2023年的公司审计整改工作实施方案.pdf-淘文阁

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1、2023年最新的 XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 1总则 1.1 目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2 整改原则对审计发现问题，各单位应按问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过的三不放过

2、原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于 XX公司本部及直属各单位。2规范性引用文件 XXXXXX3 术语和定义 3.1规范性简称第 1 页共 1 9 页3.2 审计整改审计整改（以下简称整改）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计

3、整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：3.2.1 公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；3.2.2 省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；3.2.3 直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3

4、整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。3.4 整改工作计划整改工作计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工

5、作计划。第 2 页共 1 9 页3.5 审计发现问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6 审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或

6、部门整改相关内容的文件。3.7 整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。3.8 整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材

7、料，审计发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4 职责 4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和第 3 页共 1 9 页检查。审计部门职责主要包括:4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计

8、发现问题整改及预防措施台账；4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，向公司领导报告整改情况。4.2 整改责任单位或部门 4.2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。4.2.2 对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要

9、责任部门。4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件；4.2.2.2 整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。4.2.3 负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。5 管理内容和办法 5.1整改管

10、理的范围第 4 页共 1 9 页5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2 公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.3 公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；5.1.4 上述审计或审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2 整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违

11、规行为；5.2.2 纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；5.2.5落实审计改

12、进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6 视情况轻重对责任人进行教育、惩处。5.3 整改的工作程序与步骤第 5 页共 1 9 页5.3.1制定审计整改工作方案 5.3.1.1 审计整改工作方案的主要内容(1)整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；(2)整改时间段：列明整

13、改责任部门完成整改工作的规定时间段；(3)审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。5.3.1.2 审计整改工作方案的编制及审批流程(1)草拟整改

14、工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应根据要求制定整改工作方案，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。(2)审核整改工作方案整改工作方案应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中

15、提出的整改要求；整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；第 6 页共 1 9 页整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。(3)下达整改工作方案整改工作方案经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部

16、门执行。5.3.2 制定整改工作计划 5.3.2.1整改工作计划的主要内容(1)审计发现的问题：列明各整改责任单位或部门需要负责的审计发现问题，包括所涉及的流程、具体问题描述及可能产生的影响；(2)整改责任人：根据审计发现问题，确定具体的整改责任人；(3)整改措施：根据整改要求制定具体的整改措施；(4)整改完成时间：根据发现问题的严重程度，整改要求的

17、迫切程度，以及整改部门的实际情况，合理预估各整改工作的进度，确保达到整改工作方案中对于整改完成时间的要求。5.3.2.2 审计整改工作计划的编制及审批流程(1)草拟整改工作计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及

18、整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作计划。第 7 页共 1 9 页(2)确定整改工作计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作计划进行调整，最终确定整改工作计划，并将整改工作计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。(3)审核整改工作计划审计部门整改

19、审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作计划进行审核，主要对整改工作计划进行以下方面的审核：整改措施是否能达到整改工作方案中提出的整改要求；整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判断整改工作计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时

20、对整改工作计划做出相应的调整。(4)审批整改工作计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。5.3.3 实施整改工作计划 5.3.3.1 填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作计划制定相应的审计发现问题整改卡片。整改责任人应在编制审计发现问题整改

21、卡片后，将本单位相关的整改内容录入审计发现问题整改及预防措施台账，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。第 8 页共 1 9 页5.3.3.2 实施整改工作计划整改责任人应按照整改工作计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改

22、责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。5.3.3.3 整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改

23、落实情况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：(1)已完成

24、的整改是否在规定时间内完成；(2)已完成的整改是否符合整改要求；(3)未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符；(4)超过既定时间未完成整改的原因。5.3.4 整改报告第 9 页共 1 9 页5.3.4.1整改情况报告主要内容(1)整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个

25、数等；(2)审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；(3)暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；(4)整改工作取得的成

26、效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交整改情况报告时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括审计发现问题整改卡片、审计发现问题整改及预防措施台账以及有关整改证明材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以

27、正式文件上报审计部门。5.3.4.2 整改情况报告的编制及提交程序(1)编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。(2)审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门

28、认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责第 1 0 页共 1 9 页任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上

29、级单位。5.3.5 整改评估与处罚 5.3.5.1 整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取整改情况报告后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议

30、，整改工作是否充分等。5.3.5.2 整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。(1)有下列情形之一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。(2)有下列情形之一的，将从重

31、处罚：第 1 1 页共 1 9 页对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的;整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。5.3.6 后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的

32、整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：5.3.6.1 审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况；5.3.6.2 审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；5.3.6.3 整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；5.3.6.4 领导关注的其他重

33、点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。具体后续审计的流程，参考审计项目管理办法中自行完成审计项目或委第 1 2 页共 1 9 页托外部机构完成的审计项目流程。6 附贝 I 6.1废止文件 XXX6.2 解释权本办法由 XX公司审计部负责解释。XXX公司审计整改工作实施方案根据国家

34、局关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知（国烟审（2023）117号）、公司关于印发审计整改工作实施方案的通知要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括 2023年、2023年、2023年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点

35、检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依

36、据标准，按照审计发现问题的性质进行第 1 3 页共 1 9 页分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用

37、的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长：SSS副组长：dddfff

38、hhh成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。第 1 4 页共 1 9 页四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。（一）梳理核对阶段（4 月 2 0 日 6 月 1 0日）1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门

39、收集梳理 2023年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于 4 月 2 5 日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法

40、规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列审计问题及整改情况自查表（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于 5 月 6 日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。3、报公司

41、审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于 2023年 5 月 1 0日前上报公司审计整改工作领第 1 5 页共 1 9 页导小组办公室审核、确认。（二）整改落实阶段（6 月 11 H 7 月 31日）厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对

42、能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成

43、整改报告，于 7 月 25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于 2023年 7 月 30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。（三）重点抽查阶段（8 月 1 日 9 月 10日）厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起

44、公司、国家局等各级检查。第 1 6 页共 1 9 页五、工作要求（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领

45、导，做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。（二）健全组织，落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确

46、定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。第 1 7 页共 1 9 页领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改

47、部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从 7 月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强

48、化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度

49、执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。XXX公司审计整改工作实施方案为加强对存在问题的整改，确保全面审计工作取得实效，促进企业持续健康发展，近日，广西崇左市烟草专卖局（公司）按照国家局、区局有关工作要求，采取四项措施深入开展全面审计整改工作。一是成立全面审计整改

50、工作领导小组，确保组织到位。成立以企业一把手为第 1 8 页共 1 9 页组长、班子其他成员为副组长、机关各部门负责人为成员的全面审计整改工作领导小组，负责全面审计整改工作的领导、组织、协调、指导与督促检查工作，形成主要领导亲自抓，分管领导分片抓，领导小组具体抓的态势。二是制订专项工作方案，确保治理成效。结合企业实际，研究制定全面审计整改实

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