《2023年-ablmmrq房地产公司财务制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-ablmmrq房地产公司财务制度.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、I You have to believe, there is a way. The ancients said:” the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to its time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.-Guo Ge Tech房地产公司财务制度发布：2009-1-20 12:25 | 作者：wolfstyle | 来源：360CFO目录第一章
2、总则1第二章主要会计政策1第三章会计科目的设置1第四章会计凭证和帐簿1第五章流动资产管理1第六章对外投资的管理1第七章固定资产管理1第八章资金筹集管理1第九章所有者权益1第十章收入管理1第十一章成本费用管理1第十二章利润及利润分配1第十三章财务报告1第十四章财务分析1第八章资金筹集管理58) 资金筹集的原则1. 合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；2. 适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；3. 时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；4. 最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合
3、;5. 资金结构合理原则：将财务风险与获利相关能力控制在最合理的水平。59) 资金筹集渠道及审批程序1. 向银行等金融机构借款：由财务部提出解决方案，主管财务的副总经理复核，总经理批准；2. 增资扩股：由总经办(非上市融资)或上市办公室(上市融资)提出解决方案，经董事会、股东 会批准后，按法定程序执行；3. 发行企业债券：由财务部提出解决方案，经董事会、股东会批准后，按法定程序执行；4. 融资租赁：同1 )5. 其他负债60) 公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资.61) 公司负债分为流动负债和长期负债.流动负债，是指将在1年(含1年)
4、或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一 年内到期的长期借款等。长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期 应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列本次项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债， 在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。62) 公司计财部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资解决方案，报主管财务的副总经理审核后，报总经理批准，并负责办理相关
5、融资手续.63) 公司应该加强对长短期借款的管理.，必须建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款的合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项.及时计算、提取应计利息，准确 反应利息支出.64) 各项借款的利息支出应该按照房地产开发企业财务管理若干相关问题的补充规定中的相关条款处理。65) 加强预收款管理，原则上预收销售款应直接存入公司账户，再按照合同规定向销售公司支付应支付的销售佣金及其他合同规定应由公司负担的费用.66) 加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，
6、最大程度地利用商业信用进 行融资.67) 公司应按期偿还各种负债,如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原因，经公司领导批准后转入资本公积.第九章所有者权益68) 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、储备基金、企业发展基金、利润归还投资和未分配利润 等。69) 企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。企业实收资本应按以下规定核算：1. 投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过
7、其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。2. 投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。3. 投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4. 中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。70) 企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：1. 符合增资条件，并经有关部门批准增资的
8、，在实际取得投资者的出资时，登记入账。2. 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入账。3. 企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。4. 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额,在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。5. 企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。71) 资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。72) 储备基金，
9、是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；企业发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经 批准用于增加资本的企业发展基金；利润归还投资，是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归 还投资者的投资。73) 公司计财部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、企业发展基金，并合理使用。第十章收入管理74) 收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的 总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则
10、，合理地确认和计量各项收入。75) 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3. 与交易相关的经济利益能够流入企业；4. 相关的收入和成本能够可靠地计量。76) 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指 企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
11、77) 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表 日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等本次 项目的数字。78) 提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。79) 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。1、利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认：1）与交易相关的经济利益能够流入企业；2）收入的金额能够可靠地计量。2、利息和使用费
12、收入，应按下列方式方法分别予以计量：1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方式方法计算确定。80） 根据以上收入确认的规定，房屋销售收入，应在以下条件均能满足时予以确认：1. 首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续.2. 所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续81） 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入82） 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入83） 资金使用费收入在合同规定的计息口或收款口确认为收入84） 其他收入按照企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认85） 公司的一切收入均应及时存入公
13、司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。86） 发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记 发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的 发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。87） 收据的购买、领用、保存参照第八十三条规定的发票管理方式方法。88） 原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。第十一章 成本费
14、用管理89） 费用，是指企业为销售商品、提供劳务等FI常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提 供劳务的成本。企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的费用。90） 开发成本费用包括生产成本（开发成本）和制造费用（开发间接费用）。1. 生产成本（开发成本）包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费.2. 制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理开发本次项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费
15、、水电费、劳动保护费、周转房摊销等.91） 期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的 各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、 代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以 及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职 工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、
16、诉讼费、排污费、绿化费、税金、 土地使用费、土地损失补偿费、相关技术转让费、相关技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招 待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、 调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。92） 对工程本次项目的成本控制：1. 参与本次项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为本次项目规划、设计的根据。2. 严格审核各项工程支出，按照预算
17、及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。3. 预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后报主管财务的副总经理审批，未经审批的不予支付。4. 预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经主管财务的副总经理和公司总经理双签后方可支付.对不符合审批程序的支出本次项目财务部门不予支付。5. 预付工程款不得高于工程总价款的30%6. 工程尾款不得低于工程总价款的5%7. 未办妥竣工决算或分包工程完工结算前不得支付工程尾款。8. 定期分析工程支出情况，合同完成情况，提供工程实际成本信息。9. 对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本本次项目的发生
18、额及余额状况，进行成本本次项目分析.按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算各项产品的成本。10. 财务部负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。93） 材料设备采购成本的管理1. 严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标。2. 由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算合同部审定，交财务部备案，以监督合同的执行。3. 财务部有权参与重要合同的谈判、审核，对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督.4. 所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有
19、效原始凭证办理付款手续。5. 预算内采购款的支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款。6. 对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经主管财务的副总和公司总经理双签后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。94） 公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理.对管理费用按照费用本次项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算 执行情况.95） 办公用品的管理1. 办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产
20、用物品。2. 办公用品统一由行政管理部指派专人进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用品的计划、购买、发放。3. 办公用品的发放：1) 公司员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量。员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额，物品管理员可拒绝发放。如确因工作需要， 员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管副总经理批准。2) 新入公司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本、文件夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一个、订书钉、曲别针、大头针各一盒。以上用品不计入员工申领额度。3) 非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负责。
21、4) 其他部门的非个人用办公用品，由部门经理负责领取。5) 物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出.并且严格按照规定的额度发放.4. 办公用品的采购：物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由行政管理部经理签字 确认，由主管副总经理批准。办公用品采购完成后，要填写办公用品入库登记表。5. 行政管理部每半年进行一次办公用品检查，检查合适的内容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。6. 购买办公用品的费用，由物品管理员负责申请，行政管理部经理审核，主管财
22、务的副总经理批准。96） 公司的费用报销，按北京XXX业有限公司费用报销管理规定执行。第十二章利润及利润分配97） 公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。98） 企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。99） 公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金等。如果公司合同中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。企业的储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由董事会确定。其中，储备基金提取比 例不得低于税后利润的1
23、 0%,当提取金额达到注册资本的5 0%时，可不再提取。100） 公司所得税采用应付税款法进行核算.101） 公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润减去储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分 配的利润。102） 利润分配原则1. 公司的年度利润分配解决方案应由董事会拟订，并提请股东会批准。2. 公司应当将根据企业会计制度计算确定的当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金的余额，作为当年向股东分配利润的最大限额， 在该最大限额内进
24、行利润分配。3. 以前年度的亏损没有弥补完，不得提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金。4. 公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。5. 公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的资金以进一步发展。6. 公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、股票、财产等。7. 公司管理当局决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付相关能力、税收政策等的制约。 第十三章财务报告103) 公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某
25、一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量 的文件。企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成.企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。104) 企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等.企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表 合适的内容、报表格式.内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直接
26、要求 财务部门提供财务报表、财务数据。105) 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、合适的内容完整、说明清楚、编报及时的原则。106) 财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表：月度终了日内，向单位报送报表季度终了一日内，向单位报送报表年度终了日内，向单位报送报表107) 填报财务报表应遵循以下条款：1. 各种报表、本次项目之间的勾稽关系必须对应、准确；2. 本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；3. 报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。4. 对外报送的财务报表在报送前必须由主
27、管财务的副总经理和公司总经理审核、签字。第十四章 财务分析108) 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合， 以达到对公司各项工作的控制。109) 有关预算，参见北京XXX业有限公司预算管理办法。110) 财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现相关问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公 司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。111) 财务分析日常工作包括但不限于下列合
28、适的内容：1. 预算执行情况分析；2. 差异分析及控制报告；3. 财务指标分析4. 收入分析；5. 成本分析6. 费用分析7. 利润分析报告8. 现金流量分析；9. 资金使用效果分析10. 对外投资效益分析112) 财务分析工作由公司财务部负责，由主管财务的副总经理统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行.113) 凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。第十五章税务管理114) 公司应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相
29、关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规 定按时申报和交纳。115) 公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税解决方案中 选择税赋最低的解决方案，合理避税。116) 财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。第十六章电算化管理117) 建立会计电算化操作管理制度，主要合适的内容包括：1. 规定上机操作人员对会计软件的操作工作合适的内容和权限，对操作密码要严格管理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；2. 加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和
30、记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；3. 操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；4. 根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作合适的内容、故障情况等合适的内容； 118) 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要合适的内容包括：1. 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；2. 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；3. 对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报主
31、管财务的副总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人 进行监督；，4. 健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；5. 健全计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。119) 建立电算化会计档案管理制度，主要合适的内容包括：1. 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表(包括报表格式 和计算公式)等数据；2. 电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的
32、要求对会计档案进行管理，由专人负责；3. 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；4. 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。5. 所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。第十七章财务档案管理120) 会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。根据国家有关规定，各类会计档
33、案最低保管期限如下：121) 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档 案保管清册中列明。122) 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。123) 本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不 准
34、查阅。财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部经理同意、 签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位， 调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。 查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。124) 为查阅方便，当年财务档案由公司计划财务部负责保管。125) 会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。第十八章会计工作交接1
35、26) 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。127) 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。128) 离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1. 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2. 未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4. 编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。129) 会计人员办理交接手续时，必须有监交人
36、负责监交。一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司主管财务工作的副总经理(或其授权代理人)负责监交。130) 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情 况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留相关问题，应当写出书面材料。131) 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在 移交注册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移
37、交清册页数以及需要说明的相关问题和意见 等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。132) 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十九章附则133) 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。134) 本制度的解释权、修订权在公司计划财务部。第十五章税务管理1第十六章电算化管理1第十七章财务档案管理1第十八章会计工作交接1第十九章附则1第一章 总 贝IJ为加强XXX业有限公司(以下简称“公司”)的会计和财 务管理工作，根据公司法、中华人民共和国会计法、中外合作经营企 业法，参照企业会
38、计准则、企业会计制度、外商投资企业财务管理 制度、施工、房地产开发企业财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 本制度适用于北京XXX业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认 真执行。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、 费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项 支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。公司设主管财务的副总经理，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划 财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策 提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核
39、算分析和决算、 考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必 须办妥交接手续，不得中断财会工作。第三章会计科目的设置12) 公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。13) 计划财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第二章主要会计政策5) 本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、外商投资企业财务制度等。6) 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。7) 记账原则和方式方法：以权责发生制为原则，实行借贷记
40、账法。8) 企业的会计核算以人民币为记账本位币。9) 公司的固定资产按直线法计提折旧10) 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。11) 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第四章 会计凭证和帐簿14) 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1. 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2. 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3. 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。4. 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5. 凡填有大写和小写
41、金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。7. 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。8. 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理.9. 作废时应加盖作废戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。10. 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、口期和文件字号。11. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应
42、当加盖开出单位的公章。15) 记账凭证是根据原始凭证的经济合适的内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。3. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等合适的内容。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账
43、凭证注明附有 该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。5. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当 将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单，进行结算。6. 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本合适的内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务合适的内容、数量、单价、 金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过以前年度损益调整科目用蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空
44、行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销.16) 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第五章流动资产管理17) 公司的一切资产均为北京XXX业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。18) 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等.第一节 货币资金19) 公司在生产经营中取得的
45、各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。20) 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须 按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。21) 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.22) 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。对每笔超过 元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等 充抵现金，更不
46、能擅自挪用现金。不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核 对，保证账账相符。出现相关问题要查明原因，及时纠正。对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。23) 除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还(或报销)时间，且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准 签字后方可领用.24) 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度25) 支票的领取及管理1、支票领取：1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发支票的金额超过 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。3) 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。4) 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。5) 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应