勾里中心学校食堂财务管理制度.docx

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1、勾里中心学校食堂财务管理制度为健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,使食堂工作更好地为教学 服务、为师生员工生活服务,按照财务管理的要求,结合中小学会计制度及 我校食堂管理的实际,制定本制度。第一部分食堂工作人员岗位职责一、人员配备1、学校食堂管理实行校长负责制,学校必须明确一名副校级以上干部分管 食堂工作。审批食堂收支、往来、采购等事宜。2、学校食堂按照不相容岗位分设的要求,设置会计、出纳、采购、保管等 工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各司其职,相互监督。3、学校必须配备有一定专业技能的食堂财务人员,出纳由学校行政报账员 兼任。食堂会计人员业务上接受学校会计的指导和监督。4

2、、财会人员因故调离本岗位,按有关规定办理交接手续。二、岗位职责(一)会计1、会计必须依据中小学食堂会计核算细则(试行)的要求设置“总分 类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、等账簿进行核算。2、每月向食堂主管、校长报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂 收入支出表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。3、会计依法履行会计制度,对会计资料的真实性进行监督。4、妥善保管会计资料,并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料,应 视同学校行政会计档案进行管理。(二)出纳1、出纳必须依据中小学食堂会计核算细则(试行)的要求设置“现金 日记账”、“银行存款日记账”、按时登账,做到账款、账证、

3、账账相符。2、每笔现金的收取,必须开具三联单收据,并及时交入银行账户,如有错 误要作废需三联齐全。收款收据由学校财务室统一管理。开完的收据应全部送交 会计核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据等要追查当事人责任,根据 情节轻重进行处罚。3、付款时,根据会计审核填制的凭证付款。(三)保管员1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作,保证食堂日常运作的物资 及时、安全供应到位。2、对购进货物开四联入库单,一联为存根联,一联为会计记账联,一联为 保管联,一联作为结算联给供应商,并对货物的品名、规格、数量、单价、质量 等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的,应上报食堂管理人员处理。3、发放物资

4、必须开具出库单,并及时登记入账,做到先进先出,每7天向 会计送一次出库单。每月25日清查盘点一次,并在26日及时把盘点表报送会计。4、对仓库物资库存数量了如指掌,对采购员及时提出采购计划,并说明品 名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。(四)采购员1、采购员最高借款不得超过当天所需采购原材料金额的总和。2、所有采购的原材料或物资都必须实行双人轮流采购,在特殊情况下只有 一人时,须有轮值的中层值班人员陪同。3、所有采购的原材料或物资,采购当时须开具采购清单,当时不能开具的, 回食堂交货后次日内完成报账手续。第二部分会计核算食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡

5、、略有结余”的原则进 行独立核算,自负盈亏,食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项,非伙食收支 事项不得进入食堂账核算。一、学校食堂现金管理1、库存现金不得超过5000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户 统一管理,大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转 账。2、不能以白条抵库,不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金, 现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。3、预支现金后,须及时冲账。前账不清,后账不借。二、学校食堂收入管理1、包伙食堂向学生收取伙食费时,实行按月预收、学期末结算找补的办 法。预收伙食费时,食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐

6、次数,学期 末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据,向学生结算伙食 费。结算清单必须向家长公布,找还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领 取。2、教职工及食堂人员的伙食费,可依学校自定的标准按月定额收取。3、食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售、饭菜下脚料处理 等所产生的收入,一律记入食堂收入,不得转移存储。三、学校食堂支出管理1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用,包括粮食 支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资 及福利费支出以及其他支出等。2、食堂支出的管理程序和审批规定:(1)所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,

7、必须按实际支付的价格及运 费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”,数量、价格、质量须经 食堂有关管理人员验收、过秤,开具“入库单”后按序入库,并记入有关账簿。现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制“入库单”与“出库 单”,购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。(2)领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必须填写“出库单”,“出库单” 须经有关食堂管理人员签章,并记入有关账簿。(3)食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报学校校长审批后, 方可办理设备采购手续,购入后应及时办理登记入库手续,必须经学校财产保管 员验收登记,发票须有经手人和学校保管员验收签章。四、学校食

8、堂物资管理1、食堂必须建立仓库账,进库物资应填写三联入库单,出库物资应填写三联 出库单,经食堂负责人签字核准后方可出库。2、实物采购单由采购员签名,经保管员(或证明人)验收货物核准后签名, 购物资的发票或自制原始凭证,须经办人签字,再经食堂负责人和总务处分管主 任审核,并由校长批准后报支,然后会计审核制作记账凭证,交出纳付款并登记 日记账。3、每月25日清查存货,会计协助监督进行,盘点库存实物,并填写盘点清 单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整,做到账账相符、账物相符。4、盘点存货,如出现短缺或溢余,作为“待处理财产损溢”,查明原因经食 堂负责人和总务处分管主任审核,并由校长批准后,交由会计作相关账务处理。5、食堂固定资产由会计造册登记“固定资产备查账”,食堂相关使用人负 责实物保管。五、学校食堂财务收支结余及分配管理1、食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂是公益 事业,应坚持自办食堂,不宜对外承包。学校食堂不应以盈利为目的,在正常情 况下,应力求收支平衡(或)略有节余,保证师生生活平衡。2、食堂应每月公示财务收支情况,按月编制“学校食堂损益表”,及时发 现问题,分析原因,消除亏损。3、食堂如有结余,应结转下期使用,用以弥补今后亏损,不得进行私分、发 放福利或作利润分配。

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