C28、下列各项外币资产发生的汇兑差额中，不计入当期损益的是（）。A.应收账款B.交易性金融资产C.债权投资D.其他权益工具投资正确答案：D2
19、9、2 X 1 9年1月1日，甲公司以银行存款6 0万元外购一项法律保护期为1 0年的专利技术并立即投入使用。甲公司预计该专利技术在未来6年为其带来经济利益，采用直线法摊销。当日，甲公司与乙公司签订协议。甲公司将于2X 21年1月1日以2 4万元的价格向乙公司转让该专利技术。不考虑其他因素，2义19年12月3 1日，甲公司该专利技术的账面价值为（）万元。A.50B.56.4C.42D.54正确答案：C30、A公司2X 17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 500万元，使用年限为10年，预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计
20、。2X19年末企业对该项固定资产计提了 6 0万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25玳 假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2X 19年度进行所得税处理时应确认（）。A.递延所得税负债75万元B.递延所得税负债37.5万元C.递延所得税资产37.5万元D.递延所得税资产75万元正确答案：C31、2018年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1800万元的申请。2018年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1800万元，该款项于2018年6月3 0日到账。2018年7月5日，甲公司
21、购入该实验设备并投入使用，实际支付价款2400万 元（不含增值税）。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。甲公司采用总额法核算政府补助，不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2 0 1 8 年度损益的影响金额为（）万元。A.-5 0B.-6 0C.1 2 5D.1 5 0正确答案：A3 2、甲公司为乙公司的母公司。2 0 1 7 年 1 月 1日，甲公司从集团外部用银行存款购入丁公司6 0%股权。2 0 1 8年 7 月 1日，乙公司购入甲公司持有的丁公司6 0%股权，实际支付款项3 0 0 0 万元，形成同一控制下的控股合并。2 0 1 8 年 7 月 1日，丁公司可
22、辨认净资产账面价值为4 0 0 0 万元，按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为4 6 8 0 万元。不考虑其他因素，2 0 1 8 年 7 月 1日，乙公司购入丁公司6 0%股权的入账价值为（）万元。A.2 4 0 0B.3 1 0 8C.2 8 0 8D.2 7 0 0正确答案：C3 3、甲公司为境内上市公司，2 0 2 0 年发生的有关交易或事项包括：（1）收到增值税出口退税2 0 0 万元；（2）收到控股股东现金捐赠5 0 0 万元；（3）收到税务部门先征后返的增值税税款1 2 0 0 万元；（4）收到财政部门发放的补偿以前期间研究项目财政补助资金1 6 0 0 万元。甲公司
23、2 0 2 0 年对上述交易或事项会计处理正确的是(）。A.收到的增值税出口退税2 0 0 万元确认为当期其他收益B.收到的研究项目财政补助资金1 6 0 0 万元确认为当期营业外收入C.收到的先征后返的增值税1 2 0 0 万元确认为当期其他收益D.收到的控股股东现金捐赠5 0 0 万元确认为当期营业外收入正确答案:C3 4、下列各项中，会导致企业资产总额和所有者权益总额同时减少的是()oA.回购本公司股票B.发放股票股利C.计提法定盈余公积D.资本公积转增资本正确答案：A3 5、2 0 1 9 年 1 2 月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2 0 0 0
24、万元，增值税税额为2 6 0 万元，款项已收存银行；该批商品成本为1 6 0 0 万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2 0 1 9年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。A.1 6 0 0B.1 8 6 0C.2 0 0 0D.2 2 6 0正确答案：D3 6、（2 0 1 3 年）2 0 1 2 年 1 2 月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为20 0 0 万元，增值税税额为3 4 0 万元，款项已收存银行；该批商品成本为1 6 0 0 万元，不考虑其他因素，甲公司在编制2 0 1 2 年度合并现金流量表时，“销售商品
25、、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。A.1 6 0 0B.1 9 4 0C.2 0 0 0D.2 3 4 0正确答案：D3 7、2 0 1 9 年 1 月 1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5 年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2 0 2 0 年 1 月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2 年，这一变更属于（）。A.会计政策变更B.会计估计变更C.前期差错更正D.本期差错更正正确答案：B3 8、下列各项中，不属于企业中期财务报表的是（）。A.月报B.季报C.半年报D.年报正确答案：D3 9、关于增资或减资导致的长期股权投资核算方法的转换，下列说法中
26、正确的是（）。A.权益法转为成本法时，个别财务报表中，非同一控制下应按权益法下长期股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为投资成本B.权益法转为成本法时，需要对原股权投资按成本法进行追溯调整C.成本法转为权益法时，应按成本法下长期股权投资的账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。对于该项投资不需要追溯调整D.成本法转为权益法时，剩余长期股权投资的成本小于按照相应持股比例计算确定应享有原取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分，一方面调整长期股权投资的账面价值。同时调整留存收益正确答案：D4 0、P企业于2009年1 2月份购入一台管理用设备，实际成本为1 00万元，估计可使用1
27、0年，估计净残值为零，采用直线法计提折旧。201 0年末，对该设备进行检查，估计其可收回金额为72万元。201 1年末，再次检查估计该设备可收回金额为8 5万元，则201 1年末应调整资产减值损失的金额为（）万元。A.0B.1 6C.1 4D.1 2正确答案：A4 1、2 X 1 9年1 2月，经董事会批准，甲公司自2 X 2 0年1月1日起撤销某营销网点，该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划，甲公司预计发生以下支出或损失：因辞退职工将支付补偿款200万元，因撤销门店租赁合同将支付违约金4 0万元，因处置门店内设备将发生损失1 0万元。该业务重组计划影响甲公司2义1 9年1 2月3
28、1日资产负债表中“预计负债”项目金额为（）万元。A.24 0B.4 0C.25 0D.5 0正确答案：B4 2、甲公司适用的所得税税率为2 5%。201 9年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入23 00万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3 000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）201 8年年末取得管理用的固定资产在201 9年年末的账面价值为2000万元，计税基础为4 00万元。假定甲公司201 9年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减201 9年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑
29、其他因素，下列有关甲公司201 9年所得税的会计处理中，表述不正确的是（）。A.201 9年应交所得税5 275万元B.201 9年所得税费用4 4 25万元C.201 9年递延所得税费用8 5 0万元D.201 9年度净利润1 5 5 75 万元正确答案：C4 3、下列各项中，属于固定资产特征的是（）。A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的B.使用寿命超过一个月C.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业D.该固定资产的成本能够可靠地计量正确答案：A4 4、A公司2 0 2 0 年 4月6日以银行存款6 0 0 万元外购一项专利权，法律剩余有效年限为1 1 年，A公司估计该项专利权
30、受益期限为8 年。同日某公司与A公司签订合同约定5 年后以5 0 万元购买该项专利权，采用直线法摊销时，则A公司2 0 2 0 年度应确认的无形资产摊销额为（）万元。A.1 2 0B.1 1 0C.7 5D.8 2.5正确答案：D45、下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是（）。A.固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应予以资本化B.固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式C.企业行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当期管理费用D.固定资产发生资本化后续支出时，将其账面价值转入在建工程后仍计提折旧正确答案：C46、下列关于企业为固定资
31、产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）。A.预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量B.预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础C.预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量D.预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量正确答案：A47、甲公司于2018年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2018年12月3 1日，甲公司2018年全年实际完成净利润1500万元
32、。假定不考虑离职等其他因素，甲公司2018年12月3 1日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元。A.150B.50C.100D.0正确答案：B4 8、丙公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2 0 0 8年1月1日将一项投资性房地产出售，售价为5 2 0万元，出售时该项投资性房地产的账面余额为5 0 0万元，其中成本为5 2 0万元，公允价值变动（贷方）为2 0万元，该项投资性房地产是由自用固定资产转换而来的，转换时公允价值大于原账面价值的差额为3 0万元，不考虑其他因素，则处置时影响损益的金额合计是（）万元。A.0B.2 0C.5 0D.3 0正确答案：C4 9、2
33、 0 1 8年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2 0 1 8年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款，因征地拆迁发生纠纷，该厂房延迟至2 0 1 8年7月1日才开工兴建，开始支付其他工程款，2 0 2 0年2月2 8日，该厂房建造完成，达到预定可使用状态。2 0 2 0年4月3 0日，甲公司办理工程竣工决算，不考虑其他因素，甲公司该笔借款费用的资本化期间为（）。A.2018年2月1日至2020年4月3 0日B.2018年3月5日至2020年2月2 8日C.2018年7月1日至2020年2月2 8日D.2018年7月1日至2020年4月3 0日正确答案：C50、至2 X
34、 1 9年12月3 1日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了 10万元坏账准备。所得税税率为2 5%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2X 19年合并财务报表时，不正确的抵销分录是（）。A.借：应付账款200?贷：应收账款200B.借：应收账款一一坏账准备10?贷：信用减值损失10C.借：信用减值损失10?贷：应收账款一一坏账准备10D.借：所得税费用 2.5?贷：递延所得税资产2.5正确答案：C51、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该房地产公允价值小于账面价值的差额，正确的
35、会计处理是（）oA.计入其他综合收益B.计入期初留存收益C.计入营业外收入D.计入公允价值变动损益正确答案：D52、下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（）。A.用资本公积转增股本B.宣告分配股票股利C.接受投资者投资D.用盈余公积弥补亏损正确答案：C5 3、母公司是指控制一个或一个以上主体的主体。这句话中的第一个“主体”不可能是（）。A.被投资单位中可分割的部分B.企业所控制的结构化主体C.投资性主体D.合营安排或联营企业正确答案：D5 4、甲公司系增值税一般纳税人。2 X 2 0年1月1 0日购入一台需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税税额为26万元
36、；支付设备安装费取得的增值税专用发票上注明的安装费为2万元、增值税税额为0.18万元。2 X 2 0年1月2 0日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该设备达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。A.200B.226C.202D.228.18 6正确答案：C55、下列项目中，能够引起负债和所有者权益同时变动的是（）。A.盈余公积转增资本B.宣告分派现金股利C.宣告分派股票股利D.盈余公积弥补亏损正确答案：B56、2X 19年10月3 1日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款800万元，该研发项目预计于2X 19年12月3 1日开始。2X 19年10月3 1日，甲公
37、司应将收到的该笔财政拨款计入（）。A.研发支出B.营业外收入C.递延收益D.其他综合收益正确答案：C57、下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是（）。A.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益B.对不存在标的资产的亏损合同确认预计负债C.商品已经售出，企业确认相应的收入，但企业为确保到期收回货款而暂时保留商品的法定所有权D.对无形资产计提减值准备正确答案：C58、对以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，下列表述中错误的是（）。A.符合条件的股利收入应计入当期损益B.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入投
38、资收益C.当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，不确认预期损失准备正确答案：B59、甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术，2018年研究阶段发生研究费用100万元；开发阶段，符合资本化条件之前支付的开发人员工资2 0万元，计提专项设备折旧金额为10万元，领用原材料2 0万元；符合资本化条件之后支付开发人员工资5 0万元，计提专项设备折旧金额为30万元，领用的原材料价值为4 0万元,2018年11月1日达到预定可使用状态，预计使用年限是10年，预计净残值为0,按照直线法计提摊销
39、。假定不考虑其他因素，甲公司因该专利技术对2018年度利润表上“研发费用”项目的影响金额为（）万元。A.102B.152C.100D.150正确答案：B6 0、企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是()OA.营业成本B.投资收益C.管理费用D.营业外支出正确答案：A6 1、甲公司2 X 1 8 年 1 2 月6日购入设备一台，原值为3 6 0 万元，净残值为6 0 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5 年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4 年。税前会计利润各年均为 1 0 0 0 万元。甲公司2 X 2 0 年 1 月
40、 1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原2 5%变更为1 5 乐 递延所得税没有期初余额，则 2 X 1 9 年所得税费用为()万元。A.2 43.7 5B.2 40C.2 47.5 0D.2 5 0正确答案：C6 2、（2 0 1 7 年）2 0 1 6 年 1 月 1日，甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司8 0%有表决权的股份，构成了同一控制下企业合并。20 16 年度，乙公司实现净利润8 0 0 万元，分派现金股利25 0 万元。20 16 年 12月 3 1 日，甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9 0 0 0 万元，不考虑其他因素，甲公司20 16 年 12
41、月 3 1日合并资产负债表中归属于母公司所有者权益的金额为（）万元。A.9 5 5 0B.9 6 4 0C.9 4 4 0D.10 0 5 0正确答案：C6 3、甲公司适用的所得税税率为25 猊 甲公司20 18 年 10 月 1 日以银行存款3 0 万元购入乙公司的股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，另发生交易费用2 万元。20 18 年 12月 3 1 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为4 2万元，20 19 年 12月 3 1日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为6 0 万元。则甲公司20 19 年
42、年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（）万元。A.-2.5B.2.5C.4.5D.2正确答案：C6 4、20 19 年 1 月 1 日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5 年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，20 20 年 1 月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2 年，这一变更属于（）。A.会计政策变更B.会计估计变更C.前期差错更正D.本期差错更正正确答案：B6 5、甲公司拥有乙公司7 0%有表决权股份，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。20 20 年 6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为4 0 0 万 元（未计提跌价准备），售价为7 0 0 万 元（不
43、含增值税），至 20 20 年12月 3 1日，乙公司将上述商品对外销售了 6 0%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25 机 假定不考虑其他因素，20 20 年合并报表上应列示的递延所得税资产金额为（）万元。A.3 0B.20C.-4 5D.5 0正确答案:A6 6、甲公司于20 15 年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，以对公司管理层进行激励。该计划规定，公司全年的净利润指标为2 0 0 0 万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过2 0 0 0 万元，公司管理层可以分享超过2 0 0 0 万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至20 15 年 1 2 月 31 日，甲公司2
44、 015年全年实际完成净利润2 5 0 0万元。假定不考虑离职等其他因素，甲公司2 015年1 2月3 1日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为（）万元A.250B.50C.200D.0正确答案：B67、2X 18年12月3 1日，甲公司从非关联方取得乙公司70%有表决权股份并能够对乙公司实施控制。2X19年6月1日，甲公司将一批成本为4 0万元的产品以50万元的价格销售给乙公司。至2义19年12月3 1日，乙公司已对外出售该批产品的40%o 2X 19年度乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。不考虑其他因素。甲公司2X 19年度合并利润表中少数股东损益的金额为（）万元。
45、A.147B.148.2C.148.8D.150正确答案：D68、乙公司于2019年10月1日从银行取得一笔期限为2年的专门借款600万元，用于固定资产的建造，年利率为10%,利息于每年年末支付。乙公司采用出包方式建造该项固定资产，取得借款当日支付工程备料款150万元，建造活动于当日开始进行。12月1日支付工程进度款300万元，至2019年年末固定资产建造尚未完工，预计2020年年末该项建造固定资产可完工达到预定可使用状态。乙公司将闲置借款资金用于固定收益的短期债券投资，该短期投资月收益率为0.5%,则 2 0 1 9 年专门借款的利息资本化金额为（）万元。A.1 5B.3 0C.9.7 5D
46、.1 2正确答案：C6 9、2 X 1 8 年 1 月 1日，A公司以每股5 元的价格购入B 公司（上市公司）1 0 0 万股股票，取得B 公司2%的股权，A公司将对B公司的投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2 义1 8 年1 2 月 3 1 日，B 公司股价为每股6 元。2 X 1 9 年 1 月 1 0 日，A公司以银行存款1.7 5 亿元为对价，向B 公司大股东收购B公司5 0%的股权，相关手续于当日办理完成，形成非同一控制下企业合并。假设A公司购买B公司 2%的股权和后续购买5 0%的股权不构成“一揽子”交易，A公司取得B 公司控制权之日为2 X 1 9
47、年 1 月1 0 0,当日B公司股价为每股7 元，A公司按照净利润的1 0%计提法定盈余公积，不考虑相关税费等其他因素影响。购买日A公司对B公司投资按成本法核算的初始投资成本为（）万元。A.1 7 5 0 0B.1 8 2 0 0C.1 8 0 0 0D.1 8 1 0 0正确答案：B7 0、（2 0 1 5 年）下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（）A.外币财务报表折算差额B.现金流量套期的有效部分C.其他债权投资的公允价值变动D.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动正确答案：D7 1、2 X 1 8年3月1日，甲公司向乙公司销售一台大型机器设备，销售价格为2 0
48、 0 0万元，同时双方签订合同，合同约定，五年之后，甲公司将以8 0 0万元的价格回购该机器设备。假定不考虑货币时间价值等因素。甲公司确定的该交易类型是（）。A.捐赠交易B.租赁交易C.融资交易D.授予知识产权许可正确答案：B7 2、甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为1 3%。甲公司委托乙公司加工一批属于应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的实际成本为3 0 0万元。完工收回时支付加工费6 0万元，另行支付增值税税额7.8万元，支付乙公司代收代缴的消费税税额2 2.5万元。甲公司收回后用于继续生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工物资的入账价值是（）万元。
49、A.3 8 2.5B.3 9 0.3C.3 6 0D.3 6 7.8正确答案：C7 3、按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资划分为以摊余成本计量的金融资产时，支付的交易费用应该计入的科目是（）。A.债权投资B.管理费用C.财务费用D.投资收益正确答案：A7 4、（2 0 1 8 年）2 0 1 7 年 1 2 月 7日，甲公司以银行存款6 0 0 万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2 0 1 8 年度甲公司对该固定资产计提折旧费2 0 0 万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为1 2 0 万元，2 0 1 8 年 1 2 月 31日，
50、甲公司估计该项固定资产的可回收金额为 46 0 万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2 0 1 8 年 1 2 月 31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（）。A.可抵扣暂时性差异8 0 万元B.应纳税暂时性差异6 0 万元C.可抵扣暂时性差异1 40 万元D.应纳税暂时性差异2 0 万元正确答案：A75、下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()oA.当月增加的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销B.无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期消耗方式C.价款支付具有融资性质的无形资产以总价款确定初始成本D.使用寿命不确定的无形资产应采用年限平均法按10年摊销正确答案：B76、201