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1、CIA考试2002样题 第一部分：内部审计程序（1）相关问题答题时间（分钟）1-802101.在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个本次项目相关的风险的评估的评论是正确的：I .审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。n.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。in.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a. 仅有Ib. 仅有Hc. 仅有ma. 仅有I和ni2 .内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a. 审查用于清点手头存货的实物盘点指令b. 向管理当局进行内部控制问卷调查c. 绘制存货收发程序流程图d. 实地
2、观察，保存存货的仓库3 .在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复 付款进行调整，这可能表明：a. 有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b. 有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c. 验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d. 存在复杂的应付账款相关系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4 .某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的相关 系统，也提议将上述相关系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所 内的材料搬运通常不
3、存在相关问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：a. 仅有控制力度b. 仅有控制薄弱环节c. 控制力度和控制薄弱环节都有d. 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节5.以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a. 实地观察其业务处理程序b. 审查应收账款坏账趋势c. 向信用部用经理询问该部门的有效性a. 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对b. 向目前的相关系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对c. 通过测试程序模拟正常业务处理过程d. 使用程序来追踪程序指令在相关系统中被如何、以何种顺序进行处理48.以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：a
4、. 审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为b. 经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动C.审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务d.经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关49 .相关系统开发审计业务包括对多项合适的内容进行审查来确保开发活动得到适当的控制 和管理。以下哪项不属于审查合适的内容：a. 对可供利用的硬件、软件和相关技术资源实施相关技术可行性研究b. 审查在每个实施阶段用户的参与程度c. 验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保相关技术的使用d. 确定是否相关系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符50 .以下审计师的哪项观察结果最有可
5、能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务II对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查III经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告IV经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果a. 仅为I和Hb. 仅为I和IVc. 仅为n和nid. 仅为n和iv51 .以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描 述：a. 协助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标b. 确保内部控制相关系统的薄弱环节得到纠正c. 为组织的目标和宗旨得以有效果和有效果地实现的过程提供合理的确认d. 确定内部审计过程是
6、否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露52 .某大公司的内部审计职能制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按 所有业务、人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。对这一工作计 划的主要不足，以下哪项是最佳叙述：a. 没有考虑管理当局对特定本次项目的审计要求b. 忽视了可带来经营利益的机会c. 没有涉及衡量标准和完成任务预定日期d.忽视了实施工作所要求的知识、技能和纪律53 .永续存货相关系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的 最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑：a. 缺货成本，包括去失顾客的成本b. 预期存货
7、相关需求的季节性变动c. 通过经济订货量模型计算出的最佳订货量d. 存货的单位成本和报废可能性54 .测试内部控制的审计业务解决方案应该：a. 针对每项经营业务审计的具体情况而特制的b. 不必考虑部门差异对所有情况通用的c. 通用的，以便对于特定部门的所有场合都适用d. 通过确保经营中的每一方面都能被审查来减少重复工作55 .内部审计师正在实施公司信用卡使用情况的审计，以下哪项是有关信用卡使用的主要风 险：I职务分离不充分II采购职能被削弱III信用卡可能被用于私利IV公司被要求进行大额付款而不是多笔小额付款a. 只有HIb. 只有I和HIc. 只有n和wd. I、II、III 和IV56 .
8、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的 改变、投资组合的变动还是其它原因：a. 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质b. 对各月投资组合的变动进行比率分析c. 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析d. 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析57 .以下哪项活动由内部审计职能实施较为妥当：a. 设计控制相关系统b. 起草控制相关系统的程序c. 在执行之前审查控制相关系统d. 安装控制相关系统58 .以下哪项行为损害了审计师的独立性：a. 审计师由于升职很快将负责某一分部，但仍继
9、续对该分部实施审计b. 基于预算限制而缩小了业务范围C.加入某工作小组，为新的销售相关系统的控制标准提供建议d. 审查一个生效之前的采购代理合同草案59 .被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供货商主计长的 哥哥，此时该审计人员应当：a. 接受该指派，但避免在现场工作中与主计长接触b. 接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系c. 将潜在的利益冲突告知供货商d. 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官60 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审 计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是： a.和盘
10、托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关b. 将这一要求交由审计委员会或董事会c. 以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源d. 以调查不全面而推托61.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内 部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是: a. 接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出b. 接受该礼物并全部捐给慈善事业c. 告知审计管理层，询问是否应接受该礼物d. 拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议62 .如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，审计师应当：a. 与该部门经理就用于衡
11、量经营业绩的标准达成一致意见b. 确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准c. 从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度d. 忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为上述分析是不适当的63 .以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？a. 审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查b. 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查c. 审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关d. 薪金会计职员协助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点64 .以下哪项在IIA的道德规范中是允许的：
12、a. 根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计师所在组织受损的信息b. 审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票C.在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物d.审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察结果，由于管理层指示会解决这些相关问题65 .以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最佳描述：a. 内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承担不采取纠正行动的风险；b. 内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定
13、是管理当局的责任；c. 首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否则，后续检查完全可以自由决定；d. 以上都不是。66 .某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供货商签定 了一份银额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供货 商向QA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的：a. 仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物b. 接受礼物将违反HA道德规范，对CIA而言是被禁止的c. 由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守则的 约束d. 由于礼物的
14、赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反nA道德规范，也不违反组织的行为守则67 .根据专业实务框架的规定，能实现内部审计活动独立性的途径是：a. 人员配置和监督b. 持续的职业发展和应有的专业审慎c. 人际关系和沟通d. 组织地位和客观性68 .审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计 无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个相关问题并向首席审计执行官 报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：a. 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息b. 违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为c. 既没有违反IIA道德
15、规范，也没有违反标准d. a和b都对69 .以下哪项是防止舞弊的正确陈述：I防止舞弊最基本的方式方法是由管理层建立有效的控制相关系统。II内部审计师有责任通过审查和评价控制相关系统的健全性来协助防止舞弊的发生。Ill内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制相关系统有效性和异常业务发 生的充分可靠的信息。a. 仅有Ib. 仅有nc. 仅有I、IId. I、II、in 都对70 .对于审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项描述是正确的：a. 扩大审计程序来确定是否有理由进行调查b. 向高层管理人员报告舞弊的可能性，并询问如何继续审计业务c. 向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动
16、，包括确保拟实施的审计解决方案从法律角度上看是可行的d. 将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来协助进行可能舞弊的调查71 .以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为:a. 要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存b. 要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货c. 要求与所有主要的产品原料供货商签定购货合同d. 要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算72 .以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆：a. 管理团队在不友好地被更换之后又恢复b. 财务主管的频繁更换c. 向新市场的迅速扩张d. 政府对组织
17、的纳税申报的审计73 .为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：a. 借记费用，贷记该资产b. 借记该资产，贷记其它资产c. 借记收入，贷记该资产d. 借记其它资产，贷记该资产74 .以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：a. 管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属b. 职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换c. 处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失d. 应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确75 .某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了验收文 件并批准了付款的发票。那么以下哪项审计程序最有可能发现这一舞弊：
18、a. 对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本b. 对现金支出进行抽样并向供货商函证采购数量、价格和送货日期c. 观察验收场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较d. 实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异76 .在对一项舞弊调查编制审计业务工作底稿时，以下哪项陈述是正确的：I所有的指控证据都应包括在工作底稿中；II所有重要的证据都要经过审查以确保它能为得出的结论提供充分的依据；III如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活记录。a. 仅有Ib. 仅有IIc. 仅有II和IIId. I、n和ni都对77 .健全的内部控
19、制相关系统最可能发现由谁实施的违规行为：a. 一组雇员串通b. 单个雇员c. 一组经理串通d. 单个经理根据下面的资料回答相关问题78和79某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收 到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不 需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用 账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。78 .以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生：a. 预先规定好招标过程中向所有供货商购货的限额b. 将验收职能与零件采购的批准职能相分离c. 将替换
20、零件送货单与已批准的采购订单相核对d. 使用公司存货相关系统比较相关需求数与实际收到数79 .以下哪项测试最能协助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查：a. 将该部门当期与上一期维修费用相比较b. 实地盘点替换零件的存在性和计价c. 对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性d. 抽取零件发票审查批准和验收的恰当性80 .在对某银行的审计业务中，审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立组 织发放的贷款，这违反了常规政策。审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控 制该企业集团的一位主要负责人有密切关系，该审计师应当：a. 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作
21、进一步调查b. 将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制相关系统的重大缺陷c. 如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为d. 扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后向管理当局报告d.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据6 .在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a. 将约定业务推迟到范围限制消失后进行b. 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c. 增加对有相关问题的活动进行审计的频率d. 为该约定业务分派更多有经验的工作人员7 .某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规 性进行测试提
22、出质疑，并指出这种方式方法没有反应重要性概念。以下哪项对于CAE的见 解而言是有效的：I重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础II通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的III确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方式方法是全面地审计所有仓库a. 仅有Ib. 仅有mc. 仅有I和na. i, n 和ni8 .在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分 部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a. 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b. 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c. 过去一年中该分部费用水平的增长d.
23、与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性9 .在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围 的扩大：a. 产品销售增加的同时，佣金增加b. 销货退回增加的同时，佣金增加c. 销售佣金减少的同时，产品销量减少d. 销货退回减少的同时，产品销量增加10 .为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计相关技术是：a. 平行模拟薪金总额的计算b. 薪金扣减的例外测试c. 重新计算净工资d. 跟踪检查薪金税率的变动11 .公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账 户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标
24、：I财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性II遵循法律、规章及合同III经营的效果性和效果性IV资产的保护a. 仅有I和nb. 仅有I和IVc. 仅有【、II和Wd. 仅有n、in和w根据下面的资料回答相关问题12和13某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资 料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产计划以及 经批准的确定每单位元元产品对零件相关需求的物料相关需求计划（MRP）。12 .由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计 程序最为有效：a. 确定是否存在充分的存
25、取控制来限制错误资料被输入生产数据库b. 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析c. 从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较 d. 对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库 中13 .为了确定生产工艺变动时采购相关需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：a. 按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的相关需求量，将结果与同期相关系统中生成的采购定单中的数量相比较b. 将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较c. 使用通用审计软件编制
26、超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较d. 抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入相关系统时是否正确14 .作为控制本次项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定 通常应当何时作出：a. 完成了初步调查后立即作出b. 在重大缺陷经证实后作出c. 在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出d. 为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出15 .在内部审计师对汽车检测部门进行的效果性审计中，以下哪项指针最为合适：a. 每小时检测汽车的数目b. 检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率C.每位检测人员检测汽车的数目d. 每位出纳收到的平均费用16 .以下哪
27、种情况下，不适合采用标准的内部审计业务解决方案：a. 经营环境比较稳定，变动极少b. 经营环境复杂多变c. 在多个地方进行类似经营d. 后续存货审计业务在同一个地点进行17 .审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的 应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：a. 向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况b. 向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识c. 随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况d. 随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况18 .以下哪项业务计划工
28、具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：a.长期日程安排表b.业务解决方案c.审计活动的预算d.审计活动的章程19 .分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效果的提高，以下哪项审计程序与这一结 论最为相关：a. 对存货进行实物盘点b. 抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化d.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性20 . 一位在大气质量相关问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交 谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：a.
29、将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动b. 向ESH经理介绍相关知识c. 记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响d. 把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告21 .确定业务目标的实现的最终责任者是：a. 内部审计师b. 审计委员会c. 内部审计监督员d. 首席审计执行官22 .内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不 需要成为上述业务的一部分：a. 确定公司是否有相关政策来规定财务主管可以承担的风险，以及可以投资的金融工具的类型b. 确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度c. 确定与可比较的组织相比，财务主管取得投资收益率
30、的高低d. 确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质23 .作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情 况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效果的测试是从最近雇佣的 员工中抽取样本并：a. 与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问b. 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表c. 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况d. 通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话24 .在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：a. 审查自上次内部审计业务以来由
31、政府和外部审计师实施审计的报告b. 与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化c. 审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动d. 以上都对根据下面的资料回答相关问题25和26某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和 确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的， 该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在 每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。 许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产
32、品 留出空间。25 .在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：a. 由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价b. 产品经理商议采购价格和制定销售价格c. 通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良(dysfunctional)的行为d. 每个仓库没有验收职能26 .超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：I应对稀缺的组织资源提供最有效的分配II是检查控制程序III是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价a. 仅为Ib. 仅为mc. 仅为n和nid. i, n 和in27 .银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的
33、申请 交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时, 最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：a. 没有提供资金的本次项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因b. 已提供资金的本次项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策c. 所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符 合银行政策d. 送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策28 .作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：a. 比较清单中本次项目与应付账款总账或未付款凭单文件b. 比较清单余额与上一年余额C.比较从抽取的债
34、权人处收回的函证结果与应付账款总账d.审查供货商发票金额与清单中抽取的本次项目是否一致29.某组织向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录雇员发生的所有交易 业务的计算机文件。审计师打算使用通用审计软件来抽取相关业务以进行测试，那么使用审 计软件不能确认以下哪项业务：a. 大额交易业务b. 舞弊性交易业务c. 特定持卡人的交易业务d. 每位持卡人使用的供货商30.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机相关系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类； 已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。确定这些潜在相关问题程度的最佳方式方法是： a. 输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性b
35、. 检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入相关系统c. 运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料d. 运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料本次项目的有效性，并以此推断总体情况31 .以下哪项对初步调查的描述最为适当:a. 是用来了解管理当局目标的标准化问卷b. 是用来检查雇员的态度、技能和知识的统计抽样c. 是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制相关系统进行的穿行测试d. 是为了识别各重点业务领域而熟悉组织的活动和风险的过程32 .某组织使用电子资料交换和联机相关系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留 下纸张文文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物
36、已经验收后才按经批准的价格支付, 那么以下哪项审计程序最为适当：a. 对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额b. 运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致c. 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额d. 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发33 .与内部财务报告相关的内部审计职能是：a. 确保报告程序的遵循性b. 审查费用开支本次项目，并将各项与实际开支相核对c. 确定是否有雇员未经授权而进行开支d. 识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制34 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵
37、重的赠品。这一促销手段看起来很成功， 但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小: a. 比较促销期和类似非促销期的产品销售量b.比较促销期前后销售产品的单位成本C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较d.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准35.在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计 测试发现该程序能提高效果，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师应该： a.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告b. 绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中c. 报告这一变化并建议将程序上的变
38、动文件化d. 暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化36 .在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤：a. 确定供货商的送货量是否令人满意b. 确定是否从供货商处收到的都是经批准的本次项目c. 确定应付供货商账款余额是否正确d. 确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意37 .如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能是以下哪项原因:a. 可能从未经批准的供货商处购货b. 没有取得可得到的购货折扣c. 不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给d. 货款可能在未收到货物之前就已经支付38 .如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的偿还来高计收入，以下审计程
39、序中哪项最不可能发现这一错弊：a. 实施分析性程序比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例b. 运用整合测试法(【TF)将各项贷款的利息支付输入ITF文件来确定它们是否被正确记录c. 运用测试资料并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录d. 使用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户39 . 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款 日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程 序最佳：a. 使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性
40、，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类b. 抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类c. 对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明打d. 选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押40 .确定成本节约最有可能是以下哪项审计业务的目标：a. 程序审计业务 (program audit engagement)b. 财务审计业务c. 合规性审计业务d. 经营审计业务41 .为了测试某一建设本次项目的成本超支是否由承
41、包商不适当的考虑与变更订货合同相关 的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当：I证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。II确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。III证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。a. 仅有Ib. 仅有IIIc. 仅有I和IId. 仅有I和III42 .在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：a. 其中一个部门的经营发生了重大变动b. 最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员c. 其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益d. 其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门43 .以下有关审计业务
42、目标的陈述中，哪项最为恰当：a. 观察实物盘点b. 确定存货是否足以满足计划销售量c. 通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性d. 业务的最后沟通中，包括存货短缺信息44 .如果内部审计师对内部控制的最初评价表明内部控制可能不充分，下一步应该：a. 在准备业务的最后沟通前，扩大审计工作范围b. 绘制内部控制相关系统流程图c. 如果发生损失则在业务的最后沟通中注明例外d. 实施理想的控制45 .为了提高审计效果，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：a. 在内部审计业务之后实施的外部审计工作b. 主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作c. 与内部审计活动配合实施的外部审计工作d. 按
43、照IIA的道德规范实施的外部审计工作46 .作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查解决方案的一部分，检查是由 ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理 用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查解决方案的自 我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。 控制相关系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？a. 附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督b. 附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完 整性的最佳状况c. 在终止信息加入到相关系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息d. ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪相关系统的所有加入 信息负有责任47 .运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中, 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：