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1、广东省中小企业信用担保机构信用评级工作实施方案为提升担保机构的信用能力和融资担保能力，规范担保行 业发展，特制定本行动方案。一、信用评级意义加快担保体系建设是推动中小企业融资的重要内容。开展 信用评级是加强担保体系建设，建立健全信用评级机制的重要 举措，也是了解内部运行机制，制订行业自律规则加强行业监 管的重要手段，对加强担保机构的风险管理，提升担保机构的 社会信誉度和融资担保能力，规范担保行业的发展具有积极重 大的意义。二、信用评级实施对象本次信用评级对象为纳入我省登记备案管理的中小企业 信用担保机构，担保机构可根据实际情况自主决定是否参加评 级。三、信用评级实施时间2008年5 10月，分
2、两批次进行，第一批实施时间为2008 年5 8月，第二批实施时间为2008年910月，担保机构可 根据业务需要自主选择评级的时间批次。四、信用评级机构申请和确认由信用评级机构向我局提出评级申请，经我局确认并向社 会公布后具备从事本次信用评级的资格。信用评级机构必须达 到的资质条件和要求是：发展起来的，担保行业本身存在不少问题，需要进一步提高和 规范。担保机构基本上按地域设立，因此担保机构之间目前竞 争不明显。但在担保实践中，由于各担保机构实力、风险评价 与控制能力的差异，担保机构间的合作、竞争格局也在不断发 展与变化中。（3）行业前景。目前，中小企业融资难的问题较为普遍 和突出，这就为担保机构
3、业务拓展提供了广阔的天地。但是, 中小企业的高风险特征导致担保机构承担的风险与获取的收 益之间严重不对称。加之目前国内司法环境不佳，法律执行效 率低，影响了担保机构反担保措施的执行。总体看来，目前担 保机构面临着较大的信用风险和法律风险。2. 3监管与政策在经营环境的诸多影响因素中，监管与产业政策对担保机 构的影响最为直接。因此，不仅要分析目前的监管与产业政策 对担保机构信用质量的影响，而且要分析监管与产业政策的变 化趋势，以及对担保机构信用质量的影响。2.4股东与政府支持主要考察股东对担保机构是否有支持或限制条款，尤其是 分析担保机构出现经营危机后股东对担保机构支持的可能性 和可行性。股东的
4、支持力度与股东所占的股份以及股东自身经 济状况有密切关系。对于政策性担保机构，财政部门是最大股 东，股东支持与政府支持合二为一。政府支持重点考察担保机构出现经营危机后政府对担保 机构支持的可能性和可行性。政府的支持力度与当地政府的财 政状况和中小企业的状况直接相关。政府的支持是否明确是判 断政府支持可靠性的重要依据。外部支持力度是提升担保机构信用的重要方面。外部支持 越强大，担保机构的等级越高。3.竞争能力竞争能力是担保机构能够正常开展经营的前提条件。信对 担保机构竞争能力的评价主要包括以下6个方面的内容：经营 历史、经营规模、人力资本、组织架构与公司管理、经营目标、 战略与计划、未来发展。高
5、信用等级的担保机构应该经营历史 较长、经营规模较大、拥有充足的人力资本、合理的组织架构、 健全的公司管理体系、稳健的经营风格和较高的未来发展可预 测性O3.1 经营历史与经营规模经营历史的长短将对判断担保机构的风险产生重要影响。 由于担保机构主要依靠分散风险和大数原理来管理风险，所以 规模大小是衡量担保机构竞争能力的重要指标，当然，并不是 规模大，信用等级就一定高。3.2 人力资本人力资本是评价担保机构风险管理能力的一个基本因素， 合格的风险管理人员是确保担保机构进行有效风险管理的前 提。3. 3.组织架构与公司管理分析担保机构的组织架构和公司管理要从担保机构的产 权制度和法人治理结构入手，深
6、入研究不同类型的担保机构对 公司法人治理结构的影响。通过组织架构和公司管理分析，要 判断担保机构的决策、执行与咨询是否分离，管理层和业务部 门是否得到适度的相互制衡，组织架构和公司管理是否规范化、制度化，各项管理制度是否健全等。3. 4经营策略经营目标、战略和计划分析首先要分析机构发展目标、战 略，以及是否制订了明确的实施计划和措施，并结合实践效果 来评价发展战略和计划的可行性。通过经营目标、战略和计划 分析，可以评估担保机构风险偏好。3. 5未来发展预测根据担保机构的发展目标、战略和计划，对未来3年的主 要经营指标进行预测、分析和评价，对实现预测经营指标的主 要障碍、主要难点做出分析。主要指
7、标包括：担保额、担保余 额、担保责任担保余额、担保费收入、投资收益、担保损失、 利润总额、净资产、担保倍数、资本充足率等。4. 担保业务风险管理一般来说，担保业务风险主要包括信用、定价、利率、汇 率和操作等风险，其中最重要的是担保对象的违约风险，即信 用风险。对担保业务风险管理分析的核心是担保机构的担保原 则与政策、担保业务风险管理的方法、制度、程序、实际操作 情况等。4.1 担保风险管理的原则与政策分析担保机构的各项担保原则与政策是否合理，是否有利 于合理控制担保业务风险，以及其实际执行情况。包括：对担 保业务种类选择、对担保客户行业属性选择、确定单一行业最 大担保额、选择担保客户、确定客户
8、最大担保额度、分保、再 担保、风险分担、选择反担保措施、放大倍数、损失比率控制、 其他担保风险管理等基本原则、政策。4. 2担保业务风险管理方法对担保业务风险管理方法分析，一是要重点考察担保机构 现有的风险管理方法、制度、程序和措施，二是要重点考察有 关方法、制度、程序和措施的执行情况。包括：担保业务风险 管理的管理制度，信息统计、档案管理等状况；担保业务风险 的分析评价方法以及具体操作情况等；担保业务风险的分析评 价的过程、权限划分、决策程序，以及具体操作情况等。4.3担保业务风险管理水平担保业务风险管理水平主要通过担保客户信用分类的违 约率统计及违约后的损失率统计情况、实际发生的违约、代偿
9、、 损失情况来分析。5.担保组合信用质量担保组合分析主要是对担保组合的信用质量进行分析，主 要是评估担保组合可能产生的最大损失及其时间分布。担保机 构应具有足够的财力支付可能发生的最大损失，是其被评为高 信用等级的必要条件。5.1担保组合概况可根据担保业务的性质，将全部担保组合划分成几类，如 中小企业贷款担保、个人住房抵押贷款担保、个人汽车贷款担 保等。每类担保组合概况包括：担保笔数、担保发生额、担保 余额、担保责任余额期限分布、担保责任余额平均期限、担保 责任余额期限集中度、行业集中度、单一客户集中度、客户集 中度、担保客户信用风险分类情况、担保项目反担保情况等。5. 2担保组合信用质量分析
10、担保组合信用分析是根据担保业务种类，按照信用风险分 析方法，首先对每类担保组合中的每个担保客户的信用状况进 行分析评估，然后对每类担保组合的信用状况进行分析评估, 最后对全部担保组合的信用状况进行分析评估，最终对全部担 保组合的潜在损失以及其它信用状况指标做出评估。5. 3担保组合潜在损失评估方法为了更精确估计各种不景气情况下担保机构的资本需求, 根据不同的担保种类，建立了相应的担保组合损失分析模型。 在模型中输入相关能够刻画每项担保的违约风险及其相关性 的变量后，模型就能给出担保组合潜在信用损失的概率分布。 需要输入的基本变量包括：责任担保额、期望违约率、违约情 况下的期望损失比率、违约率的
11、波动、风险集中度等。各类担 保组合每年可能产生的最大损失之和，就是担保机构全部担保 组合当年可能发生的最大损失。6 .财务实力：n对担保机构总体财务状况的描述，包括资产总额、负债总 额、所有者权益、实现收入、利润总额、现金类资产比重、（货 币资金+国债投资+流通股票投资）/总资产等指标。6. 2担保资金来源担保机构的担保资金是担保机构抵御风险的主要支柱，担 保机构的担保资金越多、越稳定、越有增长性，担保机构抵御 风险的能力相对越强。担保机构的担保资金来源主要包括资本 金、资本公积金、未分配利润等所有者权益，提取的未到期责 任准备金、风险准备金，以及其它资金。要对担保资金的各项 具体来源、稳定性
12、、增长性等进行分析。6. 3长短期借款长短期借款分析包括借款总额、期限、还本付息方式等。6. 4投资组合及其流动性投资是担保机构除担保业务以外的重要工作，投资组合是 否合理、风险控制是否得当将直接影响到担保资金的安全及其 流动性（是否能够及时用于支付违约金）。6. 5盈利能力担俣机构的盈利能力虽然不会很高，但是保持适当的盈利 是十分重要的，因为长期亏损必然会消耗现有资本，使担保机 构无法持续经营。担保机构的收益主要来自于担保业务收入和 资金投资收益。在盈利能力分析中，一要分析现金流量是否稳 定，盈利模式是否合理；二要分析支出控制水平。担保机构的 支出主要包括管理费用和代偿损失。主要指标包括：净
13、资产收 益率、平均担保收入率、担保收入增长率、管理费用比率和担 保损失比例等。6. 6资本充足率及偿债能力在分析担保组合信用质量的基础上，可以计算担保机构资 本充足率及偿债能力。主要指标包括：净资产担保倍数、现金 类资产担保倍数、准备率、资本充足率、经调整的资本充足率、 负债比率、全部资本化比率、核心资本比率、全部资本比率等。6.7财务流动性担保机构财务流动性分析主要包括每年的流动性供应、每 年的流动性要求、供需平衡状况、融资便利等。流动性来源包 括经营现金流、投资收入、到期投资、现金、短期证券等。流 动性要求包括支付违约、利息、红利和其它1年内到期债务等。分析担保机构的融资便利，主要是考察是
14、否具有资本补充 和保障的机制。一要考察利润分配机制，了解是否具有自身积 累机制，二是考察是否增资扩股的机制，三是考察与银行等金 融机构是否具有备用信贷协议等。广东省中小企业信用担保机构信用评级资料提纲1 .担保机构营业执照、法人代码证书、税务登记证、贷 款证、公司章程及历次股权变更情况记录、验资报告等资料 复印件，以及公司简介与组织机构设置等资料。2 .担保机构所有股东的详细说明资料及最近两年的经 审计的财务报表，担保机构所有关联公司的简介。担保机构 与股东和关联企业之间是否存在关联交易和关联担保，如有, 请提供具体情况说明。3 .担保机构的定期银行存单、近半年以来的银行对帐单 等能够证实货币
15、资金帐户的资料复印件。4 .担保机构近五年以来历年的年度（或年中、季度）总 结报告、历年战略规划及实施情况资料。5 .担保机构对管理层和员工的业绩评价制度、激励制度 和实施细则。6 .担保机构经过审计的近四年的财务报表（资产负债表、 损益表、现金流量表和财务报表编制说明）以及管理建议书 （如果有），最近一期财务报表（资产负债表、损益表和财 务报表编制说明）。7 .担保机构开展分保、再担保情况相关资料，包括分保、 再担保种类、使用原则等。8 .担保机构担保资金补充机制有关资料，包括担保资金补充资金来源种类，担保资金补偿协议复印件以及其他有助 于评级机构分析担保机构建立担保资金补充机制情况的资 料
16、（如协议执行情况记录）。9 .担俣机构与各银行、行业协会及政府有关部门的合作 协议。10 .担保机构的所有对外投资协议、资产市值变化的书 面说明以及证券投资帐户明细。11 .担保机构担保业务流程与操作规范（项目受理、项 目评审、项目决策、反担保设置、合同签定、在保项目跟踪 和监管、担保责任解除、代偿和追偿制度等相关文件）。12 .担保机构项目或企业的信用评价方法、评价流程、 等级符号和定义，以及对在保项目持续评估及分类管理的执 行记录。13 .担保机构各种风险准备金的提取方法，并请说明自 2005以来风险准备金的提取种类和方法的变化及其原因。14 .担保机构未来3年的担保额、收入、税后利润、净
17、 资产等的预测数据。15 .担保机构主要管理人员、业务人员的专业资格证书 复印件。16 .担保机构担保客户的违约（包括展期情况）、处置及 损失情况。17 .担保机构与担保客户的担保协议、反担保及质押协 议，公司期末担保业务台帐等。18 .在实地调查过程中评级机构认为应提供的其他资料。广东省中小企业信用担保机构信用评级等级的设置及含义担保机构信用评级是指专业信用评级机构对担保机构代 偿能力和代偿意愿的综合评价。担保机构信用等级的设置及含 义如下：AAA级担保机构对代偿损失能够提供极好的保障。尽管 各种各样的保护因素可能会发生变化，但这些变化不大可能损 害它们相当稳定的代偿能力，偿债能力最强，风险
18、最小。AA级担保机构对代偿损失能够提供很好的保障。它们比 AAA级担保机构的级别低，只是长期风险稍大，偿债能力仍 然很强，基本没有风险。A级担保机构对代偿损失能够提供较好的保障。可能存在 一些会对其将来产生不利影响或损害的因素，但风险较小，偿 债能力较强。BBB级担保机构对代偿损失可以提供必要的保障。然而 从长期来看，可能缺乏一些保护因素或某些保护因素不可靠。 有一定的偿债能力，风险程度一般。BB级担保机构对代偿损失的保障不太可靠。它们的代偿 前景存在较大的不确定性，有一定的风险。B级担保机构对代偿损失的保障是不可靠的。虽然目前尚 有一定的代偿能力，但从长期来看，它们按时代偿损失的能力可能不足
19、，风险程度较高。CCC级担保机构对代偿损失的保障程度较差。已经存在 一些现实的危险因素或有其它显著的缺陷，影响它们按时代偿 的能力。CC级担保机构对代偿损失的保障程度极差。这种担保机 构常常不能按时代偿。C级担保机构是担保机构信用最低的一级。这种担保机构 几乎不具备代偿能力，往往已经进入强制性债务重组、被监管 机关接管或破产清算程序。注：BBB及以上级别属“安全、投资级”，BB及以下级别 属“脆弱、投机级”；AA至CCC之间的各级别可用或进 行微调，分别表示比相应级别的信用质量稍高或稍低。（一）具备信用评级业务从业资格，包括：具有信用评级 业务范围的有效的营业执照、国税登记证、地税登记证和相关
20、 资质文件；（二）登记注册时间在一年以上，有从事信用评级工作的 经验；（三）注册资本1000万元以上或得到省级以上（含省级） 政府部门关于从事企业信用评级工作的认可；（四）具备从事信用评级工作的专业技术人员、技术方法 及相关制度流程和标准；（五）严格按照本方案规定，开展担保机构信用评级工作。五、信用评级的标准和符号信用评级机构应按本方案规定的统一评级标准和评级符 号（详见附件1、2、3、4）,对担保机构代偿能力和代偿意愿 进行综合评价。信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、 BB、B、CCC、CC、C九个信用等级，其中AA至CCC 之间的各级别可用或”进行微调，分别表示比相应级别的 信用质量
21、稍高或稍低。六、信用评级的收费评级费用由参加评级的担保机构自主负担，信用评级机构 要按照保本的原则收取评级费用，方案中提出的评级收费标准 供担保机构和评级机构参考，具体收费金额由评级机构与担保 公司协商确定。评级工作经费如获得国家专项资金补贴应相应 减免费用。评级费用参考标准如下:所有者权益评级费用（万元）3000万元以下130005000万元1-1.25000万元10000万元1.2 1.510000万元20000万元1.5 220000万元以上23七、信用评级的组织实施（一）组织领导。信用评级工作由我局技术进步处具体牵头负责，委托广东 省信用担保协会实施，同时，成立信用评级工作委员会，工作
22、 委员会由省中小企业局和省担保协会派员参加。（二）工作程序。1、召开评级机构专门会议，研究部署信用评级工作，统 一评级标准，规范评级程序，确保公平、公正开展评级工作。2、各市中小企业行政主管部门组织引导担保机构参加信 用评级工作，担保机构自主选择评级机构，并在我局技术进步 处和省信用担保协会的组织指导下，与评级机构签署评级协议。3、评级机构组织专业人员开展评级调查和信用评价，初 步确定信用等级。4、评级机构在评级工作过程中相关信息应与我局技术进 步处和省信用担保协会充分沟通，并将信用评级结果及时报省 信用担保协会汇总，经信用评级工作委员会审核后上报省中小企业局确认，并向社会公布。附件1.广东省
23、中小企业信用担保机构信用评级工作流程2 .广东省中小企业信用担保机构信用评级大纲3 .广东省中小企业信用担保机构信用评级资料提纲4 .广东省中小企业信用担保机构信用评级等级设 置及含义附件1:广东省中小企业信用担保机构信用评级工作流程1 .前期准备工作 评级小组与被评对象接触，签订信用评级委托协议书。 评级小组向被评对象发信用评级资料清单，进行前期 研究。 被评对象按信用评级资料清单准备资料（见附件2）。2 .现场调查 评级小组研究核对被评对象按信用评级资料清单提 供的资料。 评级小组与被评对象的主要部门进行交流、了解担保企 业情况。 评级小组与被评对象的有关领导进行交流。 评级小组考察主要担
24、保企业。 与相关部门及银行访谈。3 .研究分析信用分析，写出信用评级分析报告。初步信用评级，写出信用评级分析报告摘要。4 .决定信用等级评级小组向信用评级委员会报告。信用评级委员会讨论决定被评对象信用等级。5 .公布信用等级 向被评对象发出信用等级通知书、信用等级公告书、 信用评级分析报告。 被评对象在收到信用评级通知书七日内对评级结果 无异议，即视评级工作结束。否则被评对象可一次性提出复评 要求，并提供补充资料。信用评级公司将重复评级过程给予复 评，复评结果为最终结果。 评级公司将评级结果报省信用担保协会审核，省信用担 保协会将审核结果汇总上报省中小企业局确认后再向社会公 布。6 .跟踪评级
25、评级工作结束后，信用评级公司将指定评级分析员保持 与被评对象间的经常联系，被评对象应按信用评级协议中的有 关规定定期向信用评级公司提供有关资料。信用评级公司将根据被评对象信息披露的要求，在一年 中不断跟踪被评对象资信的变动情况。如被评对象的资信状况 变化超出一定范围（信用等级提高或降低），信用评级公司将 按跟踪评级程序对被评对象进行跟踪评级，跟踪评级结果按有 关要求进行公告。7 .评级工作要求和监督根据实际工作安排，信用评级公司应委派评级项目工作 小组赴担保机构开展评级工作，预计每个客户的现场调查约需 要23天。广东省信用担保协会对评级公司的工作程序、评级人员是否尽责、评级机构是否客观公正等进
26、行指导监督。附件2：广东省中小企业信用担保机构信用评级大纲L评级框架和主要风险因素中小企业信用担保机构（以下简称“担保机构”）是通过 对中小企业提供信用担保服务而取得业务收入的专业机构。建 立中小企业信用担保体系是重塑银企关系、强化信用观念、化 解金融风险和改善中小企业融资环境的重要手段。经过担保机 构的信用担保，中小企业信用提升，从而可以快捷、合理地获 得银行信贷；银行可以转嫁部分信贷风险，安全、快捷地拓展 中小企业信贷业务。在这个过程中，担保机构吸纳了部分风险， 充当了风险管理人的角色。担保机构的经营原理是风险适度分 散化，利用大数原理来预测损失，从而进行盈利风险定价。因 此，担保机构的风
27、险管理能力成为担保机构能否持续经营的关 键因素。对担保机构的信用评级结果，是对担保机构所负各种债务 如约还本付息的能力和意愿的评价，是对担保机构长期财务实 力的综合评估。担保机构信用评级方法从系统论的角度出发， 通过定性与定量相结合的分析方法，主要对经营环境、竞争能 力、担保业务风险管理、担保组合信用质量、财务实力（包括 投资风险管理、流动性管理、盈利能力、资本充足率等）等进 行分析，最后综合评价担保机构的偿债能力和意愿。2.经营环境经营环境是担保机构生存发展的重要条件。影响担保机构 生存发展的经营环境包括很多因素，其中最重要的是经济环境、 行业环境、监管与政策、股东与政府支持等。分析担保机构
28、所 处的经营环境，旨在分析担保机构面临的外部制约因素和有利 条件，进而分析这些因素对担保机构经营的影响方向、机制和 影响程度。2.1 经济环境影响担保机构生存发展的经济环境包括宏观经济、地区 经济、担保企业状况等。担保机构对经济环境的判断将对其 经营产生重大的影响。(1)宏观经济。分析宏观经济波动对地区经济、企业状 况以及担保行业的影响，进而分析这些因素变动对担保机构的 信用影响。(2)地区经济。分析地区经济状况对企业状况的影响， 进而分析这些因素变动对担保机构的信用影响。(3)中小企业状况。中小企业融资担保是担保机构的主 要担保业务。中小企业一般经营历史相对较短，经营规模不大， 发展相对不稳定，信用记录不完整，信用风险相对较高。中小 企业的种状况将影响到担保机构的担保组合质量。中小企业的 区域性特点也将对担保组合产生影响。2.2 行业环境行业环境主要是指担保机构所处行业在国民经济中的地 位、行业的发展与竞争状况以及行业前景等，这些对担保机构 生存发展有重要影响。(1)行业地位。行业在国民经济中的地位最终决定了产 业政策的取向。作为直接为中小企业提供担保服务的担保机构, 其行业地位与政府对中小企业的产业政策取向密切相关。(2)行业发展与竞争。担保机构是近年来才较大规模地