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1、基础会计账务处理1、2、接受投资者投入款项时：借：银行存款（固定资产、贷：实收资本资本公积向银行借入款项时：借：银行存款无形资产等）形成注册资本（资本溢价）3、4、贷：短期借款（长期借款）预提借款利息：借：财务费用（管理费用、在建工程）贷：应付利息实际支付利息时：借：财务费用（管理费用、在建工程）5、应付利息贷：银行存款 预付材料款时： 借：预付账款贷：银行存款支付当月的利息已提利息实际支付的利息6、7、8、9、实际预付的金额实际预付的金额收到预付账款购买的材料时：借：原材料应交税金应交增值税 贷：预付账款补付不足款项时：借：预付账款贷：银行存款收回多付款项时：借：银行存款贷：预付账款购买材料
2、时，收到结算票据：借：在途物资应交税金一一应交增值税采购成本（进项税额）税金和采购成本合计采购成本（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据、其他货币资金等）合计金额10、材料验收入库时借：原材料实际成本贷：在途物资采购成本11、领用、发出原材料时：借：生产成本一甲产品一乙产品制造费用 管理费用 贷：原材料12、计提工资时：借：生产成本一甲产品一乙产品制造费用管理费用贷：应付职工薪酬13、发放工资时：借：应付职工薪酬贷：库存现金14、计提折旧时:借：制造费用管理费用贷：累计折旧15、分配制造费用时:借：生产成本一甲产品一乙产品贷：制造费用16、结转完工产品的成本时：借：库存商品一甲产品贷：生
3、产成本一甲产品17、销售商品收到款项时：借：银行存款（应收账款、应收票据等）含税价贷：主营业务收入不含税价应交税金一一应交增值税（销项税额）18、结转已销产品的成本：借：主营业务成本贷：库存商品一甲产品19、发生销售费用时：借：销售费用贷：银行存款20、发生管理费用时：借：管理费用贷：银行存款21、发生财务费用时.：借：财务费用贷：银行存款22、销售材料，收到款项时：借：银行存款（应收账款、应收票据等）贷：其他业务收入应交税金一一应交增值税（销项税额）23、结转已销材料的成本：借：其他业务成本贷：原材料24、25、26、对外进行短期投资时：借：交易性金融资产投资收益贷：其他货币资金 对外出售短
4、期投资时： 借：其他货币资金贷：交易性金融资产 借或贷：投资收益 固定资产处置时： 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（公允价值）（交易费用）（实际支付款项）（实际收到款项）（购入时的成本）（差异额）（固定资产净值）（已提折旧）（原始价值）27、固定资产清理中取得收益时:借：银行存款贷：固定资产清理28、固定资产清理中发生的费用:借：固定资产清理贷：银行存款29、结清固定资产清理账户取得利得：借：固定资产清理贷：营业外收入发生损失：借：营业外支出贷：固定资产清理30、职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金31、报销差旅费时：借：管理费用实际发生的差旅费贷：其他应收款预借金额借或贷：库存现
5、金差额32、预付报刊杂志费：借：预付账款贷：银行存款33、以后分摊报刊杂志费时：借：管理费用贷：预付账款34、收到押金时：借：银行存款贷：其他应付款35、归还押金时：借：其他应付款贷：银行存款36、没收押金时：借：其他应付款贷：其他业务收入应交税金一一应交增值税（销项税额）37、计提相关税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费38、结转损益类账户：结转收入类：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转费用类：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出39、计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税金一一应交所得税40、结转所得税费用：借：本年利润贷：所得税费用41、年末结转本年利润账户：亏损时：借：利润分配一未分配利润贷：本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配一未分配利润42、盈余公积弥补亏损时：借：盈余公积贷：利润分配一盈余公积补亏43、亏损时结转其他明细账户借：利润分配一盈余公积补亏贷：利润分配一未分配利润44、分配利润时：借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积借：利润分配一应付股利贷：应付股利45、盈利时结转其他明细账户借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取盈余公积一应付股利