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1、工商税科习题一、填空题1、营业税实行（比例）税率。2、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一按（3% ）的 税率征收营业税。3、保险公司开展的（一年）期以上返还性人身保险业务的保费收入 免征营业税。4、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时 间为收到预收款（当天）。5.中央铁路运营业务的纳税人为（铁道部）6、纳税人销售、出租不动产应当向（不动产所在地）的主管税务机 关申报缴纳税款。7、营业税按（行业）设计税目和税率。8、教育费附加对缴纳（增值税、消费税、营业税）的单位和个人征收。9、自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，（免征） 城镇土地使用税。10、陕
2、西省规定对小型客车按每辆（480元）征收车船税11、土地增值税是对有偿转让（国有）土地使用权、地上建筑物及其 附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。A.按“服务业一一其他服务”税目征收营业税B.不征收营业税C.按“建筑业”税目征收营业税17.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（C ）。A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按金额 征收营业税C.联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款18 .按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正 确的是（B ）。
3、A.个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业 税，但属于免税范围B.某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业”税目计 缴营业税C.拍卖行以手续赞减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业 税D.企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税19 .航空地面服务应按（B）税目缴纳营业税。A.服务业B.交通运输业C,旅游业D.代理业20 .下列行为征收营业税的有（D ）oA.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同 承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人21 .纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分
4、别核算不同税目 的营业额、转让额、销售额；未分别核算的（A）oA.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率22 .纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（B ）oA. 7% B. 5% C. 3% D. 1%23 .纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的.城市维护建设 税的税率为（D ）oA. 7% B. 5% C. 3% D. 1%24 .城市维护建设税的计税依据为（C ）。A.应缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和B.发生的增值额、销售额和营业额之和C.实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额之和D.实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和2
5、5 .现行教育费附加的征收率为（C ）。A. 1% B. 2% C. 3% D. 5%26 .下列土地应征收土地使用税的有（C）oA、国家机关人民团体自用的土地B、市政街道广场绿化地带的公共用地C、公园出租的经营用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地27 .不属于土地使用税开征范EA、城市B、县城C、建制镇D、农村28 .下列说法正确的是（B）。A、土地使用税属于地方税，地方政府具有解释权B、县城的开征范围，为县人民政府所在的城镇C、企业举办的附属工厂，商店不缴纳土地使用税D、纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税29 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（B）为土地使用税 纳税人。
6、A、临时使用人B、实际使用人C、租赁人D、无需缴纳土地使用税30 . 土地使用税的计税依据为（C）A、纳税人申报的土地面积B、由税务机关核定的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、纳税人的房屋、建筑物所占用的土地面积31 . 土地使用税的征收机关是（B）A、纳税人核算地所在的税务机关B、土地所在地的税务机关C、纳税人的土地不在一地的由纳税人的管理机构所在地的税务机关 征收D、纳税人的土地不在一地的，由任何一地的税务机关征收均可32 .免税单位无偿使用纳税单位的土地，（D） 土地使用税。A、由免税单位缴纳；B、由纳税单位缴纳C、双方协商缴纳；D、免征33 .对企业厂区（包括生产、办公及生活区）
7、以内的绿化用地，（A） 土地使用税。A、应照章征收；B、免征；C、与其他用地能明确划分的免征D、减半征收34 .对本企业范围内的荒山、林地、湖泊占地，尚未利用的（C） 土地使用税。A、 如果土地使用权属于企业，应该照章征收B、 林地免征土地使用税，林地之外的应照章征收C、 免征D、 仅就湖泊占地免征土地使用税35 . 土地使用税采用（A）税率。A、定额；B、累进；C、超额累进；D、比例36 .军队无租出借的房产占地，（B） 土地使用税。A、免征；B、由使用人代缴；C、由双方协商缴纳D、由税务机关确定的纳税人缴纳37 .民航机场（A）用地免征土地使用税。A、停机坪；B、停车场；C、生活；D、办公
8、38 .营利性医疗机构自用的土地，（D）城镇土地使用税。A、免征；B、减半征收；C、应征收；D、自取得执业登记之日起，3年内免征 39.下列土地征收土地使用税的有（C）o A、国家机关人民团体自用的土地 B、市政街道广场绿化地带的公共用地 C、企业厂区内的绿化用地D、直接用于农林牧渔业的生产用地40.2006年12月29日,务院发布了中华人民共和国车船税暂行条例，本条例自（B）起施行。A、2007年7月1日B、2007年1月1日C、2008年1月1日D、2007年9月1日41 .在中华人民共和国境内，车辆、船舶的（A ）为车船税的纳税 人，应当依照本条例的规定缴纳车船税。A、所有人或者管理人B
9、、所有人C、管理人D、销售单位42 .下列车船不免征车船税是（A ）：A、非机动车船（不包括非机动驳船）B、拖拉机C、捕捞、养殖渔船D、机动车船43 .（ C）根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。A、省、自治区、直辖市国家税务局B、省、自治区、直辖市地方税务局C、省、自治区、直辖市人民政府D、省、自治区、计划单列市人民政府44 .车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记 证书或者行驶证书所记载日期的（A ） oA、当月B、次月C、当日D、次月10日前45 .由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在（D ） 的同时缴纳车船税。A、办理车辆牌照B、购
10、买车辆C、缴纳养路D、购买机动车交通事故责任强制保险46 .关于车船税计税依据中的说法中正确的是（D） oA、载人汽车以辆为计税依据B、载货汽车以总吨位为计税依据 C、非机动船以净吨位为计税依据D、载货汽车以自重吨位为计税依据47 .关于车船税缴纳的时间论述正确的是（A ）。A、由保险公司代收代缴的，纳税人在购买交强险的同时由保险公司 代收代缴应缴纳的车船税B、自行缴纳，纳税人根据税务机关规定的时间到税务机关自行缴纳 车船税C、车船税可以在登记所在地缴纳D、在购买交强险的次月缴纳车船税48 .无论纳税人何时投保交强险，除新购置车辆外，都应从本年度 （A ）起计算到年度终了之日止缴纳本年度应纳税
11、款。A、 1月1日B、7月1日C 、9月1日D、12月1日49 .纳税人新购置的车辆，购置当年的应纳税款应从(B )日期的 当月起至该年度终了按月计算。A、缴纳养路费B、购买“交强险”C、缴纳交通管理费D、投保车辆保险50 .陕西省车船税实施办法规定，载货汽车计税单位按自重每 吨，每年税额为每吨(A )征收车船税。A、96 元B、84 元 C、60 元 D、40 元51 .以自重吨位作为车船税计税依据的的(D) oA、乘载客汽车B 、机动船 C、非机动船D、三轮汽车52 .车船税政策规定，在企业内部行驶或作业，并在车船管理部门 登记的车辆，应当(B)车船税。A、减半征收B、缴纳 C、免征 D、
12、暂免53 .机动车的挂车，按机动载货汽车税额的(A )计算征收车船税。A、全额B、7折C、5折 D、免征54 .下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是 (A )oA、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用55 .在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加 计20%扣除基数的是(C )。A、销售费用 B、与房地产开发相关的财务费用C、开发成本D、与房地产开发相关的管理费用56 .按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税额时，应按照（C ）oA税务部门估定的价格扣除B、税务部门与房地产主管部门协商的 价格扣除C、采取核定的方式
13、D、房地产原值减除30%后的余 值扣除57 . 房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并 提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为 （B ）以内。A、3% B、5% C、7% D、10%58 .下列关于土地增值税错误说法是（C ）。A、土地增值税属价内税B、土地增值税属特定目的税类C、土地增值税属资源税类D、土地增值税计税依据为房地产转让的增值额59 .下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土 地增值税的是（A ）。A、国有土地使用权转让B、国有土地使用权出让C、房地产的继承 D、房地产出租60 . 土地增值税的纳税地点是（A ）。A、房地产所在
14、地B、出售方所在地C、购买方所在地 D、出售方选定的地点61 . 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（C ）和规定 的税率计算征收。A收入额；B所得额；C增值额；D利润额。62 .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%, 应就其（B ）按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分的金额；B全部增值额；C扣除项目金额；D出售金 额。63 .有偿转让房地产，增值额超过扣除项目金额（C ）的部 分，税率为6 0 %。A 10 0% B 50% C 2 0 0 %64 .转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（D）oA.评估价格B.评估费用C.转让环节缴纳的营业税D.购人时缴的契税。65 .
15、 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照 （D ）计算征收。A最高一档税率；B扣除项目金额不得扣除的原则；C成交价格 加倍，扣除项目金额减半的办法；D 房地产评估价格。66 .房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向 产权所人征收的一种（B ）oA.所得税B.财产税C.流转税D.特种税67 .下列建筑物属于房产税应税房产的有（D ）0A.水塔B.围墙C.玻璃暖房D.锅炉房68 .关于房产税纳税地点的一般规定为（B ）oA.机构所在地B.房产坐落地C.产权所有人居住地D.使用人所在地69 .下列有关房产税纳税人说法错误的是（C ）。A.房屋产权出典的，承典人纳税B.房屋
16、产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.房屋出租的，由承租人纳税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税70. 为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收 入,直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起,对营利 性医疗机构自用的房产免征（C ）房产税。A. 一年B.二年C.三年D.五年71.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自 支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，（OoA.免征房产税1年B.免征房产税2年C.免征房产税3年D.照章征收房产税72. 我国不征收房产税的地方是（B ）。A.县城B.农村C.城市D.建制镇73. 房产税按（A ）的
17、方式缴纳。A.按年征收、分期缴纳B.按月征收、分期缴纳C.按季征收、分期缴纳D.各地市自行规定74. 房产税的计税依据是（B ）。A.房产市价B.房产余值C.房产原值D.房产净值75. 纳税人自建的房屋用于生产经营的，应从（A ）起，缴纳房产税。A.建成之次月；B.生产经营当月；C.生产经营次月；D.验收完之 次月76. 个人按市场价格出租的居民住房，房产税按（B ）的税率征收。A. 1.2% B. 4% C. 5% D. 12%77 .下列属于房产税应税建筑物的是（B ）oA.烟囱B.室内游泳池C.油气罐D.水塔78 .房产原值无法确定的，房产税应（D ）A.由房地产评估机构比照同时期的同类
18、房产评估B.由房产所在地税务机关比照同时期房产核定C.由房产所在地税务机关比照同类房产核定D.由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定79 .按房产税的有关政策的规定，（B ）征收房产税。A.军队出租的房屋；B.公园收费性供游览的房屋C.非营利性疗养院的房屋；D.企业大修连续停用半年以上的房屋80 .房产税开征范围中的建制镇是指（A ）oA.经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇B.经民政部批准设立的建制镇C.经国务院批准设立的建制镇D.经地、市、州人民政府批准设立的建制镇81 .纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位 的房产，应由（D ）缴纳房产税。A.房产管理部门
19、；B.免税单位；C.纳税单位；D.使用人82 .下列免征房产税的是（D ）oA.企业闲置的房产；B.企业出租的房产C.企业已提完折旧的房产；D.企业已倒塌的房产83 .下列关于印花税的表述不正确的是(B )。A.印花税应纳税额不足一角的，免税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税84.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是(B )oA.企业将财产赠给政府所书立的书据B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同C.无息贷款合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同85 .下列银行账簿不纳印花税的有(
20、B )。A.总账B.有价单证登记簿C.明细账86 .资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以(A )为课税数量。A销售数量；B开采数量；C生产数量；D计划数量。87 .扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向(B)主管税务机关缴 纳。A开采地；B收购地；C生产所在地；D 销售地。88 .资源税税目税额幅度的调整由(B)决定。A财政部 B 国务院 C 国家税务总局89 .纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害 等原因遭受重大损失，由( A )酌情决定减税或者免税。A 省、自治区、直辖市 B 市地人民政府 C 国家税务总局90 .下列各项中，属于资源税应税产品的有(C)oA
21、.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐12、土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的，（免征）土地增值税。13、土地增值税采用（四级超率累进）税率，不同级别的划分是按增值 额占（扣除项目金额）的百分比来确定的。14、营业税的起征点的适用范围仅限于（个人）。15应纳的印花税额不足（0.1 ）元的，免纳印花税。16、纳税人开采或者生产应税产品销售的以（销售数量）为资源税的课 税数量。17应纳税凭证应当于（书立）或者领受时贴花。18 .建筑安装工程承包合同的印花税税率为万之（三）。19 .仓储保管合同的印花税计税依据是（仓储保管费用）o20、因国家建设需要依法（征用、收回）的房
22、地产免征土地增值税。二、简答题1、新中华人民共和国营业税暂行条例是什么时间起施行？2009年1月1日2、陕西省营业税起征点的具体规定是什么？按期纳税的，为月营业额5000元；按次纳税的，为每次（日）营业 额100元。3、请分别简述税率为3%的四个营业税税目？交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业。4、营业税的纳税期限是多少?分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。5、土地使用税的征税范围是什么？分别为城市、县城、建制镇和工矿区。6、新的土地使用税暂行条例从什么时候开始执行？2007年1月1日7、我省规定大型客车、中型客车的车船税税额标准是多少？600元/辆车、540元/辆车8、我省
23、规定9座以下小车、微型车的车船税税额标准是多少？480元/辆车、280元/辆车9、从2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销 售的，如何征收营业税？全额征收营业税10、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的普通 住房对外销售的，如何征收营业税？不征11、从2010年1月1日起，个人将购买超过5年（含5年）的非普 通住房对外销售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税12、从2010年1月1日起，个人将购买不足5年的普通住房对外销 售的，如何征收营业税？按其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税13、我市煤炭资源税税额标准目前执
24、行多少？3. 2元/吨14、我市天然气资源税税额标准目前执行多少？12元/千立方米15、我市石油资源税税额标准目前执行多少？28元/吨16、我市湖盐和井矿盐目前执行的资源税额标准是多少？10元/吨17、党政事业的车辆是否免征车船税？不免征18、免征车船税的对象主要有哪些？有农民使用的拖拉机、军队车辆、警用车辆、驻华外藉人员使用的车 辆19、地方税务机关目前所征管的税种除教育附加外有哪些？营业税、城维税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源 税、企业所得税、个人所得税、车船税10种20、现代国家普遍适用的税收原则有哪些？财政、公平、效率三原则21、税收的征税主体是谁?政府22、税收的客体
25、是谁？纳税人23、依法治税的四个体系是什么？立法体系、执法体系、监督体系、保障体系24、驾驶员培训学校收取的驾驶员培训费适用的税目和税率是？文化体育业中的培训、税率为3%25、物业公司代收的“水电费”是否并入物业费用征收营业税？不并入物业费征收营业税、应剔除26、驾驶员培训学校收取的培训费、代交警部门收的上车费，考试费 应如何纳税？应以代收款项和代垫款项一并征收营业税27、下岗再就业是开办个体工商户如何享受税收优惠政策？按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城维 税、教育费附加和个人所得税28、个人将不动产无偿赠与他人如何征收营业税？不征收营业税29、外商投资企业和外国企业
26、如何征收城建维护建设税和教育费附 加？ 暂不征收城维税和教育费附加30、税率是税收的核心，税率的基本形式有哪些？比例税率、累进税率、定额税率31、转让企业产权的行为是否征收营业税？不应征收营业税45、转让高速公路经营权如何征收营业税？按服务业的租赁业征收营业税32、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。其核心是什么？强制性33、我省规定房产税的缴纳期限在几月几日？每年4月、10月34、保险企业取得的追偿收入是否征收营业税？不征收营业税35、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，其 营业额如何确定？以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为 营业额36、我国历史上
27、最早的完全意义上的税收制度是什么？初税亩37、我省房地产开发企业转让普通住宅土地增值税的预征率是多少？城市1%县城0. 5%38、文化企业在境外演出从境外取得的收入是否征收营业税?免税39、我省房产税目前的扣除比例是多少?20% 40、中外合作开采石油、天然气，是否征收资源税?暂不征收资源税，征收矿区使用费。三、单项选择题1.广播电视有线数字付费频道业务按（A ）税目征收营业税。A .文化体育业一一播映B .文化体育业一一表演C.娱乐业 D.服务业一一广告业2.我国营业税采用（D）税率形式。A.定额税率B.累进税率C.超额累进税率D.比例税率3.现行营业税共有（D）税目。A. 14 个 B.
28、8 个C. 12 个D. 9个4. 典当物品的保险费和利息，属于（B）的范RA.服务业 B.金融业C.娱乐业 D.文化体育业5. 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币计算，外汇折合 成人民币的折合率，可以按营业额发生的（D ）的市场汇率确定：，A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天6. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）.应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（D）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关7. 下列金融保险业务收入应当征收营业税的是（A ）。A.人民银
29、行对企业贷款业务收入B.金融机构往来利息收入C.金融机构的出纳长款收入D.保险企业的摊回分保费用8. 如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款，贝M B ）。A.不征税 B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税9. 对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是（D ）。A.不征税B.按建筑业征税C.按销售不动产征税D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税.10 .对非金融机构和个人征收营业税的业务是（C ）。A.买卖外汇 B.期货业务C.销售不动产 D.有价证券11 .采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发
30、生时间为（C）。A.取得索取预收款凭据的当天B.不动产所有权转移的当天C.收到预收款的当天D.交付不动产的当天12 .下列业务收入不征收营业税的是（B ）oA.国家进出口银行办理保险业务取得的收入B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.电影发行单位取得的片租收入D.电影放映单位取得的广告收入13 .自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核 算，提供运输劳务取得的运输收入按（A）税目征收营业税。A.交通运输业B.服务业一一代理业C.租赁业 D.服务业一一仓储业14 .下列业务不征营业税的是（C ）。A.境外向境内转让无形资产 B.单位名称转让C.转让经济合同 D.以无形资产入股并按销售额或营业额的 一定比例提取转让费15 .下列属于营业税免税项目的是（A ）oA.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.残疾人福利企业为社会提供的劳务。D.人民银行对企业贷款取得的利息收入16.某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。 下列税务处理中正确的是（A ）o