《2023年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：政策和程序考试试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年上半年湖南省内审师内部审计基础：政策和程序考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限制 环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部 限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计 应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行 少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II
2、和 III2 .某工资处理系统为工资文档供应有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账 文档中，检查这类错误的最佳限制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。3 .内部审计师检查和采纳一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于运用这一 流程图，以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采纳的详细限制程序，如，所开展的编辑校验和批限制核对；B：对可能的职务分别是一个好的指南；C：一般与系统的更新保持同步；D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。4 .下面哪项限制有助于防止对供应商的过度支
3、付？A： a.进行支付时，对协助性文件进行审查并予以取消。B： b.要求支票签字员干脆将支票邮寄给供应商。C： c.审查每项支出的账户安排。D： d.从供应商处订货之前，对选购订单进行审定。5 .增值税以下面哪项为征收依据？A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。6 .共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本7 .依据下面
4、的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购 职 能的下列状况共有三个选购 代理。代理人1负责选购 全部大型电路元原件，代理人2 负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应 商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购 代理人，由他核对供应商发票，收货 单和选购 订单，假如三者相符，选购 代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选 购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已记录的收货马上被记入永续 盘存记录。审计人员与管理当局和选购 代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足, 因为这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分
5、工，因为只有应付帐款部门才有权 批准付款。审计人员负责评价限制结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面 的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，因为公司没有强制选购代理之间的岗位轮换。B：选购代理可能始终向虚构供应商 发出虚假选购 订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。8 .在COSO内部限制框架中，内部限制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D
6、：运营、信息及监控9 .某公司最近为选购 和账单业务实施了电子商务系统，该系统严峻依靠电子数据交换、电 子资金转移和现时制造技术。假如该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变更，但以 下哪项除外？A：应收账款余额削减B：应付账款余额削减C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加10 .以下哪一项抽样支配一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样11 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。12 .测试内部限制的审计工作方案应
7、当A：针对每项经营活动审计的详细状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的详细状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。13 .在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的限制A：员工选择阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。14 .与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依靠特定卖方。B：可移植性受到进一步的限制。C：较廉价的组件。D：互通性降低。15 .与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务 程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系
8、统的精确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对其效果和效率进行评价。16 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2023 2023 20234.3 6.2 7.3以 下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由A：供应的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。17 .以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟 和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入限制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。18 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是A：与肯定样本的病人面谈
9、B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈19 .在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发觉的应对状况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发觉得到管理层的恰当处理20 .可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称 为A ：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群(focusgroups)。21 .下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都
10、支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整22 .首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表包括以下因素?业务的困难程度；？各部门员工的胜任实力；？开支受管理人 员推断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员 工的工作实力达成一样看法，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过 审计的审计主任评价为高、中、低三种不同
11、的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹 配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的, 因为这些评级不行量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元回来分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任实力。23 .内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以
12、量化或评价；C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。24 .某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应当A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。25 .与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务 程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的精确性；
13、B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对其效果和效率进行评价。26 .作为审计委员会季度性会见的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提 前探讨有关事项和问题。首席审计执行官应当A：按要求向管理高层提交工作报告，并探讨须要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅供应应审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发觉。27 .在审计一个计算机会
14、计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的A：通常这种审计方法成本昂扬；B：审计期间的交易可能被重新处理；C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。28 .以下哪项内容可能提示审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门支配 外部审计；n、销售额增加了 10%；in、管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的 净收入有关A：只有I是对的；b：I、n和iii都对；c：只有I和n是对的；d：只有ni是对的。29 .分析性程序A：可被认为是一种干脆信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性供应
15、最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。30 .对以下哪种机构应用材料需求支配最为合适A：小电机生产商B：金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业3L CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议32 .首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作支配做打算，并且受到了资源方面
16、的限 制。为确定是否要支配对选购 或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变更；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。33 .内部审计师在支配审计业务时探讨以前的审计报告，这是为了 I、确认以前已经报告过 的问题领域，以便进一步实行跟踪措施。H、再进一步审查时解除以前已经审计过的领域。 III、了解被审计领域的业务程序和限制活动。VI、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有III是对的。B：只有H和III是对的。c：只有I和ni是对的
17、。d：只有I、m和VI是对的。34 .以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。35 .通常认为，通过大量生产相同或者相像的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成 本持续下降和竞争性的最好方法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会接着保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益D：这种观点不对，产品敏捷性和多样性须要用来保持竞争优势。36 .首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包
18、含 的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A：视察有关状况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。37 .下列哪项技术能用于估计抽样支配的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回来D：发觉抽样38 . CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码H.程序文档m.信息需求的 确定IV .程序员逻辑设计A： a.只有I、II和IIIB： b.l、II III 和 IV 全有c： c.只有I、n和wD： d.只有I和n39 .以下哪项内容可供应关于可审计对象之风
19、险的最为牢靠的信息？A：带有回来分析的情景假设B：以往的审计发觉和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作40 .评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参加的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行。41 .审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在 运用17个不同的财产特征(建筑面积、接近商业区、年龄等)的回来模型之上的。这个模 型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回来而得到的。模型产生的R2值是0.92
20、o依 据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：确定价值变量的92%在模型当中C：模型是特别牢靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本42 .依据以下信息回答在审计支配阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务 该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节约资金方面的作用，自上次审计业务以 来该领域的变更程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并 算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约变更状况1高 (3)中等(2)低2高低高3低高中等4中等中等(2)高假如 组织已要求首席审计执行
21、官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时 首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。43 .某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性测试表 示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的 说法最合理的反应？ I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的限制 结构有关。II、依据定义，任何偏离规定限制程序的情形都是重要的。山、确保公司限制结 构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I
22、利IID： K II和III都对44 .结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的精确性。其次要目标应当是A：对有关建议作出第一反应；B：改进与业务客户的关系；C：就最终报告的恰当发送达成一样；D：向管理高层简述审计结果。45 .近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当激 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急支配B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应46 .在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？A：定义B：限制C：测量D：改进47 .假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不
23、当面属重大错误陈述。审计人员 实行的下一步骤应是A：马上通知外部审计师及分部经理；B：将初步发觉通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。48 .会计行业往往规定全部的成员必需遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的 主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：供应会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。49 .下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。50 .某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成 本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家 外部供应商处选购 该产品，但正打算以18美元的单价从A部门选购该产品。该过程应 用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面汲取成本法D：可变成本法