《2023年初级会计职称《经济法基础》考前模考试卷（二）附详解.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年初级会计职称《经济法基础》考前模考试卷（二）附详解.docx（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年初级会计职称经济法基础考前模考试卷（二）附详解一、单选题（2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开 立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：D（2020年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下 列表述中，不正确的是（）oA、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C、贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人 民币D、借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人 民币 答案：BC偶
2、然所得D、特许权使用费所得答案：D（2020年）甲咨询公司为增值税一般纳税人，2019年10月提供咨询服务取 得含增值税价款106万元，另收取奖励费6. 36万元。已知，增值税税率为6%。 根据增值税法律制度的规定，计算甲咨询公司当月增值税销项税额的下列算式中, 正确的是0。A、（106+6.36） X 6%=6. 7416 （万元）B、1064- （1+6%） X6%=6 （万元）C、（106+6. 36） 4- （1+6%） X6%=6. 36 （万元）D、1064- （1+6%） X6%+6. 36X6%=6. 3816 （万元）答案：C解析：提供咨询服务同时收取的奖励费属于价外费用（视
3、为含税收入），应当价 税分离后并入销售额征税。22. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不 正确的是O。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以开具增值税专用发票答案：B解析：（1）选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额；（2） 选项BD：小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用 发票，或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人, 税务机关不再为其代开。23. （2019年）2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2500 元，当月需偿还个人住房贷
4、款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。根 据房产税法律制度的规定，张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是 （）。A、 （2500-1000） X4%=60 （元）B、2500X4%=100 （元）C、（2500-1000） X （1-4%） X4%=57. 6 （元）D、2500 X （1-4%） X4%=96 （元）答案：B多选题1 . （2019年）根据会计法律制度的规定，单位下列机构中，应派员监销电子会 计档案的有（）。A、人事管理部门B、信息系统管理部门C、会计管理部门D、档案管理部门答案：BCD 解析：电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定，并由单位档案管
5、 理机构 会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。2 .根据我国法律制度的规定，下列各项中，关于自然人刑事责任能力的表述正确 的有。A、已满16周岁的人犯罪应当负刑事责任B、已满14周岁不满16周岁的人犯故意投放危险物质罪的应当负刑事责任C、精神病人不负刑事责任D、已满14周岁不满18周岁的人犯罪可以从轻或者减轻处罚答案：ABD解析：精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经鉴定 确认的不负刑事责任，间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪应当负刑事责任。3 . （2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税 年度结转扣除的有。A、职工教育经费B、广告
6、费C、业务宣传费D、业务招待费答案：ABC. （2015年）用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的 有O。A、乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定其试用期2个月B、丁公司聘请李某从事非全日制用工，约定其试用期半个月C丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期4个月D、甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期1个月答案：AC解析：G）选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；（2）选项B：非全日制用工，双方当事人不得约定试用期；（3）选项C：3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；（4）选项 D：劳动合同
7、期限不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得 约定试用期。4 .根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有0。A、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B、个人购买记名预付卡可不使用实名C、预付卡以人民币计价，不具有透支功能D、单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元答案：ACD解析：选项B：购买记名预付卡，不论单位还是个人，均应实名。5 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有。A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B、古旧图书C、直接用于科学研究的进口设备D、农业生产者销售的自产农产品答案：ABCD.银行可以通过川类户为存
8、款人提供的服务种类有0。A、可以办理限额消费和缴费B、购买投资理财产品等金融产品C、限额向非绑定账户转出资金业务D、经银行柜面支取现金答案：AC解析：（1）选项AC： III类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出 资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，III 类户还可以办理非绑定账户资金转入业务；（2）选项B：I、II类户可以办理 购买投资理财产品等金融产品服务；（3）选项D：经银行柜面、自助设备加以 银行工作人员现场面对面确认身份的，II类户可以办理存取现金 非绑定账户资 金转入业务6 .根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）oA
9、、现金支票B、转账支票C、银行汇票D、银行本票答案：ABCD7 .根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动者不需事先告知即可解 除劳动合同的情形有0。A、用人单位以暴力手段强迫劳动者劳动的B、用人单位的规章制度违反法律规定，损害劳动者权益的C用人单位违章指挥危及劳动者人身安全的D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的答案：AC解析：选项BD：属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。8 .甲公司是增值税一般纳税人，其2019年发生的下列进项税额中，准予全部从 销项税额中抵扣的有O。A、购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额250000元B、购进劳保用品，取得增
10、值税普通发票注明税额200元C、购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注 明税额78000元D、组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1500元 答案：AC解析：（1）选项B：购进劳保用品，由于取得的是增值税“普通”发票，其进 项税额不得抵扣；（2）选项C：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其 进项税额可以全部抵扣；（3）选项D：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进 项税额。9 . （2019年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳不得兼任的有。 A、会计档案保管B、稽核C、收入费用账目的登记工作D、债权债务账目的登记工作答案：ABCD 解析：
11、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用债权债务账 目的登记工作。2020初级会计题库，陆续更新. （2014年；2018年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费 税的有（）。A、卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B、化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C、酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D、地板厂将自产的实木地板用于办公室装修答案：ABCD. （2011年）张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底 公司尚未与张某签订劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于公司与 张某之间劳动关系的表述中，正确的有O。A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系B、公司与张某之间
12、可视为已订立无固定期限劳动合同C、公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿D、张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿答案：CD解析：（）选项：张某于年月进1A20108入甲公司工作，劳动关系自用工之日起 已经建立；（2）选项B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳 动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合 同。在本题中，张某于2010年8月份进入甲公司工作，至年底尚不足1年。10 .下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有O。A、环境保护税B、车船税C、船舶吨税D、关税答案：AB解析：选项CD：由海关负责征收和管理。11 .根据增值税法律制度的
13、规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有。A、除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B、古旧图书C、直接用于科学研究的进口设备D、农业生产者销售的自产农产品答案：ABCD判断题1 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起3 0日内缴纳税款。0A、正确B、错误答案：B解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日 起15日内缴纳税款。2 .在中国境内虽设立机构 场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的 非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。0A、正确B、错误答案：B解析：在中国境内虽设立机构 场所，但取得的所得与其机构、场所没有
14、实际联 系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。3 .从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所 得税。A、正确B、错误答案:B解析：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”计征个 人所得税。4 . （2019年）公园内的索道公司经营用地，不缴纳城镇土地使用税。A、正确B、错误答案:B解析：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。5 .律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“工资、 薪金所得”项目负责代扣代缴个人所得税。A、正确B、错误答案：B 解析:律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报
15、酬，应由该律师按“劳 务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税。6,欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款 滞纳金 或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境。A、正确B、错误答案：B解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞 纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。7 . （2009年）甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了 “不得转让” 字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。OA、正确B、错误答案：B解析：出票人记载“不得转让”字样的，该票据不得背书转让。8 .依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校
16、根据规定，从职务科技成果 转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按60%计入科技人员当月“工资、薪 金所得”，依法缴纳个人所得税。（）A、正确B、错误答案：B 解析：贷记卡、借记卡的持卡人提取现金，均可通过银行柜面办理（贷记卡有限 额、借记卡无限额），也可在ATM机等自助机具上提取（贷记卡、借记卡均有限 额）。3 .根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具使用和保管的下列表述中, 正确的是（）0A、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C、已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向
17、收款方开具发票答案:D解析：（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁 止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。4 .某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2014 年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是（）。A、52万元Bx 142万元Cv 135万元D、225万元答案：B解析：2015年广告费税前扣除限额= 1500X15%=225 （万元），实际支出52 万元，尚结余税前扣除指标173万元，2014年超标的广告费90万元小于173万 解析：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据中
18、华人民共和国 促进科技成果转化法规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖 励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。 9.法律只调整社会中的权利关系。（）A、正确B、错误答案：B解析：法律关系是指被法律规范所调整的权利与义务关系。10.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）A、正确B、错误答案：A不定项选择（总共12题）1.2017年1月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原 始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁 清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017年9月，出纳郑某调离，与
19、 接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017年12月，为完成利润指标，会计 机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表 人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求：根据上述资料, 不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于会计人员郑某与王某交接会计工 作的表述中，正确的是（）。A、郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收B、应由会计机构负责人张某监交C、移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章D、移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录答案：ABC解析：G）选项A：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人 员要逐项核对点收。（2
20、）选项B: 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责 人（会计主管人员）监交。（3）选项C：交接完毕后，交接双方和监交人应当在 移交清册上签名或盖章。（4）选项D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿, 不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济 业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2） 购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供 货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，
21、同时收取保价费2180元。（4） 提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客 户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元， 另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%,物 流辅助服务增值税税率为6%,上期留抵增值税税额6800元。要求：根据上述资 料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增 值税销项税额的下列计算中，正确的是0 OA、（31800-5300） X6%=1590 （元）B、31800X6%=1908 （元）C 318004- (1+6%) X6%=1800
22、(元)D、（31800-5300） + （1+6%） X6%=1500 （元）答案：C解析：（1）向客户“支付”（而非“收取”）的赔偿款，不属于甲公司的收入， 不应计缴增值税；而销售装卸搬运服务并无余额计税的规定，赔偿款支出也不得 从销售额中扣除，选项AD错误。（2） “31800元”题目明确交代为含增值税价 款，应当价税分离，选项B错误，选项C正确。3. （2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司, 到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6 月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9月30日
23、持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。要求：根据上述资料， 不考虑其他因素，分析回答下列小题。在不考虑委托收款背书的情况下，关于确 定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）OA、背书人是乙公司B、被背书人是丙公司C、承兑人是Q银行D、保证人是P银行答案：AB解析：票据上的非基本当事人包括承兑人（P银行）、背书人（乙公司） 被背 书人（丙公司）和保证人。4. （2020年）中国公民吴某为国内某大学教授，其独生子正在接受义务教育， 吴某有一个姐姐，父母均已年过60周岁。2020年吴某有关收支情况如下：（1）每月取得工资18000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保 险费、住
24、房公积金4050元；每月偿还首套住房贷款本息5000元；111月工资、 薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额4025元。（2）取得全年一次性奖金4 5000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（3）出版小说一部，取得稿酰I 3 0000元。（4）收到汽车保险理赔款项20000元。（5）获赠父母名下价值2000 000元的住房一套。（6）在电信公司购买手机获赠话费500元。（7）转让从境 内上市公司公开发行市场购入的股票，取得转让收入80000元。已知：工资、薪 金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准 为1000元/月，由吴某按扣除标准的100%扣除；住房贷款
25、利息专项附加扣除标 准为1000元/月，由吴某按扣除标准的100%扣除；赡养老人专项附加扣除标准 为2000元/月，吴某与其姐姐均摊；稿酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收 入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920按月换算后的综合所得税率表级数月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000
26、元的部分102103超过12000元至25000元的部 分2014104超过25000元至35000元的部 分2526605超过35000元至55000元的部 分304410要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算吴某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是0。A、30000X （1-20%）*20%=4800 （元）B、30000X20%=6000 （元）C、30000X （1-20%）*70%X20%=3360 （元）D、30000X70%X20%=4200 （元） 答案：C5. 中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2019年4月有关收入情况如下：（1） 为
27、乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；（2）在某杂志发表专业文 章一篇，取得稿酬3000元；（3） 一次性讲学收入4500元；（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票（非限售 股）转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元；（7）房屋租金 收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费 240元，支付该房屋的修缮费500元 购房贷款2200元、供暖费2300元（均可 提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1 .李某提供设计服务取得的收入，在计算当年综合所得的应纳
28、税所得额时，有关 其收入额的下列算式中，正确的是。A、3000-800 = 2200 （元）B、3000X20% =600 （元）C、3000X （1 -20%） =2400 （元）D、3000X70% X （1-20%） =1680 （元）答案:C解析：居民个人的劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。6. （2018年）2015年3月3日，刘某到甲公司应聘。3月5日签订劳动合同， 合同约定：试用期5个月，合同期限为4年。试用期工资5000元，期满后月工 资10000元。刘某3月8日入职。2016年8月，双方签订了服务期合同，合同 约定培训期2个月，甲公司支付培训费10万元。服
29、务期为4年。如果刘某违反 约定需要支付违约金20万元。2017年10月，刘某因为出国留学提出辞职，甲 公司要求其支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列 小题下列关于试用期的表述符合法律制度规定的是。A、约定5个月的试用期B、试用期工资5000元C、试用期包含在劳动合同期限内，仅约定试用期，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期答案：ACD解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定的80%, 试用期工资5000元不符合规定。7. （2019年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年 10月有
30、关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含 增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提 供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提 供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放 服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税 销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元， 另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额741 0元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价2943
31、0元； 购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留 抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%, 农产品扣除率为9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述 资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增 值税销项税额的下列计算中，正确的是O。A、（636000+2650） X6%B、（636000+2650） 4- （1+6%） X6%C、6360004- （1+6%） X6%D、636000 X 6%答案：B 解析：为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为 对象”，
32、应视同销售餐饮服务。8. （2017年）甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1 月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年 2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。 2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲 公司只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别 回答下列小题。1 .甲公司在P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是0。 A、企业法人营业执照正本B、企业法人营业执照副本C、财政部门同意其开户的证明D、甲公司章程答案：A解析：企业法人申请开
33、立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。9. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7 月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收 取手续费33900元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/ 辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆 平均销售价格15 万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4s店一批 小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当 月20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于
34、企业管理部门、2辆用于赞助。已知：小汽车增值税税 率为13%,消费税税率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答 下列小题。甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是。A、将480辆自产中轻型商用客车用于销售B、将10辆自产中轻型商用客车用于广告C、将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门D、将2辆自产中轻型商用客车用于赞助答案：ABCD解析：（1）中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税；（2）选项A：“小汽车” 在生产销售环节应当征收消费税；（3）选项BCD：纳税人将自产的应税消费品 用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门 非生产机构 提供劳务 馈赠、 赞助、集资、广告、样品、职工福
35、利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移 送使用时纳税。10. （2019年）甲商业银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度经营情况如下：（1 ）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。（2）发生金融商品转让 业务，金融商品卖出价2289. 6万元（含税），相关金融商品买入价2120万元（含 税）；第三季度金融商品转让出现负差58. 3万元（含税）。（3）购进各分支行 经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得 增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发
36、 票注明税额3. 52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。（4）销售自己使用过的一批生产设备，取得含增值税销售额10 . 506万元；该批生产设备2008年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增 值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产, 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考 虑其他因素，分析回答下列小题。1 .甲商业银行贷款服务和直接收费金融服务增 值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（6360 + 1272） X6%=457. 92 （万元）B、（6360 + 1272） + （1
37、+6%） X6%=432 （万元）C、（6360-2862 + 1272） 4- （1+6%） X6%=270 （万元）D、（6360-2862） 4- （1+6%） X6% + 1272X6%=274. 32 （万元）答案:B.位于市区的甲企业2019年12月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交 价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费 保险费合计20万元， 支付给境外自己采购代理人的佣金10万元,支付给其他中介机构的佣金10万元， 缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内 之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。（2）
38、甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价 值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上 述金额均不含增值税）（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照 收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价 格400万元全部销售给丙烟草批发公司。已知：增值税税率为13%,关税税率为20%,契税税率为3%,烟丝消费税税率为30%,城建税税率为7%,教育费附加征元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告 费=52+90 = 142 （万元）。5. （2020年）下列法律责任形式中
39、，属于民事责任的是（）。A、恢复原状B、吊销营业执照C、剥夺政治权利D、没收违法所得答案：A（2020年）2019年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额 2260000元。已知，增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中, 正确的是O。A、2260000 X20%+20 X2000 X0. 5=472000 （元）B、22600004- （1+13%） X20%=400000 （元）C、2260000X20%=452000 （元）D、2260000（1+13%） X20%+20X2000X
40、0. 5=420000 （元）答案：D解析：本题考核消费税复合计征的计算。白酒实行复合计征的方法计算消费税, 应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率。本题中，白酒的销售额为 含增值税金额，应当换算为不含税金额计算从价定率部分的消费税税额。6. 根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括O。 A、责令缴纳收比率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（1）甲企业进口原材 料应缴纳的进口环节增值税为。万元。A、17. 16B、18. 72C、15. 6D、20. 28答案：D解析:应纳进口环节增值税=（100+10+20） X （1+20%） X13%=20. 2
41、8 （万元）。12. （2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2019年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税 工程款6540000元。（2）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款61585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得含增值税租金22600元。（4）向丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额1170元，所购电90%用 于办公楼，10%用于职工食堂。（5）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份 信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090元；支付住宿费，取得增值税专 用发票注明税额108元；支付餐费，取得增值税普
42、通发票注明税额36元。（6） 转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款52 5000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧105000元。已知: 建筑服务增值税税率为9%,销售货物增值税税率为13%,有形动产租赁服务增值 税税率为13%,铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合 抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列税 种中，甲公司转让办公用房应缴纳的是O。A、印花税B、土地增值税C、房产税D契税答案：AB解析：选项C,房地产流转过程中不涉及房产税的缴纳；选项D,甲公司是转让 方，契税应由房产承受方缴纳。B
43、、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施答案：C解析：税收征收管理法规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取 相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保, 采取税收保全措施、 采取强制执行措施、阻止出境等。8. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是0 oA、超市零售啤酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环 节，零售环节只有“金银伯钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，啤酒、高档化 妆品零售环节上不征收消费税；（2）选项B：电动汽车
44、不属于应税消费品；（3） 选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环 节上征收消费税。9. （2019年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加 征消费税的是（）。A、高档化妆品B、鞭炮、焰火C、超豪华小汽车D、成品油答案：C（2018年）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人, 达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的，方可享受职工基本养老保险待遇, 该年限为（）。A、5年B、20 年C、15 年D、10 年答案：C.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营 业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家
45、有关规定设置账簿，该期 限是（）。Ax10 日Bv 15 日C 7日D、30 日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，+考生笔记分享用软件考，按照国家有关规定设置账簿。11 .乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法 律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是。A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬B、甲公司将张某再派遣到其他用人单位C、乙公司可向张某收取劳务中介费D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系答案：A解析：（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当履行用人单位对劳动者的义 务（按月支付劳动报酬）；（2）选项
46、B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣 到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司） 均不得向被派遣劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：劳务派遣单位（乙公 司）应当与被派遣劳动者（张某）订立劳动合同，用工单位（甲公司）与张某之 间并不存在劳动合同关系。12 . （2016年）实行标准工时制的用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以 外延长工作时间，应当按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的一 定比例支付劳动者工资。该比例为（）。A、 150%300%B、 100%200%答案：A解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不 低于劳
47、动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。14 . (2020年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收 措施的是()。A、查账征收B、税务行政复议C、税收保全D、自行申报答案：C解析：税款征收措施包括责令缴纳 责令提供纳税担保 采取税收保全措施 采 取强制执行措施和阻止出境；选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务争议 纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式15 .根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于专属管辖的是()oA、因不动产纠纷提起的诉讼B、因票据纠纷提起的诉讼C、因继承遗产纠纷提起的诉讼D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼答案：B解析：选
48、项B,属于特别管辖，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。16 .()是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济 业务事项的，具有保存价值的文字 图表等各种形式的会计资料。A、会计凭证B、会计账簿C、会计档案D、财务会计报告答案：C解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单 位经济业务事项的，具有保存价值的文字 图表等各种形式的会计资料，包括通 过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。17 .根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不需 向劳动者支付经济补偿金的是（）。A、劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的B、由用人单位提出