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1、2023年初级会计职称经济法基础考前模考试卷（三）附详解一、单选题1.甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外 出租，租期1年,每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%, 从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%o2 017年甲企业上述房产应缴纳房产税。万元。A、1.08B、3. 18C、3. 76D、8.4答案：B解析：甲企业该房产2017年前3个月为自用，从价计征；后9个月为出租，从 租计征。因此，2017年甲企业上述房产应缴纳房产税nOOOX （1-30%） X1.2% X3/12+1 X9X12%=3.
2、 18 （万元）。2. （2020年）根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案 最长不得超过一定期限，该期限为。A、4年B、2年C、5年D、3年答案：C 22.王某大专毕业后自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其可以享受的医疗期最长为0 oA、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案：C解析：某实际工作年限10年以上，在本单位工作15年以上20年以下，可享受 的医疗期为18个月。23 .根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正 确的是（）。A、存款人可以出借银行结算账户B、存款人应当以实名开立
3、银行结算账户C、存款人不得利用银行结算账户洗钱D、存款人不得出租银行结算账户答案：A解析:存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。24 . （2015年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）oA、获得住房奖励的个人B、转让土地使用权的企业C继承父母汽车的子女D、出售房屋的个体工商户答案：A解析：（1）选项BD：契税的纳税人为承受方，转让方不缴纳契税；（2）选项C： 汽车不属于契税的征税范围。多选题. （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有O。A、学生勤工
4、俭学提供的服务B、火葬场提供的殡葬服务C、残疾人福利机构提供的育养服务D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务答案：ABCD.某公司由于经营不善，亏损已成定局。为了实现公司提出的当年实现利润100 万元的目标，公司负责人钟某指使财务部会计人员余某在会计账簿上做一些“技 术处理”，余某请示财务经理张某后遵照办理。该公司行为尚未构成犯罪，请问 该公司及相关人员应承担的法律责任有O。A、通报B、责令限期改正C、对财务部经理处以3000元以上5万元以下的罚款D、对该公司处5000元以上10万元以下的罚款 答案：ACD 解析：伪造 变造会计凭证 会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的, 依法追究刑事责任；尚
5、不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以 通报。（2）可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款。（3）对其直接负责 的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款。（4） 属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的 行政处分。（5）其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。1 . （2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行 政行为不服时，可以申请行政复议的有。A、罚款B、确认适用税率C、加收滞纳金D、制定具体贯彻落实税收法规的规定答案：ABC解析：选项A,属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行 政
6、复议；选项BC,属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行 政复议；选项D,不属于具体行政行为，不得申请行政复议。2 .根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据的有。A、将自产应税消费品用于对外捐赠B、将自产应税消费品用于投资入股C、将自产应税消费品用于换取生产资料D、将自产应税消费品用于抵偿债务 答案：BCD解析：“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。3 .下列各项中属于会计核算的基本要求的有。A、正确使用会计记录文字B、保证会计资料的真实和完整C、正确采用会计处理方法D、依法建账答案：ABCD. （2017年）根据税收征收管理
7、法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保 的情形有0 oA、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B、纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的 商品 货物以及应纳税收入的迹象的C、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D、从事生产 经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的答案：ABC解析：选项D：税务机关应依法采取“税收强制执行措施”。4 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有 0 OA、税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证B、税务机关查询所获得的资料，不得用于税
8、收以外的用途C税务机关采取税收保全措施的期限一律不得超过6个月D、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况答案：AC解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通 知书；因此选项A错误。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月； 重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准；因此选项C错误。5 . （2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有。 A、物业管理单位收取的物业费B、被保险人获得的医疗保险赔付C、物业管理单位代收的住宅专项维修资金D、存款利息答案：BCD解析：本题考核增值税征税范围。下列项目，不征收增值税项目：（1
9、）根据国 家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；（2） 存款利息；（3）被保险人获得的保险赔付；（4）房地产主管部门或者其指定机 构公积金管理中心开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；（5） 在资产重组过程中，通过合并 分立 出售、置换等方式，将全部或者部分实物 资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉 及的不动产、土地使用权转让行为；（6）纳税人在资产重组过程中，通过合并、 分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权 负 债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的 货物转让，
10、不征收增值税。6 .某公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中包括两张未结清的债权债务原始 凭证，主管会计工作的副经理在会计档案销毁清册上签署销毁意见后，由该企业 的档案管理部门负责对该批会计档案进行销毁，销毁后遂向单位负责人报告。下 列各项中，属于该企业在档案销毁过程中错误做法的有（）。A、销毁了会计档案中未结清的债权债务原始凭证B、销毁会计档案前由副经理在销毁清册上签署意见C、会计档案的销毁由档案管理机构负责D、会计档案销毁后向单位负责人报告答案:ABC.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，不正 确的有（）。A、撤销基本存款账户，应交回开户许可证B、撤销基本存款账户
11、，可以保留未使用的空白支票C、单位的地址发生变更，不需要通知开户银行D、撤销单位银行结算账户应先撤销基本存款账户，再撤销其他类别账户答案:BCD解析：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额, 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户 手续，选项A正确，选项B错误。单位的地址发生变更应于5个工作日内书面通 知开户银行并提供有关证明，选项C错误；撤销银行结算账户时，应先撤销一般 存款账户 专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方 可办理基本存款账户的撤销，选项D错误。7 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算
12、企业所得税应纳 税所得额时不得计算折旧扣除的有O 0A、与经营活动无关的固定资产B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C、未投入使用的房屋D、以融资租赁方式租出的固定资产答案:ABD解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除;但下列固定资产不得计算折旧扣除：（选项D）；（选项B）；（选项A） ； （7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。8 . 2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。A、以自产低度白酒用于奖励职工B、以自产高度白酒用于馈赠客户C、以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D、以自产低度白酒用于市场推广答案:ABD解析：纳税人自产的应税消费品
13、，用于连续生产应税消费品的（选项C）,移送 时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项ABD）,于移送时缴纳消费税。9 .下列刑事责任形式中，属于主刑的有（）。A、拘役B、驱逐出境C、无期徒刑D、罚金答案：AC解析：选项BD：属于附加刑10 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内 境外所得 的表述中，正确的有（）。A、转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D、利息所得，按照负担 支付所得的企业或者机构 场所所在地确定答案：ABD解析：选项C：提供劳务所得，按照劳务
14、发生地确定所得来源地。11 . （2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中， 正确的有O。A、不得支取现金B、可以撤销C、可以外币计价D、可签发远期信用证答案：AD解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项BC：我 国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（3）选项D：信用证分为 远期信用证和即期信用证，远期信用证付款期限最长不得超过1年。判断题.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳 或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。0A、正确B、错误答案:A.用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，
15、视为用人单位 自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。A、正确B、错误答案：A. （2019年）集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（）A、正确B、错误答案：A1 .背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内 记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。A、正确B、错误答案：A. （2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支 付利息的日期确认收入的实现。OA、正确B、错误答案：B.根据社会保险法律制度规定，停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者 情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会
16、确认，可以适当延长，但延长不得 超过6个月。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据社会保险法律制度规定，停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重 或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长 不得超过12个月。2 .经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。A、正确B、错误答案：B解析：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。3 .根据支付结算法律制度的规定，企业银行结算账户，自开立之日起3个工作日 后，即可办理收付款业务。（）A、正确B、错误答案:B答案：D.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所 得税的是0。
17、A、花卉种植B、中药材种植C、谷物种植D、蔬菜种植答案：A解析：（1）选项A：减半征收企业所得税；（2）选项BCD：免征企业所得税。3 .根据劳动争议仲裁法律制度的规定，除另有规定外，劳动争议仲裁机构对下列 劳动争议所做裁定具有终局效力的是（）。A、解除劳动关系争议B、确定劳动关系争议C、追索劳动报酬不超过当地最低工资标准12个月金额的争议D、终止合同合同争议答案:C解析：（1）追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地 月最低工资标准12个月金额的争议；（2）因执行国家的劳动标准在工作时间、 休息休假 社会保险等方面发生的争议，仲裁裁决为终局裁决。4 . （2017年）根据增
18、值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务一建 筑服务”缴纳增值税的是（）。A、平整土地解析：本题考核银行结算账户生效时间。根据规定，“企业”银行结算账户，自 “开立之日起”即可办理收付款业务。9 .会计档案的保管期限，从会计资料建档的第一天算起。（）As正确B、错误答案：B解析：会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。10 .对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。A、正确B、错误答案：B解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照最惠国税率征税。不定项选择（总共12题）1 .甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月 有关经营情
19、况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收 取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩 电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316. 4元。（3）购进生 产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品, 取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用 的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季 旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩 电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某
20、培训机 构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月采 取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是0 o A、500 X 45204- （1+13%） -316. 4 X13%=239434 （元）B、500X （4520-316.4） 4- （1+13%） X13%=241800 （元）C、500X45204- （1+13%） X13%=260000 （元）D、500X （4520-316.4） X 13%=273234 （元）答案：C解析：（1）本题考查以旧换新业务的增值税
21、处理；（2）产品为“彩电”（金银 首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项A BD均考虑“差价”计税，错误。2. （2020年）甲公司开户银行为P银行，2019年5月6日，工作人员王某携带 甲公司当日签发的一张金额10万元 部分记载事项不完整的支票外出采购。5 月8日王某购买货物后将支票交付给乙公司。5月10日乙公司委托开户银行Q 银行收取支票款项，当日P银行见票时甲公司存款余额为8万元。要求：根据上 述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司委托收款时，在支票背面 应记载的事项是（）oA、在背书人签章栏签章B、委托收款字样C、背书日期D、在被背书人栏记载Q银
22、行名称 答案：ABCD 解析：持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书（在支票背面背书人签章 栏内签章、记载“委托收款”字样、背书日期在被背书人栏记载开户银行名称）， 将支票和填制的进账单送交开户银行。3. 甲公司的开户银行为P银行，2019年4月1日，甲公司委派员工张某携带一 张公司签发的出票日期为2019年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支 票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公 司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书 栏内记载了 “不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被 拒绝支付。丙公司拟行使追索
23、权以实现票据权利。要求：根据上述资料，不考虑 其他因素，分别回答下列小题。关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符 合法律规定的是（）oA、丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权B、丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C、丙公司不享有票据追索权D、丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权答案：ABC解析：持票人行使追索权可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、 数人或者全体行使追索权甲有限责任公司是一家中外合资经营企业，2017年度发生了以下事项：（1） 公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员 张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，
24、并保存该原始凭证；同时应乙 公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。（2） 6月30日, 公司有一批保管期满的会计档案（该批会计档案中无电子会计档案），按规定需 要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册，档案管理机构的负责 人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。（3）甲公司向乙公司购买一 批原材料，使用了一张出票金额为100万元的银行汇票，该汇票的收款人为乙公 司。实际结算时材料价款为11。万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算 金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行表示汇票无效，拒绝办理付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据
25、资料（3）, 下列关于银行汇票的表述中，正确的是O。A、银行不应拒绝付款，票据仍有效，可以以出票金额100万元为付款金额B、银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额C、银行汇票的出票人是甲公司D、银行汇票只有单位才能使用答案：B解析：银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额，未填明实际结算金额和 多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的出票人是 甲公司的开户银行，单位和个人都可以使用银行汇票。4. （2014年）甲企业为居民企业，2019年发生部分经济事项如下：（1）销售产 品收入2000万元，出租办公楼租金收入120万元,信息技术服务费收入40万元；（2）用产品换取
26、原材料，该批产品不含增值税售价35万元；（3）实发合理工 资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会 经费12万元；（4）支付诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理 费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元；（5）缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加10. 9万元。要求：根 据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列支出中，在计算企业 所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A、职工教育经费30万元B、工会经费12万元C、职工福利费150万元D、工资薪金总额1000万元答案：ABD解析：（1）选
27、项A：职工教育经费税前扣除限额=1000义8%=80 （万元），实际 发生额（30万元）未超过税前扣除限额，准予税前全额扣除；（2）选项B：工 会经费税前扣除限额=1000X2%=20 （万元），实际发生额（12万元）未超过扣 除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=1000义14% =140 （万元），实际发生额（150万元）超过了扣除限额，税前只能扣除140万 元；（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前全额扣除。5. （2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司， 到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇
28、票承兑。2009年6 月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.该汇票的付款人是（）。A、甲公司B、P银行C、乙公司D、Q银行 答案：B解析：银行承兑汇票的付款人是承兑银行（P银行）。7.甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（1）销售产品收入400 0万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元；（2）用 产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；（3）实发合理工资 薪金 总额2000万元，发生职工福利费300万元，职
29、工教育经费60万元，工会经费2 4万元；（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费13 6万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元；（5）缴纳增值税180万元，消费税 38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工 福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资 薪金总额的 14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析 回答下列小题。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除 的是（）。A、职工教育经费60万元B、工会经费24万元C、职工福利费300万元D、工资 薪金总额2000万元 答案:ABD
30、解析：对本题各项扣除的详细分析参考下表:扣除限额选项A2000 X 8%=160 （万元）实际发生额60万元准予税前扣除60万元纳科选项B选项C选项D2000 X 2%=40 （万元）2000 X 14%=280 （万元）无限额，据实扣除24万元24万元300万元2000 万元280万元2000万元调第8. （2017年）甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。201 9年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500 万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的 其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税
31、和教育费附加 18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关 的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发 费用未形成无形资产计入当期损益19万元。（5） 6月购进专门用于研发的设备 一台并于当月投入使用，价值35万元。（6）购置环境保护专用设备企业所得 税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即 投入使用。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年 销售（营业）收入的5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下 列小题。1.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。A、销售
32、货物收入2000万元B、上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C、转让股权收入3000万元D、提供技术服务收入500万元答案：ABCD9.2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某 应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年（试用 期除外），王某每月工资2500元；试用期3个月，每月工资1800元；因生产经 营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时， 王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供 培训费，派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违 约金。2
33、012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解 除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。已知：王某与乙公司已约定过试用期, 甲公司所在地月最低工资标准为1600元。对王某提出解除劳动合同并要求甲公 司支付经济补偿金的下列表述中，正确的是（）。A、王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同B、王某通知甲公司后即可解除劳动合同C、甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿金D、王某有权要求甲公司支付经济补偿金答案：BD解析：（1）选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可 随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金。（2）选项C:王 某在甲公司工作的
34、期间为2011年7月1日至2012年7月31日，共计1年零1 个月，甲公司应按1.5个月的标准向王某支付经济补偿金。10. （2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电的生产和销售业务。 2019年10月有关经营情况如下：（1）向乙商场销售自产洗衣机一批，含增值 税销售额226万元，因其购买量大给予10%的折扣，实际收取含增值税销售额2 03. 4万元，并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。（2） 销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3. 39万 元，没收逾期不予退还的包装物押金L13万元。（3）销售部李某国内出差，取 得注明李某身份信息的航
35、空运输电子客票行程单，记载往返票价3270元 机场 建设费（民航发展基金）100元。（4）将自产空调30台用于办公楼、40台用于 员工宿舍、100台用于换取零部件、10台用于赠送社区图书馆。已知：销售货物 增值税税率为13%；航空旅客运输服务按照9%计算进项税额；甲公司取得的扣税 凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小 题。计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单准予抵扣进项税额的下列算式 中，正确的是（）OA、32704- （1+9%） X9%=270 （元）B、32704- （1+9%） X9%+100X9%=279 （元）C、3270X9%=294. 3
36、（元）D、（3270+100） X9%=303. 3 （元）答案：A解析:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，计算抵扣进项税额, 进项税额二（票价+燃油附加费）彳（1+9%） X9%, “机场建设费100元”不计税。11. （2014年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。 2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价2 10万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、 保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35 万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格
37、。（3） 销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5. 65万元。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司进 口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（210+20） X （1+10%） X15%=37.95 （万元）B、（210+11+4） X （1+10%） X15%=37. 13 （万元）C、（210+11+20+4） X （1+10%） ; （1-15%） X15%=7. 56 （万元）D、（11+20+4） X （1+10%） 4- （1-
38、15%） X15%=6.79 （万元）答案：C（2013年）2013年4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付 款 金额为20万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上 签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司, 但未记载背书日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权答案：A解析：G）选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（2）选项C：按照“租 赁服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。6 . （2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零
39、售环节征 收消费税的是（）oA、卷烟B、金银首饰C、白酒D、玉石手镯答案：B7 . （2019年）2018年5月，张某获得县人民政府奖励住房一套，经税务机关核 定该住房价值80万元。张某对该住房进行装修，支付装修费用5万元。已知契 税适用税率为3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是。A、（80+5）义3%=2. 55 万元B、80X3%=2. 4 万元C、（80+5） X （1+3%） X3% = 2.6265 万元D、（80-5） X3%=2.25 万元 答案：B其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的 票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，
40、分析回答下列小题。2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。A、背书不成立B、背书无效C、出票日背书D、到期日前背书答案：D解析：本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有 价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售 房屋买卖的 市场价格依法核定的价格。8 . (2020年)2019年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值 税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本140000 元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔 业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是O。A、(1
41、40000+21000) 4- (1-30%) X30%B、(140000+21000+2730) X30%C、(140000+21000) X30%D、(140000+21000+2730) 4- (1-30%) X30%答案：A解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税, 没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计 算纳税的组成计税价格二(材料成本+加工费)+ (1-消费税比例税率)，其中, 加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助 材料的实际成本)，不包括增值税税款。甲厂应代收代缴消费税二(140000+
42、210 00) 4- (1-30%) X30%=69000 (元)。9 .甲首饰店是增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售纯金项链1 0条，每条新项链的零售价4520元，收购旧项链的不含税金额为每条1000元, 已知金项链增值税税率为13%o甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计 算中，正确的是。Ax 10X4520+ (1+13%) X13%=5200 (元)B、10X 45204- （1+13%） +1000 X 13%=6500 （元）C、10X 45204- （1+13%） 7 000 X 13%=3900 （元）D、10X1000X13%=1300 （元）答案:C解
43、析：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值 税的全部价款确定计税依据征收增值税，该笔业务的销项税额=0X14520+ （1 +13%） 7 000 X 13%=3900 （元）。10 . （2019年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审 定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%,关税税率为10%。根据 增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中, 正确的是O。A、113+ （1+13%） X13%=13 （万元）B、113X （1+10%） 4- （1+13%） X13%=14.3 （万元）C、113X1
44、3%= 14.69 （万元）D、113X （1+10%） X13%=16. 159 （万元）答案：D. （2015年）2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米, 其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路 专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年 税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的Ax 30000X5=150000 （元）B、（30000-7500） X5=112500 （元）C、（30000-500） X5=147500 （元）D、（30000-22000） X5=40
45、000 （元）答案:A解析：对企业的铁路专用线 公路等用地除另有规定者外，在企业厂区（包括生 产、办公及生活区）以内的，应照章征收城镇土地使用税；在本题中，甲公司当 年的城镇土地使用税应纳税额=30000X5=150000 （元）。11 .根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业 目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入达到规定比 例的企业，优惠税率为。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B. （2015年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售， 增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A、5%B、10%C、20%
46、D、30% 答案：C12 . （2017年）下列法的形式中，效力等级最低的是（）oA、宪法B、地方性法规C、行政法规D、法律答案：B解析：宪法效力大于法律；法律大于行政法规；行政法规地方性法规。13 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正 确的是。A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间 为准C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报 纳税D、自行申报是指纳税人 扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关 指定的办税服务场所办理纳税申报手续答案：A解析：选项
47、A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。14 . （2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依 据的是。A、机动船舶B、轮式专用机械车C、挂车D、商用客车答案：A解析：选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税依据15 .出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租 车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是。A、财产转让所得B、工资、薪金所得C、财产租赁所得D、经营所得答案：B解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车 驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资 薪金所得”项目征税。
48、16 .根据票据法律制度的规定，在汇票到期日前，下列属于持票人不能行使票据 追索权的情形是。A、汇票被拒绝承兑B、付款人因违法被责令停业C、付款人逃匿D、背书人被宣告破产 答案：D 解析：选项ABC,属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形。背书人 被宣告破产，而不是承兑人或付款人被宣告破产，此时持票人不能行使到期前追 索权。17 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所 得税的是O。A、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、刘某出租电子设备取得的所得答案：B.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向()申请开立零余额账户。A、中国人民银行B、财政部门C、上级主管部门D、社保部门答案：B.根据社会保