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1、财政局会计监督方案根据财政部关于组织地方财政部门开展2012年度会计监督检 查工作的通知和省财政厅转发财政部关于组织地方财政部门开展 2012年度会计监督检查工作的通知（财监2012 387号）的要求, 结合实际情况，制定市财政局2012年度会计监督检查方案。一、思路原则2012年会计监督的指导思想是：服务宏观调控、突出检查重点、 依法理财治税、维护财经纪律、提高会计诚信、优化投资环境；基本 工作思路是统一组织实施，市县上下联动、积极运用软件、快报反应 动态、提高检查质量，坚持查前公示查后公告和合法合规合理性原则, 保障会计信息质量检查顺利进行。二、重点内容今年会计信息质量检查的范围包括企业、
2、行政和事业单位：（一）围绕服务国家宏观调控，加大重点行业检查力度。一是能 源行业。重点关注其财务会计核算、成本盈利水平、职工薪酬分配情 况，并对其执行国家财税政策、财政资金使用以及国有资本经营预算 情况进行综合检查。二是保障性住房建设项目。重点检查保障性住房 的成本核算、土地取得、资金链条、分配管理以及财政资金使用情况， 全面掌握保障性住房建设的完成情况。三是粮食行业。重点检查企业 执行有关粮食收购和储备政策以及财政补贴资金使用情况，及财务管 理、会计核算和内部控制等。（二）围绕促进财政预算管理，强化行政事业单位检查。重点检 查其是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在挪用 专项资
3、金、虚假发票等行为，是否存在违规发放津补贴行为。此外, 对医院、学校进行财务管理、会计核算、财政资金使用情况开展专项 检查。行政企事业单位会计监督，要始终与公务卡消费制度改革、清理 规范银行账户和“小金库”治理有机结合，与就医难、上学难、住房 难等人民群众切身利益关联度较高的问题相结合。三、重点单位按照财政部、厅明确的重点行业单位，结合我市实际，确定以下 10家被检查单位：1、市煤炭产销公司2、市房地产管理局3、市佳联房地产有限公司4、市田家庵粮食储备库5、市妇幼保健院6、市第二人民医院7、淮师附小8、市第一中学9、市城市规划技术服务咨询中心10、市住房公积金管理中心四、组织领导本年度会计监督
4、工作由市财政局监督检查局会同会计科组织实 施，抽调聘请人才库和社会中介机构专业人员组成检查组（成员名单 另附）。五、方法步骤（-）业务培训检查工作实施前组织检查组成员进行业务培训，主要内容：有关 法律法规、财务制度、文件和财政检查工作纪律；会计信息质量检查 软件的使用技术要领。（二）程序方法（1）下达检查通知书（内容的完整性）；（2）检查组在检查现场填制工作底稿：一事一稿，内容填制完 整；（3）按规定提交检查报告：报告包括被查单位基本情况，对违 法违规行为事实的认定及法律依据，检查组组长签名；（4）被检查人对检查报告签署完整的意见或说明；（5）检查组对被检查人意见或说明的认定；（6）检查组提出
5、合理的建议。（三）公告制度采取查前名单公示制度，查后公告制度。（四）结果利用对检查中发现的问题认真核实，做到：事实清楚、定性准确、取 证合法、证据确凿。充分利用检查结论资源，深入调查研究，提出有 价值的建议，形成调研报告，对典型问题形成典型案例。（五）汇总上报2012年9月1日开始进入资料整理、总结、汇总阶段，30日前将检查情况汇总，上报省财政厅。具体报送以下内容：1、检查总结及检查汇总表；2、检查软件的使用过程中存在的问题和意见建议；3、检查快报、调研报告、典型案例。六、时间安排6月1日至12日检查组人员到岗及培训；6月13日至8月20日检查组进入现场检查取证，形成检查报告，提交监督局审查；8月21日至23日监督局认定检查报告（征求意见稿）；8月24日由检查组对被查人送达检查报告（征求意见稿）；8月25日至30日为被查人反馈意见期；9月1日至5日论证被查人对检查结论提出的异议，并出具意见 书。9月6日至29日总结报告、汇总报表、整理资料报省厅。以上重点检查单位和时间安排，如遇特殊情况需要调整，提前3 个工作日予以通知。七、工作要求（一）检查组实行组长负责制，成员要遵守规章制度和廉政纪律,保守国家秘密和商业秘密；（二）重大事项要及时，逐级报告请示；（三）坚持实事求是，客观公正，依法监督大原则。